Dành cho ai
- Chủ sở hữu công ty tư nhân Canada sắp trở thành người không cư trú của Canada
- Chủ sở hữu chuyển đến một nước không phải Hoa Kỳ
Không đề cập ở đây
- Các bước giải thể từng bước và đóng tài khoản CRA
- Chuyển đến Hoa Kỳ khi đang có công ty
- Thuế tại nước mới
Nên thanh lý công ty trước khi rời Canada, sau khi rời đi, hay giữ lại?
Có ba lựa chọn, nhưng chỉ một lựa chọn có thời hạn: khoản thanh lý chịu thuế theo thuế suất của người cư trú phải được chi trả khi bạn còn là người cư trú. Sau ngày rời đi chỉ còn hai lựa chọn kia, và với công ty chủ yếu giữ tiền mặt, chúng có thể đồng nghĩa với hai loại thuế Canada trên cùng một giá trị. Lựa chọn nào tốn ít hơn tùy vào giá trị công ty, vốn đã góp (thường là số tiền nhỏ trả cho cổ phần khi thành lập), các khoản lãi trong công ty và thuế suất theo hiệp định với nước mới của bạn. Không có lựa chọn nào rẻ hơn trong mọi trường hợp.
| Lựa chọn | Thuế Canada trên số tiền trong công ty | Thuế khi rời Canada trên cổ phần của bạn | Hồ sơ khai hằng năm sau khi bạn rời đi |
|---|---|---|---|
| Thanh lý trước khi rời đi | Phần tiền nhận được vượt quá vốn đã góp là cổ tức trên tờ khai người cư trú của bạn | Ít hoặc không có: cổ phần đã mất hoặc còn giá trị rất thấp | T2 cuối cùng và các chứng từ, sau đó không còn gì khi đã giải thể |
| Thanh lý sau khi rời đi | Phần tiền nhận được vượt quá vốn đã góp là cổ tức, chịu thuế của người không cư trú 25%, hoặc theo thuế suất của hiệp định | Có, trên khoản lãi: giá trị cổ phần vào ngày rời đi trừ đi giá gốc của bạn | Cho đến khi giải thể |
| Giữ lại công ty | Thuế của người không cư trú trên mỗi khoản cổ tức bạn nhận | Có, trên khoản lãi: giá trị cổ phần vào ngày rời đi trừ đi giá gốc của bạn | T2 mỗi năm, NR4 cho các khoản chi trả cho bạn |
Bạn cũng có thể kết hợp: cổ tức chi trả khi bạn còn là người cư trú làm giảm giá trị cổ phần, và do đó giảm thuế khi rời Canada, dù sau đó bạn thanh lý hay giữ một công ty gần như trống.
Trường hợp không đơn giản là khi công ty nắm giữ bất động sản, khoản đầu tư hoặc lợi nhuận giữ lại lớn, khi vợ/chồng hoặc con ở lại Canada với tư cách cổ đông, hoặc khi bạn sẽ điều hành công ty từ nước mới. Mỗi yếu tố này làm thay đổi thuế trên khoản chi trả, trên cổ phần hoặc trên chính công ty.
Hãy chuẩn bị trước các số liệu sau:
- Lợi nhuận giữ lại và tiền mặt trên bảng cân đối kế toán gần nhất
- Vốn đã góp và giá gốc cổ phần của bạn
- Tài sản có lãi nằm trong công ty (bất động sản, khoản đầu tư, thiết bị) và giá trị hiện tại của chúng
- Một mức giá trị cổ phần có cơ sở vào ngày bạn rời đi
- Số dư tài khoản cổ tức vốn của công ty
- Thuế suất cổ tức trong hiệp định thuế của Canada với nước mới, nếu có
Thanh lý được tính thuế thế nào nếu bạn đóng công ty trước khi rời Canada?
