यह किसके लिए है
- अमेरिकी ग्राहकों को सेवा देने या अमेरिका में काम करने वाले कनाडाई एकल स्वामी
- अमेरिका में बिक्री, कर्मचारी, दफ़्तर या संबंधित कंपनियों वाली कनाडाई कंपनियाँ
- कनाडा और अमेरिका की कर तैयारी में तालमेल चाहने वाले व्यवसाय स्वामी
यहाँ शामिल नहीं
- संधि, संस्था के चुनाव या ट्रांसफ़र प्राइसिंग की विस्तृत गणनाएँ
- व्यक्तिगत रिटर्न की तैयारी और स्वामी स्तर की विदेशी रिपोर्टिंग का विवरण
- छूटे रिटर्न सुधारने की प्रक्रियाएँ
- राज्य-दर-राज्य या प्रांत-दर-प्रांत फ़ाइलिंग के नियम
मेरे कनाडाई व्यवसाय की कौन-सी गतिविधियाँ अमेरिकी कर मदद की ज़रूरत बनाती हैं?
कई कनाडाई व्यवसायों को कोई अमेरिकी आयकर रिटर्न भरना ही नहीं होता। सिर्फ़ अमेरिकी ग्राहक होने से जवाब तय नहीं होता: समीक्षा में यह पहचानना ज़रूरी है कि आय कौन कमाता है, काम कहाँ होता है, और क्या व्यवसाय का अमेरिका में कामकाज या फ़ाइलिंग की कोई और वजह है। संधि अमेरिकी कर हटा सकती है, पर रिटर्न नहीं: अमेरिका में व्यापार या व्यवसाय करने वाली विदेशी कंपनी Form 1120-F भरती है, चाहे संधि आय को छूट दे। क्या मेरी कनाडाई कंपनी को अमेरिकी रिटर्न भरना होगा? इसी सवाल का जवाब देता है।
सेवाओं के लिए IRS आम तौर पर आय का स्रोत वहाँ मानता है जहाँ काम किया गया, वहाँ नहीं जहाँ से ग्राहक भुगतान करता है (IRS: सेवा आय)। माल और दूसरी आय का अलग विश्लेषण चाहिए; रॉयल्टी और लाइसेंस शुल्क के लिए अमेरिकी ग्राहकों से रॉयल्टी और लाइसेंस शुल्क देखें।
| आपका व्यवसाय क्या करता है | क्या जाँचना है |
|---|---|
| अमेरिकी ग्राहकों वाला एकल स्वामी या फ़्रीलांसर है | काम कहाँ होता है और क्या आय किसी अमेरिकी व्यवसाय से जुड़ी है। अनिवासी एकल स्वामी ज़रूरी अमेरिकी रिटर्न Form 1040-NR, यानी अनिवासी व्यक्ति के रिटर्न, पर फ़ाइल करता है, Form 1120-F पर नहीं |
| कनाडा से अमेरिकी ग्राहकों को सेवा देता है | क्या व्यवसाय अमेरिका में व्यापार या व्यवसाय में लगा है, या उसकी अमेरिकी आय पर कर पूरा नहीं कटा। दोनों में से कुछ न हो, तो अक्सर कोई अमेरिकी रिटर्न नहीं होता, पर ग्राहक फिर भी Form W-8 माँग सकता है |
| अमेरिका में दफ़्तर या व्यवसाय की कोई और निश्चित जगह है | अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय, संभवतः संधि के तहत स्थायी प्रतिष्ठान (कर योग्य व्यावसायिक उपस्थिति), और वहाँ लोग काम करते हों तो अमेरिकी रोज़गार कर |
| अमेरिका में काम करने वाले कर्मचारी, ठेकेदार या एजेंट हैं, या कोई व्यक्ति जो नियमित रूप से आपके लिए अनुबंध पक्के करता है | अमेरिकी रोज़गार कर या ठेकेदार-भुगतान के नियम, और सेवाओं और एजेंटों के लिए संधि की कसौटियाँ, जो अमेरिका में बिताए दिनों, आय के हिस्से और अनुबंध पर हस्ताक्षर के अधिकार पर टिकी हैं। अमेरिका में काम करने के लिए कर्मचारियों को भेजना देखें |
| अमेरिकी कंपनी का स्वामी है | सहायक कंपनी का Form 1120, यानी अमेरिकी कंपनी का रिटर्न, और संभवतः Form 5472; कनाडाई स्वामी की विदेशी सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग |
| एकल-सदस्य अमेरिकी LLC का स्वामी है | उसका वर्गीकरण: डिफ़ॉल्ट रूप से उपेक्षित संस्था (disregarded entity); Form 8832, जिस पर स्वामी या अधिकृत अधिकारी, प्रबंधक या सदस्य हस्ताक्षर करता है, कंपनी का दर्जा चुनता है, जो फ़ाइल करने से 75 दिन पहले तक की तारीख से प्रभावी हो सकता है (26 CFR 301.7701-3)। उपेक्षित LLC की गतिविधियाँ उसके स्वामी की गिनी जाती हैं (26 CFR 301.7701-2), इसलिए उसके ज़रिए चलाया गया अमेरिकी व्यवसाय स्वामी का अपना अमेरिकी रिटर्न (Form 1120-F या Form 1040-NR) बना सकता है। विदेशी स्वामित्व वाली LLC को pro forma Form 1120 के साथ Form 5472 भी लग सकता है |
| संबंधित कंपनियों के बीच शुल्क, ऋण, ब्याज या रॉयल्टी देता या पाता है | लेन-देन के रिकॉर्ड, मूल्य निर्धारण का आधार, विथहोल्डिंग, और संभवतः Forms T106 और 5472 |
