在安大略省登記企業：獨資經營者的名稱和 BN

在安大略省如何登記獨資經營？

如果您使用自己的法定全名經營，不需要向安大略省登記任何東西。使用任何其他企業名稱，必須先在安大略省商業登記處（OBR）登記，才能使用。政府費用為 $60，登記有效期五年，續期費用相同（安大略省費用；《企業名稱法》第 2 條和第 4 條）。

線上提交需要有 Ontario.ca 登入帳號、安大略省企業帳戶、電子郵件地址和借記卡或信用卡（安大略省）。

出現以下情況就不再簡單：您第一份有營業收入的稅表即將到期、銷售額超過 GST/HST 限額、有合夥人加入、您打算註冊成立、您是新移民，或者您已經使用過從未登記的名稱。下文逐一說明。

要準備的資料（O. Reg. 399/21 第 14 條；安大略省通知）：

• 您的法定全名和送達地址
• 企業名稱，以及一份免費的 OBR 查詢結果，顯示該名稱尚未被使用
• 您主要營業地點的地址，在安大略省，或者如果您在安大略省沒有營業地點，則在安大略省以外
• 主要活動的 NAICS 代碼；線上表格在您輸入活動時會提供建議
• 企業的官方電子郵件地址；公司密鑰只會寄到這個地址
• 您預計的年銷售額，用於決定是否需要 GST/HST

如果我用自己的姓名，在安大略省需要登記獨資經營嗎？

不需要。《企業名稱法》第 2(2) 條禁止個人使用自己姓名以外的名稱經營業務或向公眾表明業務，除非該名稱已登記。安大略省的指引也是同樣的說法：如果您不使用自己的姓名，就要登記。

安大略省把「您自己的姓名」理解為您的全名：其登記通知要求獨資經營者，對個人全名以外的任何名稱都要登記。所以「Jane Lee Design」需要登記（安大略省通知）。

依該法，使用未登記的企業名稱會有兩項後果：

• 罰款。無合理理由而使用未登記的名稱屬違法，個人定罪後最高罰款 $2,000（第 10 條）。
• 未經許可不得起訴。未經法院許可，您不能就該業務在安大略省法院提起訴訟。如果未登記屬於無意、沒有證據顯示公眾被誤導，並且您申請時符合該法，法院必須給予許可（第 7 條）。不能僅因您訂立合約時未登記，就使合約無效或可撤銷（第 7(3) 條）。

在安大略省登記企業名稱要花多少錢？有效期多久？

新登記費用為 $60，每次續期也一樣。變更和取消免費。登記自被接受之日起有效五年（安大略省費用；該法第 4(1.1) 條）。

續期在到期前 6 個月在您的 OBR 帳戶中開放，持續到到期後 60 天。超過 60 天就不能續期：您要把同一個名稱作為新登記重新登記，並取得新的企業識別號碼（Business Identification Number）和公司密鑰（OBR 服務）。

容易讓新所有者出錯的名稱規則（該法第 2(5) 條和第 4(3) 條；O. Reg. 399/21 第 3、7 和 8 條；安大略省通知）：

• 只能使用羅馬字母、阿拉伯數字和允許的標點符號。中文或其他文字的名稱，要以羅馬字母的譯名登記；之後可以在已登記的名稱旁邊使用原文。
• 不得使用暗示您不是的組織形式的字詞，所以獨資經營不能使用「Limited」「Inc.」或「Corporation」。
• 使用他人姓名，須取得該人的書面同意（如果該人在過去 30 年內去世，則須取得其繼承人的同意），並須有其在該業務中的實質利益。

登記前先查詢 OBR。登記並不給予您對名稱的專用權。如果您的名稱與他人已登記的名稱或他人自己的姓名相同或有欺騙性地相似，他們可以就由此造成的損害起訴您，法院如判他們勝訴，會命令取消您的登記（該法第 6 條；安大略省通知）。

登記後您會得到什麼：Master Business Licence、BIN 和公司密鑰？

您會以電子郵件收到登記證書（Certificate of Registration）和登記資訊記錄（Registration Information）。證書取代了 Master Business Licence，載有名稱、您的 BIN，以及生效日期和到期日；兩份文件合起來可作為在銀行證明企業名稱之用（安大略省通知）。登記附帶兩個號碼：