Khi một công ty Canada phân phối tiền hoặc tài sản khi thanh lý, mọi khoản vượt quá vốn đã góp của cổ phần được coi như cổ tức (Income Tax Act, s. 84(2)). Nếu khi khoản này được chi trả bạn vẫn là người cư trú, cổ tức đó được khai trên tờ khai Canada của bạn theo thuế suất cổ tức thông thường của người cư trú, kèm phần tính gộp (gross-up) và tín thuế cổ tức.
Nếu công ty có tài khoản cổ tức vốn (ví dụ từ nửa không bị đánh thuế của các khoản lãi vốn trước đây), công ty có thể chọn chi trả phần đó dưới dạng cổ tức vốn, được miễn thuế đối với người cư trú (s. 83(2)). Nếu chi trả sau khi bạn rời đi, cùng khoản cổ tức vốn đó chịu thuế Part XIII (s. 212(2)(b)).
Khoản cổ tức coi như đã chi trả không bị tính thêm là tiền thu được từ cổ phần của bạn (Income Tax Act, s. 54, tiền thu được từ chuyển nhượng), nên cùng một số tiền không bị đánh thuế hai lần như lãi vốn. Khi công ty đã chi trả hết, cổ phần của bạn gần như không còn giá trị vào ngày rời đi, dù việc giải thể hoàn tất muộn hơn, nên thuế khi rời Canada gần như không còn gì để tính.
Tài sản trao cho bạn thay vì tiền mặt được coi như công ty đã bán theo giá trị thị trường hợp lý (Income Tax Act, s. 69(5)). Khoản lãi và khoản khấu hao bị thu hồi trên tài sản đó bị tính thuế trong tờ khai cuối cùng của công ty, trước khi chi trả.
Thanh lý được tính thuế thế nào nếu bạn đóng công ty sau khi rời Canada?
Canada có thể đánh thuế hai lần trên cùng một giá trị. Khi rời đi, bạn được coi như đã bán cổ phần theo giá trị thị trường hợp lý và phải nộp thuế trên khoản lãi (Income Tax Act, s. 128.1(4)(b)). Khi công ty sau đó thanh lý, phần tiền nhận được vượt quá vốn đã góp là cổ tức coi như đã chi trả cho người không cư trú, chịu thuế Part XIII 25% trừ khi hiệp định giảm thuế suất đó (Income Tax Act, s. 212(2); CRA T4061).
Việc thanh lý cũng để lại cho bạn một khoản lỗ trên cổ phần, vì giá gốc của chúng đã được đặt lại bằng giá trị vào ngày rời đi và khoản cổ tức coi như đã chi trả không phải là tiền thu được. Cơ chế giảm nhẹ của Canada cho khoản lỗ đó (s. 128.1(8)) chỉ áp dụng cho cổ phần là tài sản chịu thuế tại Canada, thường là cổ phần có giá trị chủ yếu từ bất động sản ở Canada. Cổ phần của một công ty hoạt động hoặc tư vấn thông thường đang giữ tiền mặt thì không thuộc loại này, nên cả hai loại thuế có thể cùng đánh trên một giá trị; xem thuế khi rời Canada trên cổ phần công ty tư nhân.
Nước mới có cho tín thuế đối với một trong hai loại thuế Canada hay không là câu hỏi của luật nước đó và hiệp định.
Giữ một công ty Canada sau khi bạn rời đi tốn bao nhiêu?
Theo Income Tax Act, một công ty được thành lập tại Canada vẫn là người cư trú của Canada sau khi chủ sở hữu rời đi, trừ khi hiệp định thuế khiến nó là người cư trú của nước kia (CRA: Tình trạng cư trú của công ty), nên các nghĩa vụ hằng năm vẫn tiếp tục.