| ऐसे भुगतान पाता है जिन पर अमेरिकी कर काटा गया हो | विथहोल्डिंग सही है या नहीं, और रिफ़ंड लेने या बाकी कर निपटाने के लिए रिटर्न चाहिए या नहीं। कनाडाई लोगों को किए भुगतान पर काटा गया अमेरिकी कर देखें |
| ऐसा स्वामी है जो अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक है, या अमेरिका जाकर अमेरिकी निवासी बन जाता है | स्वामी की वैश्विक आय की रिपोर्टिंग (निवास की कसौटियाँ: Form 1040-NR के निर्देश) और कनाडाई कंपनी के लिए संभवतः Form 5471, जो कंपनी के अपने दायित्वों से अलग है |
ये समीक्षा के कारण हैं, निष्कर्ष नहीं। अमेरिकी व्यावसायिक गतिविधि, संधि के दावों (इनमें यह भी कि लाभ का पात्र कौन है), विथहोल्डिंग के मामलों और उन संस्थाओं के ज़रिए कमाई गई आय की शर्तें, जिन्हें दोनों देश अलग तरह से मानते हैं, Form 1120-F के निर्देश और संधि के अनुच्छेद IV, V और XXIX A तय करते हैं।
इस पृष्ठ में आए फ़ॉर्म
| फ़ॉर्म | सरल शब्दों में |
|---|---|
| 1120-F | विदेशी कंपनी का अमेरिकी आयकर रिटर्न |
| 8833 | ऐसी अमेरिकी रिटर्न स्थिति बताता है जो संधि पर टिकी है |
| 5472 | 25% या उससे ज़्यादा विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी और उसके संबंधित पक्षों के बीच लेन-देन की रिपोर्ट करता है; अमेरिका में व्यवसाय करने वाली विदेशी कंपनी भी इसे फ़ाइल करती है, कुछ अपवादों के साथ, जैसे वह कंपनी जिसका संधि के तहत कोई स्थायी प्रतिष्ठान नहीं है और जो Form 8833 समय पर फ़ाइल करती है |
| 5471 | विदेशी कंपनी में कुछ अमेरिकी व्यक्तियों के हितों की रिपोर्ट करता है |
| T1134 | कनाडाई करदाता की विदेशी सहयोगी कंपनियों की रिपोर्ट करता है, जैसे अमेरिकी सहायक कंपनी |
| T106 | ऐसे अनिवासियों के साथ लेन-देन की रिपोर्ट करता है जो आपसे स्वतंत्र पक्ष नहीं हैं (non-arm's-length), जैसे संबंधित अमेरिकी कंपनी |
राज्य के बिक्री कर, आयकर और फ़्रैंचाइज़ कर (franchise tax) की अलग जाँच चाहिए; किसी अमेरिकी राज्य में कनाडाई कंपनी का पंजीकरण देखें, और अमेरिका में रखे माल के लिए अमेरिकी इन्वेंटरी वाले कनाडाई विक्रेता देखें।
क्या मेरा नियमित कनाडाई लेखाकार अमेरिकी पक्ष तैयार कर सकता है?
तैयार करना हाँ, PTIN के साथ; आपका प्रतिनिधित्व करना इससे सीमित है। अमेरिकी शर्तें पूरी करने वाला कनाडाई लेखाकार अमेरिकी रिटर्न तैयार कर सकता है, पर सिर्फ़ कनाडाई योग्यता से IRS के सामने सामान्य प्रतिनिधित्व का अधिकार नहीं मिलता।
अमेरिकी संघीय रिटर्न तैयार करने वाले भुगतान-प्राप्त तैयारकर्ता के पास आम तौर पर मौजूदा तैयारकर्ता कर पहचान संख्या (PTIN) होनी चाहिए। कंपनी के रिटर्न में भुगतान-प्राप्त तैयारकर्ता तैयारकर्ता वाले हिस्से पर हस्ताक्षर करता है और PTIN लिखता है; कंपनी का अधिकृत अधिकारी कंपनी के लिए अलग से हस्ताक्षर करता है। IRS: PTIN की आवश्यकताएँ; Form 1120-F के निर्देश।
अमेरिका में लाइसेंस-प्राप्त वकील या CPA, या IRS का enrolled agent, ग्राहक का IRS के सामने प्रतिनिधित्व करने के असीमित अधिकार रखता है। सिर्फ़ PTIN से कोई रिटर्न तैयार कर सकता है और उस पर हस्ताक्षर कर सकता है, आपका प्रतिनिधित्व नहीं। सीमित अपवाद कंपनी के अपने अधिकारी या पूर्णकालिक कर्मचारी को उसका प्रतिनिधित्व करने देते हैं, और किसी भी व्यक्ति को अमेरिका के बाहर के व्यक्ति या संस्था का प्रतिनिधित्व करने देते हैं, जब प्रतिनिधित्व अमेरिका के बाहर होता है (31 CFR 10.7(c))। Form 2848 के लिए पात्र प्रतिनिधि चाहिए; किसी को नियुक्त करने से वह योग्यता नहीं बन जाती जो उसके पास नहीं है। बाकी बातें IRS की योग्यता मार्गदर्शिका और जब आपको सीमा-पार लेखाकार चाहिए में हैं।
काम तय करने से पहले पूछें कि हर रिटर्न पर हस्ताक्षर कौन करेगा, Form 1120-F या 8833 के किसी भी रुख की व्याख्या कौन करेगा, और कर प्राधिकरण सवाल उठाए तो जवाब कौन देगा।
सीमा-पार लेखाकार असल में क्या देता है?
