کینیڈا سے تھائی لینڈ منتقلی: کینیڈا–تھائی لینڈ ٹیکس معاہدہ

تھائی لینڈ جانے والے کینیڈین پر کینیڈا ٹیکس لگانا کب بند کرتا ہے؟

جب تک آپ غیر مقیم نہیں بنتے، کینیڈا آپ کی دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے: یعنی وہ دن جب آپ جائیں اور اپنے اہم رہائشی تعلقات ختم کریں، یا وہ دن جب کینیڈا–تھائی لینڈ معاہدے کا tie-breaker آپ کو تھائی لینڈ کا مقیم بنا دے۔ اس کے بعد کینیڈا صرف کینیڈین ماخذ کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، زیادہ تر ماخذ پر ودہولڈنگ کے ذریعے۔

منتقلی سادہ نہیں رہتی جب آپ کینیڈا میں گھر رکھیں یا کرائے پر دیں، آپ کا شریک حیات یا زیر کفالت افراد پیچھے رہ جائیں، آپ کے پاس بڑا RRSP یا RRIF ہو، آپ کے پاس نجی کمپنی کے حصص ہوں، یا آپ کسی پچھلے سال چھوڑ گئے ہوں اور روانگی کا گوشوارہ کبھی جمع نہ کرایا ہو۔ ان میں سے ہر چیز آپ کو مقیم رکھ سکتی ہے، روانگی کا ٹیکس بڑھا سکتی ہے، کینیڈین گوشوارے بڑھا سکتی ہے یا کینیڈا کی ودہولڈنگ بدل سکتی ہے، اور تھائی لینڈ اسی آمدنی میں سے کچھ پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔

یہ چیزیں جمع کریں: آپ کی منتقلی کی تاریخ، تھائی ویزا اور اس بات کا کوئی بھی ثبوت کہ آپ تھائی ٹیکس مقیم ہیں، آپ کے کینیڈین گھر کا کیا ہوتا ہے (بیچا گیا، رکھا گیا یا کرائے پر دیا گیا)، CPP اور OAS کے اسٹیٹمنٹس، کرایے یا کمپنی کا ریکارڈ، اور جانے کے دن ہر RRSP، RRIF، TFSA، سرمایہ کاری اکاؤنٹ اور جائیداد کی مالیت۔

کینیڈین رہائش اور کینیڈا–تھائی لینڈ tie-breaker کیسے کام کرتے ہیں؟

جب آپ رہنے کے لیے بیرون ملک جاتے ہیں اور اپنے اہم رہائشی تعلقات ختم کرتے ہیں تو آپ کینیڈا چھوڑنے والے (emigrant) بنتے ہیں (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔ CRA کینیڈا میں گھر، شریک حیات یا کامن لا پارٹنر، اور زیر کفالت افراد کو سب سے اہم تعلقات مانتا ہے؛ انہیں رکھنے پر آپ عموماً حقیقتاً مقیم رہتے ہیں اور دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس دیتے ہیں (Folio S5-F1-C1)۔ آپ کے تعلقات ختم ہوئے یا نہیں، اس کا ذکر کینیڈا میں ٹیکس رہائش میں ہے، اور CRA سے رائے مانگنے کا طریقہ CRA سے اپنی رہائش کا فیصلہ مانگنا میں۔

اگر دونوں ممالک آپ کو مقیم مانیں تو کینیڈا–تھائی لینڈ معاہدے کا آرٹیکل ⁦4(2)⁩ اس ترتیب سے فیصلہ کرتا ہے:

1. مستقل گھر: وہ ملک جہاں آپ کے پاس مستقل گھر دستیاب ہو۔
2. اہم مفادات کا مرکز: اگر دونوں جگہ گھر ہو تو وہ ملک جہاں آپ کے ذاتی اور معاشی تعلقات زیادہ قریبی ہوں۔
3. معمول کی رہائش: اگر یہ طے نہ ہو سکے، یا کہیں بھی گھر نہ ہو، تو جہاں آپ عموماً رہتے ہیں۔
4. قومیت: اگر پھر بھی برابری ہو تو آپ کی شہریت۔
5. باہمی رضامندی: اگر آپ دونوں ممالک کے شہری ہوں یا کسی کے بھی نہ ہوں تو دونوں ٹیکس اتھارٹیز فیصلہ کرتی ہیں۔

