यह किसके लिए है
- कनाडा की निजी कंपनी के वे स्वामी जो कनाडा के अनिवासी बनने वाले हैं
- वे स्वामी जो अमेरिका के अलावा किसी और देश जा रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- कंपनी भंग करने और CRA के खाते बंद करने के चरण
- कंपनी के साथ अमेरिका जाना
- नए देश में कर
क्या कंपनी को कनाडा छोड़ने से पहले समेटें, बाद में समेटें, या चालू रखें?
तीन विकल्प हैं, और समय-सीमा सिर्फ़ एक की है। निवासी दरों पर कर वाला समेटने का भुगतान तभी हो सकता है, जब आप अभी कनाडा के निवासी हों। प्रस्थान की तारीख के बाद सिर्फ़ बाकी दो विकल्प बचते हैं। जिस कंपनी में ज़्यादातर नकदी है, उसके लिए इनमें उसी मूल्य पर कनाडा के दो कर लग सकते हैं। कौन-सा सस्ता पड़ेगा, यह कंपनी के मूल्य, चुकता पूँजी (आमतौर पर निगमन के समय शेयरों के लिए दी गई छोटी रकम), कंपनी के भीतर के लाभ और नए देश के साथ संधि की दर पर निर्भर है। कोई एक विकल्प हर मामले में सस्ता नहीं होता।
| विकल्प | कंपनी में रखे पैसे पर कनाडा का कर | आपके शेयरों पर प्रस्थान कर | देश छोड़ने के बाद सालाना फ़ाइलिंग |
|---|---|---|---|
| जाने से पहले समेटें | चुकता पूँजी से ऊपर की राशि आपके निवासी रिटर्न पर लाभांश है | बहुत कम या कुछ नहीं: शेयर खत्म हो चुके या बहुत कम मूल्य के हैं | अंतिम T2 और पर्चियाँ, भंग होने के बाद कुछ नहीं |
| जाने के बाद समेटें | चुकता पूँजी से ऊपर की राशि लाभांश है, जिस पर 25% अनिवासी कर या संधि की दर लगती है | हाँ, लाभ पर: प्रस्थान के दिन शेयरों का मूल्य घटा आपकी लागत | कंपनी भंग होने तक |
| कंपनी चालू रखें | आप जो भी लाभांश लें, उस पर अनिवासी कर | हाँ, लाभ पर: प्रस्थान के दिन शेयरों का मूल्य घटा आपकी लागत | हर साल T2, और आपको भुगतान पर NR4 |
आप दोनों को मिला भी सकते हैं। जब तक आप निवासी हैं, उस दौरान दिए गए लाभांश शेयरों का मूल्य घटाते हैं, और इस तरह प्रस्थान कर भी घटाते हैं। यह तब भी सही है जब आप बाद में कंपनी समेटें या लगभग खाली कंपनी चालू रखें।
मामला तब आसान नहीं रहता जब कंपनी के पास अचल संपत्ति, निवेश या बड़ी जमा कमाई हो, जब कोई जीवनसाथी या बच्चा शेयरधारक के रूप में कनाडा में रहे, या जब आप नए देश से कंपनी चलाएँ। इनमें से हर बात भुगतान, शेयरों या खुद कंपनी पर कर बदल देती है।
पहले ये आँकड़े इकट्ठा करें:
- ताज़ा तुलन पत्र पर जमा कमाई और नकदी
- चुकता पूँजी और शेयरों की आपकी लागत
- कंपनी के भीतर लाभ वाली संपत्तियाँ (अचल संपत्ति, निवेश, उपकरण) और उनका मौजूदा मूल्य
- आपके प्रस्थान की तारीख पर शेयरों का ऐसा मूल्य जिसका बचाव किया जा सके
- कंपनी के पूँजीगत लाभांश खाते की शेष राशि
- नए देश के साथ कनाडा की कर संधि में लाभांश की दर, अगर संधि है
कनाडा छोड़ने से पहले कंपनी बंद करने पर समेटने का कर कैसे लगता है?