कनाडाई व्यवसाय के लिए सीमा-पार लेखा-कार्य से एक तय फ़ाइलिंग योजना और उस योजना के लिए ज़रूरी रिटर्न और सहायक काम मिलना चाहिए। लिखित दायरा माँगें जिसमें हर संस्था, अवधि, क्षेत्राधिकार और ज़िम्मेदार व्यक्ति दर्ज हो।
| तय करने योग्य काम | आपको क्या मिलना चाहिए |
|---|---|
| फ़ाइलिंग समीक्षा | ज़रूरी रिटर्न की सूची, और कोई रिटर्न न भरने या संधि के रुख के दर्ज कारण |
| व्यावसायिक रिटर्न | तय किए गए कनाडाई और अमेरिकी रिटर्न की प्रतियाँ, सहायक schedules और फ़ाइलिंग की पुष्टियाँ |
| स्वामित्व और संबंधित कंपनियों की रिपोर्टिंग | T1134, T106 और Form 5472 के दायित्वों की समीक्षा, जिसमें ज़रूरी रिपोर्टें शामिल हों या किसी और को सौंपी गई हों |
| विथहोल्डिंग की समीक्षा | सही भुगतानकर्ता दस्तावेज़ और काटे गए, चुकाए गए तथा संभवतः वापस मिलने योग्य कर का मिलान |
| दोनों देशों के बीच तालमेल | एक सारणी जो हर देश में करदाता, आय, कर अवधि और माँगी गई राहत बताए |
| समय-सीमा और नोटिस का काम | फ़ाइलिंग, विस्तार और भुगतान का कैलेंडर, और नोटिस कौन संभालेगा इस पर साफ़ समझौता |
T106 की अपनी फ़ाइलिंग कसौटी है; विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग देखें। संबंधित कंपनियों के शुल्क तय करने और उन्हें साबित करने के नियमों के लिए कनाडाई और अमेरिकी कंपनियों के बीच मूल्य निर्धारण देखें।
इंतज़ार करना महँगा कब पड़ता है?
इंतज़ार की कीमत बिना चुकाए कर पर ब्याज से ज़्यादा हो सकती है: कुछ रिपोर्टिंग चूकों पर कर की बकाया रकम से स्वतंत्र जुर्माने लगते हैं, और देर से भरे रिटर्न कटौतियों को जोखिम में डाल सकते हैं।
| फ़ाइलिंग की समस्या | क्या दाँव पर है |
|---|---|
| देर से Form 1120-F | जो विदेशी कंपनी देय तिथि के 18 महीने से ज़्यादा बाद फ़ाइल करती है, वह प्रभावी रूप से जुड़ी आय (अमेरिकी व्यवसाय से जुड़ी आय) पर लगभग सभी कटौतियाँ और क्रेडिट खो सकती है |
| देर से Form 1040-NR (अनिवासी एकल स्वामी) | वही नियम, पर 16 महीने की सीमा के साथ |
| Form 5472 का न होना, देर से होना या काफ़ी अधूरा होना (आयकर रिटर्न के साथ देय, विस्तार सहित) | हर कर वर्ष के लिए प्रति रिपोर्टिंग कंपनी US$25,000 का जुर्माना, और सिर्फ़ तब जब Form 5472 ज़रूरी हो; रिकॉर्ड न रखने की चूक भी इसे लगा सकती है |
| IRS नोटिस के बाद भी Form 5472 की चूक जारी रहना | नोटिस के बाद चूक 90 दिन से ज़्यादा चले, तो हर संबंधित पक्ष के लिए और चूक जारी रहने की हर 30 दिन की अवधि (या उसके हिस्से) पर अतिरिक्त US$25,000 का जुर्माना लगता है |
| Form 8833 का न होना, जहाँ संधि का रुख बताना ज़रूरी है | C corporation के लिए प्रति चूक US$10,000 का जुर्माना, दूसरे करदाताओं के लिए US$1,000 |
| Form 5471 का न होना या अधूरा होना (कनाडाई कंपनी के अमेरिकी-व्यक्ति स्वामी के लिए) | हर विदेशी कंपनी और वर्ष के लिए US$10,000 का जुर्माना; IRS नोटिस के बाद चूक 90 दिन से ज़्यादा चले, तो हर 30 दिन की अवधि या उसका अंश पर US$10,000 और, अधिकतम US$50,000 तक |
| देर से T1134 या T106 | T1134 कर वर्ष खत्म होने के 10 महीने बाद देय है, और कंपनी का T106 कर वर्ष खत्म होने के 6 महीने बाद। सामान्य जुर्माना प्रति दिन C$25 है, अधिकतम 100 दिन तक, जिसमें न्यूनतम C$100 और अधिकतम C$2,500 है; ज़्यादा गंभीर चूकों पर बड़े जुर्माने लग सकते हैं |
