यह किसके लिए है
- वे लोग जो साल के बीच में कनाडा के निवासी नहीं रहते
- वे लोग जो अपने लिए रवानगी वाले साल का रिटर्न भर रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- अपनी रवानगी की सही तारीख तय करना
- संपत्ति की माने गए निपटान पर प्रस्थान कर
- धारा 217 के रिटर्न और कनाडा छोड़ने के बाद के सालों की फ़ाइलिंग
- क्यूबेक का अपना रिटर्न और क्रेडिट
रवानगी की तारीख पर आंशिक-वर्ष निवासी रिटर्न कैसे बँटता है?
आंशिक-वर्ष निवासी रिटर्न के दो हिस्से होते हैं। रवानगी की तारीख तक आप वैश्विक आय दिखाते हैं, यानी कनाडा के भीतर और बाहर की आय। उसके बाद आप सिर्फ़ कुछ कनाडाई स्रोत की आय दिखाते हैं। कनाडा छोड़ने के बाद कमाई गई विदेशी आय रिटर्न से बाहर रहती है। वैश्विक आय में रवानगी की तारीख तक विदेश से मिला किराया, ब्याज या वेतन शामिल है (CRA: Leaving Canada; Income Tax Act s. 114)।
| साल का हिस्सा | रिटर्न में आय | क्रेडिट |
|---|---|---|
| 1 जनवरी से रवानगी तक (निवासी) | वैश्विक आय | कुछ इस अवधि के लिए पूरे, बाकी दिनों के अनुपात में |
| रवानगी से 31 दिसंबर तक (अनिवासी) | कनाडा में नौकरी या व्यवसाय की आय, कर योग्य कनाडाई संपत्ति पर लाभ, कर योग्य कनाडाई छात्रवृत्तियाँ | एक छोटी सूची, या सब, अगर नीचे दिया आय परीक्षण पूरा होता है |
आप पृष्ठ 1 पर रवानगी की तारीख लिखते हैं, और उस दिन आप जिस प्रांत या क्षेत्र में रहते थे, उसका रिटर्न और Form 428 इस्तेमाल करते हैं। रिटर्न अगले साल की 30 अप्रैल तक देय है। अगर आपने या आपके जीवनसाथी ने व्यवसाय चलाया, तो 15 जून तक, पर बाकी रकम फिर भी 30 अप्रैल तक देय रहती है। तारीख चुनना अपने आप में अलग सवाल है। देखें अनिवासी बनने की तारीख। विदेश से फ़ाइल करने के लिए देखें विदेश से रवानगी का रिटर्न भरना।
मामला तब आसान नहीं रहता जब रवानगी की तारीख के बाद भी आपके पास कनाडा का काम, व्यवसाय या संपत्ति बिक्री की आय हो, आपका जीवनसाथी निवासी न हो, आप क्यूबेक में रहते थे, या आपके पास ऐसी संपत्ति हो जिससे प्रस्थान कर लगता है (प्रस्थान कर का उदाहरण)।
इकट्ठा करें:
- आपकी रवानगी की तारीख और उसका सबूत
- हर कनाडाई नियोक्ता की आखिरी पे स्टब और T4
- निवासी अवधि की हर दूसरी पर्ची (T5, T3, T4A), और रवानगी के बाद की आय की NR4 पर्चियाँ (आमतौर पर रिटर्न में नहीं दिखाई जातीं)
- 1 जनवरी से रवानगी की तारीख तक की विदेशी आय, कनाडाई डॉलर में, और उस पर चुकाए विदेशी कर का सबूत
- अगर आप आय परीक्षण के तहत क्रेडिट लेते हैं: रवानगी के बाद की शुद्ध आय, कनाडाई और विदेशी अलग-अलग, कनाडाई डॉलर में
- रवानगी की तारीख को आपके पास जो कुछ था उसकी सूची और उसका मूल्य (अगर कुल $25,000 से ज़्यादा है तो Form T1161। देखें कनाडा छोड़ना)
- निवासी रहते चुकाए चिकित्सा खर्च, दान और ट्यूशन की रसीदें
- पिछले साल की निर्धारण सूचना (Notice of Assessment) (आगे ले जाई जाने वाली रकम और RRSP अंशदान की गुंजाइश के लिए)
रवानगी के बाद की कौन-सी आय रिटर्न में जाती है, और कौन-सी विथहोल्डिंग से निपट जाती है?
