LLC-Registrierung: Eine LLC Schritt für Schritt gründen

LLC-Registrierung: Wie gründe ich Schritt für Schritt eine LLC?

Eine LLC gründen Sie beim Bundesstaat, nicht beim IRS: Sie reichen die Articles of Organization bei der Registerstelle des Bundesstaates ein und erledigen dann die Schritte auf Bundesebene und bei der Bank. Der IRS verlangt, dass Sie die LLC beim Bundesstaat registrieren, bevor Sie eine EIN beantragen. Die übliche Reihenfolge:

1. Wählen Sie den Bundesstaat. In den meisten Fällen der Staat, in dem Sie leben und das Geschäft führen. Sie entscheiden; noch wird nichts eingereicht.
2. Prüfen Sie den Namen. Er braucht einen Zusatz wie „LLC“ oder „Limited Liability Company“ (jeder Staat nennt die zugelassenen Zusätze) und muss sich von den Namen unterscheiden, die bereits im Register des Staates stehen. Durchsuchen Sie das Unternehmensregister des Staates.
3. Bestimmen Sie einen Registered Agent. Eine Person oder ein Unternehmen mit Straßenadresse im Bundesstaat, die rechtliche Dokumente für die LLC entgegennimmt; New York nennt stattdessen seinen Secretary of State, und ein eigener Agent ist optional. Holen Sie zuerst die Zustimmung des Agents ein.
4. Reichen Sie die Articles of Organization ein. Texas und Delaware nennen sie Certificate of Formation. Reichen Sie sie bei der Registerstelle des Bundesstaates ein (oft der Secretary of State), online oder per Post, mit der Gebühr des Bundesstaates.
5. Unterschreiben Sie ein Operating Agreement. Die Regeln der Eigentümer zu Geld, Abstimmungen und Ausstieg. Es bleibt bei der LLC; es wird nicht eingereicht.
6. Beantragen Sie eine EIN. Kostenlos beim IRS, nachdem der Bundesstaat die LLC genehmigt hat.
7. Eröffnen Sie ein Geschäftskonto auf den Namen der LLC. Mehr dazu: Geschäftskonto.
8. Registrieren Sie sich für Steuern und Lizenzen des Bundesstaates, die das Geschäft braucht, etwa Sales Tax, Lohnabrechnung oder eine örtliche Lizenz, bei der Steuerbehörde des Bundesstaates und der Stadt oder dem Landkreis.
9. Tragen Sie die Folgetermine in den Kalender ein. Manche Bundesstaaten lassen bei der Gründung eine Frist beginnen, und die Wahl als S Corporation ist innerhalb von 2 Monate und 15 Tage nach Beginn des ersten Steuerjahres fällig.

Was es schwieriger macht: zwei oder mehr Eigentümer (die LLC reicht standardmäßig eine Erklärung als Personengesellschaft ein, und das Operating Agreement entscheidet, wer was bekommt); der Wunsch nach Besteuerung als S Corporation ab dem ersten Jahr (Form 2553 ist innerhalb von 2 Monate und 15 Tage nach Beginn fällig); die Gründung in einem Bundesstaat bei Wohnsitz oder Arbeit in einem anderen (beide Staaten können Einreichungen verlangen); eine verantwortliche Person ohne SSN oder ITIN oder ein Geschäft, das von außerhalb der USA geführt wird (der Online-EIN-Antrag steht keinem von beiden offen); und ein zulassungspflichtiger Beruf (in New York reicht eine LLC für freie Berufe andere Articles ein, und Kalifornien lässt eine LLC keine freiberuflichen Leistungen erbringen; siehe Professional LLC oder Professional Corporation).

Das sollten Sie vor der Einreichung bereithalten:

• Den Namen der LLC, mit einer Ausweichmöglichkeit.
• Die Straßenadresse des Hauptsitzes und eine Postanschrift.
• Name, Straßenadresse im Bundesstaat und Zustimmung des Registered Agents.
• Name und Adresse jedes Mitglieds oder Managers und wer die LLC leitet.
• Wie Eigentum und Gewinn aufgeteilt werden, wenn es zwei oder mehr Eigentümer gibt.
• SSN oder ITIN der verantwortlichen Person für die EIN.

