Quanto custa a declaração T2: o que define o preço e como avaliar um orçamento

Quanto custa uma T2, e por que não existe um preço padrão?

Não existe preço padrão. Nem a CRA nem a Income Tax Act definem o que um contador cobra, então os honorários da T2 refletem o trabalho que os fatos da sua corporação criam. A declaração T2 é o mesmo formulário para qualquer corporação, mas as perguntas de sim ou não decidem quantos schedules a acompanham, e a escrituração decide quanto trabalho vem antes da declaração.

O que mais pesa nos honorários:

• A escrituração que você entrega: demonstrações prontas, um balancete, um livro-razão ou apenas extratos bancários.
• Demonstrações: se o contador também prepara as demonstrações financeiras do fim do exercício.
• Schedules: investimentos, dividendos, prejuízos, bens, empresas relacionadas, bens estrangeiros ou mais de uma província.
• Outras entregas: informes T5, declarações de GST/HST e de folha de pagamento, o relatório anual do registro de empresas e cartas da CRA.

O caso deixa de ser simples quando a corporação tem investimentos, paga dividendos ao proprietário, possui bens estrangeiros, opera em mais de uma província, deixou anos sem entregar ou está entregando a primeira declaração. Antes de pedir um orçamento, reúna a T2 e as demonstrações do ano passado, os extratos bancários e de cartão do ano e os informes que tiver.

O que um orçamento da T2 deve incluir, e o que é cobrado à parte?

Um orçamento da T2 deve dizer exatamente quais entregas ele cobre. Quase toda corporação residente no Canadá entrega uma T2 a cada ano fiscal, mesmo sem imposto a pagar, com as informações financeiras no formato GIFI (a lista padrão de códigos da CRA para os itens das demonstrações financeiras). As outras entregas seguem regras próprias e muitas vezes são orçadas à parte, então pergunte sobre cada uma.

Por que a T2 de uma corporação com quase nenhuma renda ainda custa alguma coisa?

Uma corporação sem renda entrega a mesma declaração que uma corporação ativa. A seção 150(1)(a) exige que uma corporação residente entregue a declaração em até seis meses após o fim do exercício, e a CRA diz que corporações inativas também entregam.

O trabalho principal continua: o balanço patrimonial e a demonstração do resultado no formato GIFI e o Schedule 141. Somente uma corporação inativa durante todo o ano e sem informações de balanço patrimonial ou de demonstração do resultado a informar pode deixar esses schedules de fora. Uma corporação privada também preenche o Schedule 50, que lista cada acionista com 10% ou mais de suas ações ordinárias ou preferenciais. A maioria das corporações deve entregar a declaração por via eletrônica, e a CRA cobra uma multa de $1.000 quando uma corporação obrigada a entregar eletronicamente não o faz (T4012).

Registros mais organizados costumam significar menos trabalho antes da T2: um balanço patrimonial que bate com a declaração do ano passado e uma conta bancária usada apenas para o negócio. Fazer tudo por conta própria está em como entregar a declaração da sua corporação.

Quais respostas na T2 acrescentam schedules, e portanto trabalho?

Cada “sim” na página de anexos da T2 acrescenta um schedule. A T2 traz dezenas dessas perguntas; estas são as que as pequenas corporações mais encontram.

Pedidos de crédito de pesquisa (Form T661), uma afiliada estrangeira (Form T1134) ou mais de $1.000.000 em transações declaráveis com partes não residentes relacionadas (Form T106) acrescentam outros formulários; veja declaração de bens e afiliadas no exterior.

Por que uma conta de investimentos dentro da corporação aumenta os honorários da T2?

Uma conta de investimentos acrescenta schedules e saldos que precisam passar de um ano para o outro. Os dividendos recebidos vão no Schedule 3, as vendas de títulos no Schedule 6 e a renda de investimentos de uma corporação privada sob controle canadense no Schedule 7.

A T2 passa então a acompanhar saldos de imposto reembolsável que partem da declaração do ano passado, e por isso o contador precisa dessa declaração. Títulos estrangeiros podem acrescentar o Form T1135. Cada caso exige que os extratos de investimentos do ano sejam conciliados com a escrituração, incluindo custo, vendas e moeda estrangeira. Como essa renda é tributada está em holdings e corporações de investimento.

Como a escrituração que eu entrego muda o preço, incluindo as demonstrações do fim do exercício?

Quanto menos pronta a escrituração, mais trabalho vem antes da declaração. O Schedule 141 pergunta quem fez mais da metade do trabalho sobre as informações financeiras e qual foi esse trabalho: auditoria, revisão, compilação, serviços contábeis ou escrituração. Quando outro contador, designado, prepara a declaração, o schedule também registra o que o cliente forneceu: demonstrações financeiras, um balancete (o saldo de cada conta no fim do exercício) ou um livro-razão (cada lançamento por trás desses saldos). Apenas extratos bancários significam que o contador precisa montar a escrituração primeiro.

Os custos do negócio pagos de uma conta pessoal estão em despesas do negócio pagas com dinheiro pessoal. Quais demonstrações uma corporação precisa está em demonstrações financeiras do fim do exercício. Escrituração com meses de atraso está em como colocar a escrituração em dia, e fazer por conta própria em escrituração própria ou responsável contábil.

A primeira T2, um ano reduzido ou um novo contador custam mais?

Podem custar, porque cada um acrescenta trabalho de preparação. A T2 pergunta se este é o primeiro ano de entrega depois da constituição (linha 070); um “sim” acrescenta o Schedule 24 e as linhas sobre o local dos livros e registros. Um primeiro ano também não tem declaração anterior como ponto de partida: o capital social, os saldos de abertura e os bens transferidos para a corporação precisam ser estruturados.