कनाडा छोड़ने के बाद कनाडाई नौकरी की आय, कनाडा में चलाए व्यवसाय की आय, कुछ कनाडाई संपत्ति पर लाभ और कनाडाई छात्रवृत्तियों का कर योग्य हिस्सा रिटर्न में जाते हैं। रवानगी के बाद मिला किराया, लाभांश, पेंशन, RRSP और RRIF भुगतान, CPP और OAS आमतौर पर स्रोत पर अनिवासी विथहोल्डिंग से कर चुका देते हैं और इस रिटर्न से बाहर रहते हैं (CRA: कनाडा के अनिवासी)।
| कनाडा छोड़ने के बाद मिली कनाडाई आय | उस पर कर कहाँ लगता है |
|---|---|
| कनाडा में किए काम का वेतन | रवानगी वाले रिटर्न में |
| कनाडा में चलाया व्यवसाय | रवानगी वाले रिटर्न में |
| कर योग्य कनाडाई संपत्ति पर लाभ | रवानगी वाले रिटर्न में। खरीदार को कीमत का 25% रोकना होता है (किराये की इमारत जैसी मूल्यह्रास योग्य संपत्ति पर 50%), जब तक आप पहले धारा 116 का प्रमाणपत्र न ले लें। देखें खरीदार ने आपकी बिक्री की रकम रोक ली |
| कनाडा की अचल संपत्ति से किराया | कुल किराये पर 25% विथहोल्डिंग। बाद में धारा 216 का रिटर्न इसकी जगह शुद्ध किराये पर कर लगा सकता है |
| पेंशन, RRSP, RRIF, CPP, OAS | विथहोल्डिंग। धारा 217 का रिटर्न वैकल्पिक है |
| लाभांश | विथहोल्डिंग |
| स्वतंत्र कनाडाई भुगतानकर्ता (arm's length) से ब्याज | आमतौर पर कनाडा का कोई कर नहीं (s. 212(1)(b)) |
कटा हुआ कर आमतौर पर उस आय पर कनाडा में आपका अंतिम कर होता है। किराये के लिए देखें अनिवासी मकान मालिक। कनाडा में किए काम के लिए रवानगी के बाद मिला वेतन या बोनस कनाडा छोड़ने के बाद सेवा-समाप्ति राशि और आखिरी वेतन में आता है।
निवासी और अनिवासी हिस्सों के बीच कटौतियाँ कैसे बँटती हैं?
ज़्यादातर कटौतियाँ रिटर्न की आय के मुकाबले सामान्य तरीके से चलती हैं। CRA कहती है कि आप अपने ऊपर लागू ज़्यादातर कटौतियाँ ले सकते हैं (CRA: Leaving Canada)। Income Tax Act की धारा 114 घाटे को आगे ले जाने जैसी बाद की कटौतियों के लिए खास नियम तय करती है। ये कटौतियाँ निवासी अवधि से जुड़ती हैं, जब तक रवानगी के बाद की आपकी पूरी या लगभग पूरी आय रिटर्न में न हो (s. 114)।
- पिछले सालों के घाटे को आगे ले जाना (धारा 111) पूरा मिलता है।
- स्टॉक ऑप्शन कटौती और ऐसी ही कटौतियाँ उतनी गिनी जाती हैं जितनी रिटर्न की आय से जुड़ी हों।
- अन्य कटौतियाँ तब गिनी जाती हैं जब उन्हें उचित रूप से निवासी अवधि पर लागू माना जा सके।
रवानगी के बाद की जिस विदेशी आय को आप नहीं दिखाते, उससे जुड़ी कटौती के लिए कुछ बचता ही नहीं। निवासी अवधि की जो विदेशी आय आप दिखाते हैं, उस पर चुकाए विदेशी कर का दावा Form T2209 के ज़रिए लाइन 40500 पर विदेशी कर क्रेडिट के रूप में होता है (CRA: लाइन 40500)। बिना इस्तेमाल हुई ट्यूशन, घाटे और RRSP की गुंजाइश कनाडा छोड़ते समय बिना इस्तेमाल क्रेडिट और घाटे में हैं। कनाडा छोड़ने के बाद RRSP और TFSA में अंशदान कनाडा छोड़ने के बाद RRSP या TFSA में अंशदान में हैं।
कौन-से टैक्स क्रेडिट दिनों के अनुपात में मिलते हैं, और कौन-से सिर्फ़ निवासी अवधि के लिए गिने जाते हैं?
