यह किसके लिए है
- कनाडा के निवासी जिनके पास कनाडा में मुख्य घर और कॉटेज, शैले या कोई दूसरा घर है और जो विदेश जा रहे हैं
- जो कनाडा छोड़ चुके हैं और अब भी कनाडा का कॉटेज रखते हैं, जिसे वे बेच सकते हैं, किराये पर दे सकते हैं या परिवार को दे सकते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- जाने से पहले मुख्य घर बेचें या रखें
- अनिवासी की बिक्री पर धारा 116 की पूरी प्रक्रिया
- कनाडा के बाहर की छुट्टियों की संपत्ति
- निवेश, शेयर और अन्य संपत्ति पर प्रस्थान कर
क्या कनाडा छोड़ने पर मेरे कॉटेज पर कर लगता है?
नहीं, जाने के दिन नहीं। कनाडा छोड़ने पर ज़्यादातर संपत्ति उचित बाज़ार मूल्य पर बिकी हुई मानी जाती है, लेकिन कनाडा की अचल संपत्ति इससे बाहर है (Income Tax Act 128.1(4)(b); CRA)। कॉटेज की मूल लागत वही रहती है। लाभ, कनाडा में रहने के सालों की मुख्य निवास छूट घटाने के बाद, तब कर योग्य होता है जब आप उसे बेचते या दे देते हैं, और संभवतः तब भी जब आप उसे किराये की संपत्ति बना देते हैं (नीचे देखें)।
कर टलता है, माफ़ नहीं होता। बाद की बिक्री अनिवासी की बिक्री है, इसलिए धारा 116 के नियम लागू होते हैं, और मुख्य निवास छूट में केवल वे साल गिने जा सकते हैं जब आप कनाडा के निवासी थे।
जाते समय आपके पास जो कुछ था उसका कुल मूल्य $25,000 से अधिक हो, तो कॉटेज फिर भी संपत्तियों की सूची वाले Form T1161 में आता है (CRA)। देखें कनाडा छोड़ते समय संपत्तियों की सूची का फ़ॉर्म।
मामला कब सरल नहीं रहता: दोनों घरों में बड़े लाभ हों, आप मुख्य घर उसी साल बेचें जिसमें कनाडा छोड़ते हैं, कॉटेज क्यूबेक में हो, परिवार उसका उपयोग करता रहे, या आप लौट सकते हों।
अभी जुटाएँ: दोनों संपत्तियों की खरीद कीमत, क्लोज़िंग खर्च और सुधार की रसीदें; आपके या आपके जीवनसाथी के किए हर मुख्य निवास के पदनाम; आपकी प्रस्थान की तारीख; और जाते समय हर संपत्ति का उचित बाज़ार मूल्य।
क्या कॉटेज मेरा मुख्य निवास हो सकता है?
हाँ। कॉटेज किसी भी ऐसे साल का मुख्य निवास हो सकता है जिसमें उसमें आप, आपका जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर, पूर्व जीवनसाथी या पार्टनर, या आपका बच्चा सामान्य रूप से रहा हो, और CRA मानती है कि साल में थोड़े समय वहाँ रहना भी काफ़ी हो सकता है (Folio S1-F3-C2, ¶2.10–2.11)। जो यूनिट मुख्य रूप से आय कमाने के लिए रखी गई हो, वह थोड़े समय के प्रवास पर आम तौर पर योग्य नहीं होती। यही बात उस कॉन्डो पर लागू होती है जिसमें आपका बच्चा रहता है; देखें मुख्य निवास की छूट की मार्गदर्शिका।
सीमा है हर साल हर परिवार-इकाई के लिए एक संपत्ति: आप, आपका जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर और आपके अविवाहित नाबालिग बच्चे हर साल के लिए एक ही पदनाम साझा करते हैं (Income Tax Act s. 54; Folio ¶2.13–2.14)। आप कुछ साल घर को और बाकी साल कॉटेज को दे सकते हैं, लेकिन एक ही साल दोनों को कभी नहीं। दोनों की सामान्य तुलना कैसे करें, यह उसी मार्गदर्शिका में है।
मैं जाने से पहले मुख्य घर बेच रहा हूँ और कॉटेज रख रहा हूँ: पदनाम कैसे काम करते हैं?