| Chi phí duy trì | Điều xảy ra |
|---|---|
| Tờ khai T2 | Đến hạn sáu tháng sau khi năm tính thuế kết thúc, mỗi năm, kể cả khi không có thu nhập (s. 150(1)(a)) |
| Giám đốc | Công ty liên bang có dưới bốn giám đốc cần ít nhất một giám đốc là người cư trú tại Canada (Canada Business Corporations Act, s. 105(3)); luật cấp tỉnh bang có quy định riêng |
| Khoản chi trả cho bạn | Cổ tức cần khấu trừ thuế Part XIII và chứng từ NR4 (CRA T4061) |
| Thuế suất doanh nghiệp nhỏ | Công ty do người không cư trú kiểm soát không phải là công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (s. 125(7)), nên mất thuế suất liên bang 9% và phải trả thuế suất chung 15%. Thay đổi này cũng kết thúc năm thuế của công ty, nên phải nộp thêm một tờ khai T2 (s. 249(3.1)) |
| Rủi ro về nơi cư trú | Nếu hội đồng quản trị ra quyết định từ nước mới, nước đó cũng có thể coi công ty là người cư trú của mình. Hiệp định, nếu có, sẽ giải quyết việc này, và quy tắc khác nhau: một số nước giữ công ty ở nơi nó được thành lập, nhiều nước để hai cơ quan thuế tự thỏa thuận, và không có câu trả lời cho đến khi họ thỏa thuận xong. Nếu kết quả là nước kia, Canada coi công ty như đã rời khỏi Canada (s. 250(5)) |
| Thuế khi rời Canada | Vẫn bị tính trên cổ phần của bạn trong năm bạn rời đi |
Về khấu trừ thuế, NR4 và cách việc mất quyền kiểm soát của Canada vận hành, xem chủ sở hữu không cư trú của công ty Canada. Về việc cư trú kép và thuế khi công ty rời Canada 25%, xem tình trạng cư trú của công ty sau khi chủ sở hữu chuyển ra nước ngoài. Về cách tính thuế của từng cách tự trả tiền từ một công ty được giữ lại, xem tự trả tiền từ công ty sau khi chuyển ra nước ngoài.
Có thể giữ công ty không hoạt động hoặc công ty holding làm khoản tiết kiệm từ nước ngoài không?
Có thể, nhưng thu nhập đầu tư trong công ty không bao giờ được hưởng thuế suất doanh nghiệp nhỏ, và công ty vẫn phải nộp T2 mỗi năm. Công ty tư nhân do người Canada kiểm soát trả thuế liên bang 28% cộng thêm 10 2/3% trên thu nhập đầu tư, trong đó một phần được hoàn lại khi công ty chi trả cổ tức chịu thuế. Khi người không cư trú kiểm soát, công ty không còn là công ty tư nhân do người Canada kiểm soát: khoản thuế bổ sung không còn áp dụng (s. 123.3), và thu nhập đầu tư bị tính thuế theo thuế suất chung 15% như các thu nhập khác, trừ cổ tức từ các công ty Canada, được khấu trừ và thay vào đó chịu thuế Part IV có thể hoàn lại 38 1/3% (s. 186(1)). Điều đó chỉ đúng khi các cá nhân cư trú tại Canada, như vợ/chồng ở lại, không kiểm soát công ty; nếu họ kiểm soát, đó là CCPC thực chất và khoản thuế bổ sung vẫn áp dụng (s. 248(1)).
Mọi khoản cổ tức bạn nhận sau này đều chịu thuế Part XIII. Nếu bạn giữ công ty, cổ phần vẫn bị coi như đã bán khi bạn rời đi, nên thuế khi rời Canada áp dụng cho khoản lãi của chúng, kể cả các khoản đầu tư và tiền mặt tích lũy bên trong. Về cách tính thuế của công ty holding, xem công ty holding và công ty đầu tư.
Thuế khi rời Canada trên cổ phần có áp dụng trong cả hai trường hợp không?