| अमेरिका में कर्मचारी काम करते हों तो अमेरिकी पेरोल कर का बकाया | यह कर कंपनी पर देय है, और जो ज़िम्मेदार व्यक्ति इसे जमा करने में जानबूझकर चूकता है, वह व्यक्तिगत रूप से भी ज़िम्मेदार हो सकता है: बिना चुकाया पूरा काटा गया आयकर और कर्मचारी का सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर (26 U.S.C. 6672)। IRS के पास आम तौर पर अगले 15 अप्रैल या फ़ाइलिंग की तारीख, जो भी बाद की हो, से 3 वर्ष होते हैं, और रिटर्न फ़ाइल होने तक कोई घड़ी नहीं चलती (IRM 5.7.3)। पेरोल कर में पिछड़ना देखें |
स्रोत: 26 CFR 1.882-4, 26 CFR 1.874-1, Form 5472 के जुर्माने, Form 8833, Form 5471 के जुर्माने, CRA के विदेशी रिपोर्टिंग जुर्माने और T106 की फ़ाइलिंग अवधि।
विदेशी कंपनी के लिए 18 महीने की सीमा कानूनी देय तिथि से गिनी जाती है: अमेरिका में दफ़्तर या व्यवसाय की जगह हो तो वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन, और न हो तो वर्ष के अंत के बाद छठे महीने का 15वाँ दिन; यह सामान्य फ़ाइलिंग समय-सीमा नहीं बढ़ाती। दोनों रिटर्न के लिए, अगर पिछला ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल नहीं हुआ था, तो IRS का योग्य नोटिस यह अवधि छोटी कर सकता है। छूट और सुरक्षात्मक रिटर्न तथ्यों पर निर्भर हैं; कनाडाई कंपनी के छूटे अमेरिकी रिटर्न भरना देखें। छूटी सहयोगी-कंपनी रिपोर्टों की अपनी T1134 मार्गदर्शिका है।
कनाडाई व्यवसाय के लिए सीमा-पार लेखाकार कितना शुल्क लेता है?
उपयोगी कोटेशन शामिल काम बताता है, सिर्फ़ "सीमा-पार लेखाकार" नाम का मूल्य नहीं। यहाँ कोई शुल्क नहीं बताया गया, क्योंकि वह तय दायरे पर निर्भर करता है। अमेरिका में बिक्री और अमेरिकी सहायक कंपनी वाली कनाडाई कंपनी को ऐसा कोटेशन चाहिए जो हर संस्था के दायित्वों और उनके बीच तालमेल को शामिल करे।
| क्या कीमत बदलता है | कारण |
|---|---|
| संस्थाएँ और रिटर्न | हर कंपनी, स्वामी और देश के साथ रिटर्न और रिपोर्टें बढ़ती हैं |
| शामिल वर्ष | छूटे वर्ष एक-एक करके तैयार किए जाते हैं |
| बहीखाता और मुद्राएँ | बिना मिलान वाला बहीखाता, अमेरिकी डॉलर खाते और कंपनियों के बीच के बैलेंस किसी भी रिटर्न से पहले ठीक किए जाते हैं |
| समीक्षा, सेटअप और नोटिस | फ़ाइलिंग और संधि के रुख पहले तय होते हैं; सेटअप, सुधार, IRS या CRA के पत्र और प्रतिनिधित्व काम बढ़ाते हैं, जब तक दायरे में शामिल न हों |
पूछें कि पेरोल, राज्य बिक्री कर, प्रांतीय फ़ाइलिंग, विस्तार और भुगतान निर्देश शामिल हैं या किसी और को सौंपे गए हैं। पक्का करें कि समीक्षा में कोई और ज़रूरी रिटर्न मिले तो कोटेशन का क्या होगा। तय दायरे के काम के लिए सीमा-पार कर सेवाएँ देखें।
कौन-सी स्थितियाँ मैं खुद संभाल सकता हूँ?
जिस कनाडाई व्यवसाय का सारा काम कनाडा में होता है और जिसकी कोई अमेरिकी संस्था, कामकाज या फ़ाइलिंग की और वजह नहीं है, उसे सिर्फ़ सामान्य कनाडाई रिपोर्टिंग और ग्राहक को उचित दस्तावेज़ देने की ज़रूरत हो सकती है। स्वामी को फिर भी वे तथ्य पक्के करने होंगे और लागू राज्य के दायित्व जाँचने होंगे।
रिकॉर्ड जुटाना, मिलान किया हुआ बहीखाता रखना और कैलेंडर बनाए रखना आप खुद कर सकते हैं। फ़ाइलिंग समीक्षा तब ज़्यादा काम की होती है जब जवाब संधि के दावे, अमेरिकी संस्था के वर्गीकरण, संबंधित कंपनियों के भुगतान, छूटे वर्षों या विवादित विथहोल्डिंग पर टिका हो।
जो काम स्वामी अक्सर खुद करते हैं, उनके लिए मार्गदर्शिकाएँ: अमेरिकी डॉलर की बिक्री और मार्केटप्लेस पेआउट, अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST वसूलना और अपना कंपनी रिटर्न फ़ाइल करना।
पहली कॉल से पहले मुझे क्या तैयार करना चाहिए?
