दिसंबर की बिक्री, जनवरी में भुगतान: T2125 में कौन-सा साल?

जनवरी में चुकाई गई दिसंबर की बिक्री किस साल की मानी जाती है?

ज़्यादातर एकल स्वामियों को आय उसी साल में दिखानी होती है जिसमें वह कमाई गई (उपार्जन पद्धति), इसलिए जनवरी में चुकाई गई दिसंबर की बिक्री दिसंबर की आय है, भले ही पैसा अगले साल बैंक में आए। नकद पद्धति, जिसमें जनवरी वाला साल गिना जाता, सिर्फ़ किसान, मछुआरे और स्वरोज़गार कमीशन एजेंट चुन सकते हैं। CRA की स्वरोज़गार गाइड कहती है कि उपार्जन पद्धति की आय उसी वित्तीय अवधि में दिखाई जाती है जिसमें वह कमाई गई, चाहे वह कभी मिले। बैंक की तारीख, प्लेटफ़ॉर्म के भुगतान की तारीख और T4A की तारीख साल तय नहीं करतीं।

Income Tax Act भी यही कहता है: साल में बेची संपत्ति या दी गई सेवाओं की प्राप्य रकम उस साल की व्यावसायिक आय है, भले ही वह बाद के साल में देय हो, जब तक कोई मान्य नकद पद्धति लागू न हो। सेवाओं के लिए, रकम उस दिन प्राप्य मानी जाती है जो इनमें से पहले आए: जिस दिन आपने खाता भेजा, और जिस दिन आप बिना अनुचित देरी के भेज देते; इसलिए देर से बिल बनाने से सेवा की आय अगले साल में नहीं जाती।

मामला आसान नहीं है, जब:

• पिछले सालों में आय जमा की तारीखों के हिसाब से दिखाई गई हो।
• कोई T4A ऐसे साल से टकराती हो जिसका रिटर्न आप पहले दाखिल कर चुके हैं।
• कोई बड़ा दिसंबर गलत साल में पड़ा हो।
• बिक्री की तारीख साफ़ न हो: ऐसा काम जो साल-अंत के आर-पार चले, या 31 दिसंबर के आसपास भेजा गया सामान। कौन-सी तारीख गिनी जाएगी, यह आपके तथ्यों पर निर्भर फ़ैसला है, और यह मार्गदर्शिका इसे तय नहीं करती।

तारीख वाले चालान, बिक्री की तारीखें दिखाने वाली भुगतान रिपोर्टें, दिसंबर और जनवरी के बैंक विवरण, पिछले साल का रिटर्न और कोई भी T4A पर्ची इकट्ठा करें।

एकल स्वामी को कौन-सी लेखा पद्धति इस्तेमाल करनी होती है?

उपार्जन, जब तक आय खेती, मछली पकड़ने या स्वरोज़गार कमीशन की न हो। CRA की गाइड किसानों, मछुआरों और स्वरोज़गार कमीशन एजेंटों को नकद या उपार्जन चुनने देती है, और स्वरोज़गार की बाकी सारी आय के लिए उपार्जन ज़रूरी करती है।

उपार्जन पद्धति में खर्च भी आम तौर पर यही सोच मानते हैं: लागत उस अवधि की है जिसमें वह हुई, चाहे तब चुकाई गई हो या नहीं, इसलिए जनवरी में चुकाया दिसंबर का बिल आम तौर पर दिसंबर का खर्च है।

बैंक में जमा की तारीखों से बना रिटर्न नकद पद्धति पर चलता है। CRA खेती, मछली पकड़ने और स्वरोज़गार कमीशन आय के अलावा स्वरोज़गार की आय के लिए उपार्जन पद्धति ज़रूरी करती है, इसलिए जाँच लें कि आप पर कौन-सी लागू होती है। नकद पद्धति के लिए कौन पात्र है और उस पर कैसे जाएँ, यह नकद या उपार्जन लेखा में है।

मेरी वित्तीय अवधि क्या है, और क्या वह 31 दिसंबर के अलावा किसी और तारीख को खत्म हो सकती है?