Para uma corporação privada sob controle canadense (CCPC), um ano fiscal menor que 51 semanas acrescenta uma etapa: o limite para pequenas empresas é reduzido proporcionalmente aos dias (seção 125(5)(b)). Uma aquisição de controle também encerra o ano fiscal antes do fim, então um único ano-calendário pode exigir duas T2 (seção 249(4); linha 063 da T2). Um novo contador precisa assumir os números de fechamento do ano passado, como saldos de imposto reembolsável, saldos de prejuízos e classes de depreciação fiscal (CCA), e obter acesso à CRA. Veja como trocar de contador.

Meu contador está cobrando caro demais pela T2? Compare os orçamentos item a item

O total sozinho não diz nada. Um orçamento mais baixo pode cobrir apenas a T2; um mais alto pode incluir demonstrações, informes T5 e a declaração de GST/HST.

1. Liste todas as entregas de que sua corporação precisa neste ano, usando a tabela da seção sobre o que um orçamento inclui.
2. Marque quais entregas cada orçamento inclui e com que estado presumido da escrituração.
3. Confira quais schedules cada orçamento presume: investimentos, dividendos, bens estrangeiros, mais de uma província.
4. Pergunte se o valor é fixo para uma lista escrita de entregas ou cobrado por hora, e como o trabalho extra é cobrado: escrituração atrasada, cartas da CRA, documentos entregues tarde.
5. Se o valor subiu, pergunte o que mudou: novos schedules, uma conta de investimentos, um dividendo, um prazo perdido, escrituração mais desorganizada.

Um aumento de honorários sem mudança no trabalho é algo que vale perguntar. Como escolher e conferir um contador está em como escolher um contador no Canadá.

O que devo enviar para receber um orçamento preciso da T2?

Envie o que permite ao contador responder às perguntas da T2 antes de orçar.

• A T2, o aviso de lançamento e as demonstrações financeiras do ano passado
• O balancete ou o livro-razão do ano, ou avise que a escrituração não está pronta
• Extratos de banco, cartão e empréstimos, com os saldos do fim do exercício
• Extratos das contas de investimentos, incluindo bens no exterior
• Dividendos, salário ou empréstimos pagos ao proprietário ou à família, e dinheiro que o proprietário colocou ou gastou pessoalmente pelo negócio
• Corporações relacionadas ou associadas e o fim do exercício de cada uma
• Províncias onde a corporação tem escritório ou equipe
• Contas de GST/HST e de folha de pagamento, e qualquer carta da CRA
• Bens comprados ou vendidos durante o ano

Exemplo

Estes cenários usam dólares canadenses. Os orçamentos são ilustrativos, não são preços de mercado.

Dois orçamentos para a mesma corporação de consultoria

Uma corporação de consultoria com um proprietário tem receita de C$150.000 e escrituração conciliada. O orçamento A, de C$1.500, cobre apenas a T2 e o GIFI. O orçamento B, de C$2.800, acrescenta um serviço de compilação, o informe T5 do proprietário e a declaração anual de GST/HST. Comparado item a item, o B cobre três entregas que o A deixa de fora, então os totais sozinhos não mostram qual orçamento custa mais para o trabalho de que você precisa.

Uma holding com uma conta de investimentos

Uma holding que é corporação privada sob controle canadense mantém uma conta de investimentos de C$500.000 que rende dividendos, juros e ganhos de capital. A T2 dela traz os Schedules 3, 6 e 7 e os saldos de imposto reembolsável da declaração do ano passado. Se as ações estrangeiras e os outros bens estrangeiros específicos dela custarem, no total, mais de C$100.000 em qualquer momento do ano, o Form T1135 é acrescentado. Uma cobrança extra pela conta pode refletir esses schedules e a conciliação por trás deles.

Uma corporação nova com quase nenhuma atividade

No primeiro ano, uma corporação nova recebe C$1.500 e gasta C$700. Ela ainda entrega uma T2 com o GIFI em até seis meses após o fim do exercício e, por ser a primeira declaração, anexa o Schedule 24. O proprietário entrega um balancete em planilha em vez de demonstrações prontas, então o contador confere o balancete e monta primeiro as demonstrações. Os schedules principais e a preparação do primeiro ano continuam, então ainda há trabalho a cobrar.

E no seu caso?

• Sua escrituração está com meses de atraso: comece por como colocar a escrituração em dia e busque ajuda com impostos de corporações.
• A corporação deixou de entregar anos da T2: veja como regularizar declarações de corporação não entregues e ajuda com impostos de corporações.
• Chegou uma multa por atraso na entrega: veja multas, juros e alívio.
• A corporação tem investimentos e paga dividendos ao proprietário: veja holdings e corporações de investimento e busque ajuda com impostos de corporações.
• Ela opera em mais de uma província: veja como operar em mais de uma província e busque ajuda com impostos de corporações.
• Ela possui bens estrangeiros ou uma empresa estrangeira: veja declaração de bens e afiliadas no exterior.
• Ela tem vendas nos EUA, uma empresa nos EUA ou declarações nos EUA: veja quando um negócio canadense precisa de um contador para questões entre países.
• Você está decidindo se vale a pena constituir uma corporação: compare os custos anuais em empresa individual ou corporação.
• Você quer um orçamento para uma declaração pessoal ou de empresário individual: veja como escolher um contador no Canadá.