רישום עסק באונטריו: שם בעל עסק יחידני ומספר עסק

איך רושמים עסק יחידני באונטריו?

כשעובדים בשמכם החוקי המלא, אתם לא רושמים דבר באונטריו. כל שם עסק אחר חייב להירשם ב-⁠Ontario Business Registry (OBR) לפני שמשתמשים בו. האגרה הממשלתית היא ⁦$60⁩, הרישום תקף חמש שנים, והחידוש עולה אותו דבר (אגרות אונטריו; Business Names Act, סעיפים 2 ו-⁠4).

כדי להגיש באופן מקוון צריך Ontario.ca Login, Ontario Business Account, כתובת אימייל וכרטיס חיוב או אשראי (אונטריו).

מקרה מפסיק להיות פשוט כשהדוח הראשון שלכם עם הכנסה עסקית מגיע, כשהמכירות עוברות את תקרת ה-⁠⁦GST/HST⁩, כשהשותף מצטרף, כשאתם מתכננים להתאגד, כשאתם חדשים בקנדה, או כשכבר השתמשתם בשם שמעולם לא רשמתם. כל אחד מהם מוסבר להלן.

מה כדאי להכין (O. Reg. 399/21, סעיף 14; הודעת אונטריו):

• השם החוקי המלא שלכם וכתובת למסירת מסמכים
• שם העסק, וחיפוש חינם ב-⁠OBR שמראה שהשם עדיין לא בשימוש
• כתובת מקום העסק העיקרי, באונטריו או, אם אין לכם כזה כאן, מחוץ לאונטריו
• קוד NAICS של הפעילות העיקרית שלכם; הטופס המקוון מציע אחד כשמקלידים את הפעילות
• כתובת אימייל רשמית לעסק; מפתח החברה נשלח רק אליה
• המכירות השנתיות הצפויות שלכם, להחלטה על ⁦GST/HST⁩

האם צריך לרשום עסק יחידני באונטריו אם משתמשים בשם שלכם?

לא. סעיף ⁦2(2)⁩ של Business Names Act אוסר על יחיד לעשות עסקים, או לזהות את העסק לציבור, תחת שם שאינו שמו אלא אם השם רשום. ההנחיות של אונטריו אומרות אותו דבר: נרשמים אם אינכם משתמשים בשם שלכם.

אונטריו קוראת “שם שלכם” כשם המלא שלכם: הודעת הרישום שלה דורשת מבעל עסק יחידני לרשום כל שם שאינו השם המלא של היחיד. לכן “Jane Lee Design” צריך רישום (הודעת אונטריו).

לשימוש בשם עסק בלי רישום יש שתי עלויות לפי החוק:

• קנס. שימוש בשם לא רשום בלי סיבה סבירה הוא עבירה, עם קנס בהרשעה של עד ⁦$2,000⁩ ליחיד (סעיף 10).
• אין תביעה בלי רשות. אי אפשר לתבוע בבית משפט באונטריו בקשר לעסק הזה בלי רשות בית המשפט. הוא חייב לתת אותה אם ההפרה הייתה בלי כוונה, אין ראיה שהציבור הוטעה, ואתם עומדים בחוק כשאתם מבקשים (סעיף 7). חוזה אינו בטל או ניתן לביטול רק משום שלא היית רשום כשכרתת אותו (סעיף ⁦7(3)⁩).

כמה עולה לרשום שם עסק באונטריו, ולכמה זמן הוא תקף?

רישום חדש עולה ⁦$60⁩, וכך גם כל חידוש. שינויים וביטולים ללא תשלום. רישום תקף חמש שנים מהיום שבו התקבל (אגרות אונטריו; החוק, סעיף ⁦4(1.1)⁩).

החידוש נפתח בחשבון ה-⁠OBR שלכם 6 חודשים לפני הפקיעה ונשאר פתוח עד 60 יום אחריה. אחרי 60 יום אי אפשר לחדש: רושמים שוב את אותו שם כרישום חדש ומקבלים Business Identification Number חדש ומפתח חברה חדש (שירותי OBR).

