यह किसके लिए है
- वे लोग जो कनाडा छोड़ चुके हैं और अब वह घर बेच रहे हैं जिसमें वे जाने से पहले रहते थे
- पूर्व निवासी जिनका घर विदेश में रहते हुए खाली पड़ा रहा या किराये पर दिया गया
- वे जोड़े जिनका घर साझा था और जो अलग-अलग तारीखों पर कनाडा छोड़कर गए
यहाँ शामिल नहीं
- धारा 116 की सूचना, खरीदार की रोकी गई राशि और प्रमाणपत्र के कदम (विस्तार से)
- अब अमेरिका में रहने वालों के लिए उसी बिक्री पर अमेरिकी कर
- कॉटेज और दूसरे घर, और देर से किए गए 45(2) चुनाव
कनाडा से बाहर जाने के बाद क्या मेरे घर का लाभ कर-मुक्त है?
केवल उन सालों के लिए जब आप कनाडा के निवासी थे। लाभ का छूट वाला हिस्सा एक भिन्न है: 1 (केवल तब, जब आप घर खरीदने वाले साल कनाडा के निवासी थे) + वे साल जिनमें घर को आपके मुख्य निवास के रूप में घोषित किया गया और आप कनाडा के निवासी थे, भाग घर आपके पास जितने साल रहा उन सबका जोड़ (Income Tax Act 40(2)(b))। बाकी पूँजीगत लाभ है, और उसका 50% कर योग्य है। यह कर योग्य हिस्सा आप बिक्री के वर्ष के अनिवासी रिटर्न की लाइन 12700 पर दिखाते हैं, जो ज़्यादातर लोगों के लिए अगले साल की 30 अप्रैल तक देय है (Income Tax Act 150(1)(d)), और उस पर संघीय कर के साथ अनिवासियों का अधिभार (surtax) देते हैं (T4058)।
जाँच निवास की है, नागरिकता की नहीं। विदेश में रह रहे कनाडाई नागरिक को विदेश में बिताए समय के लिए छूट वाले साल नहीं मिलते, जब तक वह कनाडा का माना गया निवासी न हो (Folio ¶2.50)।
आपका मामला आसान नहीं है अगर:
- आपने जाने के बाद घर किराये पर दिया (किराये की शुरुआत के दिन माना गया बिक्री हो चुकी हो सकती है)।
- घर आपके और आपके जीवनसाथी के साझा नाम पर है और आप अलग-अलग तारीखों पर गए।
- आप अब ऐसे देश में रहते हैं जो उस बिक्री पर भी कर लगाता है, जैसे अमेरिका।
- किराया कमाया गया पर रिपोर्ट नहीं हुआ, या किराये की शुरुआत पर किसी ने घर का मूल्य तय नहीं करवाया।
जुटाएँ: आपकी लागत और सुधार की रसीदें, जाने की तारीख का सबूत, किराये की शुरुआत की तारीख और तब घर का मूल्य, और पहले से दाखिल की गई कोई घोषणा (ब्योरा नीचे रिकॉर्ड की सूची में है)।
कुछ साल विदेश में बीतने पर "एक जमा" सूत्र कैसे काम करता है?
कैलेंडर वर्ष गिनें। भिन्न के ऊपर वे साल हैं जिनमें घर आपका मुख्य निवास था और आप उस साल किसी भी समय कनाडा के निवासी थे, साथ में एक बोनस साल। नीचे वे सभी साल हैं जिनमें घर आपके पास रहा, विदेश के साल और बिक्री का साल मिलाकर (धारा 40)।
- साल "के दौरान" का मतलब उसमें किसी भी समय है। जिस साल आपने कनाडा छोड़ा, वह निवासी वर्ष गिना जाता है, बशर्ते उस साल आप घर में रहे हों (Folio S1-F3-C2, ¶2.21)।
- बोनस साल के लिए घर खरीदने वाले साल का निवासी होना ज़रूरी है। अगर घर पाने के साल आप कनाडा के निवासी नहीं थे, तो "एक जमा" नहीं मिलता (Folio ¶2.20)।
- साल गिनने के लिए घोषणा भी चाहिए। उस साल घर में आम तौर पर आपका, आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर का, या आपके बच्चे का रहना ज़रूरी है, और आप एक परिवार इकाई के लिए हर साल केवल एक घर घोषित कर सकते हैं (धारा 54)।
| साल का प्रकार | ऊपर गिना जाता है? | नीचे गिना जाता है? |
|---|---|---|
| वहाँ रहे, पूरे साल निवासी | हाँ | हाँ |
| जिस साल गए, उसके कुछ हिस्से में वहाँ रहे | हाँ | हाँ |
| विदेश में, घर खाली | नहीं | हाँ |
| विदेश में, घर किराये पर | नहीं | 45(2) चुनाव के साथ हाँ। उसके बिना, पहली अवधि किराये की शुरुआत के दिन खत्म होती है और बाद का लाभ अलग गिना जाता है |
| बिक्री का साल, विदेश में | नहीं | हाँ |
क्या यह फ़र्क पड़ता है कि मैंने घर खाली छोड़ा या किराये पर दिया?
