Aviser l'ARC de votre départ du Canada : formulaire, adresse, prestations

Existe-t-il un formulaire de l'ARC pour un départ du Canada?

Non. L'ARC n'a aucun formulaire unique de « départ du Canada ». L'ARC apprend votre date de départ à la page 1 de votre déclaration de l'année du départ, dans la zone des renseignements sur la résidence. Si vous n'avez pas à produire de déclaration, l'ARC demande de lui faire connaître la date de votre départ dès que possible.

La date de départ à elle seule ne met pas tout à jour. Chacune de ces étapes est distincte :

Le formulaire T1161 est une obligation distincte. Si les biens que vous déteniez à votre départ valaient plus de 25 000 $ (certains biens, comme l'argent comptant, les régimes enregistrés et les effets personnels de moins de 10 000 $ chacun, sont exclus), le formulaire T1161 est dû à votre date limite de production, même si vous ne produisez pas de déclaration. Une production tardive coûte 25 $ par jour, d'au moins 100 $. Voir le départ du Canada pour ce qui compte.

Quand : la date de départ figure dans votre déclaration de l'année du départ ou, si vous n'avez pas à produire de déclaration, est communiquée à l'ARC dès que possible; l'arrêt de l'Allocation canadienne pour enfants ou de la Prestation canadienne pour l'épicerie et les produits essentiels doit être signalé avant la fin du mois suivant celui où l'admissibilité prend fin; le formulaire T1161 est dû à votre date limite de production.

Un dossier cesse d'être simple lorsque la date de départ est incertaine, que votre époux ou vos enfants restent au Canada, que vous y conservez une maison, que des prestations ont continué d'arriver après votre départ ou que vous possédez des biens qui déclenchent l'impôt de départ. Voir le départ du Canada pour l'impôt lui-même.

Rassemblez votre date de départ, votre adresse à l'étranger, votre numéro d'assurance sociale (NAS) et la liste de tous vos payeurs, banques, courtiers et prestations au Canada.

Comment aviser l'ARC de mon départ du Canada si je n'ai pas à produire de déclaration?

Communiquez directement avec l'ARC en lui donnant la date de votre départ. La page de l'ARC sur les émigrants demande la date « dès que possible », mais ne nomme aucune méthode. Appeler la ligne de renseignements pour les particuliers (numéros ci-dessous) vous met en contact direct avec l'ARC; si vous envoyez aussi une lettre signée indiquant votre nom, votre numéro d'assurance sociale, votre date de départ et votre adresse à l'étranger, conservez-en une copie.

Conservez une trace de la date, de la personne à qui vous avez parlé et de ce que vous avez envoyé. La question de savoir si vous avez réellement cessé d'être résident à cette date est distincte; voir la date à laquelle vous devenez non-résident.

Comment changer mon adresse auprès de l'ARC pour une adresse étrangère?

Changez-la dans Mon dossier, par téléphone ou avec le formulaire RC325. Mon dossier est le moyen le plus rapide. Vous ne pouvez pas changer votre adresse par IMPÔTNET (NETFILE).

Le formulaire NR73 comporte aussi une case qui demande à l'ARC de remplacer votre adresse postale par votre adresse à l'étranger. Pour ouvrir une session après votre départ, voir Mon dossier de l'ARC depuis l'extérieur du Canada.

Quelles prestations cessent à votre départ du Canada, et que devez-vous dire à l'ARC?

Un non-résident n'est généralement pas admissible à l'Allocation canadienne pour enfants ni à la Prestation canadienne pour l'épicerie et les produits essentiels (le crédit pour la TPS/TVH rebaptisé), y compris les paiements provinciaux ou territoriaux connexes. Si l'un d'eux arrive après votre départ, l'ARC demande de communiquer immédiatement avec elle.

Pour l'Allocation canadienne pour enfants et la Prestation canadienne pour l'épicerie et les produits essentiels, la loi fixe le délai pour aviser l'ARC : avant la fin du mois suivant celui où l'admissibilité prend fin (Loi de l'impôt sur le revenu, paragraphes 122.62(4) et 122.5(6.1)).

Si votre époux ou conjoint de fait et vos enfants restent au Canada, l'ARC tient généralement compte de leur date de départ pour fixer la vôtre; vous n'êtes donc peut-être pas encore non-résident. Vérifiez la date à laquelle vous devenez non-résident avant de déclarer un départ.

Le piège courant est de ne changer que l'adresse. Une nouvelle adresse étrangère n'indique pas à elle seule à l'ARC que vous n'êtes plus admissible; les paiements peuvent donc continuer d'arriver et être réclamés plus tard. Donnez la date de départ et précisez quelles prestations doivent cesser. Le calendrier et le remboursement sont expliqués dans les prestations après un départ du Canada.

Si je change mon adresse auprès de l'ARC, est-elle changée auprès de Service Canada?

Non. L'ARC ne transmet pas votre changement d'adresse aux autres ministères, et le gouvernement du Canada précise que chaque ministère doit être mis à jour séparément.