In welchem Bundesstaat sollte ich meine LLC gründen?

In der Regel in dem Staat, in dem Sie leben und arbeiten. Eine Gründung anderswo, zum Beispiel in Delaware ($110 Einreichungsgebühr) oder Wyoming ($100), fügt einen Staat hinzu, statt Ihren zu ersetzen: Die Jahressteuer von $800 in Kalifornien gilt für jede LLC, die in Kalifornien gegründet wurde oder dort tätig ist. Siehe in welchem Bundesstaat gründen und Registrierung in einem anderen Bundesstaat.

Was gehört in die Articles of Organization, und wer unterschreibt?

Die Articles nennen die LLC, ihren Registered Agent samt Adresse und in der Regel, wer sie leitet; ein Organizer unterschreibt. Der Organizer kann der Eigentümer oder eine beliebige andere Person sein. Drei Formulare von Bundesstaaten zeigen das Muster:

Die Articles von Florida ($125) brauchen zusätzlich die eigene Unterschrift des Registered Agents, mit der er die Rolle annimmt, und die LLC kann nicht ihr eigener Agent sein. Die Angabe der Manager oder geschäftsführenden Mitglieder ist dort optional, doch der Bundesstaat weist darauf hin, dass die meisten Banken sie für die Kontoeröffnung im Register sehen wollen.

Mitgliedergeführt (Member-managed) heißt, die Eigentümer leiten die LLC; managergeführt (Manager-managed) heißt, benannte Manager tun es. Wählen Sie die Form, die das Operating Agreement vorsehen wird. Mehr zu Agents: Registered Agent. Gebühren in jedem Bundesstaat: Kosten einer LLC nach Bundesstaat.

Wie lange dauert die Genehmigung der LLC, und kann ich vorher beginnen?

Online dauert es Tage, auf Papier länger, je nach Bundesstaat. Warten Sie auf die Einreichungsbestätigung des Bundesstaates, bevor Sie die EIN beantragen, das Bankkonto eröffnen oder sich im Namen der LLC zu etwas verpflichten. Kalifornien nennt höchstens 5 Tage online und 10+ Tage für Papierformulare; prüfen Sie die veröffentlichten Zeiten Ihres Bundesstaates, bevor Sie einreichen.

Die LLC besteht, sobald der Bundesstaat die Articles einträgt, oder an einem Wirksamkeitsdatum, das Sie innerhalb der Grenzen des Staates wählen. Texas erlaubt ein Datum bis zu 90 Tage nach der Unterschrift; Florida erlaubt bis zu 5 Werktage vor oder 90 Tage nach der Einreichung.

Der IRS sagt, dass ein EIN-Antrag vor der Gründung beim Bundesstaat sich verzögern kann. New York warnt, dass eine Namenssuche oder -reservierung keine Genehmigung des Namens ist; tätigen Sie also keine Ausgaben und gehen Sie keine Verpflichtung ein, die sich auf den Namen stützt, bevor die Articles eingereicht sind.

Wie bekomme ich eine EIN für meine LLC, und wann?

Beantragen Sie sie direkt nach der Genehmigung der LLC durch den Bundesstaat. Der Online-Antrag ist kostenlos und vergibt die EIN bei Genehmigung sofort; drucken Sie das Bestätigungsschreiben für Ihre Unterlagen aus. Sie können ihn nutzen, wenn die LLC in den USA gegründet wurde, ihr Hauptsitz in den USA liegt und die verantwortliche Person eine SSN oder ITIN hat; andernfalls siehe EIN ohne SSN. Der IRS warnt vor Websites, die für eine EIN Geld verlangen.

Geben Sie den Namen genau wie in den Articles ein, innerhalb der Zeichenregeln des IRS: nur Buchstaben, Ziffern, Bindestriche und Et-Zeichen (&). Schreiben Sie andere Symbole aus oder ersetzen Sie sie durch ein Leerzeichen, nehmen Sie für einen Schrägstrich einen Bindestrich und lassen Sie Apostrophe weg. Der Antrag nennt eine verantwortliche Person (Responsible Party), die Person, die die LLC und ihr Vermögen kontrolliert.