जब कनाडा की कंपनी समेटते समय अपना धन या संपत्ति बाँटती है, तो शेयरों की चुकता पूँजी से ऊपर की हर चीज़ माना गया लाभांश होती है (Income Tax Act, धारा 84(2))। अगर भुगतान के समय आप निवासी हैं, तो वह लाभांश आपके कनाडा के रिटर्न पर निवासियों की सामान्य लाभांश दरों से, ग्रॉस-अप और लाभांश कर क्रेडिट के साथ, आता है।
अगर कंपनी का पूँजीगत लाभांश खाता है (जैसे पिछले पूँजीगत लाभों के बिना कर वाले आधे हिस्से से), तो वह उस हिस्से को पूँजीगत लाभांश के रूप में देने का चुनाव कर सकती है। निवासी के लिए यह कर-मुक्त होता है (धारा 83(2))। आपके जाने के बाद दिया जाए, तो वही पूँजीगत लाभांश Part XIII कर के अधीन है (धारा 212(2)(b))।
माना गया लाभांश आपके शेयरों की प्राप्ति में भी नहीं गिना जाता (Income Tax Act, धारा 54, निपटान से मिली राशि)। इसलिए उसी पैसे पर पूँजीगत लाभ के रूप में दोबारा कर नहीं लगता। कंपनी सब कुछ बाँट दे, तो प्रस्थान के दिन आपके शेयरों का मूल्य बहुत कम रह जाता है, भले ही भंग करने की प्रक्रिया बाद में पूरी हो। इसलिए प्रस्थान कर को नापने के लिए बहुत कम बचता है।
नकदी की जगह जो संपत्ति आपको सौंपी जाती है, उसे कंपनी की ओर से उचित बाज़ार मूल्य पर बेचा हुआ माना जाता है (Income Tax Act, धारा 69(5))। उस संपत्ति पर लाभ और मूल्यह्रास की वसूली पर कंपनी के अंतिम रिटर्न में, भुगतान से पहले, कर लगता है।
कनाडा छोड़ने के बाद कंपनी बंद करने पर समेटने का कर कैसे लगता है?
कनाडा एक ही मूल्य पर दो बार कर ले सकता है। प्रस्थान पर आपके शेयर उचित बाज़ार मूल्य पर बिके हुए माने जाते हैं और आप लाभ पर कर देते हैं (Income Tax Act, धारा 128.1(4)(b))। जब कंपनी बाद में समेटी जाती है, तो चुकता पूँजी से ऊपर का भुगतान अनिवासी को माना गया लाभांश है। उस पर 25% Part XIII कर लगता है, जब तक संधि उसे घटा न दे (Income Tax Act, धारा 212(2); CRA T4061)।
समेटने से आपको शेयरों पर हानि भी होती है, क्योंकि उनकी लागत प्रस्थान के मूल्य पर बदल दी गई थी और माना गया लाभांश प्राप्ति में नहीं गिना जाता। इस हानि के लिए कनाडा की राहत (धारा 128.1(8)) सिर्फ़ उन शेयरों तक पहुँचती है जो कर योग्य कनाडाई संपत्ति हैं। ये आमतौर पर वे शेयर होते हैं जिनका मूल्य मुख्य रूप से कनाडा की अचल संपत्ति से आता है। नकदी रखने वाली सामान्य संचालन या परामर्श कंपनी के शेयर ऐसे नहीं होते, इसलिए एक ही मूल्य पर दोनों कर बने रह सकते हैं। निजी कंपनी के शेयरों पर प्रस्थान कर देखें।
क्या नया देश इनमें से किसी कनाडाई कर का क्रेडिट देगा, यह उस देश के कानून और संधि का सवाल है।
कनाडा छोड़ने के बाद कनाडाई कंपनी रखने में क्या खर्च आता है?