व्यक्तिगत राशियाँ आपके निवासी रहे दिनों के अनुपात में मिलती हैं: बुनियादी व्यक्तिगत राशि, आयु राशि और जीवनसाथी राशि। जो क्रेडिट आपके चुकाए या कमाए से जुड़े हैं, जैसे ट्यूशन, चिकित्सा खर्च और दान, वे पूरे मिलते हैं, पर सिर्फ़ निवासी अवधि की रकम पर (s. 118.91; CRA: credits for emigrants)।
| संघीय क्रेडिट | कनाडा छोड़ने के साल में यह कैसे चलता है |
|---|---|
| बुनियादी व्यक्तिगत राशि (लाइन 30000) | अधिकतम $16,452 × निवासी दिन ÷ साल के दिन |
| आयु राशि (लाइन 30100) | अधिकतम राशि और आय की सीमा, दोनों दिनों के अनुपात में |
| जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर राशि (लाइन 30300) | अनुपात में तय अधिकतम राशि, घटा उसी अवधि में साथी की शुद्ध आय |
| विकलांगता राशि, जीवनसाथी या आश्रित से हस्तांतरण | निवासी अवधि के अनुपात में (s. 118.91(b)(ii))। आपकी अपनी विकलांगता राशि अनिवासी अवधि के लिए भी गिनी जाती है, अगर आप तब कनाडाई आय दिखाते हैं |
| CPP या QPP अंशदान, EI प्रीमियम | रिटर्न की आय पर चुकाई रकम, रवानगी से पहले और बाद दोनों |
| Canada employment amount, पेंशन आय राशि | निवासी अवधि की रकम। अनिवासी अवधि की भी, अगर नीचे दिया 90% परीक्षण पूरा होता है |
| ट्यूशन, छात्र ऋण पर ब्याज | निवासी अवधि की रकम। अनिवासी अवधि की भी, अगर आप तब कनाडाई आय दिखाते हैं (नीचे) |
| चिकित्सा खर्च | सिर्फ़ निवासी अवधि की रकम, जब तक नीचे दिया आय परीक्षण पूरा न हो |
| दान और उपहार | निवासी अवधि की रकम। अनिवासी अवधि की भी, अगर आप तब कनाडाई आय दिखाते हैं (नीचे) |
| घर खरीदने वालों, घर में सुगमता और गोद लेने के क्रेडिट | निवासी अवधि की रकम। अनिवासी अवधि की भी, अगर नीचे दिया 90% परीक्षण पूरा होता है |
अगर आप नीचे का परीक्षण पूरा करते हैं, तो व्यक्तिगत राशियाँ निवासी दिनों के हिस्से तक सीमित नहीं रहतीं। पर कोई भी क्रेडिट उससे ज़्यादा नहीं हो सकता जितना आप पूरे साल निवासी रहने पर ले पाते। आम गलती है पूरी बुनियादी व्यक्तिगत राशि का दावा करना। जीवनसाथी के आपके साथ न जाने की स्थिति के लिए देखें कनाडाई रिटर्न पर अनिवासी जीवनसाथी।
कनाडा छोड़ने के बाद के महीनों के क्रेडिट आप कब ले सकते हैं?
