À qui s'adresse cette page
- Propriétaires américains travailleurs autonomes, sociétés de personnes et sociétés qui ont reçu une soumission de nettoyage qu'ils ne savent pas évaluer
- Entreprises en retard de plusieurs mois ou années dans leurs livres, sur le point de demander des soumissions
Non traité ici
- Une fourchette de prix en dollars, qu'aucune source gouvernementale ne publie
- Les honoraires mensuels de tenue de livres une fois les livres à jour
- Comment reconstituer les livres étape par étape
- Calculer la pénalité d'une déclaration en retard en particulier
Combien coûte un rattrapage de tenue de livres?
Aucune source gouvernementale ne publie de prix pour un rattrapage ou un nettoyage de tenue de livres; un chiffre donné avant que quiconque ait vu vos registres est donc une estimation. Les honoraires suivent le travail : le nombre de mois de retard, le nombre de comptes et d'opérations qu'ils renferment, et l'ampleur de ce qui manque.
Un nettoyage n'est pas simple lorsque l'un de ces éléments s'applique :
- Ce sont des années, et non des mois, qui sont en retard, ou les relevés de certains mois manquent.
- La paie, la taxe de vente ou les paiements aux entrepreneurs indépendants font partie de l'arriéré.
- Les déclarations de revenus de ces années ne sont pas non plus produites, ou un avis est arrivé.
- Un prêteur, un acheteur ou une échéance impose la date.
Avant de demander une soumission, rassemblez les relevés de chaque compte bancaire, de carte, de prêt et de paiement, vos déclarations produites, les rapports des plateformes et une liste des fournisseurs récurrents.
Si vous détenez déjà une soumission, comptez les mois-comptes qu'elle couvre (comptes multipliés par mois de retard) et vérifiez si elle indique que la taxe de vente, la paie, les formulaires pour entrepreneurs indépendants et les déclarations en retard sont inclus ou exclus. Si des années de relevés manquent, ou si un avis ou un prêteur impose la date, un fournisseur doit examiner vos registres avant que le prix signifie grand-chose. Obtenez de l'aide en tenue de livres si vous voulez faire vérifier une soumission par rapport à eux.
En quoi consiste concrètement un rattrapage ou un nettoyage?
Le rattrapage consiste à inscrire des mois qui n'ont jamais été saisis; le nettoyage, à corriger des livres qui existent mais sont erronés. Beaucoup de mandats combinent les deux, et ils suivent le même ordre :
- Rassembler les relevés et les rapports de chaque compte et de chaque mois.
- Rapprocher chaque compte : faites correspondre chaque écriture au relevé de la banque ou de la carte, en commençant par le plus ancien mois non saisi, pour que les soldes suivants n'héritent pas des erreurs antérieures. La Publication 583 invite les propriétaires à vérifier les erreurs du compte d'entreprise en le rapprochant.
- Classer chaque opération comme vente, remboursement, frais, dépense, virement, prêt, argent apporté ou retiré par le propriétaire, ou dépense personnelle. Les pièces justificatives devraient montrer le bénéficiaire, le montant, la preuve de paiement, la date et ce qui a été acheté (tenue des registres selon l'IRS).
- Partir de la dernière déclaration produite, s'il y en a une, et utiliser la même méthode comptable : les livres doivent suivre la méthode de la déclaration, et un changement de méthode exige généralement l'approbation de l'IRS, demandée au moyen du formulaire 3115 (Publication 583; Publication 538). Si aucune déclaration n'a jamais été produite, la méthode se choisit dans la première déclaration, puis doit être appliquée de façon constante.
- Dresser la liste de ce qui ne peut pas être appuyé, pour que le préparateur décide de ce qui va dans la déclaration.
- Remettre des livres qui montrent le revenu brut, les déductions et les crédits (tenue des registres selon l'IRS).
Pour ce que les livres doivent montrer, voir rattraper des livres en retard. Quand il n'existe aucun livre, voir reconstituer des livres à partir de relevés bancaires. Pour choisir entre corriger l'ancien fichier et en commencer un nouveau, voir nettoyer ou repartir à neuf.
Quels facteurs influencent habituellement le prix?
