यह किसके लिए है
- थाईलैंड में रिटायर हो रहे या वहाँ रहने जा रहे कनाडाई लोग
- थाईलैंड में रह रहे कनाडा के पूर्व निवासी, जिनके पास CPP, OAS, RRSP, RRIF या कनाडाई निवेश हैं
यहाँ शामिल नहीं
- थाईलैंड लाई गई या वहाँ कमाई गई आय पर थाईलैंड का टैक्स
- वीज़ा और आप्रवासन के नियम
- थाईलैंड के अलावा दूसरे देशों में जाना
थाईलैंड जाने वाले कनाडाई पर कनाडा टैक्स लगाना कब बंद करता है?
जब तक आप अनिवासी नहीं बन जाते, कनाडा आपकी वैश्विक आय पर टैक्स लगाता है: यानी उस दिन तक जब आप कनाडा छोड़ते हैं और अपने अहम आवासीय संबंध तोड़ते हैं, या उस दिन तक जब कनाडा-थाईलैंड संधि का टाई-ब्रेकर आपको थाईलैंड का निवासी बना देता है। उसके बाद कनाडा सिर्फ़ कनाडा-स्रोत की आय पर टैक्स लगाता है, ज़्यादातर विथहोल्डिंग के ज़रिए।
| जाने के बाद कनाडा में आपके पास क्या रहता है | कनाडा के टैक्स का नतीजा |
|---|---|
| CPP, OAS, RRSP या RRIF भुगतान | अनिवासी की सामान्य विथहोल्डिंग 25%; संधि उसे घटाती नहीं |
| कनाडाई कंपनियों से लाभांश | 25% की जगह संधि की सीमा 15% |
| कनाडा के बैंक से स्वतंत्र पक्ष का ब्याज | आम तौर पर विथहोल्डिंग से मुक्त |
| जाने के छह साल के भीतर बेची गई संपत्ति पर मुनाफ़ा | संधि कनाडा को उन पर टैक्स लगाने देती है, लेकिन सिर्फ़ वहीं जहाँ कनाडा का कानून अब भी उस मुनाफ़े तक पहुँचता है |
जाना आसान नहीं रहता जब आप कनाडा में घर रखते या किराये पर देते हैं, जीवनसाथी या आश्रित पीछे रहते हैं, आपके पास बड़ा RRSP या RRIF है, आप निजी कंपनी के शेयरों के मालिक हैं, या आप पहले के किसी साल में गए थे और प्रस्थान रिटर्न कभी नहीं भरा। इनमें से हर एक आपको निवासी बनाए रख सकता है, प्रस्थान कर बढ़ा सकता है, कनाडा की फ़ाइलिंग जोड़ सकता है या कनाडा की विथहोल्डिंग बदल सकता है, और थाईलैंड उसी आय में से कुछ पर टैक्स लगा सकता है।
अपने साथ रखें: जाने की तारीख, थाई वीज़ा और इस बात का कोई प्रमाण कि आप थाईलैंड के कर निवासी हैं, आपके कनाडाई घर का क्या होता है (बिका, रखा या किराये पर दिया), CPP और OAS के स्टेटमेंट, किराये या कंपनी के रिकॉर्ड, और जाने के दिन हर RRSP, RRIF, TFSA, निवेश खाते और संपत्ति का मूल्य।
कनाडा का निवास और कनाडा-थाईलैंड टाई-ब्रेकर कैसे काम करते हैं?
