यह किसके लिए है
- एकल स्वामी, साझेदारी या कंपनी द्वारा चलाए जाने वाले कनाडा के ऑनलाइन स्टोर, जो कई प्रांतों के खरीदारों को माल भेजते हैं
- वे विक्रेता जो BC, Saskatchewan, Manitoba या क्यूबेक में माल भेजते हैं, या जिनके पेआउट और कर रिपोर्ट में अंतर है
यहाँ शामिल नहीं
- छोटे आपूर्तिकर्ता के पंजीकरण की पूरी जानकारी, और प्रांतीय बिक्री कर (PST), खुदरा बिक्री कर (RST) या क्यूबेक बिक्री कर (QST) के पंजीकरण की शर्तें
- अमेरिकी खरीदारों को बिक्री, और आयात किए माल पर GST
- मार्केटप्लेस की वे बिक्री जिनमें प्लेटफ़ॉर्म कर वसूलता है
- अमेरिकी डॉलर में पेआउट और विनिमय की प्रविष्टियाँ
क्या मुझे अपनी Shopify बिक्री पर GST/HST लेना होगा, और किस ऑर्डर से?
पंजीकृत विक्रेता अपने कर योग्य ऑर्डर पर GST/HST लगाता है, चाहे उसकी बिक्री कितनी भी कम हो। जो विक्रेता पंजीकृत नहीं है, उसे तब पंजीकरण कराना होता है जब उसकी दुनिया भर की कर योग्य बिक्री $30,000 से ऊपर चली जाए और वह छोटा आपूर्तिकर्ता न रहे। कर किस ऑर्डर से लगना शुरू होगा, यह इस पर निर्भर है कि सीमा कैसे पार हुई; नीचे दोनों स्थितियाँ दी गई हैं। तब तक छोटा आपूर्तिकर्ता बिना पंजीकरण के रह सकता है और कर नहीं लगाता (CRA; RC4022)। छोटा आपूर्तिकर्ता चाहे तो स्वेच्छा से भी पंजीकरण करा सकता है: पंजीकृत व्यक्ति इनपुट कर क्रेडिट (ITC) ले सकता है (व्यावसायिक खर्चों, जैसे इन्वेंटरी और ऐप्स, पर चुकाए GST/HST का क्रेडिट), पर उसे फिर कर लगाना ही होगा।
यह जाँच आपके सभी व्यवसायों की दुनिया भर की कर योग्य बिक्री गिनती है। जो संबद्ध व्यक्ति (associates) तिमाही की शुरुआत में आपसे जुड़े थे, उनकी बिक्री भी गिनी जाती है। शून्य-दर बिक्री शामिल है। गिनती एक कैलेंडर तिमाही या पिछली चार तिमाहियों पर होती है। वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और गुडविल गिनती से बाहर हैं, और कोई रकम तब गिनी जाती है जब वह चुकाई जाए या देय हो जाए। ब्योरा GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ में है।
- एक तिमाही में सीमा पार होती है: जिस बिक्री से आप सीमा पार करते हैं, उस पर आप कर लगाते हैं, और आपका पंजीकरण उस बिक्री की तारीख से बाद की तारीख से प्रभावी नहीं हो सकता।
- सिर्फ़ चार तिमाहियों का कुल सीमा पार करता है: आप जिस तिमाही में आप सीमा पार करते हैं उसके बाद वाले महीने का अंत पर छोटा आपूर्तिकर्ता नहीं रहते, और उसके बाद की अपनी पहली बिक्री से कर लगाते हैं।
मामला तब सरल नहीं रहता जब स्टोर ने पंजीकरण से पहले बिक्री की हो, पंजीकरण संख्या मिलने से पहले कर लिया हो, BC, Saskatchewan, Manitoba या क्यूबेक में माल भेजता हो, स्टोर और मार्केटप्लेस की बिक्री मिली-जुली हो, उसके साथ कोई दूसरा व्यवसाय या संबद्ध कंपनी भी बेचती हो, या पेआउट और कर रिपोर्ट में ऐसा अंतर हो जिसका स्रोत आप नहीं खोज पा रहे। ये चीज़ें जुटाएँ: ऑर्डर की तारीख और भुगतान की तारीख के हिसाब से बिक्री और कर रिपोर्ट, हर ऑर्डर का डिलीवरी प्रांत, रिफ़ंड, पेआउट रिपोर्ट, बैंक जमा, पंजीकरण की तारीख और दूसरे व्यवसाय की कर योग्य बिक्री।
CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) के अनुसार प्रभावी तारीख से 29 दिन के भीतर पंजीकरण कराना चाहिए (CRA)। प्रभावी तारीख आपके आवेदन के दिन से पहले की हो सकती है, इसलिए जिस स्टोर को देर से पता चलता है, वह कर योग्य ऑर्डर बिना कर के पहले ही बेच चुका होता है। सबसे पहले क्या करें, यह आख़िरी खंड में है, जो बिना कर लिए बिक्री के बारे में है।
Shopify पर दूसरे प्रांत के ऑर्डर पर GST/HST की कौन-सी दर लगती है: मेरे प्रांत की या खरीदार के प्रांत की?
