Shopify in Kanada: GST/HST einstellen, Auszahlungen abstimmen

Muss ich auf meine Shopify-Verkäufe GST/HST berechnen, und ab welcher Bestellung?

Ein registrierter Verkäufer berechnet GST/HST auf seine steuerpflichtigen Bestellungen, so klein sein Umsatz auch ist. Ein nicht registrierter Verkäufer muss sich registrieren, sobald seine weltweiten steuerpflichtigen Umsätze $30.000 überschreiten und er kein Kleinunternehmer (Small Supplier) mehr ist. Welche Bestellung als erste besteuert wird, hängt davon ab, wie die Grenze überschritten wird; die beiden Fälle unten zeigen es. Bis dahin darf ein Kleinunternehmer unregistriert bleiben und keine Steuer berechnen (CRA; RC4022). Ein Kleinunternehmer kann sich auch freiwillig registrieren: Ein Registrierter kann den Vorsteuerabzug (Input Tax Credits, den Abzug der GST/HST auf Betriebskosten wie Waren und Apps) geltend machen, muss dann aber die Steuer berechnen.

Der Test zählt die weltweiten steuerpflichtigen Umsätze aller Ihrer Unternehmen, dazu die Umsätze verbundener Unternehmen, wenn diese zu Beginn des Quartals mit Ihnen verbunden waren, einschließlich nullbesteuerter Umsätze, in einem Kalenderquartal oder in den letzten vier. Finanzdienstleistungen, Kapitalvermögen und Firmenwert bleiben außen vor, und ein Betrag zählt, sobald er bezahlt wird oder fällig ist. Einzelheiten stehen in Wann Sie sich für die GST/HST registrieren müssen.

• Ein Quartal überschreitet die Grenze: Sie berechnen die Steuer ab der Lieferung, mit der Sie die Grenze überschritten haben, und Ihre Registrierung gilt spätestens ab dieser Lieferung.
• Nur die Summe der vier Quartale überschreitet die Grenze: Sie sind ab das Ende des Monats nach dem Quartal, in dem Sie die Grenze überschreiten kein Kleinunternehmer mehr und berechnen die Steuer ab Ihrem ersten Verkauf danach.

Ein Fall ist nicht mehr einfach, wenn der Shop vor der Registrierung verkauft hat, Steuer vor Erhalt einer Registrierungsnummer berechnet hat, nach BC, Saskatchewan, Manitoba oder Québec liefert, Shop- und Marktplatzverkäufe mischt, neben einem anderen Unternehmen oder einer verbundenen Gesellschaft steht, die ebenfalls verkauft, oder wenn Auszahlungen und Steuerberichte um Beträge abweichen, die Sie nicht nachvollziehen können. Sammeln Sie Verkaufs- und Steuerberichte nach Bestelldatum und nach Zahlungsdatum, die Lieferprovinz jeder Bestellung, Erstattungen, Auszahlungsberichte, Bankeingänge, das Registrierungsdatum und die steuerpflichtigen Umsätze des anderen Unternehmens.

Die CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde) verlangt, sich innerhalb von 29 Tage nach dem Wirksamkeitsdatum zu registrieren (CRA). Das Wirksamkeitsdatum kann vor dem Tag Ihres Antrags liegen; ein Shop, der das spät bemerkt, hat daher schon steuerpflichtige Bestellungen ohne Steuer verkauft. Was zuerst zu tun ist, steht im letzten Abschnitt über Verkäufe ohne Steuererhebung.

Welcher GST/HST-Satz gilt für eine Shopify-Bestellung in eine andere Provinz: meiner oder der des Käufers?

Der Satz der Provinz, in die die Ware geliefert wird, in der Regel also der des Käufers. Der Satz richtet sich nach der Lieferung, nicht nach dem Sitz des Verkäufers oder des Shops (CRA). Versandkosten, die der Käufer erstattet, ändern den Ort nicht (Memorandum 3-3-3, Absatz 15 und Beispiel 5).

Ein Onlineshop in Ontario berechnet auf eine Bestellung nach Calgary die GST, nicht die HST von Ontario, und auf eine Bestellung nach Toronto die HST. Die vollständige Satztabelle und die Regeln für Dienstleistungen und digitale Produkte stehen in GST/HST, PST und QST nach Provinz berechnen. Testen Sie den Shop: Geben Sie Testbestellungen an Adressen in mehreren Provinzen auf und vergleichen Sie die angezeigte Steuer mit den Sätzen der CRA.

