Coût d'une déclaration T2 : ce qui fait varier les honoraires

Combien coûte une déclaration T2 et pourquoi n'y a-t-il pas de prix standard?

Il n'y a pas de prix standard. Ni l'ARC ni la Loi de l'impôt sur le revenu ne fixent ce qu'un comptable facture; les honoraires d'une T2 reflètent donc le travail que créent les faits de votre société. La déclaration T2 est le même formulaire pour toutes les sociétés, mais ses questions oui/non déterminent le nombre d'annexes qui s'y ajoutent, et l'état des livres détermine le travail à faire avant la déclaration.

Ce qui fait le plus varier les honoraires :

• Les livres que vous remettez : des états terminés, une balance de vérification, un grand livre ou seulement des relevés bancaires.
• Les états financiers : le comptable prépare-t-il aussi les états financiers de fin d'exercice?
• Les annexes : placements, dividendes, pertes, immobilisations, sociétés liées, biens étrangers ou plus d'une province.
• Les autres productions : feuillets T5, déclarations de TPS/TVH et de paie, rapport annuel du registre, lettres de l'ARC.

Votre dossier n'est pas simple si la société détient des placements, verse des dividendes au propriétaire, possède des biens étrangers, exerce ses activités dans plus d'une province, a des années non produites ou produit sa première déclaration. Rassemblez la T2 et les états de l'an dernier, les relevés bancaires et de cartes de l'année et vos feuillets avant de demander une soumission.

Que doit comprendre une soumission pour la T2, et qu'est-ce qui est facturé à part?

Une soumission pour la T2 doit dire exactement quelles productions elle couvre. Presque toute société résidente produit une T2 chaque année d'imposition, même sans impôt à payer, avec ses données financières selon l'IGRF (l'Index général des renseignements financiers, la liste de codes standard de l'ARC pour les postes des états financiers). Les autres productions suivent leurs propres règles et sont souvent soumissionnées à part; informez-vous de chacune.

Pourquoi la T2 d'une société presque sans revenu coûte-t-elle quand même quelque chose?

Une société sans revenu produit la même déclaration qu'une société active. L'article 150(1)a) oblige une société résidente à produire sa déclaration dans les six mois suivant la fin de son exercice, et l'ARC précise que les sociétés inactives produisent aussi.

Le travail de base demeure : le bilan et l'état des résultats selon l'IGRF, et l'annexe 141. Seule une société inactive toute l'année, sans renseignement de bilan ni d'état des résultats à déclarer, peut omettre ces annexes. Une société privée remplit aussi l'annexe 50, qui énumère chaque actionnaire détenant 10 % ou plus de ses actions ordinaires ou privilégiées. La plupart des sociétés doivent produire par voie électronique, et l'ARC impose une pénalité de 1 000 $ lorsqu'une société tenue de le faire ne le fait pas (T4012).

Des dossiers plus propres réduisent en général le travail avant la T2 : un bilan qui concorde avec la déclaration de l'an dernier et un compte bancaire utilisé seulement pour l'entreprise. Pour la produire vous-même, consultez produire la déclaration de votre société.

Quelles réponses de la T2 ajoutent des annexes, et donc du travail?

Chaque « oui » à la page des pièces jointes de la T2 ajoute une annexe. La T2 compte des dizaines de ces questions; voici celles que les petites sociétés rencontrent le plus souvent.

Les demandes de recherche (formulaire T661), une société étrangère affiliée (formulaire T1134) ou plus de 1 000 000 $ d'opérations à déclarer avec des non-résidents liés (formulaire T106) ajoutent d'autres formulaires; consultez déclaration des biens étrangers et des sociétés affiliées.

Pourquoi un compte de placement dans la société fait-il monter les honoraires de la T2?

Un compte de placement ajoute des annexes et des soldes qui doivent se reporter d'une année à l'autre. Les dividendes reçus vont à l'annexe 3, les ventes de titres à l'annexe 6, et le revenu de placement d'une société privée sous contrôle canadien (SPCC) à l'annexe 7.

