Chi phí khai T2: điều gì quyết định phí và cách đánh giá báo giá

Khai T2 tốn bao nhiêu tiền, và vì sao không có mức giá chuẩn?

Không có mức giá chuẩn. CRA và Income Tax Act đều không quy định mức phí của kế toán viên, nên phí khai T2 phản ánh khối lượng công việc do tình hình công ty của bạn tạo ra. Tờ khai T2 là cùng một biểu mẫu cho mọi công ty, nhưng các câu hỏi có/không trong đó quyết định có bao nhiêu schedule đi kèm, còn sổ sách quyết định khối lượng công việc phải làm trước khi lập tờ khai.

Những yếu tố ảnh hưởng nhiều nhất đến phí:

• Sổ sách bạn giao: báo cáo tài chính hoàn chỉnh, bảng cân đối thử, sổ cái, hoặc chỉ có sao kê ngân hàng.
• Báo cáo tài chính: kế toán viên có lập thêm báo cáo tài chính cuối năm hay không.
• Schedule: đầu tư, cổ tức, lỗ, tài sản, công ty liên quan, tài sản nước ngoài hoặc hoạt động ở nhiều tỉnh bang.
• Hồ sơ khác: chứng từ T5, tờ khai GST/HST và thuế lương, báo cáo hằng năm nộp cho cơ quan đăng ký công ty, thư của CRA.

Trường hợp sẽ không đơn giản nếu công ty có khoản đầu tư, trả cổ tức cho chủ sở hữu, sở hữu tài sản nước ngoài, hoạt động ở nhiều tỉnh bang, đã bỏ lỡ các năm trước hoặc đang nộp tờ khai đầu tiên. Trước khi xin báo giá, hãy chuẩn bị T2 và báo cáo tài chính của năm ngoái, sao kê ngân hàng và thẻ của năm, và các chứng từ liên quan.

Báo giá khai T2 nên gồm những gì, và khoản nào tính riêng?

Báo giá khai T2 cần nêu rõ nó bao gồm những hồ sơ nào. Hầu hết công ty cư trú tại Canada đều nộp T2 mỗi năm thuế, kể cả khi không có thuế phải nộp, với thông tin tài chính theo dạng GIFI (danh sách mã chuẩn của CRA cho các khoản mục trong báo cáo tài chính). Các hồ sơ khác theo quy tắc riêng và thường được báo giá riêng, nên hãy hỏi từng mục.

Vì sao công ty gần như không có thu nhập vẫn tốn phí khai T2?

Công ty không có thu nhập vẫn nộp tờ khai giống công ty đang hoạt động. Section 150(1)(a) yêu cầu công ty cư trú tại Canada nộp tờ khai trong vòng sáu tháng sau ngày kết thúc năm, và CRA nói công ty không hoạt động cũng phải nộp.

Phần việc cốt lõi vẫn còn: bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh theo dạng GIFI, cùng Schedule 141. Chỉ công ty không hoạt động suốt năm và không có thông tin bảng cân đối kế toán hay báo cáo kết quả kinh doanh để khai mới được bỏ các schedule đó. Công ty tư nhân còn phải lập Schedule 50, liệt kê từng cổ đông nắm từ 10% trở lên cổ phần phổ thông hoặc cổ phần ưu đãi. Hầu hết công ty phải nộp điện tử, và CRA phạt $1.000 khi công ty thuộc diện bắt buộc nộp điện tử mà không làm vậy (T4012).

Hồ sơ gọn gàng thường đồng nghĩa với ít việc hơn trước khi lập T2: bảng cân đối kế toán khớp với tờ khai năm ngoái và tài khoản ngân hàng chỉ dùng cho hoạt động kinh doanh. Cách tự làm có trong nộp tờ khai thuế công ty.

Những câu trả lời nào trong T2 kéo theo thêm schedule, và do đó thêm việc?

Mỗi câu trả lời "có" ở trang Attachments của T2 kéo theo thêm một schedule. T2 có hàng chục câu hỏi như vậy; dưới đây là những câu công ty nhỏ gặp nhiều nhất.

Hồ sơ nghiên cứu (Form T661), công ty liên kết nước ngoài (Form T1134) hoặc giao dịch phải khai báo với bên liên quan không cư trú vượt $1.000.000 (Form T106) kéo theo thêm các biểu mẫu khác; xem khai báo tài sản nước ngoài và công ty liên kết.

Vì sao tài khoản đầu tư trong công ty làm tăng phí khai T2?