हाँ। खाली घर में उपयोग का कोई बदलाव नहीं होता, इसलिए सूत्र सीधे खरीद से बिक्री तक चलता है। कनाडा छोड़ना अपने आप में घर की बिक्री नहीं है: कनाडा की अचल संपत्ति प्रस्थान के माने गए बिक्री के नियम से बाहर है, इसलिए आपकी लागत वही रहती है जो आपने चुकाई थी (Income Tax Act 128.1(4)(b))। जो घर आपने किराये पर देना शुरू किया, वह किराये की शुरुआत के दिन अपने उचित बाज़ार मूल्य पर बिका हुआ माना जाता है, और उसी मूल्य पर वापस खरीदा हुआ (Income Tax Act 45(1))। CRA अपेक्षा करती है कि इससे बना लाभ, और उसे बचाने वाली घोषणा, उस साल के लिए रिपोर्ट हो जिसमें उपयोग बदला (CRA)।
अगर किराया आपके जाने के साल में शुरू हुआ, तो तब तक का हर स्वामित्व वर्ष निवासी वर्ष हो सकता है, इसलिए छूट उस तारीख तक का पूरा लाभ ढक सकती है। किराया शुरू होने के बाद मूल्य में कोई भी बढ़त आम तौर पर ढकी नहीं होती, क्योंकि विदेश के साल घोषित नहीं हो सकते। किराया शुरू होने वाला साल भी उसका कुछ हिस्सा बचा सकता है या नहीं, यह CRA के मार्गदर्शन में तय नहीं है, इसलिए घोषणा की जाँच करवाएँ। यह आपके लिए काम करता है या नहीं, यह आपकी ठीक तारीखों पर निर्भर है, इसलिए पक्का करें कि आप निवासी कब नहीं रहे; देखें वह तारीख जब आप अनिवासी बने।
विदेश में कमाए किराये पर कटौती और फ़ाइलिंग के अपने नियम हैं: देखें अनिवासी मकान मालिक।
क्या 45(2) चुनाव विदेश में रहते समय छूट वाले साल जोड़ता है?
नहीं। 45(2) चुनाव किराये की शुरुआत पर होने वाली माने गई बिक्री को रद्द करता है। आप इसे हस्ताक्षर किए पत्र से करते हैं, जो उस साल के रिटर्न के साथ दाखिल होता है जिसमें किराया शुरू हुआ, इसलिए उस साल के लिए आपको कनाडा का रिटर्न चाहिए, भले ही आप तब तक जा चुके हों (Income Tax Act 45(2); Folio ¶2.48)। यह आपको घर में रहे बिना भी उसे अधिकतम चार साल तक घोषित करने देता है। वे साल तभी गिने जाते हैं जब उस दौरान आप कनाडा के निवासी या माने गए निवासी थे (Folio ¶2.50; धारा 54)।
इसलिए जो व्यक्ति जा चुका है, उसके लिए यह चुनाव मुख्य रूप से गणना का स्वरूप बदलता है:
| 45(2) चुनाव नहीं | 45(2) चुनाव लागू | |
|---|---|---|
| किराये की शुरुआत पर | उचित बाज़ार मूल्य पर माना गया बिक्री | कोई माना गया बिक्री नहीं |
| बाद की बिक्री के लिए आपकी लागत | बदलाव की तारीख का बाज़ार मूल्य | मूल लागत |
| अंतिम लाभ कैसे बँटता है | बदलाव की तारीख तक का लाभ छूट प्राप्त हो सकता है; बाद की बढ़त आम तौर पर छूट प्राप्त नहीं | पूरा लाभ सभी स्वामित्व वर्षों में अनुपात से बँटता है |
| पूँजीगत लागत भत्ता | किराये पर दावा किया जा सकता है | दावा नहीं करना चाहिए; दावा करने से चुनाव रद्द हो जाता है |
किस रास्ते में कम लाभ कर योग्य रहता है, यह इस पर निर्भर करता है कि आपके जाने से पहले और बाद मूल्य कैसे बदला। चुनाव पर निर्भर रहते हुए पूँजीगत लागत भत्ते का दावा करना एक आम जाल है: CRA चुनाव को उस साल के पहले दिन से रद्द मानती है जिसमें भत्ता लिया गया (Folio ¶2.48 और ¶2.51)। चूके हुए या देर से किए गए चुनाव के लिए देखें घर किराये की संपत्ति बना: चुनाव और बाद की बिक्री।
मैंने चुनाव कभी नहीं किया: अब मेरी लागत क्या है?