La T2 suit alors des soldes d'impôt remboursable qui partent de la déclaration de l'an dernier; le comptable a donc besoin de cette déclaration. Les titres étrangers peuvent ajouter le formulaire T1135. Chacun exige que les relevés de placements de l'année soient rapprochés des livres, y compris le coût, les ventes et les devises. L'imposition de ce revenu est expliquée dans sociétés de portefeuille et de placement.

Comment les livres que je remets changent-ils le prix, y compris les états financiers de fin d'exercice?

Moins les livres sont avancés, plus il y a de travail avant la déclaration. L'annexe 141 demande qui a fait plus de la moitié du travail sur les données financières et en quoi il consistait : une vérification, un examen, une compilation, des services de comptabilité ou de la tenue de livres. Lorsqu'un autre comptable désigné prépare la déclaration, elle indique aussi ce que le client a fourni : des états financiers, une balance de vérification (le solde de chaque compte à la fin de l'exercice) ou un grand livre (chaque écriture derrière ces soldes). Avec seulement des relevés bancaires, le comptable doit d'abord construire les livres.

Les frais d'entreprise payés d'un compte personnel sont expliqués dans dépenses d'entreprise payées personnellement. Les états dont une société a besoin sont expliqués dans états financiers de fin d'exercice. Des livres en retard de plusieurs mois relèvent de rattraper des livres en retard, et leur tenue par vous-même de tenir ses livres ou engager un spécialiste de la tenue de livres.

La première T2, un exercice court ou un nouveau comptable coûtent-ils plus cher?

C'est possible, car chacun ajoute du travail de mise en place. La T2 demande s'il s'agit de la première année de production après la constitution en société (ligne 070); un « oui » ajoute l'annexe 24 et les lignes sur l'endroit où sont conservés les livres et registres. Une première année n'a pas non plus de déclaration antérieure comme point de départ : le capital-actions, les soldes d'ouverture et les biens transférés à la société doivent être établis.

Pour une société privée sous contrôle canadien, un exercice de moins de 51 semaines ajoute une étape : le plafond des affaires des petites entreprises est calculé au prorata des jours (article 125(5)b)). Une acquisition de contrôle met aussi fin à l'année d'imposition plus tôt, si bien qu'une année civile peut nécessiter deux T2 (article 249(4); ligne 063 de la T2). Un nouveau comptable doit reprendre les chiffres de clôture de l'an dernier, comme les soldes d'impôt remboursable, les soldes de pertes et les catégories de déduction pour amortissement (DPA), et obtenir un accès à l'ARC. Consultez changer de comptable.

Mon comptable demande-t-il trop cher pour une T2? Comparez les soumissions ligne par ligne

Le total seul ne peut pas vous renseigner. Une soumission plus basse peut ne couvrir que la T2; une plus élevée peut ajouter les états financiers, les feuillets T5 et la déclaration de TPS/TVH.

1. Dressez la liste de toutes les productions dont votre société a besoin cette année, à l'aide du tableau de la section sur ce que comprend une soumission.
2. Notez celles que chaque soumission comprend, et selon quel état présumé des livres.
3. Vérifiez les annexes que chaque soumission suppose : placements, dividendes, biens étrangers, plus d'une province.
4. Demandez si les honoraires sont fixes pour une liste écrite de productions ou facturés à l'heure, et comment le travail supplémentaire est facturé : tenue de livres de rattrapage, lettres de l'ARC, documents remis en retard.
5. Si les honoraires ont monté, demandez ce qui a changé : nouvelles annexes, compte de placement, dividende, date limite manquée, livres plus désordonnés.

Il est légitime de poser la question lorsque les honoraires montent sans que le travail change. Le choix et la vérification d'un comptable sont expliqués dans choisir un comptable au Canada.

Que dois-je envoyer pour obtenir une soumission précise pour la T2?