ऐसे रिकॉर्ड लाएँ जो व्यवसाय का कानूनी ढाँचा, अमेरिकी गतिविधियाँ और फ़ाइलिंग का इतिहास दिखाएँ। बहीखाता अधूरा हो तब भी नोटिस और छूटे रिटर्न शामिल करें।
- स्वामित्व: संस्थाओं और स्वामियों का चार्ट, निवास और अमेरिकी नागरिकता की स्थिति, निगमन या LLC के दस्तावेज़, और वर्गीकरण के चुनाव।
- पिछली फ़ाइलिंग: कनाडाई T2 या स्वरोज़गार रिटर्न, अमेरिकी रिटर्न और schedules, T1134 और T106 रिपोर्टें, निर्धारण, और फ़ाइलिंग की पुष्टियाँ।
- पहचान संख्याएँ: EIN पत्र, कनाडाई बिज़नेस नंबर (BN) और प्रोग्राम खाते, और राज्य पंजीकरण।
- बहीखाता: ट्रायल बैलेंस, वित्तीय विवरण, बैंक मिलान, मुद्रा के रिकॉर्ड, और संबंधित कंपनियों के बीच के बैलेंस।
- राज्य के अनुसार अमेरिकी गतिविधियाँ: कर्मचारियों और ठेकेदारों के स्थान, दफ़्तर और गोदाम की व्यवस्था, इन्वेंटरी, यात्रा की तारीखें, सेवाएँ कहाँ दी गईं, और अनुबंध पर बातचीत या हस्ताक्षर किसने किए।
- भुगतान: W-8 फ़ॉर्म, Forms 1042-S, विथहोल्डिंग के रिकॉर्ड, कर भुगतान, कंपनियों के बीच के समझौते, चालान, ऋण, अंशदान और वितरण।
- समय-सीमाएँ: कर वर्ष के अंत, विस्तार की पुष्टियाँ, और IRS, CRA या राज्य का सारा पत्राचार।
तैयारकर्ता को बताएँ कि क्या गायब है। पूछें कि फ़ाइलिंग का रुख या कोटेशन पक्का करने से पहले कौन-सी अनिश्चितता सुलझानी होगी।
मैं लेखाकार को अधिकृत कैसे करूँ, और दोनों देशों के रिटर्न में तालमेल कैसे बिठाऊँ?
IRS और CRA में प्रतिनिधित्व के लिए अलग-अलग अधिकार-पत्र चाहिए। काम के अनुबंध में यह भी साफ़ होना चाहिए कि दोनों में से कोई भी रिटर्न अंतिम होने से पहले दोनों देशों के कर व्यवहार का मिलान कौन करेगा।
| प्राधिकरण | अधिकृत करने की व्यवस्था |
|---|---|
| IRS | योग्य व्यक्तिगत प्रतिनिधि के लिए Form 2848, जिसमें करदाता, मामले, फ़ॉर्म और अवधियाँ बताई जाएँ; कंपनी को बाँधने का अधिकार रखने वाला कंपनी अधिकारी हस्ताक्षर करता है |
| CRA | संबंधित करदाता और व्यवसाय के प्रोग्राम खातों के लिए अधिकार, तय काम के लिए ज़रूरी एक्सेस स्तर के साथ |
Form 2848 प्रतिनिधित्व की अनुमति देता है; Form 8821 उस प्रतिनिधित्व अधिकार के बिना जानकारी देखने की अनुमति देता है। Form 2848 के निर्देश सभी करों या सभी वर्षों के सामान्य उल्लेख के बजाय खास मामले और अवधियाँ माँगते हैं। एक फ़ॉर्म एक करदाता का नाम लेता है, इसलिए कनाडाई पैरेंट कंपनी और अमेरिकी सहायक कंपनी अलग-अलग फ़ॉर्म पर हस्ताक्षर करती हैं।
CRA के व्यवसाय एक्सेस के लिए, प्रतिनिधि को My Business Account से जोड़ें या जहाँ ज़रूरी हो वहाँ भेजे गए अनुरोध की पुष्टि करें। ज़रूरी दायरा और एक्सेस स्तर चुनें; जब काम में स्वामी का रिटर्न शामिल हो, तो व्यक्तिगत खाते का अधिकार भी देना चाहिए। क्यूबेक या Alberta की कंपनी अलग प्रांतीय रिटर्न भी फ़ाइल करती है (CRA: T2 रिटर्न), इसलिए उस प्रांत की अपनी अधिकृत करने की प्रक्रिया भी जाँचें (Alberta)। CRA: अधिकार का अवलोकन, अधिकार देने के कदम और एक्सेस के स्तर।
दोनों देशों की कर गणनाएँ साथ तैयार करें, और लिखित में तय करें कि पहले कौन अंतिम रूप देगा और तैयारकर्ताओं के बीच कौन-से आँकड़े जाएँगे, जैसे कनाडा के विदेशी कर क्रेडिट के पीछे की अमेरिकी आय और चुकाया गया कर। अमेरिकी सहायक कंपनी का कर अपने आप कनाडाई पैरेंट कंपनी का क्रेडिट नहीं बन जाता, और विदेशी सहयोगी कंपनी की आय के लिए राहत अलग नियमों के तहत चाहिए हो सकती है। CRA: विदेशी कर क्रेडिट Folio, पैराग्राफ़ 1.28 और 1.32–1.45। क्रेडिट की जानकारी अपने कंपनी रिटर्न पर अमेरिकी कर का क्लेम में है।
मेरा बहीखाता विशेषज्ञ और लेखाकार काम कैसे बाँटें?