आपकी लागत किराये की शुरुआत के दिन घर का उचित बाज़ार मूल्य है, क्योंकि माने गए बिक्री ने उसे रीसेट कर दिया (धारा 45)। असली बिक्री पर आपका पूँजीगत लाभ आम तौर पर बिक्री कीमत में से वह मूल्य, बिक्री का खर्च और बाद के सुधार घटाने पर बनता है; उसका 50% कर योग्य है।
उस तारीख के लिए आपको एक ठोस मूल्य चाहिए। उसी समय के आसपास का मूल्यांकन (appraisal) या तुलनात्मक बिक्री की रिपोर्ट मदद करती है; आज के समय में पीछे देखकर बनी रिपोर्ट कमज़ोर है, पर न होने से बेहतर है। अगर माने गए बिक्री की रिपोर्ट कभी नहीं हुई, तो उसके लिए घोषणा देर से है, और देर से घोषणा पर हर पूरे महीने $100 का जुर्माना लग सकता है, अधिकतम $8,000 तक; देखें मुख्य निवास की छूट।
अनिवासी की बिक्री पर छूट कौन-से फ़ॉर्म दिखाते हैं?
तीन फ़ाइलिंग, इसी क्रम में (T4058; IC72-17R6):
| फ़ॉर्म | यह क्या करता है | कब |
|---|---|---|
| T2062 | CRA को बिक्री की सूचना देता है और अनुपालन प्रमाणपत्र माँगता है | बिक्री (आम तौर पर क्लोज़िंग) के 10 दिन के भीतर |
| T2091(IND) | घर को घोषित करता है और छूट वाला हिस्सा निकालता है | भुगतान घटाने के लिए T2062 के साथ, और रिटर्न के साथ |
| आपके अनिवासी रिटर्न पर Schedule 3 | बिक्री और घोषणा की रिपोर्ट करता है | बिक्री के वर्ष का रिटर्न |
T2091(IND) पर CRA कहती है कि वे सभी साल छोड़ दें जिनमें आप कनाडा के निवासी नहीं थे (IC72-17R6, ¶73)। अगर घर के पूरे स्वामित्व के दौरान आप कनाडा के निवासी नहीं थे, तो CRA घोषणा के बारे में उसे 1-800-959-8281 पर फ़ोन करने को कहती है (CRA)। सूचना, रोकी गई राशि और प्रमाणपत्र के कदम अनिवासियों द्वारा कनाडा की संपत्ति बेचना में हैं।
क्या छूट प्रमाणपत्र के भुगतान को घटा सकती है?
हाँ, घटा सकती है। प्रमाणपत्र का भुगतान आपकी लागत से ऊपर की बिक्री कीमत का 25% है, बिक्री का खर्च छोड़कर, पर CRA कहती है कि जहाँ मुख्य निवास की छूट लाभ घटाती है, वहाँ कर या ज़मानत घटाई जा सकती है। इसका दावा करने के लिए Form T2091(IND) को T2062 के साथ भेजें (IC72-17R6, ¶41 और ¶73)। अंतिम कर बिक्री के वर्ष का रिटर्न तय करता है, और निर्धारण के बाद ज़्यादा चुकाई राशि लौटाई जाती है। खरीदार का वकील जो पैसा रोके हुए है, उसके लिए देखें खरीदार ने आपकी बिक्री की राशि रोक ली।
घर साझा था और हम अलग-अलग तारीखों पर गए: हमारे साल कैसे गिने जाएँगे?