כללי שמות שמעכבים בעלים חדשים (החוק, סעיפים ⁦2(5)⁩ ו-⁠⁦4(3)⁩; O. Reg. 399/21, סעיפים 3, 7 ו-⁠8; הודעת אונטריו):

• רק אותיות לטיניות, ספרות ערביות וסימני פיסוק מותרים. שם בסינית או בכתב אחר נרשם כתרגום באותיות לטיניות; אחר כך מותר להשתמש במקור לצד השם הרשום.
• בלי מילה שמרמזת על צורת ארגון שאינכם, ולכן עסק יחידני לא יכול להשתמש ב-“Limited”, ב-“Inc.” או ב-“Corporation”.
• שם של אדם אחר דורש את הסכמתו בכתב (או של יורש, אם הוא מת בתוך 30 השנים האחרונות) ואת עניינו המהותי בעסק.

חפשו ב-⁠OBR לפני שאתם רושמים. הרישום לא נותן לכם שימוש בלעדי בשם. אם השם שלכם זהה, או דומה עד כדי הטעיה, לשם שמישהו אחר רשם, או לשמו שלו, הוא יכול לתבוע אתכם על הנזק שנגרם, ובית משפט שפוסק לטובתו מורה לבטל את הרישום שלכם (החוק, סעיף 6; הודעת אונטריו).

מה מקבלים אחרי הרישום: Master Business Licence, BIN ומפתח חברה?

מקבלים באימייל Certificate of Registration ורשומת Registration Information. התעודה החליפה את ה-⁠Master Business Licence ומציגה את השם, את ה-⁠BIN שלכם ואת תאריכי התחילה והפקיעה; יחד שתיהן משמשות הוכחה לשם העסק בבנק (הודעת אונטריו). הרישום מגיע עם שני מספרים:

אונטריו מאשרת שה-⁠BIN אינו מספר העסק של CRA, והתקנה דורשת אותו בתיקונים, בחידושים ובביטולים (סעיף ⁦14(2)⁩). אפשר לבקש מפתח חברה שאבד מהמשרד ללא תשלום (OBR).

למרות השם הישן, הרישום מכסה רק את השם. פעילויות מסוימות דורשות גם רישיון או היתר פדרלי, פרובינציאלי או עירוני; אונטריו מפנה ל-⁠BizPaL, כלי מקוון חינמי, כדי למצוא אותם (אונטריו).

האם רישום שם עסק יוצר עסק נפרד?

לא. עסק יחידני הוא עסק לא מאוגד בבעלות יחיד אחד, בלי מעמד משפטי נפרד מהבעלים. הסיכונים שלו מגיעים לרכוש האישי שלכם, והרווח שלו מחויב במס כהכנסה שלכם בטופס ⁦T2125⁩ (CRA). ההנחיות של אונטריו מוסיפות שאתם אחראים לכל החובות וההפסדים (אונטריו).

הרישום מתעד שם; הוא לא יוצר נישום חדש או מגן אחריות. לזה ראו עסק יחידני או חברה.

האם צריך מספר עסק של CRA לעסק יחידני באונטריו?

רק כשפותחים חשבון תוכנית של CRA. עסק לא מאוגד צריך מספר עסק (BN) רק כשהוא נרשם לחשבון תוכנית כמו ⁦GST/HST⁩ או שכר (CRA).

בדקו קודם אם כבר יש לכם. CRA מונה את אונטריו בין הפרובינציות שבהן מקבלים BN בעת רישום או התאגדות, והיא לא מנפיקה BN שני לאותו עסק או לאותה ישות משפטית; חשבונות חדשים מתווספים לקיים (CRA). אפשר למצוא אותו בהתחברות ל-⁠Ontario Business Account שלכם (CRA).

כדי לקבל BN או להוסיף חשבון, השתמשו ב-⁠Business Registration Online. רוב הרישומים החדשים חייבים להיעשות באופן מקוון מאז 3 בנובמבר 2025 (CRA), ומאז 14 ביולי 2026 השירות נפתח רק דרך חשבון CRA או Sign-In Partner; אפשרות ההתחברות הפרובינציאלית היא רק לקולומביה הבריטית ולאלברטה. אם מעולם לא הגשתם דוח קנדי (כמו הרבה מי שהגר לקנדה), לא הגשתם בשנתיים האחרונות, או שאינכם יכולים לעמוד בדרישות חשבון CRA, CRA אומרת להשתמש בטופס ⁦RC1⁩ במקום (CRA). תושבים נרשמים עם ה-⁠SIN שלהם; תושבי חוץ משתמשים במסלול נפרד.

מתי בעל עסק יחידני באונטריו חייב להירשם ל-⁠⁦GST/HST⁩?