Was ändert sich für Käufer in BC, Saskatchewan, Manitoba und Québec?

In diesen vier Provinzen gilt die GST weiterhin mit ihrem eigenen Satz. Eine eigene Provinzsteuer kommt nur obendrauf, wenn der Verkäufer dafür registriert ist oder sich registrieren muss.

Jede dieser Steuern ist eine eigene Registrierung mit eigenen Tests und Erklärungen. Provinzumsatzsteuer behandelt BC, Saskatchewan und Manitoba, einschließlich der Marktplatzregeln. Geschäftstätigkeit in Québec von einer anderen Provinz aus behandelt die QST.

Ein Shop außerhalb von BC muss sich unter Umständen für die BC PST registrieren, bevor er steuerpflichtige Waren nach BC liefert, wenn er Kunden in BC anwirbt (gezielte Online-Werbung zählt) oder die Umsatzgrenze von BC überschreitet. Waren, die zum Verkaufszeitpunkt in BC lagern, etwa bei einem Fulfillment-Dienstleister in BC, folgen einer eigenen Regel (PST 001). Die Tests stehen in Provinzumsatzsteuer.

Wird der Shopify-Versand besteuert, und wie wird er bei gemischten Bestellungen anteilig aufgeteilt?

Die BC PST gilt für die Lieferkosten auf steuerpflichtige Waren und wird bei einer gemischten Bestellung aufgeteilt. Für die GST/HST hat die CRA keine Seite, die speziell die Versandzeile eines Onlineshops behandelt; klären Sie die Behandlung daher mit der CRA oder einem Fachmann, bevor Sie eine Regel im Shop festlegen.

GST/HST. Zwei Antworten der CRA, die für andere Fälle geschrieben wurden, weisen in dieselbe Richtung. RC4027 gilt für einen registrierten nicht ansässigen Verkäufer, der Waren an Kunden in Kanada liefert, und wendet die Steuer auf den gesamten Rechnungsbetrag an, Fracht eingeschlossen, ob die Fracht eine eigene Zeile ist oder nicht; Waren, die am Versandort außerhalb Kanadas übergeben werden und bei denen der Käufer die Fracht trägt, werden anders behandelt. GI-202 gilt für die lokale Lieferung durch selbstständige Fahrer über Plattformen. Das Lieferentgelt wird dort auf getrennte Lieferungen von unterschiedlich besteuerten Waren aufgeteilt, und jeder Teil folgt seinen Waren; bilden Waren und Lieferung eine einzige Lieferung, folgt die Steuer den Waren, sodass gelieferte Grundnahrungsmittel insgesamt nullbesteuert sind. Dort heißt es auch, dass ein Lieferdienst, der getrennt von den Waren erbracht wird, dem Bestimmungsort der Lieferung folgt, unabhängig vom Steuerstatus der Waren. Klären Sie daher, was der Shop verkauft, bevor Sie dem Versand den Steuerstatus eines Produkts geben. Keine der beiden Quellen betrifft einen Shop unmittelbar.

BC PST. Die PST gilt für das Lieferentgelt auf steuerpflichtige Waren, die von außerhalb BC an einen Käufer in BC geliefert werden, und auf Waren, die aus BC geliefert werden, wenn das Entgelt bis zum Eigentumsübergang auf den Käufer anfällt, etwa bei einer Lieferoption, die beim Checkout gewählt wird. Bei einer gemischten Lieferung unter diesem Zeitpunkt gilt die PST nur für den Teil des Entgelts, der den steuerpflichtigen Waren vernünftigerweise zuzurechnen ist, nach Preis, Stückzahl, Gewicht oder einer anderen vernünftigen Methode. Ein PST-Erheber außerhalb von BC berechnet PST auch auf die Lieferung; ein Käufer in BC, der bei einem nicht registrierten Verkäufer von außerhalb kauft, zahlt die PST selbst direkt (PST 302, Beispiele 3 und 4 und „Taxable and Non-Taxable Goods Included in Same Delivery“).

Saskatchewan, Manitoba und Québec haben eigene Regeln für Lieferentgelte. Prüfen Sie jede einzeln, bevor Sie die Methode von BC übernehmen.

Welche Shopify-Bestellungen tragen keine GST/HST, und welche Nachweise bewahre ich auf?

Nullbesteuerte Waren und Exporte tragen keine Steuer, weil der Satz null ist; befreite Lieferungen tragen ebenfalls keine, und ein nicht registrierter Kleinunternehmer berechnet keine.