Chacun des facteurs ci-dessous ajoute du travail qu'une soumission devrait nommer. Plus il y en a, moins un chiffre rond unique vous renseigne.
| Facteur | Ce qu'il ajoute |
|---|---|
| Mois ou années de retard | Chaque mois est rapproché et classé, du plus ancien au plus récent. |
| Comptes, cartes et prêts | Chacun est rapproché avec son propre relevé. |
| Opérations par mois | Chaque ligne est classée; beaucoup de petites ventes par carte ou par plateforme donnent beaucoup de lignes. |
| Relevés ou reçus manquants | Il faut en demander des copies, ou reconstituer la période à partir d'autres registres et dresser la liste des lacunes. |
| Plateformes et processeurs de paiement | Les rapports montrent les ventes brutes, les frais et les remboursements, qui diffèrent des dépôts bancaires. Voir rapprocher les ventes et les versements. |
| Taxe de vente | La taxe perçue est suivie par État et rapprochée des déclarations. Voir rattraper la taxe de vente non perçue. |
| Paie | Les salaires, les retenues et les dépôts doivent concorder avec chaque déclaration d'impôt sur l'emploi (formulaire 941 trimestriel, ou formulaire 944 annuel). |
| Entrepreneurs indépendants | Le formulaire 1099-NEC comporte un seuil de déclaration pour les paiements de services : 2 000 $ pour l'année d'imposition visée par cette page et 600 $ pour les années antérieures; un rattrapage de plusieurs années applique donc le seuil de chaque année, et la retenue de réserve exige le formulaire quel que soit le montant (IRS). Chaque formulaire non produit correctement ou à temps entraîne sa propre pénalité (IRS). |
| Stocks | Si des stocks sont nécessaires pour établir le revenu, la méthode d'exercice est généralement exigée pour les achats et les ventes, mais un contribuable de petite entreprise (small business taxpayer) peut choisir de ne pas tenir de stocks (Publication 538). Demandez si les dénombrements et les registres d'achats sont compris. |
| Propriétaires et type d'entité | Une société de personnes ou une société exige habituellement un bilan qui concorde avec sa déclaration précédente, et l'argent que le propriétaire a apporté ou retiré doit être séparé de l'argent de l'entreprise. |
| Argent personnel et d'entreprise mélangé | Chaque ligne personnelle est d'abord séparée; la Publication 583 conseille de garder un compte d'entreprise distinct d'un compte personnel. Voir corriger le mélange des fonds d'entreprise et personnels. |
| Plus d'une entreprise | Chaque entreprise a besoin de son propre jeu complet de livres (Publication 583); les comptes et les mois se comptent donc par entreprise. |
| Monnaie étrangère | Les éléments reçus, payés ou comptabilisés dans une autre monnaie sont convertis en dollars américains au taux en vigueur au moment où chacun est reçu, payé ou comptabilisé; le dollar est la monnaie fonctionnelle de tous les contribuables, sauf certaines unités d'exploitation admissibles, que l'étendue du mandat devrait nommer (IRS). |
| Erreurs dans le fichier existant | Corriger des écritures erronées est un travail distinct de la saisie de nouvelles écritures; demandez s'il est facturé à part. |
Ma soumission de nettoyage est-elle raisonnable? Que doit-elle indiquer?
Une soumission n'est comparable que dans la mesure de son étendue. Un chiffre bas pour une étendue étroite n'est pas moins cher qu'un chiffre plus élevé qui couvre davantage. Pour comparer deux soumissions, chacune devrait préciser :
| Ligne | Ce qu'elle devrait indiquer |
|---|---|
| Périodes | Le premier et le dernier mois couverts, pour chaque entité. |
| Comptes | Chaque compte bancaire, de carte, de prêt et de plateforme, nommément, rapproché chaque mois. |
| Volume | Les opérations par mois sur lesquelles le prix repose, et ce qui se passe au-delà. |
| Registres manquants | Qui les demande, et ce que le fournisseur fait si une banque ne peut pas fournir une période. |
| Méthode et soldes d'ouverture | Suit la méthode de la dernière déclaration produite, ou indique la méthode qui sera utilisée si aucune n'a été produite; les soldes d'ouverture concordent avec cette déclaration. |
| Taxe de vente, paie, formulaires pour entrepreneurs indépendants | Chacun indiqué comme inclus ou exclu, nommément. |
| Déclarations en retard | Incluses ou exclues; quelles années et quels formulaires; qui les prépare et les signe. |
| Ce que vous recevez | Des relevés rapprochés pour chaque période, des rapports et une liste des points en suspens. |
| Base du prix | Des honoraires fixes, ou à l'heure avec une estimation des heures et un plafond. |
| Frais supplémentaires | Ce qui entraîne des coûts additionnels, comme des comptes supplémentaires découverts ou des erreurs dans les déclarations produites. |
Considérez une soumission comme difficile à évaluer lorsque :
- Les livres sont facturés séparément des déclarations en retard, sans que personne soit responsable de la façon dont les deux s'emboîtent.