उस प्रांत की दर, जहाँ माल की डिलीवरी होती है, जो आम तौर पर खरीदार का प्रांत होता है। दर डिलीवरी के हिसाब से तय होती है, इस पर नहीं कि विक्रेता या स्टोर कहाँ है (CRA)। खरीदार से शिपिंग का जो खर्च वसूला जाता है, उससे डिलीवरी की जगह नहीं बदलती (Memorandum 3-3-3, पैराग्राफ़ 15 और Example 5)।
| ऑर्डर खरीदार तक कैसे पहुँचता है | दर तय करने वाला प्रांत |
|---|---|
| आप डाक या कूरियर से भेजते हैं | डिलीवरी पते का प्रांत (पैराग्राफ़ 13) |
| आप खरीदार के लिए कैरियर तय करते हैं और बिक्री में बताई गई जगह पर माल भेजते हैं | उस जगह का प्रांत (पैराग्राफ़ 13 और 14) |
| खरीदार खुद माल लेता है, या अपना तय किया कैरियर इस्तेमाल करता है | वह प्रांत जहाँ कानूनी तौर पर डिलीवरी होती है, आम तौर पर वहाँ जहाँ खरीदार आपके दरवाज़े पर माल लेता है (पैराग्राफ़ 11 और 16 और Example 2) |
Ontario का स्टोर Calgary में डिलीवर हुए ऑर्डर पर GST लगाता है, Ontario का HST नहीं, और Toronto में डिलीवर हुए ऑर्डर पर HST लगाता है। पूरी दर तालिका, और सेवाओं व डिजिटल उत्पादों के नियम, प्रांत के हिसाब से GST/HST, PST और QST लगाना में हैं। स्टोर को जाँचें: कई प्रांतों के पतों पर टेस्ट ऑर्डर दें और स्क्रीन पर दिखे कर को CRA की दरों से मिलाएँ।
BC, Saskatchewan, Manitoba और क्यूबेक के खरीदारों के लिए क्या बदलता है?
इन चार प्रांतों में भी GST अपनी दर पर लगता है। उस पर अलग प्रांतीय कर तभी जुड़ता है जब विक्रेता उसके लिए पंजीकृत हो, या उसे पंजीकृत होना ज़रूरी हो।
| खरीदार का प्रांत | अलग कर | सामान्य दर | पंजीकरण कहाँ होता है |
|---|---|---|---|
| British Columbia | PST | 7% | BC |
| Saskatchewan | PST | 6% | Saskatchewan |
| Manitoba | RST | 7% | Manitoba |
| क्यूबेक | QST | 9.975% | Revenu Québec |
हर कर का पंजीकरण अलग होता है, उसकी अपनी शर्तें और अपने रिटर्न होते हैं। प्रांतीय बिक्री कर BC, Saskatchewan और Manitoba को कवर करता है, मार्केटप्लेस के नियमों सहित। क्यूबेक में व्यवसाय QST को कवर करता है।
BC के बाहर के स्टोर को BC में कर योग्य माल पहुँचाने से पहले BC PST के लिए पंजीकरण कराना पड़ सकता है, अगर वह BC के ग्राहकों से सीधे संपर्क करता है (लक्षित ऑनलाइन विज्ञापन भी इसमें गिना जाता है) या BC की राजस्व सीमा पार कर लेता है। जो माल बिक्री के समय BC में ही रखा हो, जैसे BC के फ़ुलफ़िलमेंट केंद्र में, उसका अपना नियम है (PST 001)। शर्तें प्रांतीय बिक्री कर में हैं।
Shopify की शिपिंग पर कर लगता है या नहीं, और मिले-जुले ऑर्डर में उसे अनुपात से कैसे बाँटें?