اگر tie-breaker آپ کو تھائی لینڈ بھیج دے تو Income Tax Act کا سیکشن ⁦250(5)⁩ اسی وقت سے آپ کو تمام مقاصد کے لیے کینیڈا کا غیر مقیم قرار دیتا ہے۔ tie-breaker صرف تب لاگو ہوتا ہے جب تھائی لینڈ اپنے قانون کے تحت آپ کو اپنا مقیم مانتا ہو، اور CRA فرض کرتا ہے کہ آپ بیرون ملک معاہدے کے مقیم نہیں جب تک آپ ثابت نہ کریں (Folio S5-F1-C1, ¶⁦1.37-1.43⁩)۔ اس بات کا ثبوت رکھیں کہ آپ تھائی ٹیکس مقیم ہیں۔

روانگی کا کون سا ٹیکس لاگو ہوتا ہے، اور کیا کینیڈا چھ سال تک میرے منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے؟

جس دن آپ غیر مقیم بنتے ہیں، کینیڈا آپ کی ملکیت کی زیادہ تر جائیداد کو مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شدہ مانتا ہے، اور منافع آپ کے آخری گوشوارے میں جاتا ہے۔ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد، RRSP، RRIF، TFSA اور پنشن پلانز شامل نہیں (CRA: جائیداد کی فروخت)۔ گوشوارے کے صفحہ 1 پر روانگی کی تاریخ درج کریں، اور اگر آپ کی ملکیت کی مالیت، نقد، رجسٹرڈ پلانز اور ⁦$10,000⁩ سے کم قیمت کی ذاتی استعمال کی اشیا کو چھوڑ کر، ⁦$25,000⁩ سے زیادہ تھی تو اپنی فائلنگ کی آخری تاریخ تک Form T1161 جمع کرائیں۔ آخری گوشوارہ، Form T1244 کے ذریعے ٹیکس کی ادائیگی مؤخر کرنا اور مختصر مدت کے مقیم کا استثنا کینیڈا چھوڑنا میں ہیں۔ اگر آپ جانے سے پہلے کیوبیک میں رہتے تھے تو آپ کیوبیک کا گوشوارہ بھی، کیوبیک کے اپنے روانگی کے فارموں کے ساتھ، جمع کراتے ہیں (CRA: کینیڈا چھوڑنا)؛ وہ صفحہ انہیں بھی بیان کرتا ہے۔

معاہدے کا آرٹیکل ⁦13(6)⁩ کینیڈا کو اس منافع پر ٹیکس لگانے دیتا ہے جو آپ تھائی مقیم کے طور پر حاصل کریں، اگر آپ فروخت سے پہلے چھ سال میں کسی بھی وقت کینیڈا کے مقیم تھے۔ اس کے بغیر آرٹیکل ⁦13(5)⁩ زیادہ تر جائیداد کا منافع صرف تھائی لینڈ کو دیتا۔ چھ سال کا قاعدہ صرف وہاں اہم ہے جہاں کینیڈین قانون خود اب بھی منافع پر ٹیکس لگاتا ہو، اس لیے پہلے چھ سال میں بیچنے سے پہلے دیکھ لیں کہ آپ کے کون سے اثاثوں تک کینیڈا پہنچ سکتا ہے۔