- Un prix fixe a été donné avant que quiconque ait vu un relevé, si bien que l'étendue qu'il suppose est floue. Demandez la liste d'étendue qui le sous-tend.
- La préparation d'une déclaration est facturée en pourcentage du remboursement. L'IRS conseille d'éviter les préparateurs dont les honoraires reposent sur un pourcentage du remboursement (Topic 254 de l'IRS).
La soumission comprend-elle la production des déclarations en retard?
Souvent non; demandez-le : les livres et les déclarations peuvent être des travaux distincts. Les livres fournissent les chiffres; un préparateur rémunéré muni d'un numéro d'identification fiscale de préparateur (PTIN) prépare et signe la déclaration, et vous restez responsable de chaque élément qui s'y trouve (Topic 254 de l'IRS).
Demandez si la soumission couvre :
- Les déclarations de quelles années, et quels formulaires (annexe C, formulaire 1065, formulaire 1120-S ou formulaire 1120).
- Si un seul cabinet fait les deux, et dans quel ordre.
- Ce qui arrive si les chiffres reconstitués diffèrent d'une déclaration déjà produite.
Les déclarations en retard peuvent entraîner des pénalités qui augmentent chaque mois (voir plus bas). Pour l'ordre de production, voir rattraper les déclarations d'entreprise non produites. Pour les honoraires du préparateur lui-même, voir coût d'un comptable de petite entreprise.
Qui est qualifié pour faire le travail, et comment le vérifier?
Tenir des livres, préparer une déclaration et s'adresser à l'IRS sont des tâches différentes, avec des titres différents.
| Tâche | Qui peut la faire | Comment le vérifier |
|---|---|---|
| Tenir ou reconstituer les livres | La page des titres de l'IRS ne mentionne aucun titre pour ce travail. La Small Business Administration (SBA) indique qu'un CPA coûte généralement plus cher que les services en ligne mais peut adapter le travail, et qu'un spécialiste de la tenue de livres coûte moins cher mais n'a pas la formation comptable formelle d'un CPA. | Demandez les qualifications, des références et un échantillon de travail terminé. |
| Préparer une déclaration contre rémunération | Au niveau fédéral, toute personne munie d'un PTIN, qui doit l'inscrire dans la déclaration. Certains États ajoutent une inscription ou un permis; la Californie, par exemple, exige que la plupart des préparateurs rémunérés y soient inscrits auprès du CTEC (FTB de la Californie). | Confirmez que le PTIN figure dans votre déclaration et demandez tout numéro d'inscription ou de permis de l'État. |
| Vous représenter lors de vérifications, de recouvrements et d'appels | Les avocats, les CPA et les agents inscrits (enrolled agents) ont des droits de représentation illimités. Les participants à l'Annual Filing Season Program (programme annuel de formation des préparateurs de l'IRS) ont des droits limités, et un préparateur qui n'a qu'un PTIN n'en a généralement aucun. | Utilisez le répertoire des préparateurs accessible depuis la page de l'IRS sur le choix d'un professionnel de la fiscalité; vérifiez le permis d'un CPA auprès du conseil d'État de la comptabilité. |
Si un avis de l'IRS, plusieurs années non produites ou une vérification entrent en jeu, les droits de représentation comptent autant que la tenue de livres. Pour le reste de la liste de contrôle d'embauche, voir choisir un service de rattrapage de tenue de livres; pour les différences entre les trois rôles, voir spécialiste de la tenue de livres, comptable ou CPA.
Puis-je faire quelque chose à l'avance pour réduire ce que facture un CPA?
La préparation peut réduire le temps qu'un fournisseur passe à trouver et à trier les registres. Que cela fasse baisser les honoraires, c'est la soumission qui le décide; ce n'est pas une promesse. Apportez :
- Les relevés de chaque compte bancaire, de carte, de prêt et de paiement, pour chaque mois. L'IRS compte les relevés de compte parmi les pièces justificatives (tenue des registres selon l'IRS).