हर स्वामी अपने हिस्से पर अलग लाभ निकालता है (Folio ¶2.27), और हर कोई केवल वे साल गिनता है जिनमें वह कनाडा का निवासी था (धारा 40)। जो जीवनसाथी ज़्यादा समय रुका, उसे एक या ज़्यादा अतिरिक्त छूट वाले साल मिल सकते हैं।
परिवार इकाई फिर भी हर साल केवल एक घर घोषित कर सकती है (Folio ¶2.13)। अगर परिवार के पास कॉटेज भी था, तो एक ही साल के लिए दोनों घर घोषित नहीं हो सकते; देखें कनाडा छोड़ते समय कॉटेज या दूसरा घर।
कौन-से रिकॉर्ड साबित करते हैं कि मैं वहाँ कब रहा और कब गया?
ऐसे रिकॉर्ड रखें जो तारीखों को घर और कनाडा से जोड़ें:
- खरीद के दस्तावेज़, क्लोज़िंग स्टेटमेंट और सुधार की रसीदें (आपकी लागत)।
- बिजली-पानी के बिल, ड्राइविंग लाइसेंस और उस पते पर डाक (जिन सालों आप वहाँ रहे)।
- आपका छोड़ने का रिटर्न, यात्रा के रिकॉर्ड, और विदेश में आपका किराये का अनुबंध या नौकरी का अनुबंध (आपकी जाने की तारीख)।
- पहला किराये का अनुबंध, और किराया शुरू होने के आसपास का मूल्यांकन।
- पहले दाखिल की गई कोई भी T2091(IND) या 45(2) चुनाव का पत्र।
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं, कनाडाई डॉलर में हैं, और बिक्री का खर्च छोड़ देते हैं।
खाली छोड़ा, चार साल बाद बेचा
- वर्ष 1: C$500,000 में खरीदा।
- वर्ष 1 से 8: वहाँ रहे; वर्ष 8 में कनाडा छोड़ा। घर खाली रहता है।
- वर्ष 12: विदेश में रहते हुए C$900,000 में बेचा। लाभ C$400,000।
- छूट का हिस्सा: C$400,000 का (1 + 8) / 12 = C$300,000।
- ढका न गया लाभ: C$100,000, जिसका आधा, C$50,000, आय में जुड़ता है (कर योग्य पूँजीगत लाभ)।
- छूट के बिना प्रमाणपत्र का भुगतान: C$400,000 का 25% = C$100,000। T2062 के साथ T2091(IND) भेजने पर CRA इसे ढके न गए C$100,000 पर आधारित कर सकती है: लगभग C$25,000।
जाते ही किराये पर दिया, कोई चुनाव नहीं
- वर्ष 1: C$500,000 में खरीदा; वर्ष 8 तक वहाँ रहे और उसी साल गए।
- वर्ष 8: किराया शुरू हुआ; C$800,000 पर माना गया बिक्री। हर स्वामित्व वर्ष निवासी वर्ष था, इसलिए C$300,000 का लाभ पूरी तरह छूट प्राप्त हो सकता है, अगर उसे घोषित किया और उसी साल रिपोर्ट किया गया हो।
- वर्ष 12: C$900,000 में बेचा। नई लागत C$800,000, इसलिए C$100,000 का लाभ, जो शायद छूट प्राप्त नहीं है क्योंकि वर्ष 9 से 12 विदेश में थे; अगर कुछ भी छूट प्राप्त नहीं, तो C$50,000 आय में जुड़ता है।
एक साल के अंतर पर गए जोड़े
- वर्ष 1: जीवनसाथियों ने C$600,000 में संयुक्त रूप से, आधा-आधा, घर खरीदा।
- वर्ष 6: एक जीवनसाथी विदेश गया। वर्ष 7: दूसरा भी गया। घर खाली छोड़ा।
- वर्ष 10: C$1,000,000 में बेचा। हर जीवनसाथी का लाभ C$200,000 है।
- पहला जीवनसाथी: (1 + 6) / 10 छूट प्राप्त = C$140,000; C$60,000 ढका नहीं, जिसमें से C$30,000 आय में जुड़ता है।
- दूसरा जीवनसाथी: (1 + 7) / 10 छूट प्राप्त = C$160,000; C$40,000 ढका नहीं, जिसमें से C$20,000 आय में जुड़ता है।
- दोनों में से कोई भी वर्ष 1 से 7 के लिए दूसरा घर घोषित नहीं कर सकता।
आपके मामले में फ़र्क है?