साल के अनिवासी हिस्से के लिए, बाकी संघीय क्रेडिट आप पूरे तभी ले सकते हैं जब उस हिस्से में आपकी दिखाई कनाडाई स्रोत की आय उस हिस्से की आपकी शुद्ध वैश्विक आय के 90% या उससे ज़्यादा हो (CRA: credits for emigrants)।
उस स्तर से नीचे, अनिवासी हिस्से में सिर्फ़ एक छोटी सूची मिलती है, और वह भी तभी जब आप उस हिस्से की कनाडाई आय दिखाते हैं: CPP या QPP अंशदान, EI प्रीमियम, अपनी विकलांगता राशि, छात्र ऋण पर ब्याज, ट्यूशन, और दान और उपहार।
परीक्षण के तहत दावा करने के लिए CRA को अनिवासी हिस्से की आपकी शुद्ध वैश्विक आय चाहिए, कनाडाई डॉलर में, कनाडाई और विदेशी आय अलग-अलग दिखाकर। कागज़ पर भरते समय एक नोट लगाएँ। CRA कहती है कि उसके बिना वह पूरे क्रेडिट की अनुमति नहीं दे सकती। रवानगी के बाद का विदेशी वेतन आमतौर पर कनाडाई आय को परीक्षण से नीचे रखता है।
31 दिसंबर को निवासी न होने से आप कौन-से प्रांतीय और वापसी योग्य क्रेडिट खो देते हैं?
Form 479 के प्रांतीय और क्षेत्रीय क्रेडिट के लिए आम तौर पर 31 दिसंबर को निवासी होना ज़रूरी है, इसलिए कनाडा छोड़ने वाला व्यक्ति आमतौर पर इन्हें खो देता है। Form 428 के प्रांतीय गैर-वापसी योग्य क्रेडिट भी सीमित हो सकते हैं (CRA: Leaving Canada)।
| क्रेडिट | कनाडा छोड़ने के साल में |
|---|---|
| Form 479 के प्रांतीय या क्षेत्रीय क्रेडिट | आमतौर पर उपलब्ध नहीं |
| Canada workers benefit | पूरे साल निवासी होना ज़रूरी है (s. 122.7) |
| वापसी योग्य चिकित्सा खर्च पूरक | पूरे साल निवासी होना ज़रूरी है (s. 122.51) |
| पात्र शिक्षक का स्कूल सामग्री क्रेडिट | निवासी अवधि के लिए। अनिवासी अवधि के लिए तभी, जब ऊपर का 90% परीक्षण पूरा हो |
| कनाडा चाइल्ड बेनिफ़िट (Canada child benefit), Canada Groceries and Essentials Benefit | आपके कनाडा छोड़ने के बाद आमतौर पर बंद हो जाते हैं। बच्चों के साथ रहने वाला जीवनसाथी फिर भी पात्र हो सकता है। देखें कनाडा छोड़ने के बाद के लाभ |
कनाडा से बाहर जाने के खर्च की कटौती मिल सकती है?
आमतौर पर नहीं। CRA कहती है कि कनाडा से बाहर जाने पर स्थानांतरण खर्च कटौती योग्य नहीं हैं। अपवाद वह छात्र है जो विदेश के किसी उच्च शिक्षा संस्थान में पूर्णकालिक पढ़ाई के लिए गया और जिसे कनाडा की कर योग्य छात्रवृत्ति, बर्सरी, फ़ेलोशिप या शोध अनुदान मिला (CRA: Leaving Canada)।
कनाडा छोड़ने के साल में CPP या EI ज़्यादा कट गया हो तो क्या करें?