معاہدہ CPP، OAS اور RRSP کی ادائیگیوں کو پوری کینیڈین شرح پر کیوں چھوڑ دیتا ہے؟

کینیڈا–تھائی لینڈ معاہدہ پنشن نما آمدنی کے لیے کوئی کم شرح مقرر نہیں کرتا، اس لیے کینیڈا CPP، OAS، RRSP اور RRIF کی ادائیگیوں پر ڈیفالٹ ⁦25%⁩ ودہولڈ کرتا ہے (CRA: Part XIII ٹیکس کی شرحیں)۔ Service Canada کی ملکوں کی جدول تھائی لینڈ کے لیے OAS، CPP اور CPP کے موت کے فوائد پر ⁦25%⁩ دیتی ہے، بغیر کسی چھوٹ کے (Service Canada)۔

معاہدے کے تحت کینیڈین پنشنز، باقاعدہ ہوں یا یکمشت، اور وہ کینیڈین آمدنی جس کا معاہدہ نام نہیں لیتا (OAS، CPP، RRSP اور RRIF کی ادائیگیاں)، کینیڈین قانون کے تحت کینیڈا میں قابل ٹیکس رہتی ہیں، بغیر کسی حد کے (معاہدہ، آرٹیکل 18 اور 21)۔ یہی جال ہے ان ریٹائرڈ افراد کے لیے جو ان ممالک میں رہنے والے دوستوں سے موازنہ کرتے ہیں جن کے معاہدے باقاعدہ پنشنز پر شرح کم کرتے ہیں؛ تھائی لینڈ کا نہیں کرتا۔ ہر ادائیگی پر کون سا آرٹیکل لاگو ہوتا ہے، اور کیا تھائی لینڈ بھی اس پر ٹیکس لگاتا ہے، تھائی گوشوارے کے لیے اہم ہو سکتا ہے؛ تھائی ٹیکس اس صفحے میں شامل نہیں۔

OAS پر ریکوری ٹیکس بھی ہے۔ تھائی لینڈ CRA کی ان ممالک کی فہرست میں نہیں جن کے مقیم Old Age Security Return of Income چھوڑ سکتے ہیں، اس لیے OAS لینے والا تھائی مقیم اسے ہر سال 30 اپریل تک جمع کراتا ہے، ورنہ جولائی میں OAS معطل ہو جاتی ہے (CRA: ⁦T4155⁩)۔ ریکوری کا حساب کیسے ہوتا ہے، یہ سیکشن 217 گوشوارے اور OAS گوشوارہ میں ہے۔

کیا سیکشن 217 گوشوارہ یا Form NR5 اس ودہولڈنگ کو کم کر سکتے ہیں؟

جی ہاں، ممکنہ طور پر۔ سیکشن 217 گوشوارہ آپ کو OAS، CPP، پنشن، RRSP اور RRIF کی ادائیگیوں پر فلیٹ ⁦25%⁩ کی جگہ مقیم افراد کی شرحوں پر ٹیکس دینے دیتا ہے، اور جب آپ کی دنیا بھر کی آمدنی، بشمول تھائی لینڈ کی آمدنی، معمولی ہو تو ودہولڈ شدہ ٹیکس کا پورا یا کچھ حصہ واپس کر سکتا ہے (CRA: ⁦T4058⁩)۔ چونکہ تھائی معاہدہ کوئی کم شرح نہیں دیتا، اس لیے ان ادائیگیوں پر کینیڈین ٹیکس کم کرنے کا یہی بنیادی راستہ ہے۔ گوشوارہ عموماً اگلے سال کے 30 جون تک جمع کرانا ہوتا ہے، لیکن واجب الادا بقایا 30 اپریل تک ادا کرنا ہوتا ہے۔

Form NR5 CRA سے پیشگی کم ودہولڈنگ کی منظوری مانگتا ہے، زیادہ سے زیادہ پانچ سال کے لیے جب تک آپ کی آمدنی نہ بدلے، لیکن جس ہر سال کو یہ ڈھانپتا ہے اس کا سیکشن 217 گوشوارہ آپ کو جمع کرانا ہوتا ہے۔ جمع کرانے کی تفصیل پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے سیکشن 217 گوشوارے میں ہے، اور ⁦NR5⁩ کے فائدے اور نقصان بیرون ملک کینیڈین پنشنز پر کم ودہولڈنگ میں۔ منتقلی سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا میں ہے۔

