T2 रिटर्न की लागत: फ़ीस किस पर निर्भर है और कोटेशन कैसे परखें

T2 की लागत कितनी होती है, और कोई तय कीमत क्यों नहीं है?

कोई तय कीमत नहीं है। न CRA और न Income Tax Act यह तय करता है कि लेखाकार कितनी फ़ीस ले, इसलिए T2 की फ़ीस आपकी कंपनी के तथ्यों से बने काम को दर्शाती है। T2 रिटर्न हर कंपनी के लिए एक ही फ़ॉर्म है, लेकिन उसके हाँ/ना वाले सवाल तय करते हैं कि साथ में कितने schedule लगेंगे, और बहीखाता तय करता है कि रिटर्न से पहले कितना काम करना होगा।

फ़ीस सबसे ज़्यादा किन बातों से बदलती है:

• आप कैसा बहीखाता देते हैं: तैयार विवरण, ट्रायल बैलेंस, जनरल लेजर, या सिर्फ बैंक विवरण।
• विवरण: क्या लेखाकार वर्षांत वित्तीय विवरण भी तैयार करता है।
• Schedule: निवेश, लाभांश, हानि, संपत्ति, संबंधित कंपनियाँ, विदेशी संपत्ति या एक से ज़्यादा प्रांत।
• अन्य फ़ाइलिंग: T5 पर्चियाँ, GST/HST और पेरोल रिटर्न, रजिस्ट्री का वार्षिक रिटर्न, CRA के पत्र।

मामला तब आसान नहीं रहता जब कंपनी के पास निवेश हों, वह स्वामी को लाभांश देती हो, विदेशी संपत्ति रखती हो, एक से ज़्यादा प्रांत में काम करती हो, उसके कुछ साल छूटे हों, या यह उसका पहला रिटर्न हो। कोटेशन माँगने से पहले पिछले साल का T2 और विवरण, इस साल के बैंक और कार्ड विवरण, और सभी पर्चियाँ इकट्ठा कर लें।

T2 के कोटेशन में क्या होना चाहिए, और क्या अलग से लगता है?

T2 के कोटेशन में साफ लिखा होना चाहिए कि वह कौन-कौन सी फ़ाइलिंग कवर करता है। लगभग हर निवासी कंपनी हर कर वर्ष T2 भरती है, भले ही कोई कर देय न हो, और उसकी वित्तीय जानकारी GIFI रूप में होती है (वित्तीय विवरण की मदों के लिए CRA के मानक कोड की सूची)। बाकी फ़ाइलिंग के अपने नियम हैं और अक्सर उनका कोटेशन अलग आता है, इसलिए हर एक के बारे में पूछें।

लगभग बिना आय वाली कंपनी के T2 में भी कुछ फ़ीस क्यों लगती है?

बिना आय वाली कंपनी भी वही रिटर्न भरती है जो सक्रिय कंपनी भरती है। Section 150(1)(a) के तहत कनाडा की निवासी कंपनी को अपने वर्षांत के बाद छह महीने के भीतर रिटर्न भरना होता है, और CRA कहती है कि निष्क्रिय कंपनियाँ भी रिटर्न भरती हैं।

मुख्य काम बना रहता है: GIFI रूप में तुलन पत्र और आय विवरण, और Schedule 141। सिर्फ वह कंपनी जो पूरे साल निष्क्रिय रही और जिसके पास तुलन पत्र या आय विवरण की कोई जानकारी नहीं है, इन schedule को छोड़ सकती है। निजी कंपनी Schedule 50 भी भरती है, जिसमें हर वह शेयरधारक दर्ज होता है जिसके पास उसके साधारण या प्रेफ़र्ड शेयरों का 10% या ज़्यादा हो। ज़्यादातर कंपनियों को रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करना होता है, और जो ज़रूरी e-filer ऐसा नहीं करता, उस पर CRA $1,000 का जुर्माना लगाती है (T4012)।

साफ-सुथरे रिकॉर्ड का मतलब आम तौर पर T2 से पहले कम काम है: ऐसा तुलन पत्र जो पिछले साल के रिटर्न से मेल खाए, और ऐसा बैंक खाता जो सिर्फ व्यवसाय के लिए इस्तेमाल हो। खुद करने की जानकारी कंपनी का रिटर्न खुद भरना में है।

T2 के कौन-से जवाब schedule जोड़ते हैं, और इसलिए काम बढ़ाते हैं?

T2 के Attachments पृष्ठ पर हर "हाँ" एक schedule जोड़ता है। T2 में ऐसे दर्जनों सवाल हैं; छोटी कंपनियों को सबसे ज़्यादा ये मिलते हैं।

शोध के दावे (Form T661), विदेशी सहयोगी कंपनी (Form T1134), या संबंधित अनिवासियों के साथ $1,000,000 से ज़्यादा के रिपोर्ट योग्य लेन-देन (Form T106) और फ़ॉर्म जोड़ते हैं; विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग देखें।

कंपनी के भीतर निवेश खाता T2 की फ़ीस क्यों बढ़ाता है?

