Dành cho ai
- Người Canada nghỉ hưu ở Thái Lan hoặc chuyển đến Thái Lan sinh sống
- Người từng cư trú tại Canada, nay ở Thái Lan và có CPP, OAS, RRSP, RRIF hoặc khoản đầu tư tại Canada
Không đề cập ở đây
- Thuế Thái Lan đối với thu nhập đưa vào hoặc kiếm được tại Thái Lan
- Quy định về visa và di trú
- Chuyển sang các nước khác ngoài Thái Lan
Khi nào Canada ngừng đánh thuế một người Canada chuyển sang Thái Lan?
Canada đánh thuế thu nhập toàn cầu của bạn cho đến khi bạn trở thành người không cư trú: ngày bạn rời đi và cắt các mối liên hệ cư trú đáng kể, hoặc ngày quy tắc phân định của hiệp định Canada–Thái Lan khiến bạn là người cư trú của Thái Lan. Sau đó, Canada chỉ đánh thuế thu nhập có nguồn từ Canada, chủ yếu qua khấu trừ.
| Những gì bạn có tại Canada sau khi chuyển đi | Kết quả thuế tại Canada |
|---|---|
| Các khoản chi trả CPP, OAS, RRSP hoặc RRIF | Khấu trừ mặc định dành cho người không cư trú là 25%; hiệp định không giảm mức này |
| Cổ tức từ công ty Canada | Hiệp định giới hạn ở 15% thay vì 25% |
| Tiền lãi theo giao dịch độc lập (arm's length) từ ngân hàng Canada | Nhìn chung được miễn khấu trừ |
| Lãi từ tài sản bán trong vòng sáu năm sau khi rời đi | Hiệp định cho phép Canada đánh thuế, nhưng chỉ khi luật Canada vẫn đánh thuế khoản lãi đó |
Việc chuyển đi không đơn giản khi bạn giữ hoặc cho thuê nhà ở Canada, vợ/chồng hoặc người phụ thuộc ở lại, bạn có RRSP hoặc RRIF lớn, bạn sở hữu cổ phần công ty tư nhân, hoặc bạn rời đi vào một năm trước và chưa từng nộp tờ khai năm rời Canada. Mỗi điều này có thể khiến bạn vẫn là người cư trú, làm tăng thuế khi rời Canada, thêm hồ sơ phải nộp tại Canada hoặc thay đổi mức Canada khấu trừ, và Thái Lan có thể đánh thuế một phần cùng khoản thu nhập đó.
Hãy chuẩn bị: ngày bạn chuyển đi, visa Thái Lan và mọi bằng chứng bạn là người cư trú về thuế của Thái Lan, việc xử lý nhà ở Canada (bán, giữ hay cho thuê), sao kê CPP và OAS, hồ sơ cho thuê hoặc công ty, và giá trị của từng RRSP, RRIF, TFSA, tài khoản đầu tư và tài sản vào ngày bạn rời đi.
Tình trạng cư trú tại Canada và quy tắc phân định Canada–Thái Lan hoạt động ra sao?
Bạn trở thành người di cư khi chuyển ra nước ngoài sinh sống và cắt các mối liên hệ cư trú chính (CRA: Rời Canada). CRA coi nhà ở, vợ/chồng hoặc bạn đời không đăng ký kết hôn, và người phụ thuộc tại Canada là những mối liên hệ quan trọng nhất; nếu bạn giữ chúng, bạn thường vẫn là người cư trú trên thực tế và bị đánh thuế thu nhập toàn cầu (Folio S5-F1-C1). Việc các mối liên hệ của bạn đã được cắt hay chưa được nêu trong tình trạng cư trú về thuế tại Canada, và cách đề nghị CRA cho ý kiến nằm trong đề nghị CRA quyết định tình trạng cư trú của bạn.
Nếu cả hai nước đều coi bạn là người cư trú, Điều 4(2) của Hiệp định Canada–Thái Lan phân định theo thứ tự sau:
- Nhà ở thường trú: nước nơi bạn có nhà ở thường trú sẵn sàng cho mình sử dụng.
