캐나다 법인 T2 신고 비용: 수수료 결정 요인과 견적 비교

T2 신고 비용은 얼마이고, 왜 표준 가격이 없나요?

표준 가격은 없습니다. CRA도 소득세법(Income Tax Act)도 회계사의 보수를 정하지 않으므로, T2 수수료는 법인의 상황에서 생기는 작업량에 따라 정해집니다. T2 신고서는 모든 법인에 같은 양식이지만, 예/아니오 질문에 따라 함께 내는 명세서 수가 달라지고, 신고서를 쓰기 전에 필요한 작업량은 장부 상태가 좌우합니다.

수수료를 가장 크게 좌우하는 요소는 다음과 같습니다.

• 넘겨주는 장부: 완성된 재무제표, 시산표, 원장, 또는 은행 거래 내역서뿐인 경우 등입니다.
• 재무제표: 회계사가 결산 재무제표까지 작성하는지 여부입니다.
• 명세서: 투자, 배당, 손실, 자산, 관계 법인, 해외 재산, 둘 이상의 주(province)에서의 사업 등입니다.
• 기타 제출 서류: T5 명세서, GST/HST와 급여 신고서, 법인 등록 기관의 연례 보고서, CRA 서신 대응 등입니다.

법인이 투자 자산을 보유하거나, 소유주에게 배당을 지급하거나, 해외 재산이 있거나, 둘 이상의 주에서 사업하거나, 신고하지 않은 연도가 있거나, 첫 신고서를 내는 경우에는 간단한 사안이 아닙니다. 견적을 요청하기 전에 전년도 T2와 재무제표, 해당 연도의 은행·카드 거래 내역서, 각종 명세서를 준비하세요.

T2 견적에는 무엇이 포함되어야 하고, 무엇이 별도로 청구되나요?

T2 견적서에는 어떤 제출 서류를 포함하는지 정확히 적혀 있어야 합니다. 거주자 법인은 거의 모두 납부할 세금이 없어도 과세연도마다 T2를 제출합니다. 재무 정보는 GIFI(CRA가 재무제표 항목에 쓰는 표준 코드 목록) 형식으로 제출합니다. 그 밖의 제출 서류는 각각 별도 규정을 따르며 견적도 따로 나오는 경우가 많으니 항목마다 물어보세요.

소득이 거의 없는 법인의 T2에도 왜 비용이 드나요?

소득이 없는 법인도 활동하는 법인과 같은 신고서를 냅니다. 소득세법 제150조 제1항 (a)호는 거주자 법인이 과세연도 종료 후 6개월 이내에 신고서를 제출하도록 요구하며, CRA도 밝히듯 활동하지 않는 법인도 제출해야 합니다.

핵심 작업은 그대로 남습니다. GIFI 형식의 재무상태표와 손익계산서, 그리고 Schedule 141입니다. 연중 내내 활동이 없고 보고할 재무상태표나 손익계산서 정보가 없는 법인만 이 명세서들을 생략할 수 있습니다. 민간 법인은 보통주나 우선주를 10% 이상 보유한 주주를 모두 적는 Schedule 50도 작성합니다. 대부분의 법인은 전자 제출을 해야 하며, 의무 대상 법인이 전자 제출을 하지 않으면 CRA는 $1,000 가산세를 부과합니다(T4012).

기록이 깔끔하면 T2 작성 전 작업이 보통 줄어듭니다. 재무상태표가 전년도 신고서와 맞고 사업용 은행 계좌를 따로 쓰는 경우가 그렇습니다. 직접 제출하는 방법은 법인 신고서 제출에서 다룹니다.

T2의 어떤 답변이 명세서를 추가하고, 그만큼 작업을 늘리나요?

T2 첨부 서류 페이지에서 "예"라고 답할 때마다 명세서가 하나씩 늘어납니다. T2 신고서에는 이런 질문이 수십 개 있으며, 아래는 소규모 법인이 가장 자주 만나는 항목입니다.

연구개발 공제 신청(Form T661), 해외 관계회사(Form T1134), 비거주 특수관계자와의 신고 대상 거래가 $1,000,000 초과(Form T106)에 해당하면 추가 양식이 더 필요합니다. 해외 재산과 관계회사 신고를 보세요.

법인 안의 투자 계좌는 왜 T2 수수료를 올리나요?