安大略省確認BIN 不是 CRA 企業號碼，而條例要求在修訂、續期和取消時提供（第 14(2) 條）。遺失的公司密鑰可向該部門免費申請補發（OBR）。

雖然沿用舊名稱，登記只涵蓋名稱。有些活動還需要聯邦、省或市政府的執照或許可；安大略省指引您使用免費的線上工具 BizPaL 查找（安大略省）。

登記企業名稱會創建一個獨立的企業嗎？

不會。獨資經營是由一名個人擁有的非法人業務，與所有者沒有各自獨立的法律地位。其風險會波及您的個人財產，其利潤作為您的收入在 T2125 表上課稅（CRA）。安大略省的指引補充說，您要對所有債務和損失負責（安大略省）。

登記記錄的是名稱；它不會產生新的納稅人，也沒有責任隔離的作用。要達到這個目的，請見獨資經營或公司。

安大略省的獨資經營需要 CRA 企業號碼嗎？

只有在開設 CRA 計劃帳戶時才需要。非法人業務只有在登記計劃帳戶（例如 GST/HST 或工資）時，才需要企業號碼（BN）（CRA）。

先確認您是否已經有一個。CRA 把安大略省列為登記或註冊成立時會取得 BN 的省之一，而且不會為同一個企業或法律實體發出第二個 BN；新帳戶會加到現有的 BN 上（CRA）。您可以登入安大略省企業帳戶查找（CRA）。

要取得 BN 或加開帳戶，請使用 Business Registration Online。自 2025 年 11 月 3 日 起，大多數新登記必須線上辦理（CRA），自 2026 年 7 月 14 日 起，該服務只能透過 CRA 帳戶或登入夥伴（Sign-In Partner）進入；省級登入選項只適用於卑詩省和艾伯塔省。如果您從未提交過加拿大稅表（許多新移民屬於這種情況）、過去兩年沒有提交，或無法滿足 CRA 帳戶的要求，CRA 說請改用 RC1 表（CRA）。居民以 SIN 登記；非居民走另一條途徑。

安大略省的獨資經營者何時必須登記 GST/HST？

一旦您在一個日曆季度內或連續四個季度合計的應稅銷售額超過 $30,000，登記就成為強制性；您也可以自願提早登記（CRA）。安大略省沒有單獨的省銷售稅：它使用由 CRA 管理的 HST，所以只有一個銷售稅帳戶（CRA 稅率）。

時間規則，以及超過限額卻沒有登記時怎麼辦，請見何時登記 GST/HST。

安大略省的獨資經營者報稅時要提交什麼？

您在自己的 T1 稅表上連同 T2125 表提交，每項業務一份 T2125（T4002，第 2 章）。自僱人士一般採用 12 月 31 日為年度終結日（T4002，第 1 章）；若要採用其他年度終結日，須作 T1139 表選擇，連同該業務第一年的稅表在到期日前提交（《所得稅法》第 249.1(4) 款）。

日期見 CRA 日曆。CPP 稅率和利潤的稅款，請見自僱收入如何徵稅；分期預繳稅何時開始，請見稅款分期預繳提醒；各項費用行，請見自僱費用行；記錄請見新企業設立帳目。

一位獨資經營者在安大略省可以經營多個企業名稱嗎？

可以，但自己姓名以外的每個名稱都必須登記（該法第 2(2) 條），每項登記各有自己的費用和五年有效期。

就稅務而言，您仍是同一個人：

• 所得稅：每項業務各有一份 T2125 和各自的記錄（T4002）。
• 企業號碼：您作為法律實體只有一個 BN，帳戶加在它上面（CRA）。
• GST/HST：以您的名義的一項登記涵蓋所有商號名稱，小供應商測試會合併您所有業務的銷售額（GST/HST 備忘錄 2-1），再加上關聯人（例如您控制的公司）的銷售額（《消費稅法》第 148 條和第 127 條）。