स्वरोज़गार व्यक्तियों को आम तौर पर 31 दिसंबर को खत्म होने वाला वर्ष इस्तेमाल करना होता है। वित्तीय अवधि आपके व्यवसाय-वर्ष के शुरू होने के दिन से खत्म होने के दिन तक का समय है। मौजूदा व्यवसाय के लिए वह आम तौर पर 12 महीने की होती है और 12 महीने से लंबी कभी नहीं होती। व्यवसाय शुरू या बंद होने पर वह छोटी हो सकती है (CRA की गाइड)।

पात्र व्यक्ति रिपोर्टिंग की कोई दूसरी पद्धति इस्तेमाल कर सकता है, जो 31 दिसंबर से अलग वर्षांत की इजाज़त देती है। Income Tax Act इसे Form T1139 पर चुनाव बनाता है, जो 1994 के बाद शुरू हुई व्यवसाय की पहली वित्तीय अवधि के पहले दिन वाले साल के रिटर्न के साथ, उस रिटर्न की दाखिल करने की देय तारीख तक या उससे पहले, दाखिल होता है (व्यवसाय चलाने वाले व्यक्ति के लिए यह आम तौर पर अगले साल का 15 जून है)। चुनाव रद्द करने वाला व्यवसाय उसे दोबारा नहीं कर सकता। वित्तीय अवधि के खत्म होने की तारीख में किसी भी बदलाव के लिए CRA की सहमति चाहिए, इसलिए जो व्यवसाय पहले से 31 दिसंबर पर रिपोर्ट करता है, उसे यह नहीं मान लेना चाहिए कि वह बदल सकता है। इसके बाद हर साल आय का मिलान उसी फ़ॉर्म पर होता है।

अलग वर्षांत होने पर, इस मार्गदर्शिका में "दिसंबर" का मतलब आपकी वित्तीय अवधि के आखिरी दिन हैं। कमाई की तारीख वाला वही नियम उस अंतिम तारीख पर लागू होता है।

मार्केटप्लेस के भुगतान बिक्री की तारीख मानते हैं या भुगतान की तारीख?

उपार्जन पद्धति वाले विक्रेता के लिए बिक्री की तारीख। भुगतान सिर्फ़ वह समय है जब नकद पहुँचता है। दिसंबर में की गई और जनवरी में चुकाई गई बिक्री दिसंबर की आय है। शुल्क, रिफ़ंड या रोके गए पैसों के बाद भुगतान बिक्री से छोटा हो सकता है; वे अमेरिकी डॉलर की बिक्री और मार्केटप्लेस भुगतान में हैं।

CRA को रिपोर्ट करने वाला प्लेटफ़ॉर्म कैलेंडर तिमाही के हिसाब से बताता है कि आपको कुल कितना प्रतिफल चुकाया या क्रेडिट किया गया (CRA)। CRA का पृष्ठ यह नहीं बताता कि बिक्री तब गिनी जाती है जब वह की गई, या तब जब उसका भुगतान हुआ, इसलिए कुल रकमें बिक्री की तारीख के हिसाब से आपकी बिक्री से अलग हो सकती हैं। प्लेटफ़ॉर्म की कुल रकम की नकल करने की जगह अंतर का मिलान करें। प्लेटफ़ॉर्म क्या रिपोर्ट करते हैं, यह CRA की डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्टिंग में है।

मेरी T4A में वह काम शामिल है जो मैंने पिछले साल दिखा दिया था: क्या उसे फिर दिखाऊँ?

नहीं, अगर आप उसे पिछले साल उपार्जन पद्धति पर पहले ही दिखा चुके हैं। CRA की गाइड कहती है कि T4A पर्ची की जो आय आपने पिछले साल उपार्जित करके दिखा दी थी, उसे मौजूदा साल में दोबारा क्लेम न करें। इसकी जगह एक पत्र लिखें जिसमें रकम और वह साल हो जिसमें आपने उसे दिखाया। कागज़ पर फ़ाइल करने वाले पत्र को रिटर्न के साथ दे सकते हैं; इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइल करने वाले उसे इसलिए रखें कि CRA पूछ सकती है।

दोहराव इसलिए होता है कि भुगतान करने वाला पक्ष T4A पर उस साल की रकम दिखाता है जिसमें उसने भुगतान किया, चाहे काम कभी कमाया गया हो (CRA की T4A गाइड)। जनवरी में चुकाया दिसंबर का काम जनवरी वाले साल की पर्ची पर दिखता है, पर वह दिसंबर वाले साल का है। इसलिए सिर्फ़ समय के कारण किसी साल की पर्ची की कुल रकम उस साल की बिक्री से अलग हो सकती है।