कनाडा में निगमित कंपनी, मालिक के जाने के बाद भी, Income Tax Act के तहत कनाडा की निवासी रहती है। अपवाद तब है जब कर संधि उसे दूसरे देश की निवासी बना दे (CRA: कंपनी का निवास)। इसलिए सालाना ज़िम्मेदारियाँ चलती रहती हैं।
| लगातार लगने वाला खर्च | क्या होता है |
|---|---|
| T2 रिटर्न | कर वर्ष समाप्त होने के छह महीने बाद तक देय, हर साल, आय न होने पर भी (धारा 150(1)(a)) |
| निदेशक | चार से कम निदेशकों वाली संघीय कंपनी में कम से कम एक निदेशक कनाडा का निवासी होना चाहिए (Canada Business Corporations Act, धारा 105(3))। प्रांतीय कानूनों के अपने नियम हैं |
| आपको भुगतान | लाभांश पर Part XIII विथहोल्डिंग और NR4 पर्ची चाहिए (CRA T4061) |
| लघु व्यवसाय दर | अनिवासियों के नियंत्रण वाली कंपनी कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी नहीं होती (धारा 125(7))। इसलिए वह 9% की संघीय दर खो देती है और 15% की सामान्य दर देती है। इस बदलाव से उसका कर वर्ष भी खत्म हो जाता है, इसलिए एक अतिरिक्त T2 देय होता है (धारा 249(3.1)) |
| निवास का जोखिम | अगर निर्णय नए देश से बोर्ड लेता है, तो वह देश भी कंपनी को अपनी निवासी मान सकता है। संधि, अगर हो, इसे तय करती है, और नियम अलग-अलग हैं। कुछ देश कंपनी को वहीं रखते हैं जहाँ वह बनी थी, कई दोनों कर अधिकारियों के सहमत होने पर छोड़ देते हैं, और तब तक कोई जवाब नहीं मिलता। अगर नतीजा दूसरा देश निकले, तो कनाडा कंपनी को देश छोड़ चुकी मानता है (धारा 250(5)) |
| प्रस्थान कर | जिस वर्ष आप जाते हैं, उस वर्ष आपके शेयरों पर फिर भी लगता है |
विथहोल्डिंग, NR4 और कनाडाई नियंत्रण खोने के असर के लिए कनाडाई कंपनी के अनिवासी स्वामी देखें। दोहरे निवास और 25% के कंपनी के देश छोड़ने के कर के लिए स्वामी के विदेश जाने के बाद कंपनी का निवास देखें। चालू रखी गई कंपनी से खुद को भुगतान करने के हर तरीके पर कर के लिए विदेश जाने के बाद अपनी कंपनी से खुद को भुगतान देखें।
क्या आप निष्क्रिय या होल्डिंग कंपनी को विदेश से बचत की तरह रख सकते हैं?
रख सकते हैं, लेकिन कंपनी के भीतर निवेश आय को लघु व्यवसाय दर कभी नहीं मिलती, और कंपनी को फिर भी हर साल T2 भरना पड़ता है। कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी निवेश आय पर 28% संघीय कर देती है, साथ में 10 2/3% अतिरिक्त कर, जिसका एक हिस्सा कर योग्य लाभांश देने पर लौटता है। जब अनिवासी उसे नियंत्रित करने लगते हैं, तो वह कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी नहीं रहती। तब अतिरिक्त कर लागू नहीं होता (धारा 123.3)। उसकी निवेश आय पर बाकी आय की तरह 15% की सामान्य दर लगती है। अपवाद कनाडाई कंपनियों से मिले लाभांश हैं। वे कटौती योग्य हैं, पर उन पर 38 1/3% का वापसी योग्य Part IV कर लगता है (धारा 186(1))। यह तभी सही है जब कनाडा में रहने वाले व्यक्ति, जैसे पीछे रहने वाला जीवनसाथी, उसे नियंत्रित न करते हों। अगर करते हैं, तो वह वास्तविक CCPC है और अतिरिक्त कर फिर भी लागू होता है (धारा 248(1))।
आप बाद में जो भी लाभांश लेंगे, उस पर Part XIII कर लगेगा। अगर आप कंपनी रखते हैं, तब भी जाते समय शेयर बिके हुए माने जाते हैं, इसलिए उनके लाभ पर प्रस्थान कर लगता है। इसमें कंपनी के भीतर जमा निवेश और नकदी भी शामिल है। होल्डिंग कंपनी पर कर कैसे लगता है, यह होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ में है।
क्या आपके शेयरों पर प्रस्थान कर दोनों तरह से लगता है?