Sie können die EIN sofort nutzen, um ein Bankkonto zu eröffnen oder Lizenzen zu beantragen. Ob eine LLC mit einem Eigentümer streng genommen eine EIN braucht, steht unter EIN für eine LLC mit einem Mitglied. Wartezeiten, ein hängender Antrag oder ein Name, der nicht übereinstimmt: EIN verzögert, verloren oder abweichend.

Brauche ich ein Operating Agreement, und wird es eingereicht?

Manche Bundesstaaten verlangen eines, und es wird nicht beim Bundesstaat eingereicht. New York verlangt zum Beispiel, dass die Mitglieder vor, bei oder innerhalb von 90 Tagen nach der Einreichung der Articles ein schriftliches Operating Agreement beschließen. Mit einem Eigentümer ist es dennoch die schriftliche Aufzeichnung, wem die LLC gehört und wer sie leitet; mit zwei oder mehr legt es den Gewinnanteil jedes Eigentümers fest, der die Steuererklärung bestimmt. Steuerliche Begriffe, die hineingehören, und ob eine LLC mit einem Mitglied eines braucht: steuerliche Begriffe im Operating Agreement.

Was muss in den ersten 90 Tagen nach der Gründung einer LLC erledigt werden?

Eröffnen Sie das Bankkonto, registrieren Sie sich für die Steuern des Bundesstaates, die Sie brauchen, und halten Sie jede Frist ein, die bei der Gründung beginnt. Die Fristen unten sind Beispiele; Ihr Bundesstaat kann weitere haben.

Schritte anderer Bundesstaaten: Texas, New Jersey, Washington, Illinois, Georgia, Massachusetts, Pennsylvania, North Carolina, Virginia, Arizona und Ohio. Jährliche Gebühr und Bericht jedes Bundesstaates: jährliche Gebühren und Berichte für LLCs nach Bundesstaat. Die vollständige Liste nach der Genehmigung steht unter nach der Gründung Ihres Unternehmens; für die Buchhaltung ab der ersten Transaktion siehe Buchhaltung für eine neue LLC einrichten.

Wie besteuert der IRS meine neue LLC, und gibt es jetzt eine Wahl zu treffen?

Standardmäßig ist eine LLC mit einem Mitglied eine Disregarded Entity, und ihre Einkünfte gehören in die Erklärung des Eigentümers; eine LLC mit zwei oder mehr Mitgliedern ist eine Personengesellschaft. Beide können stattdessen die Besteuerung als Kapitalgesellschaft oder als S Corporation wählen.

Die Wahl als S Corporation ist die mit der kurzen Frist. Form 2553 ist innerhalb von 2 Monate und 15 Tage nach Beginn des Steuerjahres fällig, für das sie gilt; ein bevollmächtigter Officer unterschreibt sie, und jedes Mitglied stimmt zu. Bei einer neuen LLC beginnt dieses erste Jahr am frühesten der Tage, an denen sie erstmals Eigentümer hat, erstmals Vermögen hat oder ihre Geschäftstätigkeit aufnimmt, und eine vor diesem Tag eingereichte Wahl ist nicht gültig. Eine versäumte Frist ist nicht immer endgültig: Die Anleitung gewährt Entlastung für eine LLC, die innerhalb von 3 Jahre und 75 Tage nach dem beabsichtigten Wirksamkeitsdatum einreicht und einen triftigen Grund nachweist. Ob Sie wählen sollten: wie LLCs besteuert werden und S Corporation von Tag eins.

Muss eine neue LLC eine BOI-Meldung einreichen?

Nein. Nach der endgültigen Regel von FinCEN sind US-Gesellschaften befreit von der Meldung wirtschaftlich Berechtigter; nur bestimmte Unternehmen, die nach dem Recht eines anderen Landes gegründet und in einem US-Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind, melden noch. Einzelheiten: BOI-Meldung: wer noch einreicht.

Kann ich eine LLC allein gründen?

Ja. Der Organizer, der die Articles unterschreibt, kann der Eigentümer sein, und das Department of State von New York sagt, dass kein Anwalt erforderlich ist, und weist zugleich darauf hin, dass Articles rechtliche Wirkung haben und Operating Agreements durchsetzbare Rechte begründen. Was jeder Weg offen lässt: wer Ihre LLC gründen sollte.