Có, trừ khi cổ phần đã mất hoặc còn giá trị rất thấp vào ngày bạn rời đi. Cổ phần của công ty tư nhân không nằm trong danh sách tài sản được miễn khỏi việc coi như đã chuyển nhượng (s. 128.1(4)(b)). Có một ngoại lệ: nếu bạn đã cư trú tại Canada trong không quá 60 tháng trong 120 tháng trước đó trước khi rời đi, cổ phần bạn sở hữu khi lần cuối trở thành người cư trú, hoặc thừa kế sau đó, được loại trừ. Cổ phần của công ty bạn lập ra sau khi đến Canada thì không đủ điều kiện.
Nếu cổ phần là cổ phần của công ty nhỏ đủ điều kiện vào ngày bạn rời đi, mức miễn thuế lãi vốn trọn đời có thể che chắn khoản lãi: bạn được tính là người cư trú trong cả năm rời đi nếu bạn đã cư trú suốt năm trước đó (s. 110.6(5)). Công ty chủ yếu giữ tiền mặt hoặc khoản đầu tư thường không đủ điều kiện. Xem dùng mức miễn thuế lãi vốn trước khi rời Canada.
Bạn có thể chọn trên Form T1244 để hoãn nộp thuế cho đến khi cổ phần thực sự được chuyển nhượng. Lựa chọn này đến hạn 30 tháng 4 của năm sau năm rời đi, và nếu thuế liên bang phải nộp trên khoản coi như đã chuyển nhượng vượt quá $16.500 ($13.777,50 đối với người từng cư trú tại Quebec), CRA yêu cầu khoản bảo đảm thích hợp (CRA: Chuyển nhượng tài sản). Hoãn chỉ dời việc nộp thuế; không xóa thuế. Về cách định giá cổ phần và cách tính, xem thuế khi rời Canada trên cổ phần công ty tư nhân.
Nên đóng công ty theo thứ tự nào trước ngày chuyển đi?
Để khoản chi trả được tính thuế như cổ tức của người cư trú, nó phải được chi trả khi bạn còn là người cư trú, nên hãy bắt đầu sớm trước ngày rời đi. Việc giải thể chỉ có thể diễn ra sau khi tài sản đã được phân phối và nợ đã được thanh toán (Corporations Canada).
- Chốt ngày rời đi; ngày đó đặt ra thời hạn cho khoản chi trả.
- Ngừng hoạt động kinh doanh, thu các khoản phải thu và trả các chủ nợ.
- Bán tài sản hoặc lên kế hoạch phân phối chúng; dù cách nào, công ty đều bị tính thuế trên mọi khoản lãi.
- Trước khi chi trả, hãy xin giấy chứng nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế (Form TX19): người phân phối tài sản của công ty mà không có giấy này phải tự chịu trách nhiệm về thuế chưa nộp của công ty, tối đa bằng giá trị đã phân phối (s. 159(2), (3)). CRA muốn tờ khai T2 cuối cùng được ấn định thuế trước, nên hãy lên kế hoạch thời hạn rời đi và trình tự xin giấy chứng nhận cùng lúc. Sau đó chi trả khoản phân phối cuối cùng khi bạn còn là người cư trú và khai khoản cổ tức coi như đã chi trả.
- Nộp các tờ khai cuối cùng về tiền lương, GST/HST và T2.
- Giải thể công ty theo luật mà công ty được thành lập (liên bang hoặc cấp tỉnh bang), rồi xem Form RC145 để biết có cần gửi cho CRA một bản điều lệ giải thể để đóng các tài khoản hay không (CRA: Đóng các tài khoản chương trình).
Nếu có bất kỳ khoản nào được chi trả cho bạn sau khi bạn rời đi, Part XIII áp dụng; khi hoạt động kết thúc, khoản nộp đến hạn trong vòng bảy ngày và tờ khai NR4 trong vòng 30 ngày. Cho đến khi việc giải thể hoàn tất, CRA coi công ty vẫn tồn tại và mong đợi các tờ khai. Về từng bước đóng công ty, xem đóng công ty.