जब आप रहने के लिए विदेश जाते हैं और अपने मुख्य आवासीय संबंध तोड़ देते हैं, तब आप प्रवासी (emigrant) बनते हैं (CRA: कनाडा छोड़ना)। CRA कनाडा में घर, जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर और आश्रितों को सबसे अहम संबंध मानती है; इन्हें रखने पर आप आम तौर पर तथ्यों के आधार पर निवासी बने रहते हैं और वैश्विक आय पर टैक्स देते हैं (Folio S5-F1-C1)। आपके संबंध टूटे या नहीं, यह कनाडा का कर निवास में है, और CRA की राय माँगना CRA से अपना निवास तय करवाना में है।
अगर दोनों देश आपको निवासी मानें, तो कनाडा-थाईलैंड संधि का अनुच्छेद 4(2) इस क्रम में टाई-ब्रेक करता है:
- स्थायी घर: वह देश जहाँ आपके पास स्थायी घर उपलब्ध है।
- महत्वपूर्ण हितों का केंद्र: अगर दोनों देशों में घर है, तो वह देश जहाँ आपके व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध ज़्यादा करीबी हैं।
- सामान्य निवास-स्थान: अगर यह तय न हो सके, या किसी भी देश में घर न हो, तो वह देश जहाँ आप आम तौर पर रहते हैं।
- राष्ट्रीयता: अगर फिर भी बराबरी हो, तो आपकी नागरिकता।
- आपसी सहमति: अगर आप दोनों देशों के या किसी के भी नागरिक नहीं हैं, तो दोनों कर प्राधिकरण तय करते हैं।
अगर टाई-ब्रेकर आपको थाईलैंड भेजता है, तो Income Tax Act की धारा 250(5) आपको उसी समय से सभी उद्देश्यों के लिए कनाडा का अनिवासी मान लेती है। टाई-ब्रेकर तभी लागू होता है जब थाईलैंड अपने कानून के तहत आपको अपना निवासी माने, और CRA मानती है कि आप विदेश में संधि-निवासी नहीं हैं, जब तक आप इसे साबित न करें (Folio S5-F1-C1, ¶1.37-1.43)। इस बात का प्रमाण रखें कि आप थाईलैंड के कर निवासी हैं।
कौन-सा प्रस्थान कर लगता है, और क्या कनाडा छह साल तक मेरे मुनाफ़े पर टैक्स लगा सकता है?
जिस दिन आप अनिवासी बनते हैं, कनाडा आपकी ज़्यादातर संपत्ति को उचित बाज़ार मूल्य पर बिकी हुई मानता है, और मुनाफ़ा आपके अंतिम रिटर्न पर जाता है। कनाडाई अचल संपत्ति, RRSP, RRIF, TFSA और पेंशन योजनाएँ इससे बाहर हैं (CRA: संपत्ति का निपटान)। रिटर्न के पेज 1 पर अपने जाने की तारीख लिखें, और अगर आपकी संपत्ति, नकदी, पंजीकृत योजनाओं और $10,000 से कम के निजी उपयोग की चीज़ों को छोड़कर, $25,000 से ज़्यादा की थी, तो अपनी फ़ाइलिंग की अंतिम तारीख तक Form T1161 भरें। अंतिम रिटर्न, Form T1244 से भुगतान टालना और कम समय के निवासी का अपवाद कनाडा छोड़ना में हैं। अगर आप जाने से पहले क्यूबेक में रहते थे, तो आप क्यूबेक का रिटर्न भी भरते हैं, क्यूबेक के अपने प्रस्थान फ़ॉर्म के साथ (CRA: कनाडा छोड़ना); वह पेज उन्हें भी कवर करता है।
संधि का अनुच्छेद 13(6) कनाडा को थाईलैंड के निवासी के रूप में आपके कमाए मुनाफ़े पर टैक्स लगाने देता है, अगर बिक्री से पहले के छह साल में आप कभी कनाडा के निवासी रहे हैं। इसके बिना अनुच्छेद 13(5) ज़्यादातर संपत्ति का मुनाफ़ा सिर्फ़ थाईलैंड को देता। छह साल का नियम सिर्फ़ वहीं मायने रखता है जहाँ कनाडा का कानून खुद अब भी मुनाफ़े पर टैक्स लगाता है, इसलिए पहले छह साल में बेचने से पहले जाँच लें कि कनाडा आपकी कौन-सी संपत्ति तक पहुँच सकता है।
संधि CPP, OAS और RRSP भुगतानों को कनाडा की पूरी दर पर क्यों छोड़ती है?
