تكلفة إقرار ⁦T2⁩: ما الذي يحدد الأتعاب وكيف تقيّم عرض السعر

كم تبلغ تكلفة إقرار ⁦T2⁩، ولماذا لا يوجد سعر موحد؟

لا يوجد سعر موحد. لا تحدد وكالة CRA ولا قانون ضريبة الدخل ما يتقاضاه المحاسب، لذلك تعكس أتعاب إقرار ⁦T2⁩ العمل الذي تفرضه ظروف شركتك. إقرار ⁦T2⁩ هو النموذج نفسه لكل الشركات، لكن أسئلة نعم/لا فيه تحدد عدد الجداول المرفقة، وحالة الدفاتر تحدد حجم العمل الذي يسبق الإقرار.

أكثر ما يرفع الأتعاب:

• الدفاتر التي تسلّمها: قوائم مالية جاهزة، أو ميزان مراجعة، أو دفتر أستاذ عام، أو كشوف الحساب المصرفي فقط.
• القوائم المالية: هل يُعدّ المحاسب أيضًا القوائم المالية لنهاية السنة.
• الجداول: الاستثمارات، توزيعات الأرباح، الخسائر، الأصول، الشركات المرتبطة، الممتلكات الأجنبية، أو العمل في أكثر من مقاطعة.
• تقديمات أخرى: كشوف ⁦T5⁩، وإقرارات ⁦GST/HST⁩ والرواتب، والتقرير السنوي للسجل التجاري، ورسائل CRA.

لا تكون الحالة بسيطة إذا كانت الشركة تملك استثمارات، أو تدفع للمالك توزيعات أرباح، أو تملك ممتلكات أجنبية، أو تعمل في أكثر من مقاطعة، أو فاتتها سنوات، أو تقدّم أول إقرار لها. قبل طلب عرض السعر، اجمع إقرار ⁦T2⁩ والقوائم المالية للسنة الماضية، وكشوف الحساب المصرفي وكشوف البطاقات للسنة، وأي كشوف ضريبية.

ماذا يجب أن يشمل عرض سعر إقرار ⁦T2⁩، وما الذي يُحاسَب عليه منفصلًا؟

يجب أن يذكر عرض سعر إقرار ⁦T2⁩ بدقة التقديمات التي يغطيها. تقريبًا كل شركة مقيمة في كندا تقدّم إقرار ⁦T2⁩ كل سنة ضريبية، حتى لو لم تكن عليها ضريبة مستحقة، وتكون معلوماتها المالية بصيغة GIFI (قائمة CRA الموحدة برموز بنود القوائم المالية). أما التقديمات الأخرى فتخضع لقواعدها الخاصة وغالبًا تُسعَّر منفصلة، فاسأل عن كل واحد منها.

لماذا تدفع شركة شبه بلا دخل مبلغًا مقابل إقرار ⁦T2⁩؟

الشركة بلا دخل تقدّم الإقرار نفسه الذي تقدّمه الشركة النشطة. المادة ⁦150(1)(a)⁩ تلزم الشركة المقيمة بتقديم الإقرار خلال ستة أشهر من نهاية سنتها المالية، وتقول CRA إن الشركات غير النشطة تقدّم الإقرار أيضًا.

يبقى العمل الأساسي: الميزانية العمومية وقائمة الدخل بصيغة GIFI والجدول 141. فقط الشركة غير النشطة طوال السنة والتي لا توجد لديها معلومات ميزانية عمومية أو قائمة دخل للإبلاغ عنها يجوز لها ترك هذه الجداول. كما تُكمل الشركة الخاصة الجدول 50 الذي يسرد كل مساهم يملك ⁦10%⁩ أو أكثر من أسهمها العادية أو الممتازة. ويجب على معظم الشركات التقديم إلكترونيًا، وتفرض CRA غرامة 1,000 دولار إذا لم تفعل شركة ملزمة بالتقديم الإلكتروني (⁦T4012⁩).

السجلات الأنظف تعني عادةً عملًا أقل قبل إقرار ⁦T2⁩: ميزانية عمومية تتطابق مع إقرار السنة الماضية، وحساب مصرفي مخصص للنشاط التجاري فقط. تجد شرح تقديم الإقرار بنفسك في تقديم إقرار الشركة.

أي إجابات في إقرار ⁦T2⁩ تضيف جداول، وبالتالي عملًا؟

كل إجابة "نعم" في صفحة المرفقات من إقرار ⁦T2⁩ تضيف جدولًا. يعرض إقرار ⁦T2⁩ عشرات الأسئلة من هذا النوع؛ وهذه أكثرها مصادفةً للشركات الصغيرة.

مطالبات البحث (النموذج ⁦T661⁩)، أو شركة أجنبية تابعة (النموذج ⁦T1134⁩)، أو معاملات قابلة للإبلاغ مع أطراف مرتبطة غير مقيمة تزيد على 1,000,000 دولار (النموذج ⁦T106⁩) تضيف نماذج أخرى؛ راجع الإبلاغ عن الممتلكات الأجنبية والشركات التابعة.