- Trung tâm lợi ích sinh hoạt: nếu bạn có nhà ở cả hai nước, là nước có quan hệ cá nhân và kinh tế gắn bó hơn với bạn.
- Nơi cư trú thường xuyên: nếu không giải quyết được như vậy, hoặc bạn không có nhà ở nước nào, là nơi bạn thường xuyên sinh sống.
- Quốc tịch: nếu vẫn ngang nhau, là quốc tịch của bạn.
- Thỏa thuận chung: nếu bạn mang quốc tịch của cả hai nước hoặc không nước nào, hai cơ quan thuế sẽ quyết định.
Nếu quy tắc phân định xác định bạn thuộc về Thái Lan, Income Tax Act section 250(5) coi bạn là người không cư trú của Canada về mọi mặt từ thời điểm đó. Quy tắc phân định chỉ áp dụng nếu Thái Lan coi bạn là người cư trú theo luật của mình, và CRA cho rằng bạn không phải người cư trú theo hiệp định ở nước ngoài, trừ khi bạn chứng minh được điều đó (Folio S5-F1-C1, ¶1.37-1.43). Hãy giữ bằng chứng bạn là người cư trú về thuế của Thái Lan.
Thuế khi rời Canada nào áp dụng, và Canada có đánh thuế khoản lãi của tôi trong sáu năm không?
Vào ngày bạn trở thành người không cư trú, Canada coi hầu hết tài sản bạn sở hữu như đã bán theo giá trị thị trường hợp lý, và khoản lãi được khai trong tờ khai cuối cùng. Bất động sản tại Canada, RRSP, RRIF, TFSA và quỹ lương hưu không được tính (CRA: Chuyển nhượng tài sản). Hãy ghi ngày rời đi ở trang 1 của tờ khai, và nộp Form T1161 trước hạn nộp tờ khai nếu tài sản bạn sở hữu, không tính tiền mặt, tài khoản hưu trí đã đăng ký và đồ dùng cá nhân dưới $10.000, có giá trị vượt $25.000. Tờ khai cuối cùng, việc hoãn nộp thuế bằng Form T1244 và ngoại lệ dành cho người cư trú ngắn hạn được nêu trong rời Canada. Nếu trước khi rời đi bạn sống ở Québec, bạn cũng nộp tờ khai Québec, với các biểu mẫu rời đi riêng của Québec (CRA: Rời Canada); trang đó cũng nêu các biểu mẫu này.
Điều 13(6) của hiệp định cho phép Canada vẫn đánh thuế khoản lãi bạn thực hiện với tư cách người cư trú của Thái Lan nếu bạn là người cư trú của Canada vào bất kỳ thời điểm nào trong sáu năm trước ngày bán. Nếu không có điều này, Điều 13(5) sẽ để khoản lãi trên hầu hết tài sản cho riêng Thái Lan. Quy tắc sáu năm chỉ quan trọng khi bản thân luật Canada vẫn đánh thuế khoản lãi, nên hãy kiểm tra tài sản nào của bạn Canada còn đánh thuế được trước khi bán trong sáu năm đầu.
Vì sao hiệp định để các khoản chi trả CPP, OAS và RRSP ở mức thuế đầy đủ của Canada?
Hiệp định Canada–Thái Lan không đặt thuế suất thấp hơn cho thu nhập dạng lương hưu, nên Canada khấu trừ mức mặc định 25% trên các khoản chi trả CPP, OAS, RRSP và RRIF (CRA: Thuế suất của thuế Part XIII). Bảng quốc gia của Service Canada ghi Thái Lan ở mức 25% trên OAS, CPP và quyền lợi tử vong của CPP, không có khoản miễn (Service Canada).
Theo hiệp định, lương hưu từ Canada, dù định kỳ hay nhận một lần, và thu nhập từ Canada mà hiệp định không nêu tên (các khoản chi trả OAS, CPP, RRSP và RRIF) vẫn chịu thuế tại Canada theo luật Canada, không có mức giới hạn (hiệp định, Điều 18 và 21). Đây là cái bẫy với người về hưu so sánh với bạn bè ở những nước có hiệp định giảm thuế suất trên lương hưu định kỳ; hiệp định với Thái Lan thì không. Điều nào áp dụng cho từng khoản chi trả, và Thái Lan có đánh thuế khoản đó hay không, có thể quan trọng với tờ khai tại Thái Lan; thuế Thái Lan nằm ngoài phạm vi trang này.