हाँ, जब तक प्रस्थान की तारीख पर शेयर खत्म न हो चुके हों या बहुत कम मूल्य के न हों। निजी कंपनी के शेयर उन संपत्तियों की सूची में नहीं हैं जिन्हें माने गए निपटान से छूट है (धारा 128.1(4)(b))। एक अपवाद है: अगर आप जाने से पहले पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं कनाडा के निवासी रहे, तो जो शेयर आपके पास आखिरी बार निवासी बनते समय थे, या बाद में विरासत में मिले, वे बाहर रहते हैं। आने के बाद आपकी बनाई कंपनी के शेयर इसके लिए पात्र नहीं हैं।
अगर प्रस्थान की तारीख पर शेयर योग्य छोटे व्यवसाय की कंपनी के शेयर हैं, तो आजीवन पूँजीगत लाभ छूट लाभ को सुरक्षित कर सकती है। अगर आप पिछले पूरे वर्ष निवासी रहे हों, तो प्रस्थान वाले पूरे वर्ष में आप निवासी गिने जाते हैं (धारा 110.6(5))। जिस कंपनी के पास ज़्यादातर नकदी या निवेश हैं, वह आमतौर पर इसके लिए पात्र नहीं होती। कनाडा छोड़ने से पहले पूँजीगत लाभ छूट का उपयोग देखें।
आप Form T1244 पर चुनाव कर सकते हैं कि कर तब तक टले, जब तक शेयर वास्तव में बेचे नहीं जाते। यह चुनाव प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल तक देय है। अगर माने गए निपटान पर देय संघीय कर $16,500 से ज़्यादा है (क्यूबेक के पूर्व निवासियों के लिए $13,777.50), तो CRA पर्याप्त ज़मानत माँगती है (CRA: संपत्ति का निपटान)। टालने से कर टलता है, खत्म नहीं होता। शेयरों के मूल्यांकन और गणना के लिए निजी कंपनी के शेयरों पर प्रस्थान कर देखें।
जाने की तारीख से पहले कंपनी किस क्रम में बंद करें?
भुगतान पर निवासी लाभांश के रूप में कर लगवाने के लिए उसे तब देना होगा जब आप निवासी हों, इसलिए प्रस्थान की तारीख से काफ़ी पहले शुरू करें। कंपनी भंग तभी हो सकती है, जब संपत्ति बँट चुकी हो और कर्ज़ चुका दिए गए हों (Corporations Canada)।
- अपनी प्रस्थान की तारीख तय करें, क्योंकि भुगतान की समय-सीमा वही तय करती है।
- व्यवसाय बंद करें, प्राप्य रकम वसूलें और लेनदारों को चुकाएँ।
- संपत्तियाँ बेचें या उन्हें बाँटने की योजना बनाएँ। दोनों में कंपनी पर किसी भी लाभ का कर लगता है।
- भुगतान से पहले क्लियरेंस प्रमाणपत्र (Form TX19) के लिए आवेदन करें। इसके बिना कंपनी की संपत्ति बाँटने वाला व्यक्ति बाँटे गए मूल्य तक कंपनी के बकाया कर के लिए निजी तौर पर ज़िम्मेदार होता है (धारा 159(2), (3))। CRA चाहती है कि पहले अंतिम T2 का निर्धारण हो, इसलिए प्रस्थान की समय-सीमा और क्लियरेंस का क्रम साथ-साथ योजना में रखें। फिर आप निवासी रहते हुए अंतिम वितरण करें और माने गए लाभांश की रिपोर्ट करें।
- अंतिम पेरोल, GST/HST और T2 रिटर्न फ़ाइल करें।
- कंपनी को उसी कानून के तहत भंग करें जिसके तहत वह निगमित हुई थी (संघीय या प्रांतीय)। फिर Form RC145 में देखें कि CRA के खाते बंद कराने के लिए उसे भंग करने के आर्टिकल्स की कॉपी भेजनी है या नहीं (CRA: प्रोग्राम खाते बंद करना)।
अगर आपके जाने के बाद आपको कुछ भी दिया जाता है, तो Part XIII लागू होता है। गतिविधि खत्म होने पर जमा सात दिन के भीतर और NR4 रिटर्न 30 दिन के भीतर देय है। जब तक भंग करने की प्रक्रिया पूरी नहीं होती, CRA कंपनी को मौजूद मानती है और रिटर्न की उम्मीद करती है। हर समापन चरण के लिए कंपनी बंद करना देखें।
विकल्पों की तुलना के लिए क्या इकट्ठा करें?