कनाडा-थाईलैंड संधि पेंशन जैसी आय के लिए कोई कम दर तय नहीं करती, इसलिए कनाडा CPP, OAS, RRSP और RRIF भुगतानों पर सामान्य 25% विथहोल्डिंग करता है (CRA: Part XIII कर की दरें)। Service Canada की देशवार तालिका थाईलैंड के लिए OAS, CPP और CPP मृत्यु-लाभ पर 25% बताती है, बिना किसी छूट के (Service Canada)।
संधि के तहत कनाडाई पेंशन, नियमित हों या एकमुश्त, और वह कनाडाई आय जिसका संधि नाम नहीं लेती (OAS, CPP, RRSP और RRIF भुगतान), कनाडा के कानून के तहत कनाडा में बिना किसी सीमा के कर योग्य रहती है (संधि, अनुच्छेद 18 और 21)। यह उन सेवानिवृत्त लोगों के लिए जाल है जो उन देशों के दोस्तों से तुलना करते हैं जिनकी संधियाँ नियमित पेंशन पर दर घटाती हैं; थाईलैंड की नहीं घटाती। हर भुगतान पर कौन-सा अनुच्छेद लागू होता है, और क्या थाईलैंड भी उस पर टैक्स लगाता है, यह थाई रिटर्न के लिए मायने रख सकता है; थाईलैंड का टैक्स इस पेज के दायरे से बाहर है।
OAS पर वसूली कर भी है। थाईलैंड CRA की उन देशों की सूची में नहीं है जिनके निवासी Old Age Security आय रिटर्न छोड़ देते हैं, इसलिए OAS पाने वाला थाई निवासी इसे हर साल 30 अप्रैल तक भरता है, वरना जुलाई में OAS रोक दी जाती है (CRA: T4155)। वसूली कैसे निकाली जाती है, यह धारा 217 के रिटर्न और OAS रिटर्न में है।
क्या धारा 217 का रिटर्न या Form NR5 उस विथहोल्डिंग को घटा सकता है?
हाँ, शायद। धारा 217 का रिटर्न आपको OAS, CPP, पेंशन, RRSP और RRIF भुगतानों पर सपाट 25% की जगह निवासियों की दरों पर टैक्स देने देता है, और जब आपकी वैश्विक आय, थाईलैंड की आय समेत, कम हो तो कटे टैक्स का पूरा या कुछ हिस्सा वापस दिला सकता है (CRA: T4058)। चूँकि थाई संधि कोई कम दर नहीं देती, इन भुगतानों पर कनाडा का टैक्स घटाने का यह विकल्प ही मुख्य रास्ता है। रिटर्न आम तौर पर अगले साल 30 जून तक देय है, लेकिन बकाया रकम 30 अप्रैल तक देय है।
Form NR5 CRA से पहले ही कम विथहोल्डिंग मंज़ूर करने को कहता है, ज़्यादा से ज़्यादा पाँच साल के लिए जब तक आपकी आय न बदले, लेकिन जितने साल उसमें आते हैं, उनमें से हर साल के लिए आपको धारा 217 का रिटर्न भरना होगा। फ़ाइलिंग का ब्योरा पेंशन और RRSP आय के लिए धारा 217 के रिटर्न में है, और NR5 के लाभ-हानि विदेश में कनाडाई पेंशन पर कम विथहोल्डिंग में। जाने से पहले या बाद में RRSP निकालना बेहतर है, यह जाने से पहले या बाद में RRSP निकालना में है।
थाईलैंड में मुझे मिलने वाले लाभांश और ब्याज पर कनाडा कितनी विथहोल्डिंग करता है?
कनाडा कनाडाई कंपनियों के लाभांश पर ज़्यादा से ज़्यादा 15% विथहोल्डिंग करता है (अनुच्छेद 10(2)), जो 25% से कम है, और जिस कनाडाई ब्याज पर अब भी टैक्स लगता है उस पर ज़्यादा से ज़्यादा 15% (अनुच्छेद 11(2)), जो 25% से कम है (संधि)। जिस भुगतानकर्ता से आपका लेन-देन स्वतंत्र पक्षों जैसा है, जैसे सामान्य बैंक खाता, उसका ब्याज आम तौर पर कनाडा की विथहोल्डिंग से पूरी तरह मुक्त है (CRA: T4058)।
| कनाडाई आय | अनिवासी की सामान्य दर | कनाडा-थाईलैंड संधि की सीमा |
|---|---|---|
| लाभांश | 25% | 15% |
| बैंक या किसी दूसरे स्वतंत्र भुगतानकर्ता से ब्याज | आम तौर पर मुक्त | आम तौर पर मुक्त |
| ब्याज, स्वतंत्र पक्ष नहीं | 25% | 15% |
| CPP, OAS, RRSP, RRIF, पेंशन | 25% | कोई कम सीमा नहीं |
आपका बैंक या ब्रोकर संधि की दर तभी लागू करता है जब आप उसे अपना नया पता और Form NR301 दे दें; देखें कनाडा छोड़ने के बाद कनाडाई बैंक और ब्रोकरेज खाते। कनाडा का घर किराये पर देने के अपने नियम अनिवासी मकान मालिक में हैं।
क्या सामाजिक सुरक्षा समझौते के बिना भी मुझे थाईलैंड में OAS मिल सकती है?