हर संस्था के लिए बहीखाते का एक तय सेट रखें और हर कर काम किसी नामित भूमिका को सौंपें। अगर तालमेल की ज़िम्मेदारी किसी की है, तो सीमा-पार काम आपके मौजूदा कनाडाई लेखाकार के साथ भी चल सकता है।
| भूमिका | सौंपा जाने वाला काम |
|---|---|
| बहीखाता विशेषज्ञ | मिलान किए हुए लेन-देन, मुद्राएँ, पेरोल रिकॉर्ड, और कंपनियों के बीच मेल खाते बैलेंस |
| कनाडाई लेखाकार | कनाडाई रिटर्न और वर्षांत का काम, और अनुबंध में शामिल हो तो विदेशी रिपोर्टिंग |
| सीमा-पार लेखाकार | अमेरिकी फ़ाइलिंग की समीक्षा और रिटर्न, संधि और संस्था के मुद्दे, और दोनों देशों के कर नतीजे आपस में कैसे असर डालते हैं, इसकी समीक्षा |
| व्यवसाय स्वामी | गतिविधि और स्वामित्व के पूरे रिकॉर्ड, रिटर्न की मंज़ूरी, हस्ताक्षर, भुगतान, और नोटिस की ज़िम्मेदारी की पुष्टि |
तय करें कि अंतिम समायोजन बहीखाते में वापस कौन भेजेगा और यह कौन जाँचेगा कि दोनों तैयारकर्ताओं ने एक ही तथ्य इस्तेमाल किए। दो-बहीखाते की व्यवस्था कनाडाई कंपनी और उसकी अमेरिकी कंपनी का बहीखाता में है। सेवा-प्रदाता बदलने के लिए लेखाकार बदलना देखें।
उदाहरण
सिर्फ़ उदाहरण के लिए; सभी रकमें अमेरिकी डॉलर में हैं, और कोई कर या शुल्क नहीं निकाला गया है।
एक कनाडाई परामर्श कंपनी अमेरिकी ग्राहकों को US$200,000 का बिल देती है, जबकि उसके कर्मचारी सारा काम कनाडा में करते हैं। उसकी कोई अमेरिकी संस्था, दफ़्तर, कर्मचारी या यात्रा नहीं है। इन माने गए तथ्यों पर, सिर्फ़ ग्राहकों का स्थान अमेरिकी आयकर फ़ाइलिंग की ज़रूरत नहीं बनाता; भुगतान के दस्तावेज़ और राज्य के नियम फिर भी जाँचने होंगे।
फिर कंपनी एक अमेरिकी कंपनी बनाती है, उसमें US$50,000 का अंशदान करती है, और नई कंपनी एक अमेरिकी कर्मचारी रखती है। कनाडाई और अमेरिकी कंपनियाँ एक-दूसरे को सेवाओं के चालान भेजने लगती हैं। अब समीक्षा में सहायक कंपनी का रिटर्न, संबंधित पक्षों की रिपोर्टिंग, रोज़गार कर, कनाडाई सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग और कंपनियों के बीच भुगतान का व्यवहार शामिल है। कनाडाई पैरेंट कंपनी की अमेरिकी फ़ाइलिंग स्थिति का अपना मूल्यांकन अब भी चाहिए।
कोटेशन में ये काम और हर काम की ज़िम्मेदारी साफ़ लिखी होनी चाहिए। सहायक कंपनी जो कर चुकाती है वह सहायक कंपनी का है। उसमें से कुछ पैरेंट कंपनी के कनाडाई विदेशी कर क्रेडिट तक पहुँचता है या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि किसने चुकाया, वह किस आय से जुड़ा है और कौन-से राहत नियम लागू हैं।
आपका मामला अलग है?