पहले भाग की संख्याओं के पीछे के दस्तावेज़ साथ रखें।
- ताज़ा वित्तीय विवरण और आखिरी T2
- शेयर रजिस्टर: वर्ग, चुकता पूँजी, आपकी लागत, अन्य शेयरधारक
- संपत्तियों की सूची, उनकी लागत और मौजूदा मूल्य
- प्रस्थान की तारीख पर शेयरों का मूल्यांकन
- आपके प्रस्थान की संभावित तारीख और उस वर्ष की आपकी आय
- आपके जाने के बाद कंपनी कौन चलाएगा और कहाँ से निदेशक रहेगा
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।
नकदी वाली परामर्श कंपनी
एक परामर्श कंपनी के पास C$250,000 नकदी है, उसकी चुकता पूँजी C$100 है (स्वामी ने शेयरों के लिए भी यही दिया था), और कोई अन्य संपत्ति नहीं है। स्वामी सितंबर में विदेश जाता है।
- जाने से पहले बंद करें: कंपनी अगस्त में C$250,000 बाँट देती है। इनमें से C$249,900 माना गया लाभांश है, जिस पर स्वामी के प्रस्थान वाले वर्ष के रिटर्न में निवासी लाभांश दरों पर एक ही बार कर लगता है। प्रस्थान के दिन शेयरों का मूल्य लगभग शून्य है, इसलिए प्रस्थान कर के पास नापने को लगभग कुछ नहीं बचता।
- जाने के बाद बंद करें: सितंबर में शेयरों का मूल्य लगभग C$250,000 है। इसलिए स्वामी प्रस्थान वाले वर्ष के रिटर्न में लगभग C$249,900 का पूँजीगत लाभ बताता है, जिसका आधा (C$124,950) कर योग्य है। अगले साल कंपनी समेटी जाती है और C$249,900 माने गए लाभांश के रूप में देती है। कंपनी Part XIII कर काटती है, यहाँ 15% की संधि दर मानी गई है, यानी उसी पैसे पर C$37,485। शेयर कर योग्य कनाडाई संपत्ति नहीं हैं, इसलिए उन पर हुई हानि पर कनाडा में कोई राहत नहीं मिलती।
जाने के बाद रखी गई होल्डिंग कंपनी
स्वामी C$600,000 के एक्सचेंज-ट्रेडेड फ़ंड वाली होल्डिंग कंपनी रखता है और सिंगापुर चला जाता है।
- प्रस्थान वाला वर्ष: शेयर अपने मूल्य पर बिके हुए माने जाते हैं, और प्रस्थान कर देय है या ज़मानत के साथ टाला जाता है।
- इसके बाद हर साल: कंपनी T2 फ़ाइल करती है, अपनी निवेश आय पर कर देती है, और स्वामी को दिए किसी भी लाभांश पर Part XIII कर काटती है और NR4 जारी करती है।
निष्क्रिय कंपनी
एक कंपनी जिसमें कोई व्यवसाय नहीं और बैंक में C$2,000 हैं। जाने से पहले बंद करने पर एक छोटा माना गया लाभांश बनता है और भंग करने के चरण पूरे करने होते हैं। रखने पर विदेश से भी हर साल T2 भरना पड़ता है, आय न होने पर भी।
आपके मामले में फ़र्क है?