- Les déclarations produites. Si une copie est perdue, un relevé fiscal de l'IRS montre la plupart des lignes mais pas les pièces jointes : un relevé fiscal d'entreprise pour une société de personnes ou une société, ou un relevé de déclaration de revenus pour un propriétaire qui déclare sur le formulaire 1040 (annexe C). Le relevé de particulier ne couvre que l'année d'imposition en cours et les trois précédentes; les déclarations plus anciennes peuvent exiger une autre voie.
- Les rapports des plateformes et des processeurs de paiement, et tout formulaire 1099 que vous avez reçu.
- Les documents de prêt, les baux et les factures d'immobilisations.
- Les rapports de paie et les déclarations de taxe de vente, s'il en a été produit.
- Une liste des fournisseurs et des clients récurrents et de ce que chacun est, pour que chacun soit classé une seule fois.
- Une note indiquant quels comptes sont personnels, et ce que vous savez des dépôts et des retraits du propriétaire.
- Une liste de ce que vous savez manquant.
Conservez tous les originaux; un fournisseur peut vouloir les anciennes écritures telles quelles.
Que coûte le fait d'attendre pour rattraper?
Attendre ajoute des pénalités fédérales qui augmentent chaque mois, ainsi que des coûts qu'aucuns honoraires ne couvrent. Les États fixent leurs propres pénalités pour les déclarations d'État en retard.
| Coût de l'attente | Règle |
|---|---|
| Déclaration en retard avec impôt à payer | 5 % de l'impôt impayé pour chaque mois ou partie de mois, jusqu'à concurrence de 25 % (IRS). |
| Paiement en retard | 0,5 % de l'impôt impayé pour chaque mois ou partie de mois, jusqu'à concurrence de 25 %; le taux mensuel passe à 1 % si l'impôt demeure impayé 10 jours après un avis d'intention de saisie de l'IRS (IRS). |
| Déclaration de société de personnes ou de société de type S en retard | Un montant fixe pour chaque mois ou partie de mois, jusqu'à concurrence de 12 mois, pour chaque personne qui était associé ou actionnaire à un moment de l'année. Une déclaration exigible en 2026 entraîne 255 $; les échéances antérieures utilisent des montants moindres, énumérés par année sur la page de l'IRS, et une déclaration exigible en 2027 entraîne 260 $ (IRS). |
| Remboursement | Un remboursement de retenues ou d'impôt estimatif, ou un crédit, doit généralement être demandé dans les 3 ans suivant la date d'échéance de la déclaration; une prolongation de production ou un paiement tardif peut modifier la date limite et le montant récupérable (IRS; 26 U.S.C. 6511). L'IRS retient aussi les remboursements tant qu'une déclaration est en retard. |
| L'IRS produit une déclaration pour vous | Une déclaration de remplacement (substitute return) peut ne pas tenir compte des déductions que vous pourriez demander (IRS). |
| Prêt d'entreprise | Les prêteurs exigent des copies des déclarations produites; l'approbation peut donc être retardée (IRS). |
| Intérêts | Des intérêts s'appliquent à l'impôt impayé et aux pénalités. Annuler une pénalité supprime les intérêts qui s'y rattachent (IRS); les intérêts sur l'impôt lui-même subsistent généralement, sauf un allègement limité pour une erreur ou un retard déraisonnable d'un fonctionnaire ou employé de l'IRS (IRS). |
Lorsque la pénalité pour production tardive et la pénalité pour paiement tardif s'appliquent toutes deux, la première est réduite de la seconde; les deux ne s'additionnent donc pas simplement; après 5 mois, la pénalité pour production tardive cesse d'augmenter et celle pour paiement tardif continue (IRS).
La déclaration d'une société de personnes ou d'une société de type S est pénalisée en fonction du nombre de propriétaires multiplié par le nombre de mois de retard, qu'il y ait ou non de l'impôt à payer. Pour les déclarations du formulaire 1040 et du formulaire 1120, la pénalité augmente avec l'impôt dû, avec un minimum pour une déclaration produite avec plus de 60 jours de retard : un montant fixe ou la totalité de l'impôt dû, selon le moindre des deux (IRS). Ni l'une ni l'autre n'est inévitable. L'IRS peut annuler une pénalité pour motif raisonnable. Le First Time Abate (allègement pour une première infraction) et la plus récente Automatic Exemption from Penalty (exemption automatique de pénalité) peuvent aussi annuler les pénalités pour production tardive et pour paiement tardif, mais seulement si le même type de déclaration a été produit à temps au cours de la période de 3 années précédentes qui précède; une entreprise déjà en retard de plusieurs années n'y est donc généralement pas admissible (IRS). Les sociétés de personnes américaines comptant au plus 10 associés sont présumées avoir un motif raisonnable si chaque associé est un particulier qui n'est pas un étranger non-résident (ou une succession), si chaque élément est réparti dans les mêmes proportions et si chaque associé a déclaré sa part dans une déclaration produite à temps (IRS); le guide sur les pénalités donne toutes les conditions et la marche à suivre pour l'allègement.
