Costo de la declaración T2: qué fija la tarifa y cómo evaluar

¿Cuánto cuesta una T2 y por qué no hay un precio estándar?

No hay un precio estándar. Ni la CRA ni la Income Tax Act fijan lo que cobra un contador, así que la tarifa de la T2 refleja el trabajo que generan los hechos de su corporación. La declaración T2 es el mismo formulario para toda corporación, pero sus preguntas de sí o no deciden cuántos anexos la acompañan, y la contabilidad decide cuánto trabajo hay antes de la declaración.

Lo que más mueve la tarifa:

• La contabilidad que usted entrega: estados financieros terminados, un balance de comprobación, un libro mayor o solo estados de cuenta bancarios.
• Los estados financieros: si el contador también prepara los estados financieros de cierre del ejercicio.
• Los anexos: inversiones, dividendos, pérdidas, activos, empresas relacionadas, bienes en el extranjero o más de una provincia.
• Otras presentaciones: comprobantes T5, declaraciones de GST/HST y de nómina, el informe anual del registro y cartas de la CRA.

Un caso deja de ser sencillo cuando la corporación tiene inversiones, paga dividendos al propietario, tiene bienes en el extranjero, opera en más de una provincia, omitió años o presenta su primera declaración. Antes de pedir una cotización, reúna la T2 y los estados financieros del año anterior, los estados de cuenta bancarios y de tarjeta del año y los comprobantes que haya recibido.

¿Qué debe incluir una cotización de la T2 y qué se cobra aparte?

Una cotización de la T2 debe decir exactamente qué presentaciones cubre. Casi toda corporación residente presenta una T2 cada año fiscal, aunque no deba impuestos, con su información financiera en formato GIFI (la lista estándar de códigos de la CRA para las partidas de los estados financieros). Las demás presentaciones siguen sus propias reglas y a menudo se cotizan por separado, así que pregunte por cada una.

¿Por qué una T2 de una corporación con casi ningún ingreso igual tiene un costo?

Una corporación sin ingresos presenta la misma declaración que una activa. La sección 150(1)(a) exige que una corporación residente presente dentro de seis meses después del cierre de su ejercicio, y la CRA indica que las corporaciones inactivas también presentan.

El trabajo central se mantiene: el balance general y el estado de resultados en formato GIFI y el Schedule 141. Solo una corporación inactiva todo el año, sin información de balance general ni de estado de resultados que informar, puede omitir esos anexos. Una corporación privada también completa el Schedule 50, que enumera a cada accionista con 10% o más de sus acciones comunes o preferentes. La mayoría de las corporaciones debe presentar por vía electrónica, y la CRA cobra una multa de $1,000 cuando una corporación obligada a presentar por vía electrónica no lo hace (T4012).

Registros más ordenados suelen significar menos trabajo antes de la T2: un balance general que cuadra con la declaración del año anterior y una cuenta bancaria usada solo para el negocio. Hacerlo usted mismo se explica en cómo presentar la declaración corporativa.

¿Qué respuestas de la T2 agregan anexos y, por lo tanto, más trabajo?

Cada «sí» en la página de anexos de la T2 agrega un anexo. La T2 enumera decenas de preguntas así; estas son las que más encuentran las corporaciones pequeñas.

Los reclamos de investigación (Form T661), una filial extranjera (Form T1134) o más de $1,000,000 en transacciones declarables con no residentes relacionados (Form T106) agregan otros formularios; consulte la declaración de bienes extranjeros y de filiales.

¿Por qué una cuenta de inversión dentro de la corporación sube la tarifa de la T2?

Una cuenta de inversión agrega anexos y saldos que deben arrastrarse de un año a otro. Los dividendos recibidos van en el Schedule 3, las ventas de valores en el Schedule 6 y el ingreso de inversión de una sociedad privada bajo control canadiense en el Schedule 7.

Entonces la T2 lleva el control de saldos de impuesto reembolsable que parten de la declaración del año anterior, así que el contador necesita esa declaración. Los valores extranjeros pueden sumar el Form T1135. Cada uno exige conciliar los estados de inversión del año con la contabilidad, incluidos costo, ventas y moneda extranjera. Cómo tributan esos ingresos se explica en sociedades de cartera e inversión.

¿Cómo cambia el precio la contabilidad que entrego, incluidos los estados financieros de cierre?

Mientras menos terminada esté la contabilidad, más trabajo hay antes de la declaración. El Schedule 141 pregunta quién hizo más de la mitad del trabajo sobre la información financiera y en qué consistió: una auditoría, una revisión, una compilación, servicios contables o registro contable. Cuando otro contador designado prepara la declaración, también registra lo que entregó el cliente: estados financieros, un balance de comprobación (el saldo de cada cuenta al cierre) o un libro mayor (cada asiento detrás de esos saldos). Con solo estados de cuenta bancarios, el contador primero arma la contabilidad.

Los costos del negocio pagados desde una cuenta personal se explican en gastos del negocio pagados de forma personal. Qué estados financieros necesita una corporación se explica en estados financieros de cierre del ejercicio. La contabilidad con meses de atraso está en cómo ponerse al día con la contabilidad atrasada, y llevarla usted mismo en llevar la contabilidad usted mismo o contratar a un responsable contable.

¿Cuesta más la primera T2, un ejercicio corto o un contador nuevo?

Puede costar más, porque cada caso suma trabajo de preparación. La T2 pregunta si es el primer año de presentación después de la constitución (línea 070); un «sí» agrega el Schedule 24 y las líneas sobre la ubicación de los libros y registros. Además, un primer año no tiene una declaración previa de la cual partir: hay que establecer el capital social, los saldos iniciales y cualquier activo traspasado a la corporación.