Unterlagen bewahren Sie in der Regel 6 Jahre ab dem Ende des Jahres auf, auf das sie sich beziehen (CRA; RC4022). Die Regeln für Käufer in den USA, einschließlich Dienstleistungen und Käufer, die Waren in Kanada abholen, stehen in GST/HST bei Kunden in den USA berechnen. Der Unterschied zwischen nullbesteuert, befreit und nicht steuerbar steht in befreit, nullbesteuert und nicht steuerbar.

Sollen meine Shopify-Preise die Steuer enthalten, oder soll die Steuer an der Kasse aufgeschlagen werden?

Beides ist zulässig, wenn jede Rechnung oder Quittung den Steuerbetrag deutlich ausweist oder angibt, dass der Preis die Steuer enthält (Excise Tax Act, s. 223). Wird die Steuer an der Kasse aufgeschlagen, zeigt jede Bestellung ihre eigene Steuerzeile, in jeder Provinz.

Bei Preisen inklusive Steuer bringt derselbe Preis in zwei Provinzen unterschiedliche Nettoumsätze, weil der Satz der Lieferprovinz folgt. Die in einem Gesamtbetrag enthaltene Steuer ist ein Bruchteil davon, nicht der auf ihn angewandte Satz; der Rückwärtsrechner der CRA zeigt den Betrag vor Steuer. Methode und Formulierung stehen in Preise inklusive Steuer und GST/HST.

Reicht Shopify meine GST/HST ein oder zahlt sie, und welche Einstellungen muss ich prüfen?

Nein, nicht standardmäßig. Laut der Hilfeseite von Shopify liegt die Steuer in der Verantwortung des Verkäufers, und Shopify reicht keine Steuern ein und führt sie nicht ab, es sei denn, der Verkäufer nutzt ein eigenes Einreichungsprodukt. Außerdem heißt es dort, dass die Standardsätze regelmäßig aktualisiert werden und der Verkäufer prüfen muss, ob sie aktuell und richtig sind (Shopify-Hilfe). Fragen Sie Shopify, ob ein Einreichungsdienst eine kanadische GST/HST-Erklärung abdeckt, da sich Einstellungen und Produkte ändern. Die Pflicht, die Steuer zu berechnen, zu melden und abzuführen, bleibt beim Registrierten (RC4022).

Wie passen Auszahlungen, Gebühren und Erstattungen zur erhobenen Steuer?

Eine Auszahlung ist ein Nettobetrag, keine Umsatzzahl. Sie entspricht den bezahlten Bestellungen einschließlich der erhobenen Steuer, abzüglich Erstattungen, Gebühren und Chargebacks, plus oder minus Zeitunterschiede. Buchen Sie die Umsätze und die Auszahlung getrennt.

So ordnen Sie eine Auszahlung den zugrunde liegenden Umsätzen zu:

1. Listen Sie aus dem Zahlungsbericht die Bestellungen, Erstattungen, Gebühren und Chargebacks auf, die die Auszahlung abdeckt.
2. Addieren Sie die Bestellsummen mit Steuer, ziehen Sie den Rest ab und vergleichen Sie das Ergebnis mit dem Bankeingang.
3. Erklären Sie jede Differenz als Zeitunterschied (nach dem Stichtag bezahlte Bestellungen), Zahlungssperre oder fehlenden Posten.
4. Ergänzen Sie Zahlungen außerhalb des Zahlungsdienstes, etwa manuelle Zahlungen oder ein anderes Gateway, sowie Rechnungen, deren Steuer im Zeitraum fällig wurde, die aber noch nicht bezahlt sind. Sie erscheinen nie in der Auszahlung, tragen aber Steuer.
5. Führen Sie am Periodenende bezahlte, aber noch nicht ausgezahlte Bestellungen als Saldo, nicht als Umsatz.

Bei Auszahlungen in US-Dollar kommen Wechselkursbuchungen hinzu: siehe Umsätze in US-Dollar und Auszahlungen von Marktplätzen.

Welche Zeilen der GST/HST-Erklärung stammen aus den Berichten des Shops?

Die Zeilen 101, 103 und 107 stammen aus den Berichten des Shops; Zeile 106 stammt aus Ihren Lieferantenrechnungen. Zeile 109 ist das Ergebnis (Anleitung der CRA).