在安大略省商業登記處，必須更新什麼？要多快？

已登記資料有任何變更，須在 15 天內在 OBR 提交修訂後的登記來報告，不收費（該法第 4(4) 條；OBR）。範圍涵蓋登記所載的資料，例如您的營業地點、送達地址和活動代碼（O. Reg. 399/21 第 14 條）。新的官方企業電子郵件以同樣方式報告。新的企業名稱不屬於修訂：它需要新的登記並收費（安大略省通知）。

不報告變更，與未登記就使用名稱屬於同一條下的違法行為，同樣會觸發第 7 條的法院限制。停止使用該名稱時，請取消登記；取消免費（OBR 服務）。

有合夥人加入或您註冊成立，會有什麼變化？

兩者都改變登記人和納稅人是誰，所以都不屬於對您現有登記的更新。

有合夥人加入。合夥人須共同登記合夥企業的商號名稱，除非名稱由合夥人自己的姓名組成（該法第 2(3)–(4) 條）。CRA 視之為法律地位的變更：您要致電 CRA，多數情況下關閉現有的 BN 和帳戶，再登記新的（CRA）。請見合夥企業或公司和普通合夥企業的第一年稅表。

您註冊成立。公司是新的法律上的人。在安大略省註冊成立會自動為它登記新的 BN，但您舊 BN 上的 GST/HST 和工資帳戶不會轉移過去；您要重新登記（CRA）。如果公司使用您舊的企業名稱，公司必須自己登記該名稱（該法第 2(1) 條）。請見如何在安大略省註冊成立和獨資經營者轉為公司的清單。

舉例

這些例子僅供說明；金額以加元計。

多倫多一位用自己姓名的設計師

一位設計師以法定姓名「Jane Lee」開發票。她不向 OBR 提交任何東西，也不付費。第一年銷售額是 C$22,000，低於 C$30,000 的 GST/HST 限額，所以她不開設 CRA 計劃帳戶。她在 6 月 15 日前提交 T1 連同 T2125 表，欠繳的稅款在 4 月 30 日前繳付。

同一位設計師以「Lee Studio」營業

• 第 1 年：她在以該名稱開出第一張發票之前，在 OBR 以 C$60 登記「Lee Studio」。她收到登記證書、BIN 和公司密鑰。
• 第 2 年：她連續四個日曆季度的銷售額超過 C$30,000，但沒有任何單一季度超過。她在該季度後次月底不再是小供應商，並須在其後第一筆銷售前完成登記。她先在安大略省帳戶中查找 BN，再透過 Business Registration Online 加開 GST/HST 帳戶，並從那筆銷售起收取 HST。
• 第 6 年：登記滿五年。她在期限內以 C$60 線上續期，沿用同一個 BIN。

渥太華一位第一年收入頗高的家教

一位家教第一年淨賺 C$80,000，沒有預扣稅。她在 T1 上繳付 CPP 的兩部分，僅所得稅（不含 CPP）就遠超過 C$3,000。如果第二年再次超過 C$3,000，她那一年可能要繳分期預繳稅，CRA 通常會寄來附有金額的提醒。

您的情況不同嗎？

• 您的第一份 T2125 即將到來：請見自僱費用行，並獲取個人和自僱稅務協助。
• 您的銷售額超過 GST/HST 限額卻沒有登記：請見何時登記 GST/HST，並獲取個人和自僱稅務協助。
• 您已經使用過從未登記的企業名稱：獲取企業設立協助，把登記整理好。
• 有合夥人要加入：請見普通合夥企業的第一年稅表，並獲取個人和自僱稅務協助。
• 您正在決定是否註冊成立：比較獨資經營或公司，然後配合企業設立協助使用獨資經營者轉為公司的清單。
• 您是加拿大新移民：請見您作為加拿大稅務居民的第一年，並獲取跨境稅務協助。
• 您的帳目還沒設立：請見新企業設立帳目和記帳。
• CRA 寄來分期預繳稅提醒：請見稅款分期預繳提醒。
• 您在卑詩省或艾伯塔省創業：請見在卑詩省登記或在艾伯塔省登記。