تھائی لینڈ میں مجھے ادا ہونے والے ڈیویڈنڈ اور سود پر کینیڈا کتنا ودہولڈ کرتا ہے؟

کینیڈا کینیڈین کمپنیوں کے ڈیویڈنڈ پر ⁦25%⁩ سے کم ہو کر زیادہ سے زیادہ ⁦15%⁩ ودہولڈ کرتا ہے (آرٹیکل ⁦10(2)⁩)، اور اس کینیڈین سود پر جو اب بھی قابل ٹیکس ہے زیادہ سے زیادہ ⁦15%⁩ (آرٹیکل ⁦11(2)⁩)، جو ⁦25%⁩ سے کم ہے (معاہدہ)۔ جس ادا کنندہ سے آپ کا لین دین arm's length پر ہو، جیسے عام بینک اکاؤنٹ، اس کا سود عموماً کینیڈین ودہولڈنگ سے بالکل مستثنیٰ ہے (CRA: ⁦T4058⁩)۔

آپ کا بینک یا بروکر معاہدے کی شرح تبھی لاگو کرتا ہے جب آپ اسے اپنا نیا پتہ اور Form NR301 دیں؛ دیکھیں روانگی کے بعد کینیڈین بینک اور بروکریج اکاؤنٹس۔ اپنا کینیڈین گھر کرائے پر دینے کے اپنے قواعد غیر مقیم مالک مکان میں ہیں۔

کیا سوشل سیکیورٹی معاہدے کے بغیر میں تھائی لینڈ میں OAS لے سکتا ہوں؟

صرف تب جب آپ 18 سال کی عمر کے بعد کم از کم 20 سال کینیڈا میں رہے ہوں۔ کینیڈا کا تھائی لینڈ کے ساتھ سوشل سیکیورٹی معاہدہ نہیں، اس لیے وہاں گزارے سال 20 تک پہنچنے کے لیے شامل نہیں کیے جا سکتے (Service Canada: سوشل سیکیورٹی معاہدے)۔ 20 سال سے کم ہونے پر جب آپ کینیڈا سے 6 ماہ سے زیادہ باہر ہوں تو OAS بند ہو سکتی ہے (Service Canada: اپنی OAS پنشن وصول کرنا)۔ Guaranteed Income Supplement کینیڈا سے 6 ماہ باہر رہنے کے بعد بند ہو جاتا ہے، چاہے آپ یہاں کتنا ہی عرصہ رہے ہوں (Service Canada: درخواست کے بعد GIS)۔ ایسی زائد ادائیگیوں سے بچنے کے لیے جو آپ کو واپس کرنی پڑیں، جانے سے پہلے Service Canada کو بتائیں۔

CPP ریٹائرمنٹ پنشن مختلف ہے: Service Canada اسے کم از کم ایک درست کنٹریبیوشن کے ساتھ کینیڈا سے باہر قابل ادائیگی بتاتی ہے، اور کینیڈا اس پر اوپر کے مطابق ودہولڈ کرتا ہے (Service Canada: بیرون ملک CPP)۔ بیرون ملک پنشنز کے بارے میں مزید کینیڈا سے بیرون ملک ریٹائر ہونا میں ہے۔

مثال

تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں اور صرف وضاحت کے لیے ہیں۔

چیانگ مائی میں CPP اور OAS لینے والا ریٹائرڈ شخص

ایک ریٹائرڈ شخص جو 18 سال کی عمر کے بعد 25 سال کینیڈا میں رہا، چیانگ مائی منتقل ہوتا ہے اور تمام تعلقات ختم کر دیتا ہے۔ CPP سالانہ ⁦C$12,000⁩ اور OAS C$8,500 دیتی ہے، کل ⁦C$20,500⁩۔ کینیڈا ⁦25%⁩، یعنی ⁦C$5,125⁩، ودہولڈ کرتا ہے، کیونکہ معاہدہ کم شرح نہیں دیتا۔ اگر دنیا میں کہیں اور سے آمدنی بہت کم ہو تو سیکشن 217 گوشوارہ اس میں سے کچھ واپس دلا سکتا ہے۔ کینیڈا میں 25 سال رہنے کی وجہ سے تھائی لینڈ میں OAS ملتی رہتی ہے، اور ہر سال Old Age Security Return of Income جمع کرانا ہوتا ہے۔