PST, RST und QST gehören nicht in diese Zeilen. Wer die Quick Method nutzt, berechnet die Nettosteuer anders (CRA); siehe den Ratgeber zur Quick Method. Wie oft und wie Sie einreichen, steht in GST/HST einreichen und Vorsteuerabzug. Weichen Zeile 101 und die Gewinn- und Verlustrechnung voneinander ab, siehe GST/HST-Erklärung stimmt nicht mit den Büchern überein.

Ich habe ohne GST/HST verkauft: Was tue ich zuerst?

Bestimmen Sie zuerst das Datum, ab dem die Registrierung erforderlich war, denn es bestimmt, was geschuldet wurde. Was Sie für vergangene Bestellungen ändern, in Rechnung stellen oder einreichen müssen, hängt von Ihren Fakten ab, und Strafzuschläge und Zinsen können inzwischen weiterlaufen. Ein Verkäufer, der die Steuer hätte berechnen müssen und es nicht getan hat, schuldet sie dennoch (RC4022). Bei einer verspäteten Erklärung mit geschuldeter Steuer fällt ein Strafzuschlag von 1 % des geschuldeten Betrags plus 25 % davon für jeden vollen Monat Verspätung an, bis zu 12 Monate, dazu Zinsen (CRA).

Bei einer Kapitalgesellschaft können auch Direktoren persönlich neben ihr für nicht abgeführte Nettosteuer, Zinsen und Strafzuschläge haften (Excise Tax Act, s. 323), aber erst, nachdem die Vollstreckung gegen die Gesellschaft gescheitert ist oder sie aufgelöst, in Liquidation oder insolvent ist. Angemessene Sorgfalt ist ein Verteidigungsgrund, und die CRA kann einen Direktor nicht mehr als zwei Jahre nach seinem letzten Ausscheiden als Direktor veranlagen.

1. Addieren Sie die steuerpflichtigen Umsätze aller Ihrer Unternehmen und Ihrer verbundenen Unternehmen, weltweit und einschließlich nullbesteuerter, nach dem Datum, an dem jeder Betrag bezahlt wurde oder fällig war, und finden Sie das erste Quartal oder Vier-Quartals-Fenster, das die Grenze überschritten hat. Das Wirksamkeitsdatum liegt spätestens bei der Lieferung, mit der Sie die Grenze in einem Quartal überschritten haben, oder bei Ihrer ersten Lieferung, nachdem der Status als Kleinunternehmer über vier Quartale geendet hat (CRA). Prüfen Sie, ob und wann Sie sich registriert haben.
2. Rekonstruieren Sie die Bestellungen seit diesem Datum nach Lieferprovinz und berechnen Sie die Steuer, die jede hätte tragen müssen. Prüfen Sie Bestellungen nach BC, Saskatchewan, Manitoba und Québec auf deren eigene Registrierungstests.
3. Stellen Sie die Steuer im Shop so ein, dass sie dort beginnt, wo der Test es vorgibt: bei der Bestellung, die die Grenze überschreitet, wenn der Test über ein Quartal greift, und bei der ersten Bestellung nach dem Ende des Status als Kleinunternehmer, wenn der Test über vier Quartale greift. Beim Test über ein Quartal trägt der Verkauf, der die Grenze überschreitet, die Steuer, auch wenn Sie noch nicht registriert sind (RC4022).

Ob die Steuer auf den Preis aufgeschlagen wird, den Kunden gezahlt haben, oder in ihm enthalten ist, hängt davon ab, was Kasse, Rechnungen und Bedingungen sagten. Sagten sie nichts, gibt es keine automatische Antwort, und die CRA veranlagt in beiden Fällen nach den Fakten (CRA Policy P-116, 1994 herausgegeben; laut CRA spiegelt sie spätere Gesetzesänderungen möglicherweise nicht wider). Das Voluntary Disclosures Program (Programm zur freiwilligen Offenlegung) der CRA kann im Einzelfall Erlass gewähren, aber nur für einen Antrag, der vor Beginn einer Prüfung oder Ermittlung gestellt wird, und es hat weitere Bedingungen: Lesen Sie sie auf dieser Seite, bevor Sie etwas einreichen. Ob Sie Kunden nachberechnen und wie Sie versäumte Zeiträume einreichen, hängt von Ihren Fakten ab. Siehe Registriert, aber keine GST/HST berechnet und Wann Sie sich für die GST/HST registrieren müssen.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung. Beträge sind in kanadischen Dollar und, wenn nicht anders angegeben, vor Steuer.