Service Canada administre le RPC, la SV et l'AE. La SV peut être mise à jour dans Mon dossier Service Canada. Vivre à l'étranger peut aussi mettre fin à la SV : les paiements peuvent cesser après plus de 6 mois à l'extérieur du Canada, à moins que vous n'ayez vécu au Canada au moins 20 ans après l'âge de 18 ans ou qu'un accord de sécurité sociale avec votre nouveau pays ne vous aide. Pour le RPC et l'AE, Service Canada n'autorise pas les changements par ce compte; utilisez sa ligne téléphonique, une demande de rappel ou un bureau de Service Canada. Ni l'un ni l'autre n'avise les banques, les courtiers et les payeurs de pensions privées.

Qui d'autre doit savoir que vous êtes parti : banques, payeurs de REER et de pensions, employeurs?

Chaque payeur et chaque institution financière du Canada. L'ARC précise que vous êtes tenu de les aviser que vous n'êtes plus résident. Ensuite, un payeur retient l'impôt des non-résidents sur des sommes comme les dividendes, les pensions, les retraits de REER et certains intérêts (les intérêts payés à une personne sans lien de dépendance sont généralement exonérés) et l'envoie à l'ARC.

Un payeur qui retient l'impôt des non-résidents le déclare sur un feuillet NR4; l'année de votre départ, vous pouvez recevoir les deux types de feuillets. Voir feuillets canadiens après un départ du Canada et le feuillet NR4.

Comment appeler l'ARC depuis l'extérieur du Canada?

Depuis l'extérieur du Canada et des États-Unis, appelez la ligne pour les particuliers à frais virés au 1-613-940-8495. L'ARC n'accepte que les appels à frais virés faits par l'intermédiaire d'une téléphoniste.

La ligne des prestations n'indique aucun numéro outre-mer; l'ARC mentionne aussi un service de clavardage en ligne pour les prestations. Par téléphone depuis l'extérieur du Canada et des États-Unis, la ligne à frais virés pour les particuliers est la voie indiquée.

Dois-je aussi envoyer le formulaire NR73?

Seulement si vous voulez l'avis de l'ARC sur votre statut de résidence. Le formulaire NR73 s'adresse aux personnes qui « ont besoin d'aide pour déterminer » leur statut; il n'est pas obligatoire pour partir. L'ARC donne son avis d'après les faits que vous inscrivez; des réponses incomplètes sur les liens que vous conservez au Canada (une maison, un époux, des comptes) peuvent donc produire une réponse inattendue.

Envoyez-le par le service « Soumettre des documents » de Mon dossier, par la poste au Centre fiscal de Sudbury ou par télécopieur. L'opportunité de le produire est expliquée dans demander à l'ARC de décider de votre résidence.

Exemple

Ces exemples sont donnés à titre d'illustration; les montants sont en dollars canadiens.

Une famille qui part en août et reçoit l'Allocation canadienne pour enfants

Un couple déménage à l'étranger avec deux enfants en août. Il met à jour son adresse dans Mon dossier et appelle l'ARC pour donner la date de départ et demander que l'Allocation canadienne pour enfants cesse. L'ARC peut alors arrêter les paiements pour les mois où il n'est plus admissible. S'il n'avait changé que l'adresse, 600 $ CA par mois auraient pu continuer d'arriver et être réclamés plus tard.

Un retraité avec un compte de placement

Un retraité part avec 40 000 $ CA d'actions et de fonds dans un compte de placement non enregistré et, outre la SV, sans revenu canadien par la suite. Il produit la déclaration de l'année du départ avec la date de départ à la page 1. Comme ces biens valent plus que le seuil du formulaire T1161, ce formulaire T1161 est produit au plus tard à la date limite de production. Le courtier et Service Canada (pour la SV) sont avisés séparément.

Un étudiant qui part après l'obtention de son diplôme

Un étudiant part avec seulement un compte bancaire canadien, sans bien en immobilisation et sans revenu dans l'année. Sans impôt à payer et sans autre raison de produire une déclaration, une déclaration peut ne pas être exigée; l'étudiant indique donc directement la date de départ à l'ARC, met à jour son adresse et informe la banque de son statut de non-résident. Si l'étudiant avait travaillé une partie de l'année avec impôt retenu, produire la déclaration de l'année du départ pourrait donner un remboursement et consignerait la date.

Votre situation est différente?

• Vous n'êtes pas certain de votre date de départ, ou vous avez gardé des liens au Canada : voir la date à laquelle vous devenez non-résident et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers.
• Des prestations ont continué d'arriver après votre départ : voir les prestations après un départ du Canada; un trop-payé accumulé relève de l'aide en fiscalité des particuliers.
• Vous êtes parti il y a des années sans jamais aviser l'ARC : voir quitter le Canada sans aviser l'ARC; les années non produites ou en retard relèvent de l'aide en fiscalité des particuliers.
• Vous possédez des actions, un immeuble ou d'autres biens à votre départ : voir le départ du Canada pour l'impôt de départ et les formulaires T1161 à T1244; une déclaration de départ comportant des dispositions réputées relève de l'aide en fiscalité des particuliers.
• Vous continuez de louer une maison au Canada : voir propriétaires non-résidents et obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers.
• Vous exploitez une entreprise individuelle : voir fermer une entreprise individuelle en quittant le Canada.
• Vous recevez la SV et avez vécu au Canada moins de 20 ans après l'âge de 18 ans : les paiements à l'étranger peuvent cesser; obtenez de l'aide en fiscalité des particuliers.
• Vous avez vécu au Québec : Revenu Québec est avisé séparément; voir quitter le Québec.