- आप कंपनी नहीं, एकल स्वामी या फ़्रीलांसर हैं: कंपनी के फ़ॉर्म लागू न हों; अमेरिकी ग्राहकों वाले कनाडाई फ़्रीलांसर देखें।
- आपने अमेरिकी ढाँचा नहीं चुना है: कनाडाई व्यवसाय का अमेरिका में विस्तार में फ़ाइलिंग के नतीजों की तुलना करें।
- आपकी कनाडाई कंपनी की अमेरिका में गतिविधि है पर सहायक कंपनी नहीं: कनाडाई कंपनी की अमेरिकी फ़ाइलिंग की ज़रूरतें देखें।
- आपके कंपनी के अमेरिकी रिटर्न छूट गए: कनाडाई कंपनी के छूटे अमेरिकी रिटर्न देखें।
- अमेरिकी कंपनी के लिए आपका T1134 छूट गया: छूटी विदेशी सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग देखें।
- आप अमेरिकी LLC के स्वामी हैं: अमेरिकी LLC के कनाडाई स्वामी: फ़ाइलिंग देखें।
- कोई स्वामी अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक है: कनाडाई कंपनियों के अमेरिकी स्वामी देखें।
- आपका सवाल आपके व्यक्तिगत रिटर्न या अमेरिकी नागरिकता का है: व्यक्तिगत सीमा-पार लेखाकार के फ़ैसले देखें।
- आपका माल अमेरिकी गोदामों में है: अमेरिकी इन्वेंटरी वाले कनाडाई विक्रेता देखें।
- आपको कोई ऐसा चाहिए जो स्थिति की समीक्षा करे और दोनों देशों में तालमेल बिठाए: सीमा-पार कर सेवाएँ लें, और ऊपर बताया स्वामित्व चार्ट, गतिविधि के रिकॉर्ड, रिटर्न और नोटिस तैयार रखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Form 8832 की पिछली तिथि से प्रभावी करने की सीमा संस्था वर्गीकरण का चुनाव आम तौर पर फ़ाइल करने से इतने समय पहले से प्रभावी नहीं हो सकता | 75 दिन | IRS: Form 8832 और निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी स्वामित्व जो अमेरिकी कंपनी को Form 5472 रिपोर्टिंग कंपनी बनाता है कर वर्ष में किसी भी समय एक विदेशी व्यक्ति द्वारा प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रखा गया मतदान या मूल्य का कम से कम इतना हिस्सा। एक विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC को ऐसी कंपनी माना जाता है। | 25% | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| कटौतियाँ और क्रेडिट सुरक्षित रखने के लिए Form 1120-F फ़ाइल करने की सामान्य अवधि रिटर्न की देय तिथि से मापा जाता है; अपवाद और IRS के पहले के नोटिस के नियम लागू हो सकते हैं | 18 महीने | IRS: विदेशी कंपनी की Form 1120-F फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारियाँ जाँचा गया |
| कटौतियाँ और क्रेडिट बनाए रखने के लिए Form 1040-NR फ़ाइल करने की सामान्य अवधि अनिवासी विदेशी व्यक्ति के लिए रिटर्न की देय तिथि से मापा जाता है; यदि पिछले वर्ष का रिटर्न फ़ाइल नहीं हुआ था तो IRS का पहले का नोटिस इसे घटा सकता है, और सद्भावनापूर्ण (good-faith) माफ़ी लागू हो सकती है | 16 महीने | eCFR: 26 CFR 1.874-1(b) जाँचा गया |
| Form 5472 फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने का जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। प्रति रिपोर्टिंग कंपनी, प्रति कर वर्ष। काफ़ी हद तक अधूरा Form 5472 फ़ाइल न करने के बराबर माना जाता है। IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)। | US$25,000 | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| IRS नोटिस के बाद Form 5472 के जारी रहने वाले जुर्माने की प्रतीक्षा अवधि IRS नोटिस के बाद चूक इस अवधि से अधिक जारी रहने पर अतिरिक्त जुर्माना शुरू होता है | 90 दिन | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 5472 के बार-बार लगने वाले जारी जुर्माने की अवधि नोटिस की प्रतीक्षा अवधि के बाद हर अवधि या अवधि के हिस्से पर | 30 दिन की अवधि | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| IRS नोटिस के बाद चूक जारी रहने पर Form 5472 का अतिरिक्त जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। IRS नोटिस के 90 दिन बाद चूक जारी रहने पर हर 30 दिन की अवधि (या उसके हिस्से) के लिए, प्रति संबंधित पक्ष। कोई कानूनी सीमा नहीं। IRC 6038A(d)(2); Treas. Reg. 1.6038A-4(d)। | US$25,000 | US Code: 26 USC 6038A जाँचा गया |
| संधि-आधारित रिटर्न रुख़ का खुलासा न करने का जुर्माना (C corporation) धारा 6712 के तहत प्रति चूक, C corporation के लिए। | US$10,000 | IRS: Form 8833 (Rev. दिसंबर 2022) जाँचा गया |
| संधि-आधारित रिटर्न रुख़ का खुलासा न करने का जुर्माना धारा 6712 के तहत प्रति चूक; C corporation के अलावा अन्य करदाताओं पर लागू। | US$1,000 | IRS: Form 8833 (Rev. दिसंबर 2022) जाँचा गया |
| आवश्यक Form 5471 की जानकारी फ़ाइल न करने का प्रारंभिक जुर्माना हर विदेशी कंपनी की प्रत्येक वार्षिक लेखा अवधि के लिए, धारा 6038(a) के तहत आवश्यक जानकारी पर | US$10,000 | IRS: Form 5471 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 5471 के जारी रहने वाले जुर्माने की नोटिस अवधि IRS के नोटिस के बाद चूक इस अवधि से अधिक जारी रहने पर जुर्माना बढ़ता है | 90 दिन | US Code: धारा 6038(b)(2) जाँचा गया |