1. हर पर्ची को तारीख के हिसाब से अपने चालानों से मिलाएँ। पर्ची में GST/HST शामिल नहीं होता, इसलिए उसे कर से पहले की चालान रकमों से तुलना करें।
2. वे रकमें चिह्नित करें जो आप पिछले साल पहले ही दिखा चुके हैं।
3. अगर आप उपार्जन पद्धति पर रिपोर्ट करते हैं, तो इस साल के विवरण में सिर्फ़ इसी साल कमाई गई आय दिखाएँ। पिछले साल कमाई गई जो रकम तब नहीं दिखाई गई, वह गलत-साल की गलती है, जिसकी चर्चा नीचे है।
4. पहले दिखाई जा चुकी रकमों के लिए पत्र लिखें।

जो पर्ची गायब हो, गलत हो, या किसी और कारण से आपके चालानों से मेल न खाती हो, उसके लिए देखें सेवा शुल्क की पर्चियाँ।

उन ग्राहकों का क्या जो काम करने से पहले ही भुगतान कर देते हैं?

काम पूरा होने से पहले मिला पैसा आम तौर पर उस साल की व्यावसायिक आय है जिसमें आपको मिला, उस साल की नहीं जिसमें आपने काम पूरा किया। Income Tax Act अभी न दी गई सेवाओं या न पहुँचाए सामान के लिए मिली रकम को व्यावसायिक आय में शामिल होने वाली मदों में गिनता है। उसमें से कुछ को टाला जा सकता है या नहीं, यह ग्राहकों के अग्रिम भुगतान और अर्जित न हुआ राजस्व में है।

क्या पेशेवरों के लिए बिना बिल वाले काम का नियम अलग है?

हाँ। पेशेवर की आय में आम तौर पर चालू काम का मूल्य शामिल होता है: वित्तीय अवधि के अंत तक पूरी न हुई सेवाएँ या सामान। CRA की गाइड पेशेवर शुल्क को T2125 के भाग 3B में, व्यावसायिक आय से अलग, रखती है और साल के शुल्क को इस तरह बनाती है:

CRA की गाइड यह नहीं बताती कि कौन-से पेशे पेशेवर माने जाते हैं। आपका काम पेशेवर है या नहीं, और अधूरे काम का मूल्य क्या रखें, ये बातें फ़ाइल करने से पहले किसी विशेषज्ञ के साथ तय करें।

जनवरी में चुकाए गए दिसंबर के चालान पर GST/HST कब देय है?

यह हिस्सा सिर्फ़ तब लागू होता है जब आप GST/HST के लिए पंजीकृत हों। दिसंबर के चालान का कर आम तौर पर दिसंबर का है, जो चालान की तारीख वाली अवधि में रिपोर्ट होता है, भले ही ग्राहक ने भुगतान न किया हो। CRA की पंजीकृत लोगों की गाइड कहती है कि देयता उस दिन पैदा होती है जो इनमें से पहले आए: जिस दिन आपको भुगतान मिले, और जिस दिन भुगतान देय हो। CRA आम तौर पर भुगतान को चालान की तारीख या अनुबंध में लिखी तारीख, जो पहले हो, पर देय मानती है, और कहती है कि चालान का कर उस रिपोर्टिंग अवधि में जाता है जिसमें चालान की तारीख आती है।

Excise Tax Act भी यही समय तय करता है: कर उस दिन देय है जो इनमें से पहले आए: जिस दिन प्रतिफल चुकाया गया, और जिस दिन वह देय हुआ; और चालान में देरी उस दिन को आगे नहीं खिसकाती (धारा 168, धारा 152)।

यह आयकर से अलग नियम है। आय कमाई की तारीख को मानती है; GST/HST आम तौर पर भुगतान और देय तारीखों को मानता है, इसलिए दोनों अलग हो सकते हैं। सामान की सामान्य बिक्री में, कर उस महीने के अगले महीने के आखिरी दिन से बाद नहीं, देय होता है जिसमें खरीदार को स्वामित्व या कब्ज़ा मिला, भले ही कुछ चालान या भुगतान न हुआ हो (धारा 168(3))। हर बिक्री की डिलीवरी, चालान और भुगतान की तारीख रखें।

जमा राशियों, किस्त की शर्तों और विशेष मामलों का अपना समय है: देखें जमा राशियों और बिना चुकाए चालानों पर GST/HST। फ़ाइल करना और इनपुट कर क्रेडिट GST/HST फ़ाइल करना और इनपुट कर क्रेडिट में हैं।

मैंने इसे गलत साल में दिखाया: कैसे सुधारूँ?