घर पर केवल उतने साल पदनाम दें जितने ज़रूरी हों, और बाकी कॉटेज के लिए बचाएँ। लाभ का छूट वाला हिस्सा एक सूत्र से निकलता है: एक जोड़ कनाडा में निवासी रहते हुए पदनाम दिए गए सालों की संख्या, भाग संपत्ति के स्वामित्व के सालों की संख्या (Income Tax Act 40(2)(b))।
"एक जोड़" इसलिए है कि जो परिवार एक ही साल में एक घर बेचकर दूसरा खरीदता है, वह दोनों के लिए कवर रहे (Folio ¶2.28)। यह हर संपत्ति पर अलग से लागू होता है, और तभी जब आप उस संपत्ति को खरीदने वाले साल में कनाडा के निवासी थे। व्यवहार में, 10 साल रखा गया घर 9 पदनाम वाले सालों से पूरी तरह छूट प्राप्त हो सकता है, जिससे एक साल कॉटेज के लिए बच जाता है।
| नियम | दो संपत्तियों के लिए इसका मतलब |
|---|---|
| हर साल हर परिवार के लिए एक पदनाम | हर साल घर को जाता है या कॉटेज को, दोनों को नहीं |
| एक जोड़ | हर संपत्ति को एक अतिरिक्त साल मिलता है, अगर वह निवासी रहते हुए खरीदी गई हो |
| केवल निवासी वाले साल | कोई साल तभी गिना जाता है जब आप उस साल में किसी भी समय कनाडा के निवासी थे, इसलिए जिस साल आप जाते हैं वह गिना जाता है (Folio ¶2.20–2.21) |
| विदेश में बिताए साल | स्वामित्व के सालों में जुड़ते हैं लेकिन उन्हें पदनाम नहीं दिया जा सकता, इसलिए वे छूट का हिस्सा घटाते हैं |
जाल: घर बिकते समय हर साल उसी को पदनाम दे देना, और बाद में पाना कि कॉटेज के लिए कोई साल नहीं बचा। पदनाम बिक्री वाले साल के रिटर्न में, Schedule 3 और Form T2091(IND) पर किया जाता है (Folio ¶2.15)। बाद में इसे बदलना अपने आप नहीं होता: अगर आप उस साल के बाद दस साल के भीतर आवेदन करें तो CRA देर से किया गया, संशोधित या रद्द किया गया पदनाम मान सकती है, और देरी के हर पूरे महीने के लिए $100 लेती है, अधिकतम $8,000 तक (s. 220(3.2) और (3.5); Folio ¶2.15.1)। घर की बिक्री फ़ाइल करने से पहले बँटवारे की योजना बना लें। आपके जाने के बाद के साल कॉटेज के स्वामित्व के सालों में जुड़ते हैं लेकिन उसके छूट वाले सालों में कभी नहीं, इसलिए आप जितने समय उसे विदेश में रखते हैं, उसकी छूट का हिस्सा उतना घटता है। घर का हिसाब कनाडा छोड़ने के बाद अपना घर बेचना में है।
क्या मुझे कॉटेज कनाडा छोड़ने से पहले बेचना चाहिए या बाद में?