निवेश खाता ऐसे schedule और शेष राशियाँ जोड़ता है जिन्हें साल-दर-साल आगे ले जाना पड़ता है। प्राप्त लाभांश Schedule 3 पर जाते हैं, प्रतिभूतियों की बिक्री Schedule 6 पर, और कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी की निवेश आय Schedule 7 पर।

फिर T2 वापसी योग्य कर की शेष राशियाँ दर्ज करता है, जो पिछले साल के रिटर्न से शुरू होती हैं, इसलिए लेखाकार को वह रिटर्न चाहिए। विदेशी प्रतिभूतियाँ Form T1135 जोड़ सकती हैं। हर एक के लिए साल के निवेश विवरणों को बहीखाते से मिलाना पड़ता है, जिसमें लागत, बिक्री और विदेशी मुद्रा शामिल हैं। उस आय पर कर कैसे लगता है, यह होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ में है।

मेरा दिया बहीखाता कीमत कैसे बदलता है, वर्षांत विवरण समेत?

बहीखाता जितना कम तैयार हो, रिटर्न से पहले उतना ज़्यादा काम करना पड़ता है। Schedule 141 पूछता है कि वित्तीय जानकारी पर आधे से ज़्यादा काम किसने किया और वह काम क्या था: ऑडिट, समीक्षा, compilation, लेखा सेवाएँ या बहीखाता। जब रिटर्न कोई और नामित लेखाकार तैयार करता है, तो यह भी दर्ज होता है कि ग्राहक ने क्या दिया: वित्तीय विवरण, ट्रायल बैलेंस (हर खाते की वर्षांत शेष राशि) या जनरल लेजर (उन शेष राशियों के पीछे की हर प्रविष्टि)। सिर्फ बैंक विवरण देने का मतलब है कि लेखाकार को पहले बहीखाता बनाना पड़ेगा।

निजी खाते से चुकाए गए व्यावसायिक खर्च निजी तौर पर चुकाए व्यावसायिक खर्च में हैं। कंपनी को कौन-से विवरण चाहिए, यह कंपनी के वर्षांत वित्तीय विवरण में है। महीनों पीछे चल रहा बहीखाता पिछड़े बहीखाते को पूरा करना में है, और खुद करना खुद का बहीखाता या बहीखाता विशेषज्ञ में।

क्या पहला T2, छोटा साल या नया लेखाकार ज़्यादा महँगा पड़ता है?

पड़ सकता है, क्योंकि हर एक में शुरुआती काम जुड़ता है। T2 पूछता है कि निगमन के बाद रिटर्न का यह पहला साल है या नहीं (लाइन 070); "हाँ" पर Schedule 24 और बहीखाता-और-रिकॉर्ड की जगह वाली लाइनें जुड़ती हैं। पहले साल में शुरू करने के लिए पिछला रिटर्न भी नहीं होता: शेयर पूँजी, शुरुआती शेष राशियाँ और कंपनी में डाली गई कोई भी संपत्ति शुरू से दर्ज करनी पड़ती है।

कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी के लिए, 51 हफ़्ते से छोटा कर वर्ष एक कदम और जोड़ता है: लघु व्यवसाय की सीमा दिनों के अनुपात में घटाई जाती है (धारा 125(5)(b))। नियंत्रण बदलने का अधिग्रहण भी कर वर्ष को जल्दी खत्म कर देता है, इसलिए एक कैलेंडर वर्ष में दो T2 लग सकते हैं (section 249(4); T2 लाइन 063)। नए लेखाकार को पिछले साल के अंतिम आँकड़े लेने होते हैं, जैसे वापसी योग्य कर की शेष राशियाँ, हानि की शेष राशियाँ और पूँजीगत लागत भत्ते के पूल, और CRA की पहुँच भी लेनी होती है। लेखाकार बदलना देखें।

क्या मेरा लेखाकार T2 के लिए ज़्यादा ले रहा है? कोटेशन लाइन-दर-लाइन मिलाएँ

सिर्फ कुल राशि से नहीं पता चलता। कम कोटेशन में सिर्फ T2 हो सकता है; ज़्यादा वाले में विवरण, T5 पर्चियाँ और GST/HST रिटर्न जुड़े हो सकते हैं।

1. इस साल आपकी कंपनी को जितनी फ़ाइलिंग चाहिए, उनकी सूची बनाएँ; इसके लिए कोटेशन में क्या शामिल है वाले हिस्से की तालिका इस्तेमाल करें।
2. निशान लगाएँ कि हर कोटेशन में कौन-सी शामिल हैं, और बहीखाता किस हालत में मानकर।
3. देखें कि हर कोटेशन कौन-से schedule मानकर चल रहा है: निवेश, लाभांश, विदेशी संपत्ति, एक से ज़्यादा प्रांत।
4. पूछें कि फ़ीस लिखित सूची की फ़ाइलिंग के लिए तय है या घंटे के हिसाब से, और अतिरिक्त काम पर कैसे लगेगी: पिछला बहीखाता पूरा करना, CRA के पत्र, देर से मिले दस्तावेज़।
5. अगर फ़ीस बढ़ी है, तो पूछें कि क्या बदला: नए schedule, निवेश खाता, लाभांश, छूटी समय-सीमा, या बिखरा बहीखाता।

काम बदले बिना फ़ीस बढ़ना पूछने लायक सवाल है। लेखाकार चुनना और जाँचना कनाडा में लेखाकार चुनना में है।

सही T2 कोटेशन के लिए मुझे क्या भेजना चाहिए?