BC PST कर योग्य माल की डिलीवरी शुल्क पर लगता है, और मिले-जुले ऑर्डर में उसे बाँटा जाता है। GST/HST के लिए CRA के पास ऑनलाइन स्टोर की शिपिंग लाइन पर लिखा कोई पृष्ठ नहीं है, इसलिए स्टोर में कोई नियम पक्का करने से पहले CRA या किसी विशेषज्ञ से कर व्यवहार की पुष्टि कर लें।
GST/HST। दूसरी स्थितियों के लिए लिखे CRA के दो उत्तर एक ही दिशा में इशारा करते हैं। RC4027, जो कनाडा में ग्राहकों तक माल पहुँचाने वाले पंजीकृत अनिवासी विक्रेता के लिए है, कहता है कि कर चालान की पूरी रकम पर लगता है, माल-भाड़ा सहित, चाहे माल-भाड़ा अलग लाइन में हो या नहीं; जो माल शिपिंग बिंदु पर कनाडा के बाहर डिलीवर हो जाता है और जिसका माल-भाड़ा खरीदार को चुकाना है, उसका व्यवहार अलग है। GI-202, जो प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए स्वतंत्र ड्राइवरों की स्थानीय डिलीवरी के लिए है, डिलीवरी शुल्क को अलग-अलग कर वाले माल की अलग आपूर्तियों में बाँटता है, और हर हिस्से पर वही कर लगता है जो उसके माल पर लगता है। जब माल और डिलीवरी एक ही आपूर्ति हों, तब कर माल के हिसाब से लगता है, इसलिए पहुँचाई गई बुनियादी किराने की चीज़ें पूरी तरह शून्य-दर हैं। वह यह भी कहता है कि माल से अलग दी गई डिलीवरी सेवा पर कर डिलीवरी के गंतव्य के हिसाब से लगता है, चाहे माल की कर स्थिति कुछ भी हो। इसलिए शिपिंग को किसी उत्पाद की कर स्थिति देने से पहले जाँचें कि स्टोर असल में क्या बेचता है। इनमें से कोई भी सीधे किसी स्टोर पर लागू नहीं होता।
BC PST। BC के बाहर से BC के खरीदार को पहुँचाए कर योग्य माल की डिलीवरी शुल्क पर PST लगता है। BC के भीतर से भेजे माल पर भी लगता है, जब शुल्क माल का स्वामित्व खरीदार को मिलने पर या उससे पहले लिया जाए, जैसे चेकआउट पर चुनी गई डिलीवरी। इस समय के साथ मिली-जुली डिलीवरी में PST शुल्क के केवल उस हिस्से पर लगता है जो उचित रूप से कर योग्य माल का माना जाए, कीमत, वस्तुओं की संख्या, वज़न या किसी और उचित तरीके के आधार पर। BC के बाहर का PST वसूलने वाला विक्रेता डिलीवरी पर भी PST लेता है; पंजीकृत न होने वाले बाहरी विक्रेता का BC खरीदार PST सीधे चुकाता है (PST 302, Examples 3 और 4 तथा "Taxable and Non-Taxable Goods Included in Same Delivery")।
Saskatchewan, Manitoba और क्यूबेक डिलीवरी शुल्क के अपने नियम तय करते हैं। BC का तरीका अपनाने से पहले हर प्रांत की पुष्टि करें।
Shopify के किन ऑर्डर पर GST/HST नहीं लगता, और कौन-सा सबूत रखें?
शून्य-दर माल और निर्यात पर कर इसलिए नहीं लगता कि दर शून्य है, छूट प्राप्त आपूर्तियों पर कर नहीं लगता, और पंजीकरण न कराने वाला छोटा आपूर्तिकर्ता कर नहीं लगाता।
| ऑर्डर | GST/HST | क्या रखें |
|---|---|---|
| शून्य-दर माल, जैसे बुनियादी किराने की चीज़ें या डॉक्टर के पर्चे की दवाएँ | हर प्रांत में शून्य दर पर कर योग्य (CRA) | स्टोर में उत्पाद की कर स्थिति। यह बिक्री फिर भी छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा में गिनी जाती है और लाइन 101 पर जाती है। |
| छूट प्राप्त माल या सेवाएँ | GST/HST नहीं लगता, और संबंधित खर्चों पर आम तौर पर इनपुट कर क्रेडिट नहीं मिलता (CRA) | उत्पाद की स्थिति का वही रिकॉर्ड |
| वह माल जो आप कनाडा के बाहर के पते पर डाक या कूरियर से भेजते हैं | निर्यात के रूप में शून्य-दर हो सकता है (CRA) | माल और खरीदार का नाम बताने वाला चालान, और शिपर की रसीद (Memorandum 4-5-2, पैराग्राफ़ 16 और 21) |
रिकॉर्ड आम तौर पर उस साल के अंत से 6 वर्ष तक रखे जाते हैं, जिससे वे जुड़े हैं (CRA; RC4022)। अमेरिकी खरीदारों के नियम, सेवाओं और कनाडा में माल लेने वाले खरीदारों सहित, अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST लेना में हैं। शून्य-दर, छूट प्राप्त और दायरे से बाहर का अंतर छूट प्राप्त, शून्य-दर और दायरे से बाहर में है।
मेरे Shopify के दामों में कर शामिल हो या चेकआउट पर जोड़ा जाए?