لماذا يرفع الحساب الاستثماري داخل الشركة أتعاب إقرار ⁦T2⁩؟

يضيف الحساب الاستثماري جداول وأرصدة يجب ترحيلها من سنة إلى أخرى. توزيعات الأرباح المستلمة تُسجَّل في الجدول 3، ومبيعات الأوراق المالية في الجدول 6، ودخل الاستثمار لدى الشركة الكندية الخاصة الخاضعة لسيطرة كندية في الجدول 7.

يتتبع إقرار ⁦T2⁩ عندئذ أرصدة الضريبة القابلة للاسترداد التي تبدأ من إقرار السنة الماضية، لذلك يحتاج المحاسب إلى ذلك الإقرار. وقد تضيف الأوراق المالية الأجنبية النموذج ⁦T1135⁩. ويتطلب كل ذلك تسوية كشوف الاستثمار للسنة مع الدفاتر، بما فيها التكلفة والمبيعات والعملة الأجنبية. تجد شرح كيفية فرض الضريبة على هذا الدخل في الشركات القابضة والاستثمارية.

كيف تغيّر الدفاتر التي أسلّمها السعر، بما فيها القوائم المالية لنهاية السنة؟

كلما كانت الدفاتر أقل اكتمالًا، زاد العمل قبل الإقرار. يسأل الجدول 141 من أنجز أكثر من نصف العمل على المعلومات المالية وما هو هذا العمل: تدقيق أم مراجعة أم تجميع أم خدمات محاسبية أم مسك دفاتر. وعندما يعدّ الإقرارَ محاسبٌ آخر معيَّن، يسجّل الجدول أيضًا ما قدّمه العميل: قوائم مالية، أو ميزان مراجعة (رصيد كل حساب في نهاية السنة)، أو دفتر أستاذ عام (كل قيد وراء هذه الأرصدة). وإذا قدّمت كشوف الحساب المصرفي فقط، فعلى المحاسب أن يبني الدفاتر أولًا.

تجد شرح التكاليف التجارية المدفوعة من حساب شخصي في المصروفات التجارية المدفوعة شخصيًا. وتجد شرح القوائم التي تحتاجها الشركة في القوائم المالية لنهاية السنة. أما الدفاتر المتأخرة لأشهر فمكانها استكمال الدفاتر المتأخرة، وإعدادها بنفسك في الدفاتر بنفسك أم مسؤول مسك دفاتر.

هل يكلّف أول إقرار ⁦T2⁩ أو السنة القصيرة أو المحاسب الجديد أكثر؟

قد يكلّف، لأن كل حالة منها تضيف عمل إعداد. يسأل إقرار ⁦T2⁩ هل هذه أول سنة تقديم بعد التأسيس (السطر 070)؛ والإجابة "نعم" تضيف الجدول 24 وسطور موقع الدفاتر والسجلات. كما لا يوجد في السنة الأولى إقرار سابق للبدء منه: يجب إعداد رأس مال الأسهم والأرصدة الافتتاحية وأي أصول نُقلت إلى الشركة.

بالنسبة للشركة الكندية الخاصة الخاضعة لسيطرة كندية، تضيف السنة الضريبية الأقل من 51 أسبوعًا خطوة: يُحتسب حد الأعمال الصغيرة بالتناسب مع عدد الأيام (المادة ⁦125(5)(b)⁩). كما أن الاستحواذ على السيطرة ينهي السنة الضريبية مبكرًا، فقد تحتاج السنة التقويمية الواحدة إلى إقراري ⁦T2⁩ (المادة ⁦249(4)⁩؛ السطر 063 من إقرار ⁦T2⁩). وعلى المحاسب الجديد أن يتسلّم أرقام الإقفال للسنة الماضية، مثل أرصدة الضريبة القابلة للاسترداد وأرصدة الخسائر ومجموعات مخصص التكلفة الرأسمالية، وأن يحصل على صلاحية الدخول إلى حسابك لدى CRA. راجع تغيير المحاسب.

هل يأخذ محاسبي أكثر مما يجب على إقرار ⁦T2⁩؟ قارن العروض بندًا بندًا

لا يكفي المبلغ الإجمالي للحكم. قد يغطي العرض الأقل إقرار ⁦T2⁩ وحده، وقد يضيف العرض الأعلى القوائم المالية وكشوف ⁦T5⁩ وإقرار ⁦GST/HST⁩.

1. اكتب قائمة بكل التقديمات التي تحتاجها شركتك هذه السنة، مستعينًا بالجدول في قسم ما يشمله عرض السعر.
2. ضع علامة على ما يشمله كل عرض، وعلى أي حالة دفاتر يفترضها.
3. تحقق من الجداول التي يفترضها كل عرض: الاستثمارات، توزيعات الأرباح، الممتلكات الأجنبية، أكثر من مقاطعة.
4. اسأل هل الأتعاب ثابتة مقابل قائمة مكتوبة من التقديمات أم تُحتسب بالساعة، وكيف يُحاسَب العمل الإضافي: مسك الدفاتر المتأخرة، رسائل CRA، المستندات المتأخرة.
5. إذا ارتفعت الأتعاب فاسأل عما تغيّر: جداول جديدة، حساب استثماري، توزيع أرباح، موعد نهائي فات، دفاتر أكثر فوضى.