הרישום הופך לחובה כשהמכירות החייבות במס שלכם עוברות ⁦$30,000⁩ ברבעון קלנדרי אחד או בארבעה רבעונים רצופים; אפשר להירשם מוקדם יותר מבחירה (CRA). באונטריו אין מס מכירה פרובינציאלי נפרד: משתמשים ב-⁠HST, ש-⁠CRA מנהלת, ולכן יש חשבון מס מכירה אחד (שיעורי CRA).

כללי התזמון, ומה עושים אם עברתם את התקרה בלי להירשם, מוסברים במתי נרשמים ל-⁠⁦GST/HST⁩.

מה בעל עסק יחידני באונטריו מגיש בעונת המס?

מגישים טופס ⁦T2125⁩ עם דוח ה-⁠⁦T1⁩ שלכם, טופס ⁦T2125⁩ אחד לכל עסק (⁦T4002⁩, פרק 2). עצמאים משתמשים בדרך כלל בסוף שנה ב-⁠31 בדצמבר (⁦T4002⁩, פרק 1); סוף שנה אחר דורש בחירה בטופס ⁦T1139⁩, שמוגש עם הדוח של השנה הראשונה של העסק עד מועדו (Income Tax Act, סעיף ⁦249.1(4)⁩).

המועדים באים מלוח השנה של CRA. על שיעורי CPP והמס על הרווח, ראו איך מחויבת במס הכנסה של עצמאים; על מתי מתחילות מקדמות, תזכורות למקדמות מס; על שורות ההוצאות, שורות הוצאות של עצמאים; על רישומים, ספרים לעסק חדש.

אפשר לנהל כמה שמות עסק כבעל עסק יחידני באונטריו?

כן, אבל כל שם שאינו שמכם חייב להירשם (החוק, סעיף ⁦2(2)⁩), ולכל רישום יש אגרה משלו ותקופה של חמש שנים.

לצורכי מס אתם נשארים אדם אחד:

• מס הכנסה: טופס ⁦T2125⁩ נפרד ורישומים נפרדים לכל עסק (⁦T4002⁩).
• מספר עסק: BN אחד לכם כישות משפטית, וחשבונות מתווספים אליו (CRA).
• ⁦GST/HST⁩: רישום אחד על שמכם מכסה כל שם מסחרי, ומבחן הספק הקטן משתמש במכירות של כל העסקים שלכם יחד (⁦GST/HST⁩ Memorandum 2-1), בנוסף למכירות של אנשים קשורים כמו חברה שאתם שולטים בה (Excise Tax Act, סעיף 148 וסעיף 127).

מה צריך לעדכן ב-⁠Ontario Business Registry, ובתוך כמה זמן?

מדווחים על כל שינוי במידע הרשום בתוך 15 יום, בהגשת רישום מתוקן ב-⁠OBR; אין אגרה (החוק, סעיף ⁦4(4)⁩; OBR). זה כולל את הפרטים שהרישום מחזיק, כמו מקום העסק שלכם, הכתובת למסירת מסמכים וקוד הפעילות (O. Reg. 399/21, סעיף 14). אימייל עסקי רשמי חדש מדווח באותה דרך. שם עסק חדש אינו תיקון: הוא דורש רישום חדש ואגרה (הודעת אונטריו).

אי-הגשה של שינוי היא עבירה לפי אותו סעיף כמו פעילות בלי רישום, והיא גם מפעילה את החסימה בבית המשפט שבסעיף 7. כשאתם מפסיקים להשתמש בשם, בטלו את הרישום; הביטול ללא תשלום (שירותי OBR).

מה משתנה אם שותף מצטרף או אם מתאגדים?

כל אחד מהם משנה מי הנרשם ומי הנישום, ולכן אף אחד מהם אינו עדכון של הרישום הקיים שלכם.

שותף מצטרף. השותפים חייבים לרשום יחד את שם השותפות, אלא אם השם מורכב משמות השותפים עצמם (החוק, סעיף ⁦2(3)⁩–(4)). CRA רואה בזה שינוי מעמד משפטי: מתקשרים ל-⁠CRA, וברוב המקרים סוגרים את ה-⁠BN ואת החשבונות הקיימים ונרשמים לחדשים (CRA). ראו שותפות או חברה והדוח של שנה ראשונה לשותפות כללית.