Tài khoản đầu tư kéo theo thêm schedule và các số dư phải chuyển từ năm này sang năm khác. Cổ tức nhận được ghi vào Schedule 3, việc bán chứng khoán ghi vào Schedule 6, và thu nhập đầu tư của công ty tư nhân do người Canada kiểm soát ghi vào Schedule 7.

T2 sau đó theo dõi các số dư thuế có thể hoàn lại, bắt đầu từ tờ khai năm ngoái, nên kế toán viên cần tờ khai đó. Chứng khoán nước ngoài có thể kéo theo thêm Form T1135. Mỗi loại đều cần sao kê đầu tư của năm được đối chiếu với sổ sách, gồm giá gốc, giá bán và ngoại tệ. Cách đánh thuế thu nhập này có trong công ty holding và công ty đầu tư.

Sổ sách bạn giao, gồm báo cáo tài chính cuối năm, ảnh hưởng thế nào đến giá?

Sổ sách càng chưa hoàn chỉnh thì càng có nhiều việc phải làm trước khi lập tờ khai. Schedule 141 hỏi ai đã làm hơn một nửa công việc về thông tin tài chính và đó là loại công việc gì: kiểm toán, rà soát, compilation, dịch vụ kế toán hay ghi sổ. Khi một kế toán viên khác, được chỉ định, lập tờ khai, schedule này còn ghi lại những gì khách hàng cung cấp: báo cáo tài chính, bảng cân đối thử (số dư cuối năm của từng tài khoản) hoặc sổ cái (mọi bút toán đứng sau các số dư đó). Nếu chỉ có sao kê ngân hàng, kế toán viên phải lập sổ sách trước.

Chi phí kinh doanh trả từ tài khoản cá nhân được nêu trong chi phí kinh doanh trả bằng tiền cá nhân. Công ty cần những báo cáo tài chính nào được nêu trong báo cáo tài chính cuối năm. Sổ sách chậm nhiều tháng xem ở bổ sung sổ sách quá hạn, còn tự làm sổ sách xem ở tự làm sổ sách hay thuê nhân viên ghi sổ.

T2 đầu tiên, năm thuế ngắn hoặc đổi kế toán viên có tốn thêm phí không?

Có thể, vì mỗi trường hợp đều thêm việc thiết lập ban đầu. T2 hỏi đây có phải năm đầu tiên nộp tờ khai sau khi thành lập công ty không (dòng 070); trả lời "có" sẽ kéo theo Schedule 24 và các dòng về nơi lưu sổ sách. Năm đầu cũng không có tờ khai trước để làm điểm xuất phát: vốn cổ phần, số dư đầu kỳ và tài sản đã chuyển vào công ty đều phải thiết lập.

Với công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPC), năm thuế ngắn hơn 51 tuần thêm một bước: hạn mức doanh nghiệp nhỏ được tính theo tỷ lệ số ngày (section 125(5)(b)). Việc thay đổi quyền kiểm soát cũng kết thúc năm thuế sớm, nên một năm dương lịch có thể cần hai tờ khai T2 (section 249(4); dòng 063 của T2). Kế toán viên mới phải tiếp nhận các số liệu cuối năm trước, như số dư thuế có thể hoàn lại, số dư lỗ và các nhóm tài sản tính khấu hao theo quy định của CRA (capital cost allowance), và xin quyền truy cập CRA. Xem đổi kế toán viên.

Kế toán viên tính phí khai T2 của tôi có quá cao không? So sánh báo giá từng dòng

Chỉ riêng tổng số tiền thì không cho bạn biết gì. Báo giá thấp hơn có thể chỉ gồm T2; báo giá cao hơn có thể thêm báo cáo tài chính, chứng từ T5 và tờ khai GST/HST.

1. Liệt kê mọi hồ sơ công ty bạn cần trong năm nay, dùng bảng trong phần nói về nội dung của báo giá.
2. Đánh dấu hồ sơ nào được mỗi báo giá bao gồm, và ở tình trạng sổ sách giả định nào.
3. Kiểm tra mỗi báo giá giả định những schedule nào: đầu tư, cổ tức, tài sản nước ngoài, hoạt động ở nhiều tỉnh bang.
4. Hỏi xem phí cố định cho một danh sách hồ sơ bằng văn bản hay tính theo giờ, và việc phát sinh được tính thế nào: ghi sổ bổ sung, thư của CRA, giấy tờ nộp trễ.
5. Nếu phí tăng, hỏi xem có gì thay đổi: schedule mới, tài khoản đầu tư, một khoản cổ tức, hạn nộp bị lỡ, sổ sách lộn xộn hơn.

Hỏi về việc phí tăng mà công việc không đổi là điều hoàn toàn hợp lý. Cách chọn và kiểm tra kế toán viên có trong chọn kế toán viên ở Canada.