OAS còn có thuế thu hồi. Thái Lan không nằm trong danh sách của CRA về các nước mà người cư trú không phải nộp tờ khai thu nhập Old Age Security (Old Age Security Return of Income), nên người cư trú tại Thái Lan nhận OAS phải nộp tờ khai này chậm nhất vào ngày 30 tháng 4 hằng năm, nếu không OAS bị đình chỉ vào tháng 7 (CRA: T4155). Cách tính khoản thu hồi nằm trong tờ khai theo section 217 và tờ khai OAS.
Tờ khai theo section 217 hoặc Form NR5 có thể giảm khoản khấu trừ đó không?
Có thể. Tờ khai theo section 217 cho phép bạn đóng thuế trên các khoản chi trả OAS, CPP, lương hưu, RRSP và RRIF theo thuế suất người cư trú phải trả thay vì mức đồng nhất 25%, và có thể hoàn lại toàn bộ hoặc một phần thuế đã khấu trừ khi thu nhập toàn cầu của bạn, kể cả thu nhập tại Thái Lan, ở mức khiêm tốn (CRA: T4058). Vì hiệp định với Thái Lan không có thuế suất thấp hơn, lựa chọn này là cách chính để giảm thuế Canada trên các khoản chi trả đó. Tờ khai nhìn chung đến hạn chậm nhất là ngày 30 tháng 6 của năm sau, nhưng mọi khoản còn nợ phải nộp chậm nhất là 30 tháng 4.
Form NR5 đề nghị CRA phê duyệt mức khấu trừ thấp hơn ngay từ đầu, tối đa năm năm trừ khi thu nhập của bạn thay đổi, nhưng bạn phải nộp tờ khai theo section 217 cho mỗi năm được áp dụng. Chi tiết nộp nằm trong tờ khai theo section 217 cho thu nhập lương hưu và RRSP, và sự cân nhắc về NR5 nằm trong giảm khấu trừ trên lương hưu Canada ở nước ngoài. Nên rút RRSP trước hay sau khi chuyển đi được nêu trong rút RRSP trước hay sau khi rời Canada.
Canada khấu trừ bao nhiêu trên cổ tức và tiền lãi chi trả cho tôi ở Thái Lan?
Canada khấu trừ tối đa 15% trên cổ tức từ công ty Canada (Điều 10(2)), thay vì 25%, và tối đa 15% trên tiền lãi từ Canada vẫn chịu thuế (Điều 11(2)), thay vì 25% (hiệp định). Tiền lãi từ bên chi trả mà bạn giao dịch độc lập (arm's length), chẳng hạn tài khoản ngân hàng thông thường, nhìn chung hoàn toàn được miễn khấu trừ của Canada (CRA: T4058).
| Thu nhập từ Canada | Thuế suất mặc định dành cho người không cư trú | Giới hạn theo hiệp định Canada–Thái Lan |
|---|---|---|
| Cổ tức | 25% | 15% |
| Tiền lãi từ ngân hàng hoặc bên chi trả khác theo giao dịch độc lập (arm's length) | Nhìn chung được miễn | Nhìn chung được miễn |
| Tiền lãi, không theo giao dịch độc lập | 25% | 15% |
| CPP, OAS, RRSP, RRIF, lương hưu | 25% | Không có giới hạn thấp hơn |
Ngân hàng hoặc công ty môi giới của bạn chỉ áp dụng thuế suất theo hiệp định sau khi bạn cung cấp địa chỉ mới và Form NR301; xem tài khoản ngân hàng và môi giới tại Canada sau khi rời đi. Việc cho thuê nhà ở Canada có quy tắc riêng trong chủ nhà không cư trú.
Tôi có nhận được OAS ở Thái Lan khi không có hiệp định an sinh xã hội không?