निवासी रहते हुए बेचने से अनिवासी कागज़ी कार्रवाई बचती है और विदेश के साल छूट का हिस्सा नहीं घटाते; बाद में बेचने से कर टलता है लेकिन दोनों बातें जुड़ जाती हैं। निवासी रहते हुए की बिक्री आपके सामान्य रिटर्न में बताई जाती है। जाने के बाद की बिक्री कर योग्य कनाडाई संपत्ति का अनिवासी निपटान है।
| बिक्री कब | क्या लागू होता है |
|---|---|
| जाने से पहले | सामान्य निवासी रिटर्न; मुख्य निवास का पदनाम; धारा 116 का प्रमाणपत्र नहीं |
| जाने के बाद | बिक्री के 10 दिन के भीतर Form T2062 पर CRA को सूचना (s. 116(3)), वरना $25 प्रतिदिन जुर्माना (न्यूनतम $100, अधिकतम $2,500) (s. 162(7)); जब तक प्रमाणपत्र जारी न हो, खरीदार को खरीद वाले महीने के अंत के 30 दिन के भीतर कीमत का 25% CRA को जमा करना होता है (s. 116(5)), इसलिए वह आपसे रोक लिया जाता है; प्रमाणपत्र के लिए आम तौर पर लाभ का 25% चुकाना या जमानत देनी होती है; बिक्री वाले साल का कनाडाई रिटर्न (IC72-17R6) |
दोनों में, छूट के बाद बचे पूँजीगत लाभ का 50% आय में शामिल होता है। उसे रखने से तस्वीर बदलती है अगर आप लौट सकते हैं या परिवार उसका उपयोग करता है: नीचे परिवार के उपयोग वाला भाग देखें। अनिवासी की चरण-दर-चरण प्रक्रिया अनिवासियों द्वारा कनाडाई संपत्ति बेचना में है।
क्या मैं कॉटेज को प्रस्थान कर में शामिल करने का चुनाव कर सकता हूँ (Form T2061A)?
हाँ, यह एक विकल्प है। Form T2061A पर कोई व्यक्ति चुन सकता है कि कनाडा की अचल संपत्ति जाते समय उचित बाज़ार मूल्य पर बिकी मानी जाए, और फिर उसी मूल्य पर दोबारा खरीदी हुई (s. 128.1(4)(d); CRA)।
इससे क्या बदलता है:
- जाने तक का लाभ आपके प्रस्थान रिटर्न पर कर योग्य होता है, जब आप अभी निवासी हैं।
- कॉटेज की लागत जाते समय के मूल्य पर नए सिरे से तय होती है, इसलिए बाद की बिक्री पर केवल आपके जाने के बाद की बढ़त पर कर लगता है।
- कीमत: जाने तक के लाभ पर कोई भी कर आपके प्रस्थान रिटर्न पर देय होता है, इससे पहले कि आपने कुछ नकद किया हो। बाद की अनिवासी बिक्री में फिर भी धारा 116 का पालन करना होता है।
चूँकि यह चुनाव निवासी रहते हुए की गई बिक्री है, पदनाम वाले साल जाने तक के स्वामित्व के सालों से मापे जाते हैं, बाद की बिक्री तक के लंबे समय से नहीं। सौदा यह है: पदनाम वाले सालों से जो हिस्सा कवर नहीं है उस पर अभी कर, बनाम ऐसा छूट का हिस्सा जो आपके विदेश में रहने से नहीं घटता। चुनाव करने से पहले असली आँकड़ों से दोनों रास्तों की तुलना करें।
अगर परिवार कॉटेज का उपयोग करता रहे, या मैं विदेश में रहते हुए उसे किराये पर दूँ तो?