Ein Onlineshop aus Ontario beliefert Käufer in ganz Kanada

Ein Onlineshop in Ontario, der das ganze Jahr für die GST/HST registriert ist und die reguläre Methode nutzt, verkauft in einem Jahr gewöhnliche steuerpflichtige Waren für C$60.000, ohne Versandkosten. C$40.000 gehen an Käufer in Ontario mit 13 % HST, das sind C$5.200. C$20.000 gehen an Käufer in Alberta mit 5 % GST, das sind C$1.000. Die erhobene Steuer beträgt C$6.200. Zeile 101 zeigt C$60.000 und Zeile 103 zeigt C$6.200. Hätte der Shop auf jede Bestellung die HST von Ontario berechnet, wären C$7.800 erhoben worden, und die Käufer in Alberta hätten C$1.600 zu viel gezahlt.

Ein Käufer in BC bestellt einen steuerpflichtigen Artikel und ein Buch

Ein Käufer in BC bestellt bei einem Shop, der für die Erhebung der BC PST registriert ist, einen Artikel für C$90, der PST-pflichtig ist, und ein Buch für C$30, das von der PST befreit ist, mit C$12 Versand, der beim Checkout gewählt wurde. Nach Preis aufgeteilt entfallen C$9 der Versandkosten auf den steuerpflichtigen Artikel und C$3 auf das Buch. Die BC PST gilt für C$99, also C$90 plus C$9, und nicht für das Buch oder dessen C$3. Sind beide Artikel GST-pflichtig und wird der Versand mit den Waren besteuert, beträgt die GST mit 5 % auf dieselbe Bestellung C$6,60, das sind 5 % von C$132.

Ein neuer Shop überschreitet die Grenze

Ein nicht registrierter Verkäufer ohne weitere steuerpflichtige Umsätze und ohne verbundene Unternehmen eröffnet am 1. Januar einen Shop und verkauft jeden Monat gewöhnliche steuerpflichtige Waren für C$12.000, jeweils an der Kasse bezahlt. Bis Ende Februar sind es C$24.000. Bestellungen im März bringen die Summe des Quartals über C$30.000. Die Bestellung, die die Grenze überschreitet, ist die erste, die GST/HST trägt; frühere Bestellungen tragen keine. Die Registrierung gilt spätestens ab dieser Bestellung.

Anders in Ihrem Fall?

• Der Shop hat ohne Steuererhebung verkauft, oder Sie sind nicht sicher, ab wann die Registrierung erforderlich war: siehe Registriert, aber keine GST/HST berechnet und Wann Sie sich für die GST/HST registrieren müssen, und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um vergangene Bestellungen nach Provinz zu rekonstruieren.
• Der Shop hat GST/HST berechnet, bevor Sie eine Registrierungsnummer hatten: siehe GST/HST vor der Registrierung berechnet, und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um die erhobenen Beträge nachzuverfolgen.
• Sie liefern nach BC, Saskatchewan, Manitoba oder Québec: siehe Provinzumsatzsteuer und Geschäftstätigkeit in Québec von einer anderen Provinz aus, und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um festzustellen, welche Steuer wo gilt.
• Sie verkaufen im eigenen Shop und auf einem Marktplatz: siehe Wenn ein Marktplatz die GST/HST erhebt, und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um die beiden in Ihren Büchern getrennt zu halten.
• Die CRA hat Ihnen geschrieben oder eine Überprüfung begonnen, oder eine Kapitalgesellschaft schuldet GST/HST, die sie nicht abgeführt hat: siehe GST/HST-Überprüfungen und Betriebsprüfungen und Nicht eingereichte GST/HST-Erklärungen und geschätzte Veranlagungen, und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um die Unterlagen zusammenzustellen, bevor Sie antworten.
• Auszahlungen und Steuerbericht weichen um Beträge ab, die Sie nicht nachvollziehen können: siehe GST/HST-Erklärung stimmt nicht mit den Büchern überein, und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um eine monatliche Routine für den Abgleich von Auszahlung und Erklärung einzurichten.
• Der Shop hat auf frühere Bestellungen den falschen Satz berechnet: siehe Falschen GST/HST-Satz berechnet, und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um die Bestellungen nach Lieferprovinz neu aufzubauen.
• Ihre Käufer sitzen in den USA: siehe GST/HST bei Kunden in den USA berechnen.
• Sie importieren Ware, oder ein Lieferant außerhalb Kanadas liefert an Ihre Kunden: siehe GST auf Importe und Zollrechnungen.