वह भेजें जिससे लेखाकार कोटेशन देने से पहले T2 के सवालों के जवाब दे सके।

• पिछले साल का T2, निर्धारण सूचना (Notice of Assessment) और वित्तीय विवरण
• साल का ट्रायल बैलेंस या जनरल लेजर, या बताएँ कि बहीखाता अभी तैयार नहीं है
• बैंक, कार्ड और ऋण के विवरण, वर्षांत शेष राशियों के साथ
• निवेश खाते के विवरण, विदेशी होल्डिंग समेत
• स्वामी या परिवार को दिए लाभांश, वेतन या ऋण, और स्वामी ने व्यवसाय के लिए जो पैसा डाला या निजी तौर पर खर्च किया
• संबंधित या संबद्ध कंपनियाँ और उनके वर्षांत
• वे प्रांत जहाँ कंपनी का कार्यालय या कर्मचारी हैं
• GST/HST और पेरोल खाते, और CRA के कोई भी पत्र
• साल में खरीदी या बेची गई संपत्तियाँ

उदाहरण

ये परिदृश्य कनाडाई डॉलर में हैं। कोटेशन समझाने के लिए हैं, बाज़ार की दरें नहीं।

एक ही कंसल्टिंग कंपनी के दो कोटेशन

एक स्वामी की कंसल्टिंग कंपनी का राजस्व C$150,000 है और बहीखाता मिलान किया हुआ है। कोटेशन A, C$1,500, सिर्फ T2 और GIFI कवर करता है। कोटेशन B, C$2,800, में compilation का काम, स्वामी की T5 पर्ची और सालाना GST/HST रिटर्न भी जुड़े हैं। लाइन-दर-लाइन तुलना करने पर B तीन फ़ाइलिंग कवर करता है जो A में नहीं हैं, इसलिए सिर्फ कुल राशि से पता नहीं चलता कि आपके ज़रूरी काम के लिए कौन-सा कोटेशन महँगा है।

निवेश खाते वाली होल्डिंग कंपनी

एक कनाडाई-नियंत्रित निजी होल्डिंग कंपनी के पास C$500,000 का निवेश खाता है, जिस पर लाभांश, ब्याज और पूँजीगत लाभ मिलते हैं। उसके T2 में Schedules 3, 6 और 7 और पिछले साल के रिटर्न से वापसी योग्य कर की शेष राशियाँ जुड़ती हैं। अगर साल में किसी भी समय उसके विदेशी शेयरों और दूसरी निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत C$100,000 से ज़्यादा रही, तो Form T1135 जुड़ता है। खाते के लिए अतिरिक्त शुल्क इन्हीं schedule और उनके पीछे के मिलान को दर्शा सकता है।

लगभग बिना गतिविधि वाली नई कंपनी

पहले साल में एक नई कंपनी C$1,500 कमाती है और C$700 खर्च करती है। फिर भी वह वर्षांत से छह महीने के भीतर GIFI के साथ T2 भरती है और पहला रिटर्न होने से Schedule 24 लगाती है। स्वामी तैयार विवरण की जगह स्प्रेडशीट में ट्रायल बैलेंस देता है, इसलिए लेखाकार पहले उसे जाँचता है और विवरण बनाता है। मुख्य schedule और पहले साल की शुरुआती तैयारी बनी रहती है, इसलिए कीमत लगाने लायक काम फिर भी है।

आपके मामले में अलग?

• आपका बहीखाता महीनों पीछे है: पिछड़े बहीखाते को पूरा करना से शुरू करें और कंपनी कर में मदद लें।
• कंपनी के कुछ T2 साल छूट गए: छूटे हुए कंपनी रिटर्न भरना और कंपनी कर में मदद देखें।
• देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना आया है: जुर्माने, ब्याज और राहत देखें।
• कंपनी के पास निवेश हैं और वह स्वामी को लाभांश देती है: होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ देखें और कंपनी कर में मदद लें।
• वह एक से ज़्यादा प्रांत में काम करती है: एक से ज़्यादा प्रांत में काम करना देखें और कंपनी कर में मदद लें।
• उसके पास विदेशी संपत्ति या विदेशी कंपनी है: विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग देखें।
• उसकी अमेरिका में बिक्री है, अमेरिकी कंपनी है या अमेरिकी रिटर्न हैं: कनाडाई व्यवसाय को सीमा-पार लेखाकार कब चाहिए देखें।
• आप तय कर रहे हैं कि कंपनी बनानी भी है या नहीं: सालाना लागत की तुलना एकल स्वामित्व या कंपनी में देखें।
• आपको व्यक्तिगत या एकल स्वामी के रिटर्न का कोटेशन चाहिए: कनाडा में लेखाकार चुनना देखें।