L'impôt sur la paie retenu mais non versé peut aussi être cotisé à une personne responsable qui omet volontairement de le verser, comme un dirigeant d'une société ou un associé d'une société de personnes (IRS); voir retard dans les impôts sur la paie.
Le nettoyage n'annule pas une pénalité; il permet de produire les déclarations. Demandez donc quand elles seront produites, en plus de ce que coûteront les livres. Pour les montants selon l'échéance, voir pénalités pour production et paiement tardifs.
À l'heure, à forfait ou mensuel : qui porte le risque?
La partie à qui le contrat laisse un dépassement porte le risque, et dans un nettoyage, le risque est l'état des registres.
| Type d'honoraires | Qui porte un dépassement | À vérifier |
|---|---|---|
| À l'heure, sans plafond | Vous | Demandez une estimation des heures par mois-compte et un plafond que vous devez approuver pour le dépasser. |
| À l'heure, avec plafond | Partagé jusqu'au plafond | Que se passe-t-il au plafond : arrêt, ou demande préalable? |
| Honoraires fixes | Le fournisseur, dans l'étendue écrite | Ce qui est hors étendue : mois supplémentaires, comptes découverts plus tard, registres manquants. |
| Honoraires mensuels | Selon l'entente | Si l'arriéré est couvert, sur combien de mois, et quand le rattrapage prend fin. |
Des honoraires fixes ne sont aussi fermes que leur liste d'étendue. Pour voir sur quoi reposeraient des honoraires fixes, demandez au fournisseur d'examiner d'abord un échantillon, par exemple un mois de chaque compte, et de fixer le prix d'après ce qu'il montre. Pour les prix mensuels courants une fois les livres à jour, voir coût mensuel de la tenue de livres.
Le même raisonnement vaut-il pour une soumission canadienne en dollars canadiens?
Oui. Les facteurs et le contenu de la soumission sont les mêmes : mois de retard, comptes, opérations, registres manquants, et inclusion ou non de la paie, de la TPS/TVH et des déclarations en retard. Demandez chaque élément sur une ligne distincte, chiffrée en dollars canadiens.
La règle des registres est aussi semblable. L'Agence du revenu du Canada (ARC) exige des registres de toutes les opérations à l'appui des revenus et dépenses déclarés, conservés généralement pendant au moins six ans à compter de la fin de la dernière année d'imposition à laquelle ils se rapportent (ARC). Pour une déclaration produite en retard, les six ans se comptent plutôt à partir de la date de production (ARC). Au Québec, les employeurs versent les retenues du RRQ, du RQAP et de l'impôt sur le revenu du Québec à Revenu Québec, et non à l'ARC (ARC); une soumission pour le Québec devrait donc aussi indiquer ces productions comme incluses ou exclues. Pour les pénalités de production tardive, y compris la pénalité de l'ARC pour récidive, voir pénalités, intérêts et allègement.
Pour les prix mensuels au Canada, voir coût mensuel de la tenue de livres au Canada. Pour préparer des livres canadiens en vue d'une déclaration, voir rattraper des livres en retard au Canada.
Exemple
Ces exemples sont donnés à titre d'illustration. Tous les montants sont en dollars américains.
Boutique en ligne, 14 mois de retard
Un propriétaire a deux comptes bancaires, une carte de crédit et un compte de plateforme de paiement, tous en retard de 14 mois. La soumission devrait indiquer les 4 comptes sur 14 mois, soit 56 rapprochements mensuels. Elle devrait préciser si les frais et les remboursements de la plateforme sont inscrits d'après les rapports de la plateforme, et si la taxe de vente perçue auprès des clients est rapprochée par État. Une soumission qui dit seulement « 14 mois de tenue de livres, un prix » est difficile à comparer à une deuxième soumission. Demandez à chaque fournisseur d'indiquer le nombre de mois-comptes qu'il chiffre.