किराये पर देने और परिवार के उपयोग के लिए छोड़ने के जोखिम अलग हैं। किराये पर देने से विथहोल्डिंग कर लगता है और, अगर वह किराये की संपत्ति बन जाए, तो माना गया निपटान होता है। अपने दौरों के लिए तैयार रखना निवास की समीक्षा में आपके खिलाफ़ गिना जा सकता है।
किराये पर देना: किरायेदार या एजेंट को अनिवासी के रूप में आपको दिए गए सकल किराये का 25% विथहोल्ड करना होता है, जब तक CRA शुद्ध किराये पर विथहोल्ड करने के लिए Form NR6 मंज़ूर न करे (T4144)। कॉटेज को किराये की संपत्ति बनाना उपयोग में बदलाव है: आप उसे उचित बाज़ार मूल्य पर बेचा और दोबारा खरीदा हुआ माने जाते हैं (s. 45(1)), जब तक आप अपने रिटर्न में s. 45(2) के तहत यह चुनाव न करें कि उपयोग बदला हुआ न माना जाए। जहाँ किराया कॉटेज के निवास के रूप में उपयोग का सहायक हो, कोई संरचनात्मक बदलाव न हो और कोई पूँजीगत लागत भत्ता न माँगा गया हो, वहाँ CRA इसे लागू नहीं करती (Folio S1-F3-C2, ¶2.59)। देखें अनिवासी मकान मालिक और घर को किराये की संपत्ति बनाना।
परिवार का उपयोग: CRA ऐसे आवास को, जो आपके रहने के लिए उपलब्ध रखा गया हो, महत्वपूर्ण आवासीय संबंध मानती है, और कनाडा में मौसमी आवास को द्वितीयक संबंध गिनती है, जिसे आपके अन्य संबंधों के साथ तौला जाता है (Folio S5-F1-C1, ¶1.12 और ¶1.14)। आपके कॉटेज पर कौन-सा लागू होता है, यह तथ्यों पर निर्भर है। देखें कनाडाई कर निवास।
विदेश में रहते हुए कॉटेज बच्चों को उपहार में दूँ तो कौन-सा कर लगता है?
उपहार पर कर बिक्री की तरह उचित बाज़ार मूल्य पर लगता है। भले ही कोई पैसा हाथ न बदले, आपको कॉटेज के मूल्य के बराबर बिक्री की रकम मिली मानी जाती है (s. 69(1)(b)), और आपके बच्चे की लागत वही मूल्य बन जाती है (s. 69(1)(c))। अनिवासी के रूप में आपको 10 दिन के भीतर वही T2062 सूचना (देरी पर वही जुर्माना) और उस साल का कनाडाई रिटर्न देना होगा। आपका बच्चा खरीदार गिना जाता है: जब तक प्रमाणपत्र जारी न हो, आपके बच्चे को उपहार वाले महीने के अंत के 30 दिन के भीतर कॉटेज के मूल्य का 25% CRA को जमा करना होता है (s. 116(5)), इसलिए ट्रांसफ़र से पहले प्रमाणपत्र के लिए आवेदन करें।
बच्चे का नाम टाइटल में जोड़ना कॉटेज के एक हिस्से का निपटान हो सकता है। उपहार और टाइटल में बदलाव परिवार को संपत्ति ट्रांसफ़र करना में हैं, और जाने से पहले के उपहार कनाडा छोड़ने से पहले परिवार को संपत्ति देना में।
सालों बाद बिक्री के लिए मुझे क्या रिकॉर्ड रखना चाहिए?
लागत, सुधार और निवास के सालों को साबित करने वाली हर चीज़ रखें, क्योंकि बाद की बिक्री तब हो सकती है जब रसीदें ढूँढना आसान न रहे।
- हर संपत्ति का खरीद समझौता और क्लोज़िंग विवरण
- सुधार की रसीदें (नियमित मरम्मत की नहीं)
- हर साल का मुख्य निवास पदनाम, आपके और आपके जीवनसाथी के लिए
- आपकी प्रस्थान की तारीख और उसका प्रमाण
- जाते समय कॉटेज का उचित बाज़ार मूल्य (मूल्यांकन या तुलनीय बिक्रियाँ)
- किराये के रिकॉर्ड और कोई भी NR6 मंज़ूरी, अगर आप उसे किराये पर देते हैं
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं। दोनों संपत्तियाँ उसी साल खरीदी गईं जब परिवार निवासी था, और मुख्य घर जाने से ठीक पहले 10वें साल में बिकता है।
सभी साल घर को पदनाम दिए गए
घर का लाभ 10 साल में C$300,000 है। परिवार सभी 10 साल घर को पदनाम देता है। "एक जोड़" नियम के साथ 9 साल काफ़ी होते, इसलिए एक साल बेकार चला गया।