- कंपनी में किसी भी आकार की जमा कमाई या निवेश हैं: अपनी प्रस्थान की तारीख से पहले असली आँकड़ों से विकल्पों की तुलना करें, कंपनी कर सहायता के साथ।
- आप जा चुके हैं और कंपनी के पास अब भी पैसा या निवेश है: पहले समेटना अब संभव नहीं है। अभी समेटने और रखने की तुलना कंपनी कर सहायता के साथ करें।
- कंपनी के पास अचल संपत्ति है: उसके शेयर कर योग्य कनाडाई संपत्ति हो सकते हैं, जिससे समेटने और प्रस्थान कर दोनों बदल जाते हैं। कंपनी कर सहायता लें।
- कोई जीवनसाथी या परिवार का सदस्य शेयरधारक के रूप में कनाडा में रहता है: नियंत्रण, निवास और शेयरों का स्वामित्व, तीनों जवाब बदल देते हैं। कंपनी कर सहायता लें।
- आप नए देश से कंपनी चलाएँगे: स्वामी के विदेश जाने के बाद कंपनी का निवास देखें।
- आप अमेरिका जा रहे हैं: कंपनी के साथ सीमा पार जाना देखें।
- आप कंपनी बेचना चाहते हैं: विदेश जाने के बाद अपनी कनाडाई कंपनी बेचना देखें।
- आपका व्यवसाय एकल स्वामित्व है: कनाडा छोड़ते समय एकल स्वामित्व व्यवसाय बंद करना देखें।
- कंपनी ने सालों से रिटर्न फ़ाइल नहीं किया: अनिवासी के स्वामित्व वाली कंपनी जिसने कभी फ़ाइल नहीं किया देखें।
- आप अभी अपने प्रस्थान की योजना बना रहे हैं: कनाडा छोड़ना से शुरू करें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| अनिवासियों को दिए लाभांश पर कानूनी Part XIII विथहोल्डिंग लागू संधि कटौती से पहले; कनाडा में निवासी कंपनी द्वारा चुकाए या जमा किए गए लाभांश पर लागू | 25% | Income Tax Act, subsection 212(2) जाँचा गया |
| T2 कंपनी आयकर रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि फ़ाइलिंग की देय तिथि Form T2002 के election और रद्दीकरण पर भी लागू होती है | कर वर्ष समाप्त होने के छह महीने बाद | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| लघु व्यवसाय कटौती के साथ कनाडा की संघीय शुद्ध कंपनी कर दर उन CCPC के लिए जो व्यावसायिक सीमा तक की सक्रिय व्यावसायिक आय पर छोटे व्यवसाय की कटौती का दावा करती हैं; सूचकांकित नहीं | 9% | CRA: कंपनी कर दरें जाँचा गया |
| सामान्य कर कटौती के बाद कनाडा की संघीय शुद्ध कंपनी कर दर मूल दर 38%, संघीय abatement के बाद 28%, सामान्य कर कटौती के बाद 15%; सूचकांकित नहीं | 15% | CRA: कंपनी कर दरें जाँचा गया |
| संधि राहत से पहले कनाडाई कंपनी के देश छोड़ने (emigration) पर कर की दर धारा 219.1: देश छोड़ने वाली कंपनी की संपत्ति के उचित बाज़ार मूल्य में से चुकता पूँजी (paid-up capital) और कर्ज़ घटाकर लागू; धारा 219.3 सारे शेयर रखने वाली कंपनी को लाभांश पर संधि दर लागू करती है, जब तक इस कदम का मुख्य कारण कनाडाई कर घटाना न हो | 25% | Justice Laws: Income Tax Act, धारा 219.1 जाँचा गया |
| संघीय कटौती के बाद संघीय मूल कंपनी कर दर Part I की मूल दर 38% में से 10% संघीय कटौती घटाकर; सामान्य कर कटौती CCPC की निवेश आय पर लागू नहीं होती | 28% | CRA: कंपनी कर दरें जाँचा गया |
| CCPC की निवेश आय पर Part I का अतिरिक्त वापसी योग्य कर आमतौर पर कटौती योग्य लाभांश को छोड़कर निवेश आय पर लागू; कानूनी शर्तें और सीमाएँ लागू होती हैं | 10 2/3% कर वर्ष 2026 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, अध्याय 7 जाँचा गया |