Cần chuẩn bị gì để so sánh các lựa chọn?
Hãy mang theo các tài liệu đứng sau những con số ở phần đầu.
- Báo cáo tài chính gần nhất và tờ khai T2 gần nhất
- Sổ đăng ký cổ phần: các loại cổ phần, vốn đã góp, giá gốc của bạn, các cổ đông khác
- Danh sách tài sản, giá gốc và giá trị hiện tại
- Bản định giá cổ phần tại ngày rời đi
- Ngày rời đi dự kiến và thu nhập của bạn trong năm đó
- Ai sẽ điều hành công ty và làm giám đốc sau khi bạn rời đi, và từ đâu
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa và dùng đô la Canada.
Công ty tư vấn có tiền mặt
Một công ty tư vấn giữ C$250.000 tiền mặt, có vốn đã góp C$100, cũng là số tiền chủ sở hữu đã trả cho cổ phần, và không có tài sản nào khác. Chủ sở hữu chuyển ra nước ngoài vào tháng 9.
- Đóng trước khi rời đi: công ty chi trả C$250.000 vào tháng 8. Khoản C$249.900 là cổ tức coi như đã chi trả, bị đánh thuế một lần trên tờ khai năm rời đi của chủ sở hữu theo thuế suất cổ tức của người cư trú. Cổ phần có giá trị xấp xỉ bằng không vào ngày rời đi, nên thuế khi rời Canada gần như không có gì để tính.
- Đóng sau khi rời đi: cổ phần có giá trị khoảng C$250.000 vào tháng 9, nên chủ sở hữu khai khoản lãi vốn khoảng C$249.900 trên tờ khai năm rời đi, trong đó một nửa (C$124.950) chịu thuế. Năm sau, công ty thanh lý và chi trả C$249.900 như cổ tức coi như đã chi trả, và công ty khấu trừ thuế Part XIII, ở đây giả định theo thuế suất hiệp định 15%: C$37.485 trên cùng số tiền đó. Cổ phần không phải là tài sản chịu thuế tại Canada, nên khoản lỗ phát sinh trên chúng không được Canada giảm nhẹ.
Công ty holding được giữ lại sau khi chuyển đi
Chủ sở hữu giữ một công ty holding có C$600.000 quỹ ETF và chuyển đến Singapore.
- Năm rời đi: cổ phần được coi như đã bán theo giá trị của chúng, và thuế khi rời Canada phải nộp hoặc được hoãn kèm khoản bảo đảm.
- Mỗi năm sau đó: công ty nộp T2, trả thuế trên thu nhập đầu tư, và khấu trừ thuế Part XIII và phát hành NR4 cho mọi khoản cổ tức trả cho chủ sở hữu.
Công ty không hoạt động
Một công ty không có hoạt động kinh doanh và có C$2.000 trong ngân hàng. Đóng trước khi chuyển đi nghĩa là có một khoản cổ tức coi như đã chi trả nhỏ và các bước giải thể. Giữ lại nghĩa là nộp T2 mỗi năm từ nước ngoài, kể cả khi không có thu nhập.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Công ty có lợi nhuận giữ lại hoặc khoản đầu tư ở bất kỳ mức nào: hãy so sánh các lựa chọn bằng số liệu thật trước ngày rời đi, với hỗ trợ thuế công ty.
- Bạn đã rời đi và công ty vẫn giữ tiền hoặc khoản đầu tư: không còn thanh lý trước khi đi được nữa; hãy so sánh việc thanh lý ngay bây giờ với việc giữ lại, cùng hỗ trợ thuế công ty.
- Công ty sở hữu bất động sản: cổ phần của công ty có thể là tài sản chịu thuế tại Canada, điều này làm thay đổi cả việc thanh lý lẫn thuế khi rời Canada; hãy nhờ hỗ trợ thuế công ty.