दोनों चलते हैं, बशर्ते हर चालान या रसीद पर कर की रकम साफ़ दिखे या लिखा हो कि दाम में कर शामिल है (Excise Tax Act, धारा 223)। चेकआउट पर जोड़ा गया कर हर ऑर्डर की अपनी कर लाइन दिखाता है, चाहे प्रांत कोई भी हो।
कर-सहित दामों में एक ही दाम दो प्रांतों में बिके तो शुद्ध राजस्व अलग-अलग मिलता है, क्योंकि दर डिलीवरी के प्रांत से तय होती है। कुल रकम में शामिल कर उस रकम का एक अंश होता है, कुल रकम पर दर लगाने से वह नहीं निकलता; CRA का रिवर्स कैलकुलेटर कर से पहले की रकम दिखाता है। तरीका और शब्दावली कर-सहित दाम और GST/HST में है।
क्या Shopify मेरा GST/HST फ़ाइल करता है या चुकाता है, और कौन-सी सेटिंग जाँचनी चाहिए?
नहीं, डिफ़ॉल्ट रूप से नहीं। Shopify के सहायता पृष्ठ के अनुसार कर की ज़िम्मेदारी विक्रेता की है, और जब तक विक्रेता Shopify का अपना फ़ाइलिंग उत्पाद इस्तेमाल न करे, Shopify कर फ़ाइल या जमा नहीं करता। वह यह भी कहता है कि उसकी डिफ़ॉल्ट दरें नियमित रूप से अपडेट होती हैं और विक्रेता को पक्का करना है कि वे मौजूदा और सही हैं (Shopify सहायता)। Shopify से पूछें कि क्या कोई फ़ाइलिंग सेवा कनाडा का GST/HST रिटर्न कवर करती है, क्योंकि उसकी सेटिंग और उत्पाद बदलते रहते हैं। कर लगाने, रिपोर्ट करने और जमा करने की ज़िम्मेदारी पंजीकृत व्यक्ति की ही रहती है (RC4022)।
| सेटिंग | क्या जाँचें |
|---|---|
| डिफ़ॉल्ट दरें | हर प्रांत को CRA की दरों से मिलाएँ |
| कर कहाँ चालू है | BC, Saskatchewan, Manitoba या क्यूबेक का कर तभी जोड़ें जब उस प्रांत के पंजीकरण की शर्त जाँच ली हो |
| डिलीवरी पता | कई प्रांतों में टेस्ट ऑर्डर दें, और लोकल पिकअप जाँचें |
| शिपिंग | शिपिंग पर कर लगता है या नहीं और मिले-जुले ऑर्डर कैसे बाँटे जाते हैं, शिपिंग वाले खंड के अनुसार पुष्टि करके |
| उत्पाद की कर स्थिति | शून्य-दर और छूट प्राप्त उत्पाद एक-एक करके तय करें |
| दाम | कर-सहित या चेकआउट पर जोड़ा गया, रसीद में लिखे के अनुसार |
| कर रिपोर्ट | GST/HST को PST, RST और QST से अलग रखें |
पेआउट, शुल्क और रिफ़ंड वसूले गए कर से कैसे जुड़ते हैं?
पेआउट एक शुद्ध रकम है, बिक्री का आँकड़ा नहीं। वह चुकाए गए ऑर्डर (वसूले गए कर सहित) में से रिफ़ंड, शुल्क और चार्जबैक घटाकर, समय के अंतर के साथ बनती है। बिक्री और पेआउट अलग-अलग दर्ज करें।
| हिस्सा | बहीखाते में | कर पर असर |
|---|---|---|
| चुकाए गए ऑर्डर | कर से पहले की बिक्री, और वसूला गया कर अपने अलग खाते में, GST/HST को PST या QST से अलग (बहीखाते में GST/HST दर्ज करना) | कर उस तारीख को देय होता है जो पहले आए: भुगतान मिलना या देय तारीख, जिसे CRA आम तौर पर चालान की तारीख मानता है, इसलिए अवधि उसी दिन से तय होती है, पेआउट या ऑर्डर की तारीख से नहीं (CRA; Excise Tax Act, धारा 168) |
| रिफ़ंड | बिक्री और वसूला गया कर घटाते हैं | लौटाया गया कर क्रेडिट नोट जारी होने वाली अवधि में लाइन 107 पर घटाया जाता है, और सिर्फ़ उतना जितना पहले से शुद्ध कर में शामिल था। क्रेडिट नोट में वह जानकारी होनी चाहिए जो नियमों में माँगी गई है। रिफ़ंड को लाइन 103 से भी न घटाएँ (Memorandum 12-2, पैराग्राफ़ 15, 23 और 24; Excise Tax Act, धारा 232(3)) |
| भुगतान और ऐप शुल्क | खर्च | अगर शुल्क के चालान में GST/HST दिखता है, तो वह लाइन 106 पर इनपुट कर क्रेडिट बन सकता है, उतना जितना शुल्क आपकी व्यावसायिक गतिविधियों के लिए हो (CRA) |