गलत-साल की गलती आम तौर पर एक से ज़्यादा रिटर्न को छूती है: रकम को खिसकाने से एक साल की आय बढ़ती है और दूसरे की घटती है। सिर्फ़ मौजूदा साल को सुधारने से रकम दो बार गिनी जा सकती है या छूट सकती है। अगर आपने जमा की तारीखों पर रिपोर्ट किया है, तो पिछले दिसंबर का पैसा इस साल के रिटर्न में बैठा है, इसलिए इस साल को कमाई की तारीखों पर ले जाने से वह हट जाता है, और पिछले साल के रिटर्न को उसे लेना होगा।

1. अपने चालानों और विवरणों से हर रकम का कमाई वाला साल निकालें।
2. असर वाले हर साल का फिर से हिसाब करें। अगर रिटर्न अभी दाखिल नहीं हुआ है, तो उसे सही आँकड़ों के साथ दाखिल करें।
3. दाखिल हो चुके रिटर्न के लिए, बदलाव माँगने से पहले अपनी निर्धारण सूचना (Notice of Assessment) का इंतज़ार करें।
4. अगर बदलाव दाखिल हो चुके साल में आय जोड़ता है, तो भेजने से पहले न दिखाई गई आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण पढ़ें।
5. रिटर्न बदलने के लिए अपने CRA खाते में "Change my return" इस्तेमाल करें, प्रमाणित कर सॉफ़्टवेयर में ReFILE से करें, या सहायक दस्तावेज़ों के साथ Form T1-ADJ पर डाक से करें। पिछले रिटर्न में बदलाव का अनुरोध अपने मौजूदा रिटर्न से अलग भेजें (CRA)।

कर वर्ष के अंत के 10 कैलेंडर वर्ष से ज़्यादा बाद किए गए समायोजन के अनुरोध पर रिफ़ंड जारी नहीं हो सकता। दाखिल हो चुके साल में जोड़ी गई आय उस साल का कर बढ़ाती है, और अतिरिक्त कर पर ब्याज उस साल की देय शेष राशि की तारीख से चलता है (Income Tax Act, धारा 161)। तथ्यों के हिसाब से जुर्माने भी लग सकते हैं; देखें जुर्माना, ब्याज और राहत। CRA किसी साल का पुनर्निर्धारण कितना पीछे तक कर सकती है, यह CRA कितने साल पीछे तक पुनर्निर्धारण कर सकती है में है।

कौन-से रिकॉर्ड बताते हैं कि बिक्री किस तारीख को कमाई गई?

आय के रिकॉर्ड में आय की तारीख, रकम और स्रोत दिखना चाहिए, और बिक्री चालान, रसीदें, शुल्क विवरण और अनुबंध जैसे मूल दस्तावेज़ उसे सहारा दें। CRA यह भी कहती है कि आप रखें जमा पर्चियों की प्रतियाँ, बैंक विवरण और रद्द चेक। आम तौर पर रिकॉर्ड उस आखिरी कर वर्ष के अंत से कम से कम छह साल तक रखें जिससे वे जुड़े हैं। अगर रिटर्न देर से दाखिल हुआ, तो उस साल के रिकॉर्ड दाखिल करने की तारीख से कम से कम छह साल तक रखें (Income Tax Act, धारा 230)।

कमाई की तारीख के लिए ये रखें:

• तारीख वाला चालान, और इसका कोई भी रिकॉर्ड कि काम कब हुआ या सामान कब पहुँचा।
• मार्केटप्लेस के ऑर्डर और सेटलमेंट रिपोर्ट, जिनमें बिक्री की तारीख और भुगतान की तारीख दोनों दिखें।
• दिसंबर और जनवरी के बैंक विवरण, ताकि हर जमा राशि को उस बिक्री से जोड़ा जा सके जिसका वह भुगतान है।
• अनुबंध या संदेश जो डिलीवरी या भुगतान की तारीख तय करते हों।
• T4A पर्चियाँ और पहले दिखाई जा चुकी रकमों के बारे में पत्र।
• पिछले साल का रिटर्न और विवरण, यह देखने के लिए कि पहले क्या दिखाया जा चुका है।

उदाहरण

कनाडाई डॉलर में समझाने वाले आँकड़े, किसी भी GST/HST से पहले। हर व्यक्ति 31 दिसंबर के वर्षांत के साथ उपार्जन पद्धति पर रिपोर्ट करता है और किसान, मछुआरा या स्वरोज़गार कमीशन एजेंट नहीं है।