Para una sociedad privada bajo control canadiense, un ejercicio de menos de 51 semanas agrega un paso: el límite de pequeña empresa se prorratea por días (sección 125(5)(b)). Una adquisición de control también termina el ejercicio fiscal antes de tiempo, así que un año calendario puede requerir dos T2 (sección 249(4); línea 063 de la T2). Un contador nuevo debe retomar las cifras de cierre del año anterior, como los saldos de impuesto reembolsable, los saldos de pérdidas y los grupos de la deducción por costo de capital, y obtener acceso a la CRA. Consulte cambiar de contador.

¿Mi contador cobra demasiado por la T2? Compare cotizaciones línea por línea

El total por sí solo no basta. Una cotización más baja puede cubrir solo la T2; una más alta puede sumar estados financieros, comprobantes T5 y la declaración de GST/HST.

1. Haga una lista de todas las presentaciones que su corporación necesita este año, con la tabla de la sección sobre lo que incluye una cotización.
2. Marque cuáles incluye cada cotización y con qué estado supuesto de la contabilidad.
3. Revise qué anexos supone cada cotización: inversiones, dividendos, bienes en el extranjero, más de una provincia.
4. Pregunte si la tarifa es fija para una lista escrita de presentaciones o se cobra por hora, y cómo se cobra el trabajo extra: registro contable atrasado, cartas de la CRA, documentos entregados tarde.
5. Si la tarifa subió, pregunte qué cambió: anexos nuevos, una cuenta de inversión, un dividendo, una fecha límite vencida, contabilidad más desordenada.

Es válido preguntar por un aumento de tarifa sin cambios en el trabajo. Elegir y evaluar a un contador se explica en cómo elegir un contador en Canadá.

¿Qué debo enviar para obtener una cotización exacta de la T2?

Envíe lo que permita al contador responder las preguntas de la T2 antes de cotizar.

• La T2, el aviso de determinación y los estados financieros del año anterior
• El balance de comprobación o el libro mayor del año, o avise que la contabilidad no está terminada
• Estados de cuenta bancarios, de tarjeta y de préstamos, con los saldos al cierre
• Estados de la cuenta de inversión, incluidas las tenencias extranjeras
• Dividendos, sueldo o préstamos pagados al propietario o a familiares, y el dinero que el propietario aportó o gastó personalmente por el negocio
• Corporaciones relacionadas o asociadas y sus fechas de cierre
• Provincias donde la corporación tiene oficina o personal
• Cuentas de GST/HST y de nómina, y cualquier carta de la CRA
• Activos comprados o vendidos durante el año

Ejemplo

Estos escenarios usan dólares canadienses. Las cotizaciones son ilustrativas, no tarifas del mercado.

Dos cotizaciones para la misma corporación de consultoría

Una corporación de consultoría de un solo propietario tiene C$150,000 de ingresos y una contabilidad conciliada. La cotización A, de C$1,500, cubre solo la T2 y el GIFI. La cotización B, de C$2,800, agrega un encargo de compilación, el comprobante T5 del propietario y la declaración anual de GST/HST. Comparadas línea por línea, la B cubre tres presentaciones que la A deja fuera, así que los totales por sí solos no muestran cuál cuesta más por el trabajo que usted necesita.

Una corporación de cartera con una cuenta de inversión

Una sociedad de cartera privada bajo control canadiense tiene una cuenta de inversión de C$500,000 que genera dividendos, intereses y ganancias de capital. Su T2 incluye los Schedules 3, 6 y 7 y los saldos de impuesto reembolsable de la declaración del año anterior. Si sus acciones extranjeras y otros bienes extranjeros especificados costaron en total más de C$100,000 en algún momento del año, se agrega el Form T1135. Un cargo extra por la cuenta puede reflejar esos anexos y la conciliación que los respalda.

Una corporación nueva con casi ninguna actividad

En su primer año, una corporación nueva gana C$1,500 y gasta C$700. Aun así presenta una T2 con GIFI dentro de los seis meses posteriores al cierre del ejercicio y, por ser su primera declaración, adjunta el Schedule 24. El propietario entrega un balance de comprobación en una hoja de cálculo en lugar de estados financieros terminados, así que el contador lo revisa y primero arma los estados financieros. Los anexos centrales y la preparación del primer año se mantienen, por lo que todavía hay trabajo que cobrar.

¿Su caso es distinto?

• Su contabilidad tiene meses de atraso: empiece con cómo ponerse al día con la contabilidad atrasada y obtenga ayuda con impuestos corporativos.
• La corporación omitió años de T2: consulte cómo ponerse al día con declaraciones corporativas sin presentar y ayuda con impuestos corporativos.
• Llegó una multa por presentación tardía: consulte multas, intereses y alivio.
• La corporación tiene inversiones y paga dividendos al propietario: consulte sociedades de cartera e inversión y obtenga ayuda con impuestos corporativos.
• Opera en más de una provincia: consulte operar en más de una provincia y obtenga ayuda con impuestos corporativos.
• Tiene bienes en el extranjero o una empresa extranjera: consulte la declaración de bienes extranjeros y de filiales.
• Tiene ventas en EE. UU., una empresa en EE. UU. o declaraciones en EE. UU.: consulte cuándo un negocio canadiense necesita un contador transfronterizo.
• Está decidiendo si constituir una corporación: compare los costos anuales en empresa individual o corporación.
• Quiere una cotización para una declaración personal o de propietario único: consulte cómo elegir un contador en Canadá.