| चार्जबैक, होल्ड, रिज़र्व | होल्ड या रिज़र्व आपको देय पैसा है, बिक्री नहीं। हारा हुआ चार्जबैक रद्द या घटी हुई बिक्री, ग्राहक का न चुकाया कर्ज़ या कोई और नुकसान होता है: अकेले पेमेंट प्रोसेसर का फ़ैसला यह नहीं बताता कि कौन-सा | होल्ड पर कुछ नहीं। रद्द या घटी हुई बिक्री क्रेडिट नोट वाली पंक्ति के अनुसार चलती है। जो कर्ज़ बिक्री बना रहता है, उस पर डूबे कर्ज़ के नियम लागू होते हैं: ग्राहक आर्म्स-लेंथ (असंबद्ध पक्ष) हो, कर्ज़ बट्टे खाते में डाला गया हो, मूल कर की रिपोर्ट और जमा हो चुकी हो, और बट्टे खाते वाली अवधि की देय तारीख के बाद 4 वर्ष के भीतर रिटर्न फ़ाइल हुआ हो (Excise Tax Act, धारा 231) |
| पेआउट जमा हुआ | बैंक, उस रकम के सामने जो पेमेंट सेवा पर अभी भी आपका बाकी है | कुछ नहीं |
एक पेआउट को उसके पीछे की बिक्री से मिलाने के लिए:
- पेमेंट रिपोर्ट से वे ऑर्डर, रिफ़ंड, शुल्क और चार्जबैक लिखें जो पेआउट में आते हैं।
- कर सहित ऑर्डर की कुल रकम जोड़ें, बाकी घटाएँ, और नतीजे को बैंक जमा से मिलाएँ।
- किसी भी अंतर को समय का अंतर (कटऑफ़ के बाद चुकाए ऑर्डर), होल्ड, या छूटी हुई मद के रूप में समझाएँ।
- पेमेंट सेवा के बाहर लिए गए भुगतान जोड़ें, जैसे मैन्युअल भुगतान या दूसरा गेटवे, और वे चालान भी जिनका कर इसी अवधि में देय हुआ पर जो अभी चुकाए नहीं गए। ये पेआउट में कभी नहीं आते, फिर भी इन पर कर लगता है।
- अवधि के अंत में, जो ऑर्डर चुकाए जा चुके हैं पर जिनका पेआउट नहीं हुआ, उन्हें बिक्री नहीं, बाकी शेष के रूप में दर्ज करें।
अमेरिकी डॉलर में पेआउट पर विनिमय की प्रविष्टियाँ जुड़ती हैं: देखें अमेरिकी डॉलर की बिक्री और मार्केटप्लेस पेआउट।
GST/HST रिटर्न की कौन-सी लाइनें स्टोर की रिपोर्ट से आती हैं?
लाइन 101, 103 और 107 स्टोर की रिपोर्ट से आती हैं; लाइन 106 आपके बिलों से आती है। लाइन 109 नतीजा है (CRA के निर्देश)।
| लाइन | CRA का विवरण | कहाँ से आती है |
|---|---|---|
| 101 | कुल बिक्री और अन्य राजस्व: आपूर्तियों से राजस्व, जिसमें शून्य-दर और छूट प्राप्त शामिल हैं; PST, GST और HST शामिल नहीं | स्टोर की बिक्री रिपोर्ट, कर देय होने की तारीखों के हिसाब से, निर्यात और शून्य-दर ऑर्डर सहित। पेआउट रिपोर्ट नहीं। |
| 103 | वसूला गया या वसूली योग्य GST/HST | स्टोर की कर रिपोर्ट, सिर्फ़ GST/HST, उन रिफ़ंड से पहले जो आप लाइन 107 पर क्लेम करते हैं। अगर रिपोर्ट पहले से रिफ़ंड घटाकर बनी है, तो उन्हें दोबारा क्लेम न करें |
| 104 | शुद्ध कर में जोड़े जाने वाले समायोजन | स्टोर से शायद ही आते हैं |
| 106 | चुकाया या देय GST/HST (ITC) | आपूर्तिकर्ताओं के बिल: इन्वेंटरी, शिपिंग लेबल, ऐप, वे शुल्क जिनमें GST/HST दिखता है |
| 107 | शुद्ध कर तय करते समय घटाए जाने वाले समायोजन | क्रेडिट नोट के तहत ग्राहकों को लौटाया गया कर, और योग्य डूबे कर्ज़ पर कर |
| 109 | शुद्ध कर | ऊपर की लाइनों से निकाला जाता है |
PST, RST और QST इन लाइनों पर नहीं जाते। Quick Method अपनाने वाले शुद्ध कर अलग तरह से निकालते हैं (CRA); देखें Quick Method की मार्गदर्शिका। कितनी बार और कैसे फ़ाइल करें, यह GST/HST और इनपुट कर क्रेडिट फ़ाइल करना में है। अगर लाइन 101 और लाभ-हानि विवरण मेल नहीं खाते, तो देखें रिटर्न बहीखाते से मेल नहीं खाता।
मैं GST/HST लिए बिना बेचता रहा हूँ: सबसे पहले क्या करूँ?