Beispiel

Diese Beispiele sind erfunden; die Beträge sind in US-Dollar.

Ein Eigentümer in Florida

Eine Ladeninhaberin reicht die Articles online für $125 ein und benennt sich selbst als Registered Agent unter der Straßenadresse des Ladens. Sobald die Unterlagen des Bundesstaates die LLC zeigen, beantragt sie die EIN online und erhält sie in derselben Sitzung, dann eröffnet sie in dieser Woche das Bankkonto. Die LLC ist eine Disregarded Entity, ihr Gewinn gehört also in ihre eigene Erklärung. Ihr erster Jahresbericht ist zwischen dem 1. Januar und dem 1. Mai des nächsten Jahres fällig.

Zwei Partner in New York

Zwei Partner reichen am 1. März die Articles für $200 ein. Sie unterschreiben bis zum 30. Mai, also innerhalb von 90 Tagen, ein schriftliches Operating Agreement. Sie veröffentlichen die Mitteilung sechs Wochen lang in den beiden vom County Clerk bestimmten Zeitungen und reichen dann bis zum 29. Juni, also innerhalb von 120 Tagen, das Certificate of Publication mit den eidesstattlichen Erklärungen und der Gebühr von $50 ein. Die LLC reicht standardmäßig eine Erklärung als Personengesellschaft ein.

Ein Berater in Kalifornien

Ein Berater reicht am 10. März Form LLC-1 für $70 ein. Das Statement of Information ist bis zum 8. Juni, also innerhalb von 90 Tagen, fällig. Behält die LLC ihre Standardbesteuerung, ist die erste Jahressteuer von $800 bis zum 15. Juni fällig, dem 15. Tag des vierten Monats, wobei der März als erster zählt. Hatte sie dagegen am 10. März erstmals Vermögen und nahm den Geschäftsbetrieb auf, und möchte der Berater von Anfang an als S Corporation besteuert werden, ist Form 2553 bis zum 24. Mai fällig: Die Frist von 2 Monaten endet am 9. Mai, plus 15 Tage. Kalifornien besteuert sie dann ebenfalls als Kapitalgesellschaft: Sie reicht Form 100S ein und zahlt statt der LLC-Steuer die Franchise Tax der Kapitalgesellschaft, die ihren eigenen Mindestbetrag von $800 hat; ob dieser Mindestbetrag im ersten Jahr gilt, steht unter Schritte für eine LLC in Kalifornien.

Anders in Ihrem Fall?

• Zwei oder mehr Eigentümer: Klären Sie zuerst die Aufteilung und die Vereinbarung mit Eigentum unter LLC-Partnern aufteilen und steuerliche Begriffe im Operating Agreement und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Die beiden Eigentümer sind Ehepartner: Standard ist eine Erklärung als Personengesellschaft, aber Staaten mit Gütergemeinschaft (Community Property) haben Sonderregeln für Ehepaare als Eigentümer; siehe LLCs von Ehepartnern und Familien und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie führen das Geschäft bereits als Einzelunternehmer: siehe vom Einzelunternehmen zur LLC und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie möchten ab dem ersten Jahr als S Corporation besteuert werden: Die Frist für Form 2553 beginnt mit der Gründung, und eine verspätete Wahl braucht Entlastung durch den IRS; siehe S Corporation von Tag eins und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie gründen in einem Bundesstaat, leben oder arbeiten aber in einem anderen: siehe Registrierung in einem anderen Bundesstaat und in welchem Bundesstaat gründen und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Ein Gründer lebt außerhalb der USA oder hat keine SSN oder ITIN: folgen Sie US-LLC für Nichtansässige, Schritt für Schritt und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie sind US-Staatsbürger und leben im Ausland: siehe eine US-LLC im Ausland gründen und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie sind mit einem Visum in den USA: siehe eine LLC mit Visum gründen und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Die LLC ist genehmigt, und Sie möchten die Bücher von Tag eins an richtig führen: siehe Buchhaltung für eine neue LLC einrichten und Hilfe bei der Buchhaltung.