من حقك أن تسأل عن ارتفاع في الأتعاب بلا تغيّر في العمل. تجد شرح اختيار المحاسب والتحقق منه في اختيار محاسب في كندا.

ماذا أرسل للحصول على عرض سعر دقيق لإقرار ⁦T2⁩؟

أرسل ما يتيح للمحاسب الإجابة عن أسئلة إقرار ⁦T2⁩ قبل أن يحدد السعر.

• إقرار ⁦T2⁩ وإشعار التقدير والقوائم المالية للسنة الماضية
• ميزان المراجعة أو دفتر الأستاذ العام للسنة، أو أخبره أن الدفاتر لم تكتمل
• كشوف الحساب المصرفي والبطاقات والقروض، مع أرصدة نهاية السنة
• كشوف الحسابات الاستثمارية، بما فيها الحيازات الأجنبية
• توزيعات الأرباح أو الراتب أو القروض المدفوعة للمالك أو أسرته، والأموال التي أدخلها المالك أو أنفقها شخصيًا لصالح الشركة
• الشركات المرتبطة أو المنتسبة ونهايات سنواتها المالية
• المقاطعات التي لدى الشركة فيها مكتب أو موظفون
• حسابات ⁦GST/HST⁩ والرواتب وأي رسائل من CRA
• الأصول التي اشتُريت أو بيعت خلال السنة

مثال

تستخدم هذه السيناريوهات الدولار الكندي. العروض توضيحية وليست أسعار السوق.

عرضان لسعر الشركة الاستشارية نفسها

شركة استشارات بمالك واحد، إيراداتها 150,000 دولار كندي ودفاترها مسوّاة. العرض A بمبلغ 1,500 دولار كندي يغطي إقرار ⁦T2⁩ وGIFI فقط. العرض B بمبلغ 2,800 دولار كندي يضيف تجميع القوائم (compilation) وكشف ⁦T5⁩ للمالك وإقرار ⁦GST/HST⁩ السنوي. عند المقارنة بندًا بندًا، يغطي B ثلاثة تقديمات لا يشملها A، لذلك لا تكشف المبالغ الإجمالية وحدها أي العرضين أغلى مقابل العمل الذي تحتاجه.

شركة قابضة لديها حساب استثماري

شركة قابضة كندية خاصة خاضعة لسيطرة كندية تملك حسابًا استثماريًا بقيمة 500,000 دولار كندي يحقق توزيعات أرباح وفوائد وأرباحًا رأسمالية. يضيف إقرار ⁦T2⁩ الخاص بها الجداول 3 و6 و7 وأرصدة الضريبة القابلة للاسترداد من إقرار السنة الماضية. وإذا زادت تكلفة أسهمها الأجنبية وغيرها من الممتلكات الأجنبية المحددة على 100,000 دولار كندي إجمالًا في أي وقت خلال السنة، يُضاف النموذج ⁦T1135⁩. وقد يعكس المبلغ الإضافي على الحساب هذه الجداول وتسوية الحساب خلفها.

شركة جديدة بنشاط شبه معدوم

في سنتها الأولى، تحقق شركة جديدة 1,500 دولار كندي وتنفق 700 دولار كندي. ومع ذلك تقدّم إقرار ⁦T2⁩ مع GIFI خلال ستة أشهر من نهاية السنة المالية، وتُرفق الجدول 24 لأنه أول إقرار. يسلّم المالك ميزان مراجعة في جدول بيانات بدل قوائم مالية جاهزة، فيفحصه المحاسب ويبني القوائم أولًا. تبقى الجداول الأساسية وإعداد السنة الأولى، ولذلك يبقى هناك عمل يُسعَّر.

هل وضعك مختلف؟

• دفاترك متأخرة لأشهر: ابدأ بـاستكمال الدفاتر المتأخرة واحصل على مساعدة في الضرائب للشركات.
• فاتت الشركة سنوات إقرار ⁦T2⁩: راجع استكمال إقرارات الشركات غير المقدَّمة ومساعدة الضرائب للشركات.
• وصلتك غرامة تأخر في التقديم: راجع الغرامات والفوائد والإعفاء.
• تملك الشركة استثمارات وتدفع للمالك توزيعات أرباح: راجع الشركات القابضة والاستثمارية واحصل على مساعدة في الضرائب للشركات.
• تعمل في أكثر من مقاطعة: راجع العمل في أكثر من مقاطعة واحصل على مساعدة في الضرائب للشركات.
• تملك ممتلكات أجنبية أو شركة أجنبية: راجع الإبلاغ عن الممتلكات الأجنبية والشركات التابعة.
• لديك مبيعات في الولايات المتحدة أو شركة أمريكية أو إقرارات أمريكية: راجع متى تحتاج الشركة الكندية إلى محاسب للعمل عبر الحدود.
• تقرر هل تؤسس شركة أصلًا: قارن التكاليف السنوية في المنشأة الفردية أم الشركة.
• تريد عرض سعر لإقرار شخصي أو لصاحب منشأة فردية: راجع اختيار محاسب في كندا.