सबसे पहले पता करें कि पंजीकरण किस तारीख से ज़रूरी था, क्योंकि उसी से तय होता है कि कितना कर देय था। पुराने ऑर्डर के लिए क्या बदलना, बिल करना या फ़ाइल करना है, यह आपके तथ्यों पर निर्भर है, और इस बीच जुर्माना और ब्याज बढ़ सकते हैं। जिस विक्रेता को कर लगाना ज़रूरी था और उसने नहीं लगाया, वह फिर भी उसके लिए देनदार है (RC4022), और कर बकाया होने पर देर से रिटर्न फ़ाइल करने पर देय रकम का 1% जुर्माना लगता है, साथ में उसका 25% हर पूरे देर वाले महीने के लिए, अधिकतम 12 महीने तक, और ब्याज (CRA)।
कंपनी के मामले में, निदेशक भी कंपनी के साथ जमा न किए गए शुद्ध कर, ब्याज और जुर्माने के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकते हैं (Excise Tax Act, धारा 323), पर तभी जब कंपनी से वसूली विफल हो जाए या कंपनी भंग हो, परिसमापन में हो या दिवालिया हो। उचित सावधानी बरतना बचाव है, और CRA किसी निदेशक के आख़िरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद उसका निर्धारण नहीं कर सकती।
- अपने सभी व्यवसायों और संबद्ध व्यक्तियों की दुनिया भर की कर योग्य बिक्री जोड़ें, शून्य-दर सहित, हर रकम के चुकाए जाने या देय होने की तारीख के हिसाब से, और पहली तिमाही या चार-तिमाही अवधि खोजें जिसमें सीमा पार हुई। प्रभावी तारीख उस बिक्री की तारीख से बाद की नहीं हो सकती जिससे आपने एक तिमाही में सीमा पार की, या, चार तिमाहियों के मामले में, छोटे आपूर्तिकर्ता की स्थिति खत्म होने के बाद की आपकी पहली बिक्री से बाद की नहीं (CRA)। जाँचें कि आपने पंजीकरण कराया या नहीं, और कब।
- उस तारीख से अब तक के ऑर्डर डिलीवरी प्रांत के हिसाब से दोबारा बनाएँ, और निकालें कि हर ऑर्डर पर कितना कर लगना चाहिए था। BC, Saskatchewan, Manitoba और क्यूबेक के ऑर्डर के लिए उनके अपने पंजीकरण की शर्तें जाँचें।
- स्टोर में कर वहाँ से शुरू करें जहाँ शर्त कहती है: एक तिमाही की शर्त में सीमा पार कराने वाला ऑर्डर, चार तिमाही की शर्त में छोटे आपूर्तिकर्ता की स्थिति खत्म होने के बाद का पहला ऑर्डर। एक तिमाही की शर्त में सीमा पार कराने वाली बिक्री पर कर लगता है, भले ही आप अभी पंजीकृत न हुए हों (RC4022)।
कर ग्राहकों के चुकाए दाम के ऊपर जुड़ा है या उसके भीतर, यह इस पर निर्भर है कि चेकआउट, चालान और शर्तों में क्या लिखा था। जहाँ उनमें कुछ नहीं लिखा, वहाँ कोई अपने-आप तय उत्तर नहीं है, और CRA दोनों ही हालत में तथ्यों के आधार पर निर्धारण करती है (CRA Policy P-116, 1994 में जारी, जिसके बारे में CRA कहती है कि वह बाद में कानून में हुए बदलाव न दर्शाती हो)। CRA का स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम मामले-दर-मामले राहत दे सकता है, पर सिर्फ़ ऐसे आवेदन पर जो ऑडिट या जाँच शुरू होने से पहले किया गया हो, और उसकी और शर्तें हैं: कुछ भी फ़ाइल करने से पहले उस पृष्ठ पर उन्हें पढ़ें। ग्राहकों को बिल भेजना है या नहीं और छूटी अवधियों को कैसे फ़ाइल करें, यह आपके तथ्यों पर निर्भर है। देखें पंजीकृत थे पर GST/HST नहीं लगाया और पंजीकरण कब कराएँ।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। जब तक बताया न जाए, रकमें कनाडाई डॉलर में और कर से पहले की हैं।
Ontario का एक स्टोर पूरे कनाडा में बेचता है
Ontario का एक स्टोर, जो पूरे साल GST/HST के लिए पंजीकृत है और सामान्य पद्धति अपनाता है, साल में C$60,000 का सामान्य कर योग्य माल बेचता है, बिना शिपिंग शुल्क के। C$40,000 Ontario के खरीदारों को 13% HST पर जाता है, यानी C$5,200। C$20,000 Alberta के खरीदारों को 5% GST पर जाता है, यानी C$1,000। वसूला गया कर C$6,200 है। लाइन 101 पर C$60,000 दिखता है और लाइन 103 पर C$6,200। हर ऑर्डर पर Ontario का HST लगाने से C$7,800 वसूले जाते, और Alberta के खरीदार C$1,600 ज़्यादा चुकाते।
BC का खरीदार एक कर योग्य सामान और एक किताब मँगाता है