अधिक CPP लाइन 44800 से लौटाया जाता है, Schedule 8 या Form RC381 भरने के बाद। अधिक EI प्रीमियम लाइन 45000 पर जाता है। यह अधिक कटौती अक्सर तब होती है जब दो नियोक्ता हर एक ऐसे काटता है जैसे वही आपका एकमात्र नियोक्ता हो (CRA: Employers' Guide; CRA: line 44800; CRA: line 45000)।
अगर आप कनाडा छोड़ने से पहले क्यूबेक में रहते थे, तो अधिक रकम Form RC381 पर निकाली जाती है और लाइन 43700 के ऊपर कोड 55520 से दावा की जाती है, लाइन 44800 पर नहीं (CRA: Leaving Canada)। देखें क्यूबेक छोड़ना। CPP और EI के क्रेडिट खुद सिर्फ़ रिटर्न की आय पर दिए अंशदान पर गिने जाते हैं।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।
30 सितंबर को विदेश की नौकरी के लिए रवानगी
आप 30 सितंबर तक कनाडा में C$90,000 वेतन कमाते हैं, फिर विदेशी वेतन। आपका रिटर्न C$90,000 और निवासी अवधि का ब्याज दिखाता है, विदेशी वेतन नहीं। आपकी बुनियादी व्यक्तिगत राशि C$16,452 × 273 / 365 है, यानी लगभग C$12,305 (273 दिन निवासी, 1 जनवरी से 30 सितंबर)। आगे ले जाई गई ट्यूशन आपकी निवासी अवधि की आय पर कर घटाती है। रवानगी के बाद कनाडाई आय शून्य है, इसलिए अक्टूबर से दिसंबर के लिए कोई क्रेडिट नहीं मिलता।
31 मार्च को रवानगी और कोंडो किराये पर दिया
आप 31 मार्च को कनाडा छोड़ते हैं और अपना कोंडो C$2,000 महीने पर किराये पर देते हैं। आपका किरायेदार या एजेंट कुल किराये का 25% यानी C$500 हर महीने काटता है। साल के बाद भरा धारा 216 का रिटर्न इसकी जगह शुद्ध किराये पर कर लगा सकता है और अधिक रकम लौटा सकता है। मंज़ूर Form NR6 से एजेंट साल के दौरान शुद्ध किराये पर विथहोल्डिंग कर सकता है। यह किराया रवानगी वाले रिटर्न में नहीं जाता। अपने घर को किराये की संपत्ति बनाना उपयोग में बदलाव है, जिसका अपना चुनाव है। देखें कनाडा छोड़ते समय घर रखें या बेचें। कनाडा छोड़ने के बाद के महीनों की आप कोई कनाडाई आय नहीं दिखाते, इसलिए सिर्फ़ निवासी अवधि के क्रेडिट लगते हैं, और व्यक्तिगत राशियाँ दिनों के अनुपात में मिलती हैं।
दोनों नियोक्ताओं ने पूरा CPP काटा
आपने मई में नौकरी बदली और अगस्त में कनाडा छोड़ा। हर नियोक्ता ने दूसरे को गिने बिना CPP काटा, इसलिए कुल रकम सालाना अधिकतम से ज़्यादा हो गई। आप अधिक रकम Schedule 8 पर निकालते हैं और लाइन 44800 पर उसका दावा करते हैं।
आपके मामले में फ़र्क है?
- रवानगी की तारीख के बाद कनाडा का काम, व्यवसाय या संपत्ति की बिक्री है, या आप आय परीक्षण के तहत पूरे क्रेडिट चाहते हैं: रिटर्न भरने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपने पहले के साल में कनाडा छोड़ा और रिटर्न कभी नहीं भरा, या CRA अब भी आपको निवासी मानती है: देखें CRA अब भी आपको निवासी मानती है और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपका जीवनसाथी रुक गया, पहले चला गया, या कभी कनाडा में रहा ही नहीं: देखें अलग-अलग तारीखों पर कनाडा छोड़ने वाले जीवनसाथी और कनाडाई रिटर्न पर अनिवासी जीवनसाथी, और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपने एकल स्वामी के रूप में व्यवसाय चलाया: देखें कनाडा छोड़ते समय एकल स्वामित्व बंद करना और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपने जाते समय अपना घर किराये पर दिया: देखें घर किराये की संपत्ति बना।
- आप क्यूबेक में रहते थे: देखें क्यूबेक छोड़ना और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- विदेश में आपके पास शेयर, निवेश या संपत्ति है: देखें प्रस्थान कर का उदाहरण।