जनवरी में भुगतान पाने वाला ऑनलाइन विक्रेता

एक ऑनलाइन विक्रेता दिसंबर में C$8,000 की बिक्री करता है। प्लेटफ़ॉर्म उसे 6 जनवरी को भुगतान करता है। C$8,000 उस साल की आय है जिसमें बिक्री हुई, भुगतान वाले साल की नहीं। 31 दिसंबर तक प्लेटफ़ॉर्म ने C$8,000 का भुगतान, अपने रखे शुल्क घटाकर, अभी नहीं किया है; बिक्री और शुल्क दोनों उसी साल के हैं जिसमें बिक्री हुई। प्लेटफ़ॉर्म की रिपोर्ट वह गिनती है जो उसने चुकाया या क्रेडिट किया, इसलिए दोनों सालों के उसके कुल आँकड़े विक्रेता की तारीख के हिसाब से बिक्री से मेल न खाएँ। विक्रेता अंतर का मिलान करता है।

T4A के दोहराव वाला सलाहकार

एक सलाहकार दिसंबर में प्रोजेक्ट पूरा करता है, 20 दिसंबर को ग्राहक को C$12,000 का बिल देता है और उसे 15 जनवरी को भुगतान मिलता है। C$12,000 उस साल की आय है जिसमें काम हुआ। अगले साल के लिए ग्राहक की T4A में C$12,000 दिखते हैं, क्योंकि पर्ची भुगतान वाले साल को मानती है। सलाहकार उसे अगले साल में दोबारा क्लेम नहीं करता। वह एक पत्र लिखता है जिसमें रकम और वह साल हो जिसमें उसे दिखाया गया, और उसे रिटर्न के साथ भेजता है या अपने पास रखता है।

बैंक जमा पर रिपोर्ट करने वाला ट्यूटर

एक ट्यूटर ने साल 1 में काम शुरू किया और हर साल वही दिखाया जो बैंक में पहुँचा। जनवरी से नवंबर की बिक्री हर साल C$40,000 रही। दिसंबर की बिक्री C$3,000, C$4,000 और C$5,000 रही। हर रिटर्न में अपने दिसंबर की जगह पिछले दिसंबर का पैसा है।

तीनों रिटर्न बदलते हैं। तीनों बदलावों का जोड़ साल 3 दिसंबर की बिक्री के बराबर है, जिसे अन्यथा साल 4 ले लेता। हर साल की आय बढ़ती है, इसलिए हर साल पर अतिरिक्त कर बन सकता है, और ब्याज उस साल की देय शेष राशि की तारीख से चलता है।

आपकी स्थिति अलग है?

• आप सालों से जमा की तारीखें इस्तेमाल करते आए हैं, कोई T4A दाखिल हो चुके साल से टकराती है, या कोई बड़ा दिसंबर गलत साल में पड़ा है: हर मामले में हर रकम की कमाई की तारीख चाहिए, यह फ़ैसला चाहिए कि दाखिल रिटर्न बदलेंगे या नहीं, और अब से बहीखाते के लिए तारीख का एक नियम चाहिए। देखें बहीखाता सहायता।
• आपका बहीखाता पीछे है और रिटर्न देय है: देखें बकाया बहीखाते को पूरा करना।
• आपने दाखिल रिटर्न से आय छोड़ दी: देखें न दिखाई गई आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण।
• आप जानना चाहते हैं कि नकद पद्धति आपके लिए खुली है या नहीं, या आप कंपनी या साझेदारी चलाते हैं: यह मार्गदर्शिका T2125 वाले एकल स्वामी को शामिल करती है; देखें नकद या उपार्जन लेखा।
• दिसंबर के किसी ग्राहक ने कभी भुगतान नहीं किया: देखें ग्राहकों के बिना चुकाए चालान बट्टे खाते में डालना।
• किसी ग्राहक ने अग्रिम भुगतान किया: देखें ग्राहकों के अग्रिम भुगतान और अर्जित न हुआ राजस्व।
• आपकी T4A आपके चालानों से मेल नहीं खाती: देखें सेवा शुल्क की पर्चियाँ।
• आपको अमेरिकी डॉलर में या मार्केटप्लेस के ज़रिए भुगतान मिलता है: देखें अमेरिकी डॉलर की बिक्री और मार्केटप्लेस भुगतान।
• आप क्यूबेक में रहते हैं: यह मार्गदर्शिका संघीय नियम को शामिल करती है। क्यूबेक के निवासी Revenu Québec के पास क्यूबेक का रिटर्न भी भरते हैं, जिसे यह मार्गदर्शिका शामिल नहीं करती।