सिर्फ़ तब जब आप 18 साल की उम्र के बाद कम से कम 20 साल कनाडा में रहे हों। कनाडा का थाईलैंड के साथ कोई सामाजिक सुरक्षा समझौता नहीं है, इसलिए वहाँ रहे साल 20 तक पहुँचने के लिए जोड़े नहीं जा सकते (Service Canada: सामाजिक सुरक्षा समझौते)। 20 साल से कम होने पर, कनाडा से बाहर 6 महीने से ज़्यादा रहने पर OAS बंद हो सकती है (Service Canada: आपकी OAS पेंशन पाना)। Guaranteed Income Supplement कनाडा से बाहर 6 महीने बाद बंद हो जाता है, चाहे आप यहाँ कितने भी समय रहे हों (Service Canada: आवेदन के बाद GIS)। ज़्यादा भुगतान से बचने के लिए, जिसे आपको लौटाना पड़ता, जाने से पहले Service Canada को बताएँ।
CPP की रिटायरमेंट पेंशन अलग है: Service Canada उसे कम से कम एक वैध योगदान होने पर कनाडा के बाहर देय बताती है, और कनाडा उस पर ऊपर बताए अनुसार विथहोल्डिंग करता है (Service Canada: विदेश में CPP)। विदेश में पेंशन की और जानकारी कनाडा से विदेश में रिटायर होना में है।
उदाहरण
सभी आँकड़े कनाडाई डॉलर में हैं और सिर्फ़ समझाने के लिए हैं।
चियांग माई में CPP और OAS वाला सेवानिवृत्त व्यक्ति
18 साल की उम्र के बाद 25 साल कनाडा में रहा एक सेवानिवृत्त व्यक्ति चियांग माई जाता है और सारे संबंध तोड़ देता है। CPP साल में C$12,000 और OAS C$8,500 देती है, यानी C$20,500। कनाडा 25%, यानी C$5,125, विथहोल्डिंग करता है, क्योंकि संधि कोई कम दर तय नहीं करती। दुनिया में कहीं और बहुत कम आय होने पर धारा 217 का रिटर्न उसका कुछ हिस्सा वापस दिला सकता है। कनाडा में 25 साल रहने के कारण थाईलैंड में OAS मिलती रहती है, और हर साल Old Age Security आय रिटर्न देय होता है।
वही सेवानिवृत्त व्यक्ति RRIF से C$15,000 निकालता है
RRIF पर विथहोल्डिंग 25%, यानी C$3,750, है। इस संधि के तहत इससे फ़र्क़ नहीं पड़ता कि पैसा नियमित भुगतानों में निकले या एकमुश्त। RRIF भुगतान उसी धारा 217 के रिटर्न पर CPP और OAS के साथ जा सकते हैं।
कनाडा में 15 साल रहा सेवानिवृत्त व्यक्ति
18 साल की उम्र के बाद 15 साल कनाडा में रहा एक सेवानिवृत्त व्यक्ति बैंकॉक जाता है। सामाजिक सुरक्षा समझौते के बिना, थाईलैंड में बिताए साल 20 में नहीं गिने जाते, इसलिए जब सेवानिवृत्त व्यक्ति 6 महीने से ज़्यादा कनाडा से बाहर रहता है, तो OAS बंद हो सकती है। CPP मिलती रहती है, जिस पर 25% विथहोल्डिंग होती है।
आपकी स्थिति अलग है?