BC का एक खरीदार C$90 का सामान, जो PST के लिए कर योग्य है, और C$30 की किताब, जो PST से छूट प्राप्त है, मँगाता है, चेकआउट पर चुनी गई C$12 की शिपिंग के साथ, BC PST वसूलने के लिए पंजीकृत स्टोर से। कीमत के अनुपात में बाँटने पर शिपिंग का C$9 कर योग्य सामान का और C$3 किताब का है। BC PST C$99 पर लगता है, यानी C$90 और C$9, किताब या उसके C$3 पर नहीं। अगर दोनों चीज़ें GST के लिए कर योग्य हैं और शिपिंग पर माल के साथ कर लगता है, तो उसी ऑर्डर पर 5% GST C$6.60 है, जो C$132 का 5% है।
नया स्टोर सीमा पार करता है
बिना पंजीकरण वाला एक विक्रेता, जिसकी कोई और कर योग्य बिक्री या संबद्ध व्यक्ति नहीं है, 1 जनवरी को स्टोर खोलता है और हर महीने C$12,000 का सामान्य कर योग्य माल बेचता है, हर ऑर्डर चेकआउट पर चुकाया हुआ। फ़रवरी के अंत तक उसके पास C$24,000 हो जाते हैं। मार्च के ऑर्डर तिमाही का कुल C$30,000 की सीमा से ऊपर ले जाते हैं। जो ऑर्डर सीमा पार कराता है, वही पहला है जिस पर GST/HST लगता है, और उससे पहले के ऑर्डर पर कर नहीं लगता। पंजीकरण उस ऑर्डर की तारीख से बाद की तारीख से प्रभावी नहीं हो सकता।
आपके मामले में अलग है?
- स्टोर ने कर लिए बिना बिक्री की है, या आपको पक्का नहीं पता कि पंजीकरण कब ज़रूरी था: देखें पंजीकृत थे पर GST/HST नहीं लगाया और पंजीकरण कब कराएँ, और पुराने ऑर्डर को प्रांत के हिसाब से दोबारा बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
- स्टोर ने पंजीकरण संख्या मिलने से पहले GST/HST लिया: देखें पंजीकरण से पहले GST/HST लिया, और जो कर वसूला गया उसका पता लगाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
- आप BC, Saskatchewan, Manitoba या क्यूबेक में माल भेजते हैं: देखें प्रांतीय बिक्री कर और क्यूबेक में व्यवसाय, और यह तय करने के लिए कि कहाँ कौन-सा कर लगता है, बहीखाता सहायता लें।
- आप स्टोर और मार्केटप्लेस दोनों पर बेचते हैं: देखें मार्केटप्लेस कब GST/HST वसूलता है, और अपने बहीखाते में दोनों को अलग रखने के लिए बहीखाता सहायता लें।
- CRA ने आपको लिखा है या समीक्षा शुरू की है, या किसी कंपनी पर ऐसा GST/HST बकाया है जो उसने जमा नहीं किया: देखें GST/HST की समीक्षा और ऑडिट और न भरे रिटर्न और अनुमानित निर्धारण, और जवाब देने से पहले रिकॉर्ड जुटाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
- पेआउट और कर रिपोर्ट में ऐसा अंतर है जिसका पता आप नहीं लगा पा रहे: देखें रिटर्न बहीखाते से मेल नहीं खाता, और हर महीने पेआउट से रिटर्न तक मिलान की दिनचर्या बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
- स्टोर ने पुराने ऑर्डर पर गलत दर लगाई: देखें गलत GST/HST दर लगाई, और डिलीवरी प्रांत के हिसाब से ऑर्डर दोबारा बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
- आपके खरीदार अमेरिका में हैं: देखें अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST लेना।
- आप माल आयात करते हैं, या कनाडा के बाहर का कोई आपूर्तिकर्ता आपके ग्राहकों को माल भेजता है: देखें आयात और कस्टम्स चालान पर GST।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा सहयोगियों के साथ वैश्विक कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली आपूर्तियों सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और goodwill की बिक्री शामिल नहीं | $30,000 | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ और कर लेना कब शुरू करें जाँचा गया |
| जब केवल चार तिमाहियों का कुल योग सीमा पार करे, तब छोटे आपूर्तिकर्ता का दर्जा कब समाप्त होता है पंजीकरण छोटे आपूर्तिकर्ता न रहने के बाद आपकी पहली आपूर्ति के दिन तक, उससे देर से नहीं, प्रभावी हो जाता है | जिस तिमाही में आप सीमा पार करते हैं उसके बाद वाले महीने का अंत | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ और कर लेना कब शुरू करें जाँचा गया |