LLC à deux membres, trois ans de retard
Une LLC imposée comme société de personnes a trois ans de retard et n'a aucun relevé pour une année. La soumission devrait indiquer ce que fait le fournisseur si la banque ne peut pas fournir cette année (la demander, la reconstituer à partir d'autres registres ou la marquer comme non résolue) et si cela coûte un supplément. Elle devrait aussi indiquer qui prépare les trois déclarations de société de personnes en retard, et à quel prix.
À titre de repère, prenons des déclarations exigibles en 2023, 2024 et 2025, les deux membres étant associés toute l'année et chaque déclaration ayant au moins 12 mois de retard, de sorte que les 12 mois complets sont imposés. Le taux de base de l'IRS suit l'échéance; les trois déclarations ne sont donc pas pénalisées de la même façon :
| Déclaration exigible en | Deux associés × taux de base × 12 mois |
|---|---|
| 2023 | 2 × 220 $ × 12 = 5 280 $ |
| 2024 | 2 × 235 $ × 12 = 5 640 $ |
| 2025 | 2 × 245 $ × 12 = 5 880 $ |
Cela fait 16 800 $ avant tout allègement (IRS). Une déclaration exigible en 2026 est assortie d'un taux plus élevé; elle peut donc atteindre 2 × 255 $ × 12 = 6 120 $ une fois qu'elle a 12 mois de retard. La présomption pour les petites sociétés de personnes ci-dessus ne s'applique pas si un membre est un étranger non-résident, si les éléments sont répartis dans des proportions différentes ou si les déclarations des membres eux-mêmes étaient en retard. Dans les deux cas, les déclarations en retard font partie de l'étendue de la soumission.
Entrepreneur en bâtiment avec employés et sans rapports de paie
Un entrepreneur a 300 000 $ de revenus, des employés et aucun rapport de paie trimestriel pour les huit derniers trimestres. Une soumission pour « tenue de livres » qui ne mentionne jamais la paie laisse une exposition importante sans prix. Le rapprochement de la paie fait concorder les salaires, les retenues et les dépôts avec un formulaire 941 pour chacun des huit trimestres, et l'impôt retenu qui est volontairement impayé peut entraîner une pénalité personnelle pour les personnes responsables. La soumission devrait présenter le rapprochement de la paie comme une ligne distincte chiffrée et indiquer qui produit les rapports manquants. Voir retard dans les impôts sur la paie.
Votre situation est différente?
- Vous détenez une soumission que vous ne pouvez pas évaluer, ou vous êtes sur le point d'en demander une alors que des mois ou des années de registres manquent : comparez-la aux tableaux ci-dessus. Une soumission fiable suit un examen de vos relevés et nomme ses périodes, ses comptes, ses déclarations en retard et la base de son prix. Obtenez de l'aide en tenue de livres si vous voulez faire vérifier l'étendue par rapport à vos registres avant de vous engager.
- Les déclarations de plusieurs années ne sont pas non plus produites, ou vous avez reçu un avis : voir rattraper les déclarations d'entreprise non produites et pénalités pour production et paiement tardifs, et obtenez de l'aide en tenue de livres pour les livres sur lesquels reposent ces déclarations.
- Les impôts sur la paie ou la taxe de vente n'ont pas été déclarés : voir retard dans les impôts sur la paie et rattraper la taxe de vente non perçue, et obtenez de l'aide en tenue de livres pour rapprocher les registres de paie ou de taxe de vente sur lesquels reposent ces déclarations.
- Un prêteur, un acheteur ou une échéance impose la date : une demande de prêt d'entreprise exige des copies des déclarations produites; les livres et les déclarations en retard doivent donc être terminés d'abord. Obtenez de l'aide en tenue de livres pour déterminer ce qui peut être fait d'ici là.
- Une société dont le choix de société de type S était tardif ou n'a jamais été confirmé : la déclaration à produire, formulaire 1120-S ou formulaire 1120, en dépend, et l'allègement pour choix tardif doit généralement être demandé dans les 3 ans et 75 jours suivant la date d'entrée en vigueur prévue (IRS). Voir allègement pour choix tardif de société de type S avant la préparation des déclarations.
- Il n'y a aucun livre, ou l'ancien fichier est très erroné : voir reconstituer des livres à partir de relevés bancaires ou nettoyer ou repartir à neuf.
- Vous n'avez pas choisi de fournisseur : voir choisir un service de rattrapage de tenue de livres.
- Vous voulez un service mensuel une fois à jour : comparez coût mensuel de la tenue de livres à ce que comprend un service mensuel de tenue de livres, ou évaluez tenir ses livres soi-même ou embaucher un spécialiste de la tenue de livres.