जाने के पाँच साल बाद वे कॉटेज बेचते हैं, कुल लाभ C$260,000। कॉटेज के कोई पदनाम वाले साल नहीं हैं, इसलिए पूरा C$260,000 कर योग्य लाभ है, उसका आधा आय में शामिल होता है, अनिवासी बिक्री पर T2062 सूचना के साथ।
नौ साल घर को, एक कॉटेज को
वही परिवार, वही आँकड़े। वे 9 साल घर को पदनाम देते हैं (1 + 9 = 10 में से 10 साल छूट, इसलिए घर पर कोई कर नहीं) और 10वाँ साल कॉटेज को।
बाद में कॉटेज की बिक्री पर: 15 साल का स्वामित्व, छूट का हिस्सा (1 + 1) / 15। छूट वाला भाग लगभग C$34,700 है, और लगभग C$225,300 कर योग्य लाभ बचता है।
कॉटेज घर से तेज़ी से बढ़ता है
घर का लाभ 10 साल में C$100,000 है (C$10,000 प्रति वर्ष); जाने तक कॉटेज का लाभ C$300,000 है (C$30,000 प्रति वर्ष)। परिवार 1 साल घर को और 9 साल कॉटेज को पदनाम देता है।
- घर की बिक्री का साल: छूट का हिस्सा (1 + 1) / 10, इसलिए C$20,000 छूट प्राप्त है और C$80,000 निवासी रिटर्न पर कर योग्य लाभ है।
- जाने के 5 साल बाद कॉटेज बिका, कुल लाभ C$400,000: छूट का हिस्सा (1 + 9) / 15, लगभग C$266,700 छूट प्राप्त और C$133,300 कर योग्य लाभ।
अगर वे 9 साल घर को और 1 साल कॉटेज को पदनाम देते, तो लगभग C$153,300 छूट प्राप्त होता (C$100,000 + C$53,300), जबकि अब लगभग C$286,700 छूट प्राप्त है।
कॉटेज बेचने के बजाय बेटी को देने पर वही लाभ बनेगा, जो उपहार के दिन के उचित बाज़ार मूल्य से मापा जाएगा।
आपके लिए अलग है?
- आपने मुख्य घर के बारे में अभी तय नहीं किया है: देखें कनाडा छोड़ते समय अपना घर रखें या बेचें।
- आप दो बड़े लाभों के बीच सालों का बँटवारा कर रहे हैं, या Form T2061A पर चुनाव कर रहे हैं: पदनाम और चुनाव एक बार फ़ाइल होने के बाद पलटना कठिन है; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप पहले ही जा चुके हैं और कॉटेज बेचना या उपहार देना चाहते हैं: अनिवासियों द्वारा कनाडाई संपत्ति बेचना का पालन करें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप क्यूबेक में रहते थे, या कॉटेज वहाँ है: क्यूबेक के अपने प्रस्थान नियम और फ़ॉर्म हैं; देखें क्यूबेक छोड़ने पर कर और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- परिवार कॉटेज का उपयोग करेगा: कनाडाई कर निवास जाँचें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप वापस आ सकते हैं: विदेश में बिताए साल लौटने के बाद भी छूट से बाहर रहते हैं; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपका जीवनसाथी कनाडा में रहता है, या कॉटेज आपके साथ किसी और का भी है: हर स्वामी का हिस्सा उसके अपने निवासी सालों के अनुसार चलता है, और पीछे रुका परिवार आपको निवासी बनाए रख सकता है; देखें आप विदेश में काम करते हैं और परिवार कनाडा में रहता है और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपका नया देश आपके लाभ पर कर लगाता है (उदाहरण के लिए अमेरिका): वह कॉटेज की बिक्री पर भी कर लगा सकता है, आपकी मूल लागत से मापकर और कनाडाई छूट के बिना। अगर आप Form T2061A पर चुनाव करते हैं, तो कनाडा-अमेरिका कर संधि आपको अमेरिका में यह चुनने देती है कि कॉटेज उसी मूल्य पर बिका और दोबारा खरीदा हुआ माना जाए (Article XIII(7)); सीमा-पार कर सहायता लें।
- आपके बच्चे अमेरिकी नागरिक हैं या दूसरे देश में रहते हैं: उपहार का वहाँ भी कर प्रभाव हो सकता है; सीमा-पार कर सहायता लें।