- आपको अपनी रवानगी की तारीख पक्की नहीं है: देखें अनिवासी बनने की तारीख।
- कनाडा छोड़ने के बाद पेंशन या RRSP आय: देखें धारा 217 के रिटर्न।
- रवानगी की पूरी चेकलिस्ट: देखें कनाडा छोड़ना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा में व्यक्तिगत रिटर्न फ़ाइल करने और बकाया चुकाने की सामान्य तिथि कर वर्ष के बाद की सामान्य तिथि; सप्ताहांत या मान्य अवकाश पर अगला कार्य दिवस लागू हो सकता है, और कुछ रिटर्न की फ़ाइलिंग तिथि अलग होती है | 30 अप्रैल | CRA: देय तिथियाँ और भुगतान तिथियाँ जाँचा गया |
| कनाडा में स्वरोज़गार वालों के रिटर्न फ़ाइल करने की सामान्य तिथि कर वर्ष के बाद की सामान्य फ़ाइलिंग तिथि, जब करदाता या उसका जीवनसाथी स्वरोज़गार में हो; बकाया राशि 30 अप्रैल तक देय रहती है और अपवाद लागू हो सकते हैं | 15 जून | CRA: देय तिथियाँ और भुगतान तिथियाँ जाँचा गया |
| Form T1161 के लिए उचित बाज़ार मूल्य की सीमा प्रस्थान के समय स्वामित्व वाली रिपोर्ट योग्य संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य; इस राशि से ऊपर होने पर फ़ॉर्म ज़रूरी है | $25,000 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| पूँजीगत संपत्ति के लिए प्रमाणपत्र न होने पर संघीय खरीदार होल्डबैक उपधारा 116(5) के अधीन संपत्ति के लिए, खरीद मूल्य के प्रमाणपत्र की सीमा से अधिक हिस्से पर लागू | 25% | Income Tax Act, subsection 116(5) जाँचा गया |
| मूल्यह्रास योग्य संपत्ति के लिए प्रमाणपत्र न होने पर संघीय खरीदार होल्डबैक उपधारा 116(5.3) के अधीन संपत्ति के लिए, खरीद मूल्य के प्रमाणपत्र की सीमा से अधिक हिस्से पर लागू | 50% | CRA: Section 116 procedures, पैराग्राफ़ 51 जाँचा गया |
| अनिवासी को चुकाए कनाडाई किराये पर Part XIII विथहोल्डिंग दर कनाडा की अचल संपत्ति के सकल किराये पर सामान्य दर; संधि दर बदल सकती है, और CRA से मंज़ूर Form NR6 विथहोल्डिंग आधार को शुद्ध किराये पर ला सकता है | 25% | CRA: T4144, धारा 216 के तहत चुनाव के लिए आयकर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| संघीय बुनियादी व्यक्तिगत राशि की अधिकतम सीमा चरणबद्ध कटौती सीमा से कम आय के लिए संघीय बुनियादी व्यक्तिगत राशि | $16,452 कर वर्ष 2026 | Department of Finance (वित्त विभाग): संघीय गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट जाँचा गया |
| कनाडा छोड़ने वाला व्यक्ति: पूरे संघीय क्रेडिट के लिए जाने के बाद शुद्ध वैश्विक आय में कनाडा-स्रोत आय का हिस्सा कनाडा छोड़ने के वर्ष के अनिवासी हिस्से के लिए बताई गई कनाडा-स्रोत आय, उस हिस्से की शुद्ध वैश्विक आय के हिस्से के रूप में; इस स्तर पर या उससे ऊपर बाकी संघीय गैर-वापसी योग्य क्रेडिट पूरे क्लेम किए जा सकते हैं | 90% | CRA: नए आने वालों और कनाडा छोड़ने वालों के लिए संघीय गैर-वापसी योग्य टैक्स क्रेडिट जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: कनाडा छोड़ना (emigrants)
- CRA: नए आने वालों और कनाडा छोड़ने वालों के लिए संघीय गैर-वापसी योग्य टैक्स क्रेडिट
- CRA: कनाडा के अनिवासी
- Income Tax Act, section 114
- Income Tax Act, section 118.91
- Income Tax Act, section 122.7
- Income Tax Act, section 122.51
- CRA: Line 44800, CPP की अधिक कटौती
- CRA: Line 45000, रोज़गार बीमा की अधिक कटौती
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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