| Form 5471 की जारी चूक के जुर्माने का अंतराल नोटिस की प्रतीक्षा अवधि के बाद मापा जाता है | 30 दिन की अवधि या उसका अंश | US Code: धारा 6038(b)(2) जाँचा गया |
| Form 5471 की जारी चूक का जुर्माना नोटिस की प्रतीक्षा अवधि के बाद हर अवधि या उसके हिस्से के लिए, प्रति सहायक कंपनी की वार्षिक लेखा अवधि | US$10,000 | US Code: धारा 6038(b)(2) जाँचा गया |
| Form 5471 की जारी चूक के जुर्माने में वृद्धि की सीमा वार्षिक लेखा अवधि के लिए section 6038(b)(2) का अधिकतम अतिरिक्त जुर्माना; प्रारंभिक जुर्माना अलग है | US$50,000 | US Code: धारा 6038(b)(2) जाँचा गया |
| Form T1134 की फ़ाइलिंग अवधि 2020 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए, रिपोर्टिंग करदाता के कर वर्ष या साझेदारी की वित्तीय अवधि के बाद | 10 महीने | CRA: विदेशी सहयोगियों से जुड़े सूचना रिटर्न जाँचा गया |
| कंपनी के लिए Form T106 फ़ाइल करने की अवधि रिपोर्ट करने वाली कंपनी के कर वर्ष के अंत के बाद | 6 महीने | CRA: T2 मार्गदर्शिका, अध्याय 2 (Form T106) जाँचा गया |
| विदेशी रिपोर्टिंग रिटर्न देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, प्रतिदिन चूक जारी रहने के हर दिन के लिए, अधिकतम 100 दिन तक | C$25 | Income Tax Act, s. 162(7) जाँचा गया |
| T106 और T1134 के सामान्य देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की दिनों की सीमा उपधारा 162(7) के तहत दैनिक जुर्माना इतने दिनों के बाद जमा होना बंद हो जाता है; ज़्यादा गंभीर चूकों पर अलग जुर्माने लगते हैं | 100 दिन | CRA: विदेशी रिपोर्टिंग के जुर्मानों की तालिका जाँचा गया |
| विदेशी रिपोर्टिंग रिटर्न देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, न्यूनतम जुर्माना इस राशि और प्रतिदिन की राशि में से जो अधिक हो | C$100 | Income Tax Act, s. 162(7) जाँचा गया |
| विदेशी रिपोर्टिंग रिटर्न देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, अधिकतम 100-दिन की सीमा के लिए प्रतिदिन की राशि | C$2,500 | CRA: विदेशी रिपोर्टिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| Trust Fund Recovery Penalty की राशि IRC 6672 जुर्माना ट्रस्ट-फ़ंड वाले हिस्से को कवर करता है, नियोक्ता के Social Security और Medicare अंशदान या FUTA को नहीं | बिना चुकाया पूरा काटा गया आयकर और कर्मचारी का सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर | IRS: रोज़गार कर और ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना जाँचा गया |
| ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने के निर्धारण की सामान्य अवधि समय पर दाख़िल रोज़गार कर रिटर्न के लिए अगली 15 अप्रैल से, या वास्तविक बाद की फ़ाइलिंग से; अपवाद लागू होते हैं | 3 वर्ष | IRS: ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने के निर्धारण की अवधि जाँचा गया |
| अमेरिकी कार्यालय होने पर Form 1120-F की फ़ाइलिंग तिथि सामान्य फ़ाइलिंग तिथि; 30 जून के वित्त वर्ष-अंत के लिए विशेष नियम | वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन | IRS: Form 1120-F के निर्देश जाँचा गया |
| अमेरिकी कार्यालय न होने पर Form 1120-F की फ़ाइलिंग तिथि अमेरिकी कार्यालय या व्यवसाय स्थल के बिना विदेशी कंपनी के लिए सामान्य फ़ाइलिंग तिथि | वर्ष के अंत के बाद छठे महीने का 15वाँ दिन | IRS: Form 1120-F के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Form 1120-F के निर्देश
- IRS: व्यक्तिगत सेवाओं से आय का स्रोत
- Department of Finance Canada: कनाडा-अमेरिका कर संधि
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- IRS: Form 1040-NR के निर्देश
- IRS: Form 5472 के निर्देश
- CRA: विदेशी सहयोगी कंपनियों से जुड़े सूचना रिटर्न (T1134)
- CRA: T2 मार्गदर्शिका, अध्याय 2 (Form T106)
- IRS: Form 8833
- IRS: रोज़गार कर
- IRS: विदेश में रहने वाले अमेरिकी नागरिक और निवासी विदेशी
- IRS: Form 5471 के बारे में
- IRS: Form 5471 के निर्देश
- eCFR: 26 CFR 301.7701-2
- IRS: कर रिटर्न तैयारकर्ताओं के लिए PTIN की आवश्यकताएँ
- IRS: तैयारकर्ता की योग्यताएँ और प्रमाणपत्र समझें
- eCFR: 31 CFR 10.7
- eCFR: 26 CFR 1.882-4
- eCFR: 26 CFR 1.874-1
- CRA: विदेशी रिपोर्टिंग के जुर्मानों की तालिका
- IRS: Form 2848 के बारे में
- IRS: Form 2848 के निर्देश
- CRA: प्रतिनिधि को अधिकृत करना, अवलोकन
- CRA: अधिकार कैसे दें
- CRA: प्रतिनिधि के एक्सेस स्तर
- CRA: विदेशी कर क्रेडिट Folio S5-F2-C1
- eCFR: 26 CFR 301.7701-3
- 26 U.S.C. 6672
- IRS: IRM 5.7.3, ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना (Trust Fund Recovery Penalty)
- CRA: T2 कंपनी आयकर रिटर्न
- Alberta: कंपनी आयकर
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।