Envoyez ce qui permet au comptable de répondre aux questions de la T2 avant de soumissionner.

• La T2, l'avis de cotisation et les états financiers de l'an dernier
• La balance de vérification ou le grand livre de l'année, ou indiquez que les livres ne sont pas faits
• Les relevés bancaires, de cartes et de prêts, avec les soldes de fin d'exercice
• Les relevés des comptes de placement, y compris les avoirs étrangers
• Les dividendes, salaires ou prêts versés au propriétaire ou à sa famille, et les sommes que le propriétaire a investies ou dépensées personnellement pour l'entreprise
• Les sociétés liées ou associées et leurs fins d'exercice
• Les provinces où la société a un bureau ou des employés
• Les comptes de TPS/TVH et de paie, et toute lettre de l'ARC
• Les biens achetés ou vendus pendant l'année

Exemple

Ces scénarios sont en dollars canadiens. Les soumissions sont données à titre d'illustration; ce ne sont pas des taux du marché.

Deux soumissions pour la même société de consultation

Une société de consultation à propriétaire unique a un revenu de 150 000 $ CA et des livres rapprochés. La soumission A, de 1 500 $ CA, couvre seulement la T2 et l'IGRF. La soumission B, de 2 800 $ CA, ajoute une mission de compilation, le feuillet T5 du propriétaire et la déclaration annuelle de TPS/TVH. Comparée ligne par ligne, B couvre trois productions que A laisse de côté; les totaux seuls ne montrent donc pas laquelle coûte le plus cher pour le travail dont vous avez besoin.

Une société de portefeuille avec un compte de placement

Une société de portefeuille privée sous contrôle canadien détient un compte de placement de 500 000 $ CA qui rapporte des dividendes, des intérêts et des gains en capital. Sa T2 comprend les annexes 3, 6 et 7 et les soldes d'impôt remboursable de la déclaration de l'an dernier. Si ses actions étrangères et ses autres biens étrangers déterminés ont coûté plus de 100 000 $ CA au total à un moment de l'année, le formulaire T1135 s'ajoute. Des frais supplémentaires pour le compte peuvent refléter ces annexes et le rapprochement qui les sous-tend.

Une nouvelle société presque sans activité

Dans sa première année, une nouvelle société gagne 1 500 $ CA et dépense 700 $ CA. Elle produit tout de même une T2 avec l'IGRF dans les six mois suivant la fin de son exercice et, comme il s'agit d'une première déclaration, joint l'annexe 24. Le propriétaire remet une balance de vérification dans un chiffrier plutôt que des états terminés; le comptable la vérifie donc et construit d'abord les états. Les annexes de base et la mise en place de la première année demeurent : il reste donc du travail à chiffrer.

Votre situation est différente?

• Vos livres ont plusieurs mois de retard : commencez par rattraper des livres en retard et obtenez de l'aide fiscale pour les sociétés.
• La société a manqué des années de T2 : consultez rattraper des déclarations de société non produites et l'aide fiscale pour les sociétés.
• Vous avez reçu une pénalité pour production tardive : consultez pénalités, intérêts et allègements.
• La société détient des placements et verse des dividendes au propriétaire : consultez sociétés de portefeuille et de placement et obtenez de l'aide fiscale pour les sociétés.
• Elle exerce ses activités dans plus d'une province : consultez exercer ses activités dans plus d'une province et obtenez de l'aide fiscale pour les sociétés.
• Elle possède des biens étrangers ou une société étrangère : consultez déclaration des biens étrangers et des sociétés affiliées.
• Elle a des ventes aux États-Unis, une société américaine ou des déclarations américaines : consultez quand une entreprise canadienne a besoin d'un comptable transfrontalier.
• Vous hésitez à vous constituer en société : comparez les coûts annuels dans entreprise individuelle ou société.
• Vous voulez une soumission pour une déclaration personnelle ou d'entreprise individuelle : consultez choisir un comptable au Canada.