- आपका दूसरा घर कनाडा के बाहर है: देखें कनाडा छोड़ते समय विदेशी अचल संपत्ति।
- आपके पास जाते समय अन्य संपत्ति है: देखें कनाडा छोड़ना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Form T1161 के लिए उचित बाज़ार मूल्य की सीमा प्रस्थान के समय स्वामित्व वाली रिपोर्ट योग्य संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य; इस राशि से ऊपर होने पर फ़ॉर्म ज़रूरी है | $25,000 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| प्राथमिक निवास घोषणा देर से करने पर हर पूरे महीने का संघीय जुर्माना मूल देय तिथि से संतोषजनक देर से घोषणा के आवेदन तक हर पूरे महीने के लिए | $100 | Income Tax Act, subsection 220(3.5) जाँचा गया |
| प्राथमिक निवास घोषणा देर से करने पर संघीय जुर्माने की अधिकतम राशि जब CRA Income Tax Act subsection 220(3.5) के तहत देर से घोषणा मंज़ूर करती है तब अधिकतम जुर्माना | $8,000 | Income Tax Act, subsection 220(3.5) जाँचा गया |
| Section 116 की सूचना देर से देने पर प्रतिदिन का संघीय जुर्माना उपधारा 116(3) के तहत वास्तविक निपटान की देर से सूचना पर लागू | $25 | CRA: अनुपालन न करने का जुर्माना जाँचा गया |
| Section 116 की सूचना देर से देने पर संघीय न्यूनतम जुर्माना subsection 116(3) के तहत वास्तविक निपटान की सूचना देर से देने पर न्यूनतम जुर्माना | $100 | CRA: अनुपालन न करने का जुर्माना जाँचा गया |
| Section 116 की सूचना देर से देने पर संघीय अधिकतम जुर्माना subsection 116(3) के तहत वास्तविक निपटान की सूचना देर से देने पर अधिकतम जुर्माना | $2,500 | CRA: अनुपालन न करने का जुर्माना जाँचा गया |
| पूँजीगत संपत्ति के लिए प्रमाणपत्र न होने पर संघीय खरीदार होल्डबैक उपधारा 116(5) के अधीन संपत्ति के लिए, खरीद मूल्य के प्रमाणपत्र की सीमा से अधिक हिस्से पर लागू | 25% | Income Tax Act, subsection 116(5) जाँचा गया |
| पूँजीगत संपत्ति के लाभ पर संघीय प्रमाणपत्र भुगतान बिक्री खर्च से पहले, प्राप्ति में से समायोजित लागत आधार घटाने पर लागू; इसके बजाय स्वीकार्य प्रतिभूति दी जा सकती है | 25% | Income Tax Act, subsections 116(2) और 116(4) जाँचा गया |
| कर योग्य पूँजीगत लाभ के समावेश की सामान्य दर Income Tax Act section 38(a) के तहत सामान्य नियम; अपवाद लागू होते हैं | 50% | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 38 जाँचा गया |
| अनिवासी को चुकाए कनाडाई किराये पर Part XIII विथहोल्डिंग दर कनाडा की अचल संपत्ति के सकल किराये पर सामान्य दर; संधि दर बदल सकती है, और CRA से मंज़ूर Form NR6 विथहोल्डिंग आधार को शुद्ध किराये पर ला सकता है | 25% | CRA: T4144, धारा 216 के तहत चुनाव के लिए आयकर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: Dispositions of property (emigrants)
- CRA: Income Tax Folio S1-F3-C2, Principal Residence
- Income Tax Act, धारा 40
- Income Tax Act, धारा 45
- Income Tax Act, धारा 54
- Income Tax Act, धारा 69
- Income Tax Act, धारा 116
- Income Tax Act, धारा 128.1
- CRA: IC72-17R6, धारा 116 की प्रक्रियाएँ
- CRA: Income Tax Folio S5-F1-C1, Determining an Individual's Residence Status
- CRA: T4144, धारा 216 के तहत चुनाव
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।