투자 계좌가 있으면 명세서가 늘어나고, 해마다 이어서 계산해야 하는 잔액도 생깁니다. 받은 배당은 Schedule 3에, 증권 매각은 Schedule 6에, 캐나다 지배 민간 법인(CCPC)의 투자소득은 Schedule 7에 적습니다.

그러면 T2 신고서는 전년도 신고서에서 이어지는 환급 가능 세금 잔액을 관리하므로, 회계사에게 전년도 신고서가 필요합니다. 해외 증권이 있으면 Form T1135가 추가될 수 있습니다. 어느 경우든 그해 투자 내역서를 취득가액, 매각, 외화 환산까지 포함해 장부와 대사해야 합니다. 이 소득에 어떻게 과세되는지는 지주 법인과 투자 법인에서 다룹니다.

결산 재무제표를 포함해, 제가 넘기는 장부 상태는 가격에 어떤 영향을 주나요?

장부가 덜 정리되어 있을수록 신고서를 쓰기 전에 할 일이 늘어납니다. Schedule 141은 재무 정보 작업의 절반 넘게를 누가 했는지와 그 작업이 무엇이었는지(감사, 검토, compilation, 회계 서비스, 장부 작성)를 묻습니다. 신고서를 다른 지정 회계사가 작성하면 고객이 무엇을 제공했는지(재무제표, 계정별 연말 잔액인 시산표, 그 잔액의 바탕이 된 모든 분개인 원장)도 함께 기록합니다. 은행 거래 내역서만 받으면 회계사가 장부부터 만들어야 합니다.

개인 계좌에서 낸 사업 비용은 개인 자금으로 낸 사업 비용에서 다룹니다. 법인에 필요한 재무제표는 법인의 결산 재무제표에서 다룹니다. 몇 달씩 밀린 장부는 밀린 장부 정리, 직접 장부를 관리하는 방법은 직접 장부 관리 또는 장부 담당자 채용을 보세요.

첫 T2, 단기 과세연도, 새 회계사 때문에 비용이 더 드나요?

그럴 수 있습니다. 각각 초기 설정 작업이 늘기 때문입니다. T2 신고서는 설립 후 첫 신고 연도인지 묻고(070번 줄), "예"라면 Schedule 24와 장부·기록 보관 장소 항목이 추가됩니다. 첫해에는 이어받을 전년도 신고서도 없으므로 자본금, 기초 잔액, 법인으로 옮긴 자산을 새로 설정해야 합니다.

캐나다 지배 민간 법인(CCPC)은 과세연도가 51주보다 짧으면 단계가 하나 늘어납니다. 소기업 한도를 일수에 비례해 줄여야 하기 때문입니다(제125조 제5항 (b)호). 지배권 취득이 있어도 과세연도가 일찍 끝나므로, 한 역년에 T2가 두 개 필요할 수 있습니다(제249조 제4항, T2 063번 줄). 새 회계사는 환급 가능 세금 잔액, 손실 잔액, 자본비용 공제(CCA) 풀 같은 전년도 기말 수치를 이어받고 CRA 접근 권한도 받아야 합니다. 회계사 변경을 보세요.

회계사가 T2 수수료를 너무 많이 받는 걸까요? 견적을 항목별로 비교하세요

총액만으로는 알 수 없습니다. 낮은 견적은 T2 신고서 작성 외에는 포함하지 않고, 높은 견적은 재무제표, T5 명세서, GST/HST 신고서까지 포함할 수 있습니다.

1. 견적에 무엇이 포함되는지 설명한 부분의 표를 참고해, 올해 법인에 필요한 제출 서류를 모두 적어 보세요.
2. 각 견적이 어떤 항목을 포함하는지, 장부가 어떤 상태라고 가정했는지 표시하세요.
3. 견적마다 어떤 명세서를 가정했는지 확인하세요. 투자, 배당, 해외 재산, 둘 이상의 주 등입니다.
4. 서면으로 정한 제출 서류 목록에 고정 수수료인지 시간당 청구인지, 그리고 밀린 장부 정리, CRA 서신, 늦게 낸 서류 같은 추가 작업은 어떻게 청구하는지 물어보세요.
5. 수수료가 올랐다면 무엇이 달라졌는지 물어보세요. 새 명세서, 투자 계좌, 배당, 놓친 기한, 더 어지러워진 장부 등이 이유일 수 있습니다.