- आपने घर किराये पर दिया और माने गए बिक्री, किराये, या दोनों की रिपोर्ट नहीं की: अनरिपोर्ट किए साल बिक्री पर असर डाल सकते हैं और देर से घोषणा ला सकते हैं; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप पहले ही बेच चुके हैं और CRA को कोई सूचना, घोषणा या रिटर्न नहीं भेजा: देर से फ़ाइलिंग पर जुर्माना लग सकता है और छूट वाले साल जा सकते हैं; व्यक्तिगत कर सहायता लें और देखें अनिवासियों द्वारा कनाडा की संपत्ति बेचना।
- आप और आपका जीवनसाथी अलग-अलग तारीखों पर गए, या किराये की शुरुआत पर किसी ने घर का मूल्य तय नहीं करवाया: T2062 दाखिल करने से पहले हर स्वामी की गिनती और बदलाव की तारीख का मूल्य निकालना ज़रूरी है; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपने 45(2) चुनाव चूका दिया या देर से दाखिल किया, या पूँजीगत लागत भत्ते का दावा किया: देखें घर किराये की संपत्ति बना: चुनाव और बाद की बिक्री।
- आप अब अमेरिका में रहते हैं: अमेरिका उसी लाभ पर कर लगा सकता है; देखें अमेरिका जाने के बाद कनाडा का अपना घर बेचना और सीमा-पार कर सहायता।
- आप अभी गए नहीं हैं और बेचने का फ़ैसला कर रहे हैं: देखें कनाडा छोड़ते समय घर रखें या बेचें।
- घर क्यूबेक में है: क्यूबेक के अनिवासी विक्रेताओं के लिए अपना घोषणा फ़ॉर्म और नियम हैं; देखें अनिवासियों द्वारा कनाडा की संपत्ति बेचना और मुख्य निवास की छूट।
- आपकी जाने की तारीख साफ़ नहीं है या विवादित है: देखें वह तारीख जब आप अनिवासी बने और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- खरीदार पैसा रोक रहा है: देखें अनिवासियों द्वारा कनाडा की संपत्ति बेचना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कर योग्य पूँजीगत लाभ के समावेश की सामान्य दर Income Tax Act section 38(a) के तहत सामान्य नियम; अपवाद लागू होते हैं | 50% | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 38 जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्ति का रिटर्न दाखिल करने की सामान्य तारीख अगली 30 अप्रैल, धारा 150 के स्वरोज़गार और अन्य अपवादों के अधीन | 30 अप्रैल | Income Tax Act, paragraph 150(1)(d)(i) जाँचा गया |
| प्राथमिक निवास घोषणा देर से करने पर हर पूरे महीने का संघीय जुर्माना मूल देय तिथि से संतोषजनक देर से घोषणा के आवेदन तक हर पूरे महीने के लिए | $100 | Income Tax Act, subsection 220(3.5) जाँचा गया |
| प्राथमिक निवास घोषणा देर से करने पर संघीय जुर्माने की अधिकतम राशि जब CRA Income Tax Act subsection 220(3.5) के तहत देर से घोषणा मंज़ूर करती है तब अधिकतम जुर्माना | $8,000 | Income Tax Act, subsection 220(3.5) जाँचा गया |
| निपटान के बाद धारा 116 की सूचना धारा 116(3) के अधीन कर योग्य कनाडाई संपत्ति के निपटान के बाद, जब तक वैध अग्रिम सूचना न दी गई हो | 10 दिन | Income Tax Act: subsection 116(3) जाँचा गया |
| पूँजीगत संपत्ति के लाभ पर संघीय प्रमाणपत्र भुगतान बिक्री खर्च से पहले, प्राप्ति में से समायोजित लागत आधार घटाने पर लागू; इसके बजाय स्वीकार्य प्रतिभूति दी जा सकती है | 25% | Income Tax Act, subsections 116(2) और 116(4) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Income Tax Act, धारा 40 (मुख्य निवास का सूत्र)
- Income Tax Act, धारा 45 (उपयोग में बदलाव और 45(2) चुनाव)
- Income Tax Act, धारा 54 (मुख्य निवास की परिभाषा)
- Income Tax Act, धारा 128.1 (प्रस्थान पर माना गया बिक्री; कनाडा की अचल संपत्ति बाहर)
- CRA: Income Tax Folio S1-F3-C2, Principal Residence (मुख्य निवास)
- CRA: मुख्य निवास और अन्य अचल संपत्ति
- CRA: Form T2091(IND), Designation of a property as a principal residence by an individual (व्यक्ति द्वारा संपत्ति को मुख्य निवास घोषित करना)
- CRA: IC72-17R6, Section 116 procedures (प्रक्रियाएँ)
- CRA: T4058, Non-residents and income tax (अनिवासी और आयकर)
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।