- L'entreprise est canadienne : utilisez spécialiste de la tenue de livres, comptable ou CPA au Canada pour associer le travail au titre professionnel.
Chiffres de cette page
| Chiffre | Valeur | Source |
|---|---|---|
| Seuil de déclaration du formulaire 1099-NEC pour les paiements faits en 2026 Généralement, les paiements de services à déclarer faits à un même bénéficiaire en 2026; la retenue de réserve peut exiger une production quel que soit le montant | 2 000 $ Année d'imposition 2026 | IRS : suis-je tenu de produire un formulaire 1099 ou une autre déclaration de renseignements? Vérifié |
| Seuil de déclaration sur le formulaire 1099-NEC de la rémunération des non-employés pour les paiements faits jusqu'en 2025 Rémunération des non-employés de 600 $ ou plus à la case 1, selon les instructions d'avril 2025; les paiements faits après le 31 décembre 2025 suivent le seuil plus élevé. | 600 $ Année d'imposition 2025 | IRS : instructions des formulaires 1099-MISC et 1099-NEC (rév. avril 2025) Vérifié |
| Taux mensuel général de la pénalité pour défaut de produire De l'impôt impayé pour chaque mois ou partie de mois de retard d'un formulaire 1040 requis, avant l'ajustement lié à la pénalité simultanée pour défaut de paiement | 5 % | IRS : pénalité pour défaut de produire Vérifié |
| Taux maximal général de la pénalité pour défaut de produire Pourcentage maximal de l'impôt impayé; un minimum distinct peut s'appliquer lorsqu'une déclaration est produite avec plus de 60 jours de retard | 25 % | IRS : pénalité pour défaut de produire Vérifié |
| Taux mensuel général de la pénalité pour défaut de payer De l'impôt impayé pour chaque mois ou partie de mois où l'impôt demeure impayé; des taux particuliers peuvent s'appliquer dans certains cas | 0,5 % | IRS : pénalité pour défaut de payer Vérifié |
| Taux maximal général de la pénalité pour défaut de payer Pourcentage maximal de l'impôt impayé | 25 % | IRS : pénalité pour défaut de payer Vérifié |
| Taux mensuel pour défaut de payer après un avis de prélèvement impayé S'applique si l'impôt demeure impayé 10 jours après un avis d'intention de saisie | 1 % | IRS : pénalité pour défaut de payer Vérifié |
| Nombre de jours après un avis d'intention de saisie de l'IRS avant que le taux plus élevé de pénalité pour paiement tardif s'applique Si l'impôt demeure impayé aussi longtemps après l'avis, le taux de la pénalité pour défaut de payer augmente (voir us.late-payment.after-levy-notice-rate). | 10 jours | IRS : pénalité pour défaut de payer Vérifié |
| Nombre maximal de mois de la pénalité de l'article 6698 pour déclaration tardive d'une société de personnes Chaque mois ou partie de mois pendant lequel le défaut se poursuit; un motif raisonnable et un allègement administratif peuvent s'appliquer. | 12 mois | Code des États-Unis : article 6698(a) Vérifié |
| Pénalité fédérale pour production tardive du formulaire 1065, par associé et par mois, pour les déclarations dues en 2026 Par personne qui était associé à un moment de l'année d'imposition, par mois ou partie de mois, jusqu'à 12 mois; le taux s'applique aux déclarations dues initialement en 2026 (année d'imposition 2025). Les déclarations dues en 2027 utilisent le taux plus élevé de us.partnership-return.late-filing-per-partner. | 255 $ Année d'imposition 2025 | IRS : pénalité pour défaut de produire Vérifié |
| Pénalité fédérale pour formulaire 1065 tardif, par associé et par mois, pour les déclarations dues en 2027 Par associé à tout moment de l'année d'imposition, par mois ou partie de mois, jusqu'à 12 mois; le taux s'applique aux déclarations à produire en 2027 | 260 $ Année d'imposition 2026 | IRS : Revenue Procedure 2025-32, section 4.55 Vérifié |
| Délai pour demander un remboursement ou un crédit en produisant une déclaration en souffrance Délai habituel pour produire une déclaration en souffrance et récupérer les retenues, l'impôt estimatif et les crédits remboursables, compté à partir de la date limite de la déclaration; les prolongations de production, le moment des paiements et les exceptions prévues par la loi peuvent changer le résultat. 26 U.S.C. 6511 limite séparément le délai de la demande et le montant remboursable. | 3 ans | IRS : produire des déclarations en retard Vérifié |