وہی ریٹائرڈ شخص RRIF سے ⁦C$15,000⁩ نکالتا ہے

RRIF پر ودہولڈنگ ⁦25%⁩، یعنی ⁦C$3,750⁩، ہے۔ اس معاہدے کے تحت اس سے کوئی فرق نہیں پڑتا کہ رقم باقاعدہ ادائیگیوں میں نکلے یا ایک ہی یکمشت میں۔ RRIF کی ادائیگیاں CPP اور OAS والے سیکشن 217 گوشوارے ہی میں شامل ہو سکتی ہیں۔

کینیڈا میں 15 سال رہنے والا ریٹائرڈ شخص

ایک ریٹائرڈ شخص جو 18 سال کی عمر کے بعد 15 سال کینیڈا میں رہا، بینکاک منتقل ہوتا ہے۔ سوشل سیکیورٹی معاہدے کے بغیر تھائی لینڈ میں گزارے سال 20 میں شمار نہیں ہوتے، اس لیے جب ریٹائرڈ شخص کینیڈا سے 6 ماہ سے زیادہ باہر رہے تو OAS بند ہو سکتی ہے۔ CPP جاری رہتی ہے، جس پر ⁦25%⁩ ودہولڈ ہوتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• تھائی لینڈ بھی اسی آمدنی پر ٹیکس لگا سکتا ہے: یہ صفحہ صرف کینیڈین پہلو کا احاطہ کرتا ہے۔ دونوں گوشواروں کی اکٹھی منصوبہ بندی دو ملکوں کا معاملہ ہے؛ دیکھیں سرحد پار ٹیکس مدد۔
• آپ کینیڈا میں گھر رکھتے ہیں، یا آپ کا شریک حیات پیچھے رہتا ہے: ممکن ہے آپ اب بھی مقیم ہوں اور دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس دیں۔ دیکھیں کینیڈا میں ٹیکس رہائش اور سرحد پار ٹیکس مدد۔
• دونوں ممالک آپ کو مقیم مانتے ہیں: tie-breaker اور تھائی رہائش کا ثبوت فیصلہ کرتے ہیں۔ دیکھیں سرحد پار ٹیکس مدد۔
• بڑا RRSP یا RRIF، یا آپ سیکشن 217 کا ریفنڈ چاہتے ہیں: دیکھیں سیکشن 217 گوشوارے اور Form NR5، اور سرحد پار ٹیکس مدد۔
• حصص، نجی کمپنی یا روانگی پر بڑے منافع: دیکھیں کینیڈا چھوڑنا اور سرحد پار ٹیکس مدد۔
• آپ برسوں پہلے چھوڑ گئے اور آخری گوشوارہ کبھی جمع نہیں کرایا: دیکھیں غیر مقیم گوشوارے اور بقایا کی تکمیل اور سرحد پار ٹیکس مدد۔
• آپ کو OAS ملتی ہے اور آپ نے Old Age Security Return of Income کبھی جمع نہیں کرایا: دیکھیں سیکشن 217 گوشوارے اور OAS گوشوارہ اور سرحد پار ٹیکس مدد۔
• ہر سال کون سے کینیڈین فارم دہرائے جاتے ہیں: دیکھیں روانگی کے بعد ہر سال گوشوارہ جمع کرانا۔
• دوسری کینیڈین آمدنی پر کون سی شرح لاگو ہوتی ہے: دیکھیں کینیڈا میں غیر مقیم کے ٹیکس کی شرحیں۔
• آپ کہیں اور جا رہے ہیں: دیکھیں کینیڈا سے فلپائن منتقلی یا کینیڈا سے میکسیکو منتقلی۔