- Vợ/chồng hoặc người thân ở lại Canada với tư cách cổ đông: quyền kiểm soát, nơi cư trú và ai sở hữu cổ phần đều làm thay đổi câu trả lời; hãy nhờ hỗ trợ thuế công ty.
- Bạn sẽ điều hành công ty từ nước mới: xem tình trạng cư trú của công ty sau khi chủ sở hữu chuyển ra nước ngoài.
- Bạn chuyển đến Hoa Kỳ: xem chuyển qua biên giới khi đang có công ty.
- Bạn muốn bán công ty thay vì thanh lý: xem bán công ty Canada sau khi chuyển ra nước ngoài.
- Doanh nghiệp của bạn là doanh nghiệp một chủ: xem đóng doanh nghiệp một chủ khi rời Canada.
- Công ty nhiều năm chưa nộp tờ khai: xem công ty do người không cư trú sở hữu chưa từng nộp tờ khai.
- Bạn vẫn đang tìm hiểu việc rời đi của chính mình: hãy bắt đầu với rời Canada.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Mức khấu trừ Part XIII theo luật đối với cổ tức trả cho người không cư trú Trước khi áp dụng mức giảm theo hiệp định thuế (nếu có); áp dụng cho cổ tức do công ty cư trú tại Canada chi trả hoặc ghi có | 25% | Income Tax Act, subsection 212(2) Đã kiểm tra |
| Hạn nộp tờ khai thuế thu nhập công ty T2 Hạn nộp tờ khai cũng áp dụng cho bầu chọn và hủy bầu chọn Form T2002 | Sáu tháng sau khi năm tính thuế kết thúc | CRA: Hướng dẫn thuế thu nhập công ty T2, Trước khi bắt đầu Đã kiểm tra |
| Thuế suất thuế công ty ròng liên bang của Canada khi có khấu trừ doanh nghiệp nhỏ Dành cho CCPC hưởng khấu trừ doanh nghiệp nhỏ trên thu nhập từ hoạt động kinh doanh chủ động, tối đa đến hạn mức doanh nghiệp; không điều chỉnh theo lạm phát | 9% | CRA: Thuế suất thuế công ty Đã kiểm tra |
| Thuế suất thuế công ty ròng liên bang của Canada sau khi áp dụng khoản giảm thuế chung Thuế suất cơ bản 38%, 28% sau khi trừ khoản giảm liên bang (federal abatement), 15% sau khi áp dụng khoản giảm thuế chung; không điều chỉnh theo chỉ số | 15% | CRA: Thuế suất thuế công ty Đã kiểm tra |
| Thuế suất thuế khi công ty rời Canada trước khi giảm theo hiệp định Section 219.1: áp dụng trên giá trị thị trường hợp lý của tài sản của công ty rời Canada trừ vốn đã góp và các khoản nợ; section 219.3 thay bằng thuế suất theo hiệp định đối với cổ tức trả cho công ty sở hữu toàn bộ cổ phần, trừ khi một lý do chính của việc rời đi là để giảm thuế Canada | 25% | Justice Laws: Income Tax Act, section 219.1 Đã kiểm tra |
| Thuế suất cơ bản của công ty liên bang sau khi trừ khoản giảm trừ liên bang Thuế suất cơ bản Part I là 38% trừ khoản giảm trừ liên bang 10%; khoản giảm thuế chung không áp dụng cho thu nhập đầu tư của CCPC | 28% | CRA: Thuế suất thuế công ty Đã kiểm tra |
| Thuế Part I bổ sung có thể hoàn lại đối với thu nhập đầu tư của CCPC Thông thường áp dụng đối với thu nhập đầu tư không phải cổ tức được khấu trừ; áp dụng các điều kiện và giới hạn theo luật | 10 2/3% Năm thuế 2026 | CRA: Hướng dẫn thuế thu nhập công ty T2, Chương 7 Đã kiểm tra |
| Thuế Part IV trên cổ tức chịu thuế từ các công ty không có liên hệ Thuế suất thông thường trước các khoản trừ theo luật đối với lỗ hoặc các điều chỉnh áp dụng khác | 38 1/3% Năm thuế 2026 | Justice Laws: Income Tax Act, section 186(1)(a) Đã kiểm tra |