מתאגדים. החברה היא אישיות משפטית חדשה. התאגדות באונטריו רושמת לה BN חדש אוטומטית, אבל חשבונות ⁦GST/HST⁩ ושכר שב-⁠BN הישן שלכם לא עוברים אליה; נרשמים אליהם שוב (CRA). אם החברה פועלת תחת שם העסק הישן שלכם, החברה חייבת לרשום את השם הזה בעצמה (החוק, סעיף ⁦2(1)⁩). ראו איך מתאגדים באונטריו ורשימת בדיקה למעבר מעסק יחידני לחברה.

דוגמה

הדוגמאות להמחשה בלבד; הסכומים בדולרים קנדיים.

מעצבת מטורונטו בשמה שלה

מעצבת מוציאה חשבוניות בשם “Jane Lee”, שמה החוקי. היא לא מגישה דבר ל-⁠OBR ולא משלמת אגרה. המכירות בשנה הראשונה הן ⁦C$22,000⁩, מתחת לתקרת ה-⁠⁦GST/HST⁩ של ⁦C$30,000⁩, ולכן היא לא פותחת חשבון תוכנית ב-⁠CRA. היא מגישה את ה-⁠⁦T1⁩ עם טופס ⁦T2125⁩ עד 15 ביוני ומשלמת כל יתרה עד 30 באפריל.

אותה מעצבת שפועלת תחת השם “Lee Studio”

• שנה 1: היא רושמת את “Lee Studio” ב-⁠OBR ב-⁠⁦C$60⁩ לפני החשבונית הראשונה שלה בשם הזה. היא מקבלת Certificate of Registration, BIN ומפתח חברה.
• שנה 2: המכירות שלה עוברות ⁦C$30,000⁩ בארבעה רבעונים קלנדריים רצופים, אבל אף פעם לא ברבעון אחד. היא מפסיקה להיות ספקית קטנה בסוף החודש שאחרי אותו רבעון וחייבת להיות רשומה עד המכירה הראשונה שאחרי כן. היא בודקת קודם בחשבון שלה באונטריו אם יש BN, ואז מוסיפה את חשבון ה-⁠⁦GST/HST⁩ דרך Business Registration Online, וגובה HST מאותה מכירה.
• שנה 6: הרישום מגיע לחמש שנים. היא מחדשת באופן מקוון ב-⁠⁦C$60⁩ בתוך החלון, ושומרת על אותו BIN.

מורה פרטית באוטווה עם שנה ראשונה גדולה

מורה פרטית מרוויחה נטו ⁦C$80,000⁩ בשנה הראשונה, בלי ניכוי מס במקור. היא משלמת את שני חלקי ה-⁠CPP ב-⁠⁦T1⁩ שלה, ומס ההכנסה שלה לבדו, בלי CPP, גבוה בהרבה מ-⁠⁦C$3,000⁩. אם הוא גבוה מ-⁠⁦C$3,000⁩ שוב בשנה השנייה, ייתכן שתצטרך לשלם מקדמות באותה שנה, ו-⁠CRA שולחת בדרך כלל תזכורת עם סכום.

המצב שלכם שונה?

• דוח ⁦T2125⁩ הראשון שלכם מתקרב: ראו שורות הוצאות של עצמאים וקבלו עזרה במס ליחידים ולעצמאים.
• המכירות שלכם עברו את תקרת ה-⁠⁦GST/HST⁩ בלי רישום: ראו מתי נרשמים ל-⁠⁦GST/HST⁩ וקבלו עזרה במס ליחידים ולעצמאים.
• כבר השתמשתם בשם עסק שמעולם לא רשמתם: קבלו עזרה בהקמת עסק כדי להסדיר את הרישום.
• שותף מצטרף: ראו הדוח של שנה ראשונה לשותפות כללית וקבלו עזרה במס ליחידים ולעצמאים.
• אתם מחליטים אם להתאגד: השוו עסק יחידני או חברה, ואז השתמשו ברשימת הבדיקה למעבר מעסק יחידני לחברה עם עזרה בהקמת עסק.
• אתם חדשים בקנדה: ראו השנה הראשונה שלכם כתושבי מס בקנדה וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• הספרים שלכם עדיין לא מוקמו: ראו ספרים לעסק חדש והנהלת חשבונות.
• CRA שלחה תזכורת למקדמות: ראו תזכורות למקדמות מס.
• אתם מתחילים בקולומביה הבריטית או באלברטה: ראו רישום בקולומביה הבריטית או רישום באלברטה.