| छोटे आपूर्तिकर्ता के रूप में न की गई पहली कर योग्य आपूर्ति के बाद GST/HST आवेदन की अवधि CRA के अधिकांश व्यावसायिक उदाहरण कहते हैं कि प्रभावी तिथि के 29 दिन के भीतर पंजीकरण कराएँ; Excise Tax Act की उपधारा 240(2.1)(b) सामान्य शुरुआत तय करती है | 29 दिन | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ और कर लेना कब शुरू करें जाँचा गया |
| British Columbia की PST की सामान्य दर | 7% | British Columbia: प्रांतीय बिक्री कर (PST) जाँचा गया |
| Saskatchewan PST की दर | 6% | Saskatchewan: प्रांतीय बिक्री कर जाँचा गया |
| मैनिटोबा खुदरा बिक्री कर (RST) की दर | 7% | Manitoba Finance (मैनिटोबा वित्त): खुदरा बिक्री कर (Retail Sales Tax) जाँचा गया |
| क्यूबेक बिक्री कर (QST) की दर GST के अतिरिक्त वसूला जाता है | 9.975% | Revenu Québec: QST वसूलना जाँचा गया |
| GST/HST रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि आमतौर पर जिस आखिरी कर वर्ष से रिकॉर्ड जुड़े हैं, उसके अंत से; दीर्घकालिक संपत्ति के रिकॉर्ड और अन्य अपवादों के लिए अधिक समय तक रखना ज़रूरी हो सकता है | 6 वर्ष | CRA: GST/HST के कौन-से रिकॉर्ड रखें जाँचा गया |
| GST/HST डूबे कर्ज़ की कटौती फ़ाइल करने की अवधि कटौती का दावा करने वाला रिटर्न, उस रिपोर्टिंग अवधि के रिटर्न की देय तिथि के बाद इस अवधि के भीतर दाखिल करना होगा जिसमें आपूर्तिकर्ता ने Excise Tax Act subsection 231(4) के तहत ऋण को बट्टे खाते में डाला। | 4 वर्ष | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 231 जाँचा गया |
| GST/HST देर से फ़ाइल करने की आधार दर फ़ाइलिंग की देय तिथि पर बकाया राशि का | 1% | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| GST/HST देर से फ़ाइल करने का मासिक हिस्सा देरी के हर पूरे महीने के लिए आधार जुर्माने का हिस्सा, अधिकतम 12 महीने तक | 25% | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद निदेशक पर बिना जमा किए कंपनी GST/HST के लिए कर निर्धारण की समय-सीमा Excise Tax Act section 323(5) के तहत व्यक्ति के आखिरी बार निदेशक न रहने की तिथि से मापा जाता है | दो साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 323 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ और कर लेना कब शुरू करें
- CRA: GST/HST और आपूर्ति के स्थान के नियम
- CRA: GST/HST कैलकुलेटर और प्रांतों के अनुसार दरें
- CRA: GST/HST Memorandum 3-3-3, मूर्त निजी संपत्ति की आपूर्ति का स्थान
- CRA: Doing Business in Canada, GST/HST Information for Non-Residents (RC4027)
- CRA: Delivery Services Involving Platforms (GST/HST Info Sheet GI-202)
- CRA: आपकी आपूर्ति की कर स्थिति
- CRA: आयात और निर्यात पर GST/HST
- CRA: GST/HST Memorandum 4-5-2, मूर्त निजी संपत्ति का निर्यात
- Excise Tax Act, धारा 223
- Excise Tax Act, धारा 231
- Excise Tax Act, धारा 232
- Excise Tax Act, धारा 323
- Excise Tax Act, धारा 168
- CRA: Policy P-116, चालान में देय कर के बारे में कुछ न लिखा हो तो आपूर्तिकर्ता द्वारा GST की वसूली
- CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने
- CRA: स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम
- CRA: GST/HST के कौन-से रिकॉर्ड रखें
- CRA: General Information for GST/HST Registrants (RC4022)
- CRA: GST/HST रिटर्न तैयार करने के निर्देश
- CRA: शुद्ध कर की गणना
- CRA: GST/HST Memorandum 12-2, धारा 232 के तहत रिफ़ंड, समायोजन या क्रेडिट
- BC: Bulletin PST 001, Registering to Collect PST
- BC: Bulletin PST 302, Delivery Charges
- Shopify सहायता केंद्र: कर (विक्रेता का दस्तावेज़, सिर्फ़ यह बताने के लिए कि प्लेटफ़ॉर्म क्या करता है)
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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