| Retard de la déclaration qui déclenche la pénalité fédérale minimale pour production tardive en matière d'impôt sur le revenu Plus que cette période après la date d'échéance de la déclaration, y compris une prolongation valide du délai de production; un allègement pour motif raisonnable peut s'appliquer. | 60 jours | 26 USC 6651(a) Vérifié |
| Période d'examen des antécédents de conformité pour l'allègement automatique des pénalités Le même type de déclaration doit avoir été produit, ou ne pas avoir été exigé, au cours des trois années précédentes, sans pénalité disqualifiante ni allègement automatique ou pour première pénalité antérieur. Certaines annulations pour motif raisonnable ou erreur de l'IRS préservent l'admissibilité. | 3 années précédentes | IRS : exonération automatique des pénalités, paragraphe (8) Vérifié |
| Période générale de conservation des registres d'entreprise À partir de la fin de la dernière année d'imposition à laquelle se rapportent les registres. | Six ans | ARC : registres d'entreprise Vérifié |
| Pénalité fédérale pour production tardive du formulaire 1065, par associé et par mois, pour les déclarations dues en 2023 Pour une déclaration de société de personnes due en 2023 sans prolongation (année d'imposition 2022 pour une société de personnes à année civile). Le formulaire 1120-S utilise le même montant par actionnaire. Tiré du tableau des taux de pénalité de base de la page de l'IRS. | 220 $ Année d'imposition 2022 | IRS : pénalité pour défaut de produire Vérifié |
| Pénalité fédérale pour production tardive du formulaire 1065, par associé et par mois, pour les déclarations dues en 2024 Pour une déclaration de société de personnes due en 2024 sans prolongation (année d'imposition 2023 pour une société de personnes à année civile). Le formulaire 1120-S utilise le même montant par actionnaire. Tiré du tableau des taux de pénalité de base de la page de l'IRS. | 235 $ Année d'imposition 2023 | IRS : pénalité pour défaut de produire Vérifié |
| Pénalité fédérale pour production tardive du formulaire 1065, par associé et par mois, pour les déclarations dues en 2025 Pour une déclaration de société de personnes due en 2025 sans prolongation (année d'imposition 2024 pour une société de personnes à année civile). Le formulaire 1120-S utilise le même montant par actionnaire. Tiré du tableau des taux de pénalité de base de la page de l'IRS. | 245 $ Année d'imposition 2024 | IRS : pénalité pour défaut de produire Vérifié |
| Période générale d'allègement simplifié pour un choix tardif de type S d'une LLC Calculé à partir de la date d'entrée en vigueur prévue; les conditions de la Revenue Procedure 2013-30 s'appliquent | 3 ans et 75 jours | IRS : allègement pour choix tardif Vérifié |
Sources officielles
- IRS : quels types de registres conserver
- IRS : Publication 583, démarrer une entreprise et tenir des registres
- IRS : Publication 538, périodes et méthodes comptables
- IRS : produire des déclarations en retard
- IRS : pénalité pour défaut de produire
- IRS : pénalité pour défaut de payer
- IRS : allègement des pénalités administratives
- IRS : allègement des intérêts
- 26 U.S.C. 6511 : limites applicables aux crédits ou aux remboursements
- FTB de la Californie : California Tax Education Council
- IRS : pénalités pour déclarations de renseignements
- IRS : allègement pour choix tardif
- IRS : comprendre les titres et qualifications des préparateurs de déclarations
- IRS : choisir un professionnel de la fiscalité
- IRS : Topic no. 254, comment choisir un préparateur de déclarations
- IRS : impôts sur l'emploi et Trust Fund Recovery Penalty
- IRS : suis-je tenu de produire un formulaire 1099 ou une autre déclaration de renseignements?
- IRS : obtenir un relevé fiscal d'entreprise
- IRS : types de relevés pour les particuliers et façons de les commander
- IRS : monnaies étrangères et taux de change
- SBA : gérer vos finances
- ARC : registres d'entreprise
- ARC : où conserver vos registres et pendant combien de temps
- ARC : T4001, Guide de l'employeur – Retenues sur la paie et versements
À propos de ce guide
Traduit du guide en anglais · Lire l'original en anglais
Il explique les règles générales pour l'année d'imposition indiquée. Il ne s'agit pas d'un conseil adapté à votre situation.
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- : Première publication.