| असंबद्ध कंपनियों से मिले निर्धारण योग्य लाभांश पर Part IV कर हानि या अन्य लागू समायोजनों की कानूनी कटौतियों से पहले की सामान्य दर | 38 1/3% कर वर्ष 2026 | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 186(1)(a) जाँचा गया |
| आव्रजन के समय स्वामित्व वाली संपत्ति के लिए कनाडा छोड़ने का अपवाद उस व्यक्ति के लिए जो संपत्ति का मालिक था जब वह आखिरी बार कनाडा का निवासी बना | पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 128.1(4)(b)(iv) जाँचा गया |
| प्रस्थान कर के भुगतान को स्थगित करने के विकल्प की अंतिम तिथि व्यक्ति Form T1244 फ़ाइल करता है; धारा 220(4.5) प्रवास वर्ष की देय शेष राशि का दिन तय करती है | प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल | CRA: प्रवासियों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| संघीय प्रस्थान कर स्थगन के लिए प्रतिभूति की सीमा कल्पित निपटान की आय पर संघीय कर इस राशि से अधिक हो तो सुरक्षा जमा ज़रूरी है; CRA की प्रकाशित नवीनतम राशि 2025 के रिटर्न की है | $16,500 कर वर्ष 2025 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| क्यूबेक के पूर्व निवासियों के लिए संघीय प्रस्थान कर स्थगन की प्रतिभूति सीमा क्यूबेक के पूर्व निवासियों के लिए, कल्पित निपटान की आय पर संघीय कर इस राशि से अधिक हो तो सुरक्षा जमा ज़रूरी है; CRA की प्रकाशित नवीनतम राशि 2025 के रिटर्न की है | $13,777.50 कर वर्ष 2025 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| व्यवसाय बंद होने पर Part XIII जमा करने की अंतिम तिथि भुगतानकर्ता का कारोबार या गतिविधि बंद होने के दिन के बाद | सात दिन | CRA: NR4 अनिवासी विथहोल्डिंग, जमा और रिपोर्टिंग जाँचा गया |
| व्यवसाय बंद होने पर NR4 फ़ाइल करने की अंतिम तिथि भुगतानकर्ता के कारोबार या गतिविधि के बंद होने के बाद | 30 दिन | CRA: NR4 अनिवासी विथहोल्डिंग, जमा और रिपोर्टिंग जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Income Tax Act, धारा 83 (पूँजीगत लाभांश)
- Income Tax Act, धारा 84 (माने गए लाभांश)
- Income Tax Act, धारा 54 (निपटान से मिली राशि)
- Income Tax Act, धारा 128.1 (देश छोड़ना)
- Income Tax Act, धारा 212 (Part XIII कर)
- Income Tax Act, धारा 69 (समेटते समय बाँटी गई संपत्ति)
- Income Tax Act, धारा 110.6 (पूँजीगत लाभ छूट)
- Income Tax Act, धारा 159 (क्लियरेंस प्रमाणपत्र)
- Income Tax Act, धारा 186 (Part IV कर)
- Department of Finance: कनाडा-सिंगापुर कर संधि
- Income Tax Act, धारा 125 (कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी)
- Income Tax Act, धारा 123.3 (निवेश आय पर वापसी योग्य कर)
- Income Tax Act, धारा 248 (वास्तविक CCPC)
- Income Tax Act, धारा 249 (कर वर्ष)
- Income Tax Act, धारा 250 (माना गया अनिवासी)
- Canada Business Corporations Act, धारा 105 (निवासी निदेशक)
- Income Tax Act, धारा 150 (रिटर्न फ़ाइल करना)
- CRA: संपत्ति का निपटान
- CRA: कंपनी का निवास
- CRA: T4061, NR4 अनिवासी कर की कटौती, जमा और रिपोर्टिंग
- Corporations Canada: कंपनी भंग करने की मार्गदर्शिका
- CRA: CRA के प्रोग्राम खाते बंद करना
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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