Chỉ khi bạn đã sống ở Canada ít nhất 20 năm sau tuổi 18. Canada không có hiệp định an sinh xã hội với Thái Lan, nên những năm sống ở đó không được cộng thêm để đạt 20 năm (Service Canada: Các hiệp định an sinh xã hội). Nếu dưới 20 năm, OAS có thể ngừng khi bạn ở ngoài Canada quá 6 tháng (Service Canada: Nhận lương hưu OAS của bạn). Guaranteed Income Supplement ngừng sau 6 tháng ở ngoài Canada, dù bạn đã sống ở đây bao lâu (Service Canada: GIS sau khi nộp đơn). Hãy báo cho Service Canada trước khi rời đi để tránh bị chi trả dư mà bạn phải hoàn lại.
Lương hưu hưu trí CPP thì khác: Service Canada ghi rằng nó được chi trả ngoài Canada khi có ít nhất một khoản đóng góp hợp lệ, và Canada khấu trừ trên đó như trên (Service Canada: CPP ở nước ngoài). Thông tin thêm về lương hưu ở nước ngoài nằm trong nghỉ hưu ở nước ngoài từ Canada.
Ví dụ
Mọi số liệu đều tính bằng đô la Canada và chỉ mang tính minh họa.
Người về hưu ở Chiang Mai với CPP và OAS
Một người về hưu đã sống ở Canada 25 năm sau tuổi 18 chuyển đến Chiang Mai và cắt mọi mối liên hệ. CPP chi trả C$12.000 mỗi năm và OAS C$8.500, tổng cộng C$20.500. Canada khấu trừ 25%, tức C$5.125, vì hiệp định không đặt thuế suất thấp hơn. Nếu có ít thu nhập khác trên toàn thế giới, tờ khai theo section 217 có thể hoàn lại một phần số đó. Với 25 năm ở Canada, OAS vẫn được chi trả tại Thái Lan, và mỗi năm phải nộp tờ khai thu nhập Old Age Security (Old Age Security Return of Income).
Cũng người về hưu đó rút C$15.000 từ RRIF
Mức khấu trừ trên RRIF là 25%, tức C$3.750. Theo hiệp định này, rút tiền theo từng khoản đều đặn hay một lần cũng không khác nhau. Các khoản chi trả từ RRIF có thể khai trong cùng tờ khai theo section 217 với CPP và OAS.
Người về hưu có 15 năm ở Canada
Một người về hưu đã sống ở Canada 15 năm sau tuổi 18 chuyển đến Bangkok. Không có hiệp định an sinh xã hội, những năm ở Thái Lan không được tính vào 20 năm, nên OAS có thể ngừng khi người đó ở ngoài Canada quá 6 tháng. CPP vẫn được chi trả, bị khấu trừ 25%.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Thái Lan cũng có thể đánh thuế cùng khoản thu nhập đó: trang này chỉ nêu phía Canada. Lập kế hoạch cho cả hai tờ khai cùng lúc là trường hợp liên quan đến hai nước; xem hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Bạn giữ nhà ở Canada, hoặc vợ/chồng ở lại: bạn có thể vẫn là người cư trú, bị đánh thuế thu nhập toàn cầu. Xem tình trạng cư trú về thuế tại Canada và hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Cả hai nước đều coi bạn là người cư trú: quy tắc phân định và bằng chứng cư trú tại Thái Lan quyết định. Xem hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- RRSP hoặc RRIF lớn, hoặc bạn muốn khoản hoàn thuế theo section 217: xem tờ khai theo section 217 và Form NR5, cùng hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Cổ phiếu, công ty tư nhân hoặc khoản lãi lớn khi rời đi: xem rời Canada và hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Bạn rời đi từ nhiều năm trước và chưa từng nộp tờ khai cuối cùng: xem tờ khai của người không cư trú tại Canada và nộp bù và hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Bạn nhận OAS và chưa từng nộp tờ khai thu nhập Old Age Security: xem tờ khai theo section 217 và tờ khai OAS và hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Những biểu mẫu nào của Canada phải nộp hằng năm: xem nộp tờ khai hằng năm sau khi rời Canada.