작업이 달라지지 않았는데 수수료만 오른 경우에는 이유를 물어볼 만합니다. 회계사를 고르고 확인하는 방법은 캐나다에서 회계사 고르기에서 다룹니다.

정확한 T2 견적을 받으려면 무엇을 보내야 하나요?

회계사가 견적을 내기 전에 T2의 질문에 답할 수 있도록 다음 자료를 보내세요.

• 전년도 T2, 세액 결정 통지서, 재무제표
• 해당 연도의 시산표나 원장. 장부가 아직 끝나지 않았다면 그렇다고 알려 주세요
• 연말 잔액이 표시된 은행·카드·대출 거래 내역서
• 해외 보유분을 포함한 투자 계좌 거래 내역서
• 소유주나 가족에게 지급한 배당, 급여, 대여금, 그리고 소유주가 사업을 위해 넣었거나 개인 돈으로 쓴 금액
• 관계 법인이나 특수관계 법인과 그 결산일
• 법인이 사무실이나 직원을 둔 주
• GST/HST 계정과 급여 계정, 받은 CRA 서신
• 그해에 매입하거나 매각한 자산

예시

아래 시나리오는 캐나다 달러를 사용합니다. 견적은 설명용이며 시장 가격이 아닙니다.

같은 컨설팅 법인에 온 견적 두 개

소유주가 한 명인 컨설팅 법인의 매출은 C$150,000이고 장부는 대사가 끝났습니다. 견적 A는 C$1,500이며 T2와 GIFI만 포함합니다. 견적 B는 C$2,800이며 compilation 계약, 소유주의 T5 명세서, 연간 GST/HST 신고서가 더해집니다. 항목별로 비교하면 B는 A에 없는 제출 서류 세 가지를 포함하므로, 총액만 봐서는 필요한 작업을 기준으로 어느 쪽이 더 비싼지 알 수 없습니다.

투자 계좌가 있는 지주 법인

한 캐나다 지배 민간 지주 법인이 배당, 이자, 양도소득이 발생하는 C$500,000 규모의 투자 계좌를 보유하고 있습니다. 이 법인의 T2에는 Schedule 3, 6, 7과 전년도 신고서에서 이어지는 환급 가능 세금 잔액이 추가됩니다. 해외 주식과 그 밖의 특정 해외 재산의 취득가액이 그해 어느 시점에든 합계 C$100,000를 넘으면 Form T1135도 추가됩니다. 계좌에 대한 추가 요금은 이런 명세서와 그 바탕이 되는 대사 작업을 반영한 것일 수 있습니다.

활동이 거의 없는 신설 법인

한 신설 법인이 첫해에 C$1,500을 벌고 C$700을 썼습니다. 그래도 결산일부터 여섯 달 이내에 GIFI를 포함한 T2를 제출해야 하고, 첫 신고서이므로 Schedule 24도 첨부합니다. 소유주가 완성된 재무제표 대신 스프레드시트 시산표를 넘겨서, 회계사가 먼저 이를 확인하고 재무제표를 만듭니다. 핵심 명세서와 첫해 초기 설정 작업이 남아 있으므로 가격을 매길 작업이 여전히 있습니다.

상황이 다르다면?

• 장부가 몇 달씩 밀려 있는 경우: 밀린 장부 정리부터 시작하고 법인세 상담을 받으세요.
• 법인이 T2 제출 연도를 놓친 경우: 제출하지 않은 법인 신고서 정리와 법인세 상담을 보세요.
• 지연 제출 가산세 통지를 받은 경우: 가산세, 이자, 구제를 보세요.
• 법인이 투자 자산을 보유하고 소유주에게 배당을 지급하는 경우: 지주 법인과 투자 법인을 보고 법인세 상담을 받으세요.
• 둘 이상의 주에서 사업하는 경우: 둘 이상의 주에서 사업하기를 보고 법인세 상담을 받으세요.
• 해외 재산이나 외국 회사를 보유한 경우: 해외 재산과 관계회사 신고를 보세요.
• 미국 매출, 미국 법인, 미국 신고서가 있는 경우: 캐나다 사업체에 국경 간 회계사가 필요한 경우를 보세요.
• 법인을 설립할지 고민하는 경우: 개인사업자와 법인에서 연간 비용을 비교해 보세요.
• 개인 또는 개인사업자 신고서의 견적을 원하는 경우: 캐나다에서 회계사 고르기를 보세요.