- थाईलैंड भी उसी आय पर टैक्स लगा सकता है: यह पेज सिर्फ़ कनाडा का पक्ष बताता है। दोनों रिटर्न की योजना साथ बनाना दो देशों का मामला है; देखें क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद।
- आप कनाडा में घर रखते हैं, या आपका जीवनसाथी वहीं रहता है: आप अब भी निवासी हो सकते हैं और वैश्विक आय पर टैक्स दे सकते हैं। देखें कनाडा का कर निवास और क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद।
- दोनों देश आपको निवासी मानते हैं: टाई-ब्रेकर और थाई निवास का प्रमाण इसे तय करते हैं। देखें क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद।
- बड़ा RRSP या RRIF, या आप धारा 217 का रिफ़ंड चाहते हैं: देखें धारा 217 के रिटर्न और Form NR5, और क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद।
- शेयर, निजी कंपनी या जाते समय बड़ा मुनाफ़ा: देखें कनाडा छोड़ना और क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद।
- आप सालों पहले गए थे और अंतिम रिटर्न कभी नहीं भरा: देखें अनिवासी रिटर्न और छूटे साल और क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद।
- आपको OAS मिलती है और आपने Old Age Security आय रिटर्न कभी नहीं भरा: देखें धारा 217 के रिटर्न और OAS रिटर्न और क्रॉस-बॉर्डर टैक्स मदद।
- कनाडा के कौन-से फ़ॉर्म हर साल दोहराए जाते हैं: देखें कनाडा छोड़ने के बाद हर साल फ़ाइलिंग।
- कनाडा की दूसरी आय पर कौन-सी दर लागू होती है: देखें कनाडा में अनिवासी कर की दरें।
- आप कहीं और जा रहे हैं: देखें कनाडा से फ़िलीपींस जाना या कनाडा से मेक्सिको जाना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा में व्यक्तिगत रिटर्न फ़ाइल करने और बकाया चुकाने की सामान्य तिथि कर वर्ष के बाद की सामान्य तिथि; सप्ताहांत या मान्य अवकाश पर अगला कार्य दिवस लागू हो सकता है, और कुछ रिटर्न की फ़ाइलिंग तिथि अलग होती है | 30 अप्रैल | CRA: देय तिथियाँ और भुगतान तिथियाँ जाँचा गया |
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| कनाडा-थाईलैंड संधि के तहत, थाईलैंड के निवासी को दिए लाभांश पर कनाडा के कर की सीमा अनुच्छेद 10(2): कनाडा की निवासी कंपनी से थाईलैंड के निवासी लाभकारी स्वामी को दिया गया लाभांश; कुल लाभांश का प्रतिशत | 15% | Finance Canada: कनाडा-थाईलैंड संधि (1984) जाँचा गया |
| अनिवासियों को दिए लाभांश पर कानूनी Part XIII विथहोल्डिंग लागू संधि कटौती से पहले; कनाडा में निवासी कंपनी द्वारा चुकाए या जमा किए गए लाभांश पर लागू | 25% | Income Tax Act, subsection 212(2) जाँचा गया |
| व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति का वह मूल्य जिससे कम होने पर वस्तु Form T1161 में शामिल नहीं की जाती व्यक्तिगत उपयोग की हर वस्तु (जैसे घर का सामान, कपड़े, कारें और संग्रहणीय वस्तुएँ) का उचित बाज़ार मूल्य, जिससे कम होने पर वह वस्तु Form T1161 के लिए नहीं गिनी जाती | $10,000 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| Form T1161 के लिए उचित बाज़ार मूल्य की सीमा प्रस्थान के समय स्वामित्व वाली रिपोर्ट योग्य संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य; इस राशि से ऊपर होने पर फ़ॉर्म ज़रूरी है | $25,000 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| कर वर्ष के बाद धारा 217 election दाखिल करने की तारीख रिटर्न कैलेंडर कर वर्ष के छह महीने के भीतर दाखिल करना होगा | 30 जून | Income Tax Act subsection 217(2) जाँचा गया |
| कनाडा-थाईलैंड संधि के तहत, थाईलैंड के निवासी को दिए ब्याज पर कनाडा के कर की सीमा अनुच्छेद 11(2)(a): कनाडा में पैदा हुआ ब्याज, लाभकारी स्वामी थाईलैंड का निवासी; कुल ब्याज का प्रतिशत | 15% | Finance Canada: कनाडा-थाईलैंड संधि (1984) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Finance Canada: कनाडा-थाईलैंड संधि (1984)
- CRA: Income Tax Folio S5-F1-C1, किसी व्यक्ति की निवास स्थिति तय करना
- Income Tax Act, धारा 250
- CRA: कनाडा छोड़ना (प्रवासी)
- CRA: संपत्ति का निपटान
- CRA: Part XIII कर की दरें
- CRA: T4058, अनिवासी और आयकर
- CRA: T4155, अनिवासियों के लिए Old Age Security आय रिटर्न गाइड
- Service Canada: कनाडा के बाहर रहने वालों की पेंशन पर कर
- Service Canada: सामाजिक सुरक्षा समझौते
- Service Canada: कनाडा के बाहर CPP और लाभ, पात्रता
- Service Canada: आपकी OAS पेंशन पाना
- Service Canada: Guaranteed Income Supplement, आवेदन के बाद
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।