- Thuế suất nào áp dụng cho thu nhập khác từ Canada: xem thuế suất đối với người không cư trú tại Canada.
- Bạn chuyển đến nơi khác: xem chuyển từ Canada sang Philippines hoặc chuyển từ Canada sang Mexico.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngày nộp tờ khai và thanh toán số thuế còn lại thông thường của cá nhân Canada Ngày thông thường sau năm thuế; có thể áp dụng ngày làm việc kế tiếp nếu rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ được công nhận, và một số tờ khai có ngày nộp khác | 30 tháng 4 | CRA: Hạn nộp và ngày thanh toán Đã kiểm tra |
| Thuế suất khấu trừ mặc định của Canada đối với người không cư trú Thuế suất trong nước đối với các khoản thanh toán có nguồn từ Canada được chỉ định; hiệp định thuế có thể giảm mức này | 25% | CRA: Người không cư trú và thuế thu nhập Đã kiểm tra |
| Mức trần thuế của Canada đối với cổ tức trả cho người cư trú tại Thái Lan, theo hiệp định Canada-Thái Lan Điều 10(2): cổ tức do công ty cư trú tại Canada trả cho chủ sở hữu thực hưởng là người cư trú Thái Lan; tính theo phần trăm của tổng số cổ tức | 15% | Finance Canada: Hiệp định Canada–Thái Lan (1984) Đã kiểm tra |
| Mức khấu trừ Part XIII theo luật đối với cổ tức trả cho người không cư trú Trước khi áp dụng mức giảm theo hiệp định thuế (nếu có); áp dụng cho cổ tức do công ty cư trú tại Canada chi trả hoặc ghi có | 25% | Income Tax Act, subsection 212(2) Đã kiểm tra |
| Giá trị tài sản dùng cá nhân mà dưới mức đó món tài sản không phải ghi vào Form T1161 Giá trị thị trường hợp lý của từng món tài sản dùng cá nhân, chẳng hạn đồ dùng gia đình, quần áo, xe ô tô và đồ sưu tầm, dưới mức này món đó không được tính cho Form T1161 | $10.000 | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada Đã kiểm tra |
| Ngưỡng giá trị thị trường hợp lý cho Form T1161 Tổng giá trị thị trường hợp lý của tài sản phải khai báo sở hữu khi rời đi; phải nộp biểu mẫu khi vượt mức này | $25.000 | CRA: Chuyển nhượng tài sản của người rời Canada Đã kiểm tra |
| Ngày nộp bầu chọn Section 217 sau năm tính thuế Tờ khai phải được nộp trong vòng sáu tháng sau năm dương lịch tính thuế | Ngày 30 tháng 6 | Income Tax Act subsection 217(2) Đã kiểm tra |
| Mức trần thuế của Canada đối với tiền lãi trả cho người cư trú tại Thái Lan, theo hiệp định Canada-Thái Lan Điều 11(2)(a): lãi phát sinh tại Canada, chủ sở hữu thực hưởng cư trú tại Thái Lan; tính theo phần trăm của tổng số tiền lãi | 15% | Finance Canada: Hiệp định Canada–Thái Lan (1984) Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- Finance Canada: Hiệp định Canada–Thái Lan (1984)
- CRA: Income Tax Folio S5-F1-C1, Xác định tình trạng cư trú của cá nhân
- Income Tax Act, section 250
- CRA: Rời Canada (người di cư)
- CRA: Chuyển nhượng tài sản
- CRA: Thuế suất của thuế Part XIII
- CRA: T4058, Người không cư trú và thuế thu nhập
- CRA: T4155, Hướng dẫn khai thuế Old Age Security dành cho người không cư trú
- Service Canada: Thuế đối với lương hưu của người sống ngoài Canada
- Service Canada: Các hiệp định an sinh xã hội
- Service Canada: CPP và quyền lợi ngoài Canada, điều kiện hưởng
- Service Canada: Nhận lương hưu OAS của bạn
- Service Canada: Guaranteed Income Supplement, sau khi nộp đơn
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.