Tôi nên gửi những gì để có báo giá khai T2 chính xác?

Hãy gửi những gì giúp kế toán viên trả lời các câu hỏi của T2 trước khi báo giá.

• T2, thông báo ấn định thuế và báo cáo tài chính của năm ngoái
• Bảng cân đối thử hoặc sổ cái của năm, hoặc cho biết sổ sách chưa xong
• Sao kê ngân hàng, thẻ và khoản vay, kèm số dư cuối năm
• Sao kê tài khoản đầu tư, gồm cả tài sản nước ngoài
• Cổ tức, tiền lương hoặc khoản vay trả cho chủ sở hữu hoặc người nhà, và tiền chủ sở hữu bỏ vào hoặc chi tiêu cá nhân cho hoạt động kinh doanh
• Các công ty liên quan hoặc liên kết và ngày kết thúc năm của họ
• Các tỉnh bang nơi công ty có văn phòng hoặc nhân viên
• Tài khoản GST/HST và thuế lương, và mọi thư của CRA
• Tài sản mua hoặc bán trong năm

Ví dụ

Các tình huống này dùng đô la Canada. Các báo giá chỉ mang tính minh họa, không phải giá thị trường.

Hai báo giá cho cùng một công ty tư vấn

Một công ty tư vấn có một chủ sở hữu, doanh thu C$150.000 và sổ sách đã đối chiếu. Báo giá A, C$1.500, chỉ gồm T2 và GIFI. Báo giá B, C$2.800, thêm hợp đồng compilation, chứng từ T5 của chủ sở hữu và tờ khai GST/HST hằng năm. So sánh từng dòng, B gồm ba hồ sơ mà A không có, nên chỉ nhìn tổng số tiền thì không biết báo giá nào tốn kém hơn cho công việc bạn cần.

Công ty holding có tài khoản đầu tư

Một công ty holding tư nhân do người Canada kiểm soát có tài khoản đầu tư C$500.000 sinh ra cổ tức, tiền lãi và lãi vốn. T2 của công ty kéo theo Schedule 3, 6 và 7 cùng các số dư thuế có thể hoàn lại từ tờ khai năm ngoái. Nếu cổ phiếu nước ngoài và các tài sản nước ngoài chỉ định khác có tổng giá gốc trên C$100.000 vào bất kỳ thời điểm nào trong năm, Form T1135 sẽ được thêm vào. Khoản phụ phí cho tài khoản đó có thể phản ánh các schedule này và việc đối chiếu đứng sau chúng.

Công ty mới gần như không hoạt động

Trong năm đầu, một công ty mới có thu nhập C$1.500 và chi tiêu C$700. Công ty vẫn nộp T2 kèm GIFI trong vòng sáu tháng sau ngày kết thúc năm và, vì là tờ khai đầu tiên, đính kèm Schedule 24. Chủ sở hữu giao bảng cân đối thử dạng bảng tính thay vì báo cáo tài chính hoàn chỉnh, nên kế toán viên kiểm tra bảng đó và lập báo cáo tài chính trước. Các schedule cốt lõi và việc thiết lập năm đầu vẫn còn, nên vẫn có công việc để định giá.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Sổ sách của bạn chậm nhiều tháng: bắt đầu với bổ sung sổ sách quá hạn và nhờ hỗ trợ thuế công ty.
• Công ty đã bỏ lỡ các năm T2: xem bổ sung các tờ khai công ty chưa nộp và hỗ trợ thuế công ty.
• Bạn nhận được thông báo phạt nộp trễ: xem tiền phạt, tiền lãi và cách được giảm.
• Công ty có khoản đầu tư và trả cổ tức cho chủ sở hữu: xem công ty holding và công ty đầu tư và nhờ hỗ trợ thuế công ty.
• Công ty hoạt động ở nhiều tỉnh bang: xem hoạt động ở nhiều tỉnh bang và nhờ hỗ trợ thuế công ty.
• Công ty sở hữu tài sản nước ngoài hoặc công ty nước ngoài: xem khai báo tài sản nước ngoài và công ty liên kết.
• Công ty có doanh thu tại Hoa Kỳ, có công ty ở Hoa Kỳ hoặc có tờ khai Hoa Kỳ: xem khi nào doanh nghiệp Canada cần kế toán viên xuyên biên giới.
• Bạn đang cân nhắc có nên thành lập công ty hay không: so sánh chi phí hằng năm trong doanh nghiệp một chủ hay công ty.
• Bạn muốn báo giá cho tờ khai cá nhân hoặc tờ khai của chủ doanh nghiệp một chủ: xem chọn kế toán viên ở Canada.