| Ngoại lệ của Canada khi rời đi đối với tài sản đã sở hữu lúc nhập cư Đối với cá nhân đã sở hữu bất động sản vào lần gần nhất trở thành người cư trú Canada | Không quá 60 tháng trong 120 tháng trước đó | Justice Laws: Income Tax Act, section 128.1(4)(b)(iv) Đã kiểm tra |
| Thời hạn lựa chọn hoãn nộp thuế khi rời khỏi Canada (departure tax) Cá nhân nộp Form T1244; section 220(4.5) quy định ngày phải nộp số thuế còn nợ của năm di cư | 30 tháng 4 của năm sau năm rời đi | CRA: Chuyển nhượng tài sản đối với người di cư Đã kiểm tra |
| Ngưỡng bảo đảm khi hoãn thuế rời khỏi Canada ở cấp liên bang Phải ký quỹ bảo đảm khi thuế liên bang trên thu nhập coi như chuyển nhượng vượt mức này; mức mới nhất do CRA công bố là cho tờ khai năm 2025 | $16.500 Năm thuế 2025 | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada Đã kiểm tra |
| Ngưỡng bảo đảm khi hoãn thuế rời khỏi Canada ở cấp liên bang đối với người từng cư trú tại Quebec Phải ký quỹ bảo đảm khi thuế liên bang trên thu nhập coi như chuyển nhượng vượt mức này đối với cựu cư dân Quebec; mức mới nhất do CRA công bố là cho tờ khai năm 2025 | $13.777,50 Năm thuế 2025 | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada Đã kiểm tra |
| Hạn chót nộp thuế Part XIII khi ngừng kinh doanh Sau ngày doanh nghiệp hoặc hoạt động của bên chi trả chấm dứt | Bảy ngày | CRA: NR4 – khấu trừ, nộp và khai báo đối với người không cư trú Đã kiểm tra |
| Hạn nộp NR4 khi ngừng kinh doanh Sau khi bên chi trả chấm dứt kinh doanh hoặc ngừng hoạt động | 30 ngày | CRA: NR4 – khấu trừ, nộp và khai báo đối với người không cư trú Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- Income Tax Act, section 83 (cổ tức vốn)
- Income Tax Act, section 84 (cổ tức coi như đã chi trả)
- Income Tax Act, section 54 (tiền thu được từ chuyển nhượng)
- Income Tax Act, section 128.1 (rời khỏi Canada)
- Income Tax Act, section 212 (thuế Part XIII)
- Income Tax Act, section 69 (tài sản phân phối khi thanh lý)
- Income Tax Act, section 110.6 (mức miễn thuế lãi vốn)
- Income Tax Act, section 159 (giấy chứng nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế)
- Income Tax Act, section 186 (thuế Part IV)
- Bộ Tài chính Canada: Hiệp định thuế Canada–Singapore
- Income Tax Act, section 125 (công ty tư nhân do người Canada kiểm soát)
- Income Tax Act, section 123.3 (thuế hoàn lại trên thu nhập đầu tư)
- Income Tax Act, section 248 (CCPC thực chất)
- Income Tax Act, section 249 (năm thuế)
- Income Tax Act, section 250 (được coi là không cư trú)
- Canada Business Corporations Act, section 105 (giám đốc cư trú tại Canada)
- Income Tax Act, section 150 (nộp tờ khai)
- CRA: Chuyển nhượng tài sản
- CRA: Tình trạng cư trú của công ty
- CRA: T4061 NR4, khấu trừ, nộp và báo cáo thuế đối với người không cư trú
- Corporations Canada: Hướng dẫn giải thể công ty
- CRA: Đóng các tài khoản chương trình của CRA
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.