Impuesto de ventas de Shopify en Canadá: GST/HST y depósitos

¿Tengo que cobrar GST/HST en mis ventas de Shopify y desde qué pedido?

Un vendedor registrado cobra el GST/HST en sus pedidos gravables, por pequeñas que sean sus ventas. Un vendedor no registrado debe registrarse cuando sus ventas gravables mundiales superan $30,000 y deja de ser pequeño proveedor. El primer pedido con impuesto depende de cómo se supere el límite, como muestran los dos casos de abajo. Hasta entonces, un pequeño proveedor puede seguir sin registrarse y sin cobrar (CRA; RC4022). Un pequeño proveedor también puede registrarse de forma voluntaria: un registrante puede reclamar créditos fiscales por insumos (un crédito por el GST/HST pagado en costos del negocio, como inventario y aplicaciones), pero entonces debe cobrar el impuesto.

La prueba cuenta las ventas gravables mundiales de todos sus negocios, y las de sus empresas asociadas si estaban asociadas con usted al inicio del trimestre, incluidas las ventas de tasa cero, durante un trimestre calendario o los últimos cuatro. Se excluyen los servicios financieros, los bienes de capital y la plusvalía mercantil (goodwill), y un monto cuenta cuando se paga o vence. Cuándo registrarse para el GST/HST explica los detalles.

• Un trimestre supera el límite: usted cobra el impuesto desde el suministro con el que lo superó, y su registro entra en vigor a más tardar en ese suministro.
• Solo el total de cuatro trimestres supera el límite: usted deja de ser pequeño proveedor en el final del mes siguiente al trimestre en que usted supera el límite y cobra el impuesto desde su primera venta posterior.

Un caso deja de ser sencillo cuando la tienda vendió antes de registrarse, cobró impuesto antes de tener un número de registro, envía a Columbia Británica, Saskatchewan, Manitoba o Quebec, mezcla ventas de la tienda y de un marketplace, convive con otro negocio o una empresa asociada que también vende, o tiene depósitos y reportes de impuestos que difieren por montos que no puede rastrear. Reúna los reportes de ventas e impuestos por fecha del pedido y fecha de pago, la provincia de entrega de cada pedido, los reembolsos, los reportes de depósitos, los depósitos bancarios, la fecha de registro y las ventas gravables del otro negocio.

La CRA indica registrarse dentro de 29 días de la fecha de entrada en vigor (CRA). La fecha de entrada en vigor puede ser anterior al día en que usted presenta la solicitud, así que una tienda que se da cuenta tarde ya vendió pedidos gravables sin impuesto. Qué hacer primero está en la última sección, sobre vender sin cobrar.

¿Qué tasa de GST/HST lleva un pedido de Shopify enviado a otra provincia: la mía o la del comprador?

La de la provincia a la que se entregan los bienes, que normalmente es la del comprador. La tasa sigue a la entrega, no al lugar donde está el vendedor o la tienda (CRA). El envío que el comprador reembolsa no cambia el lugar (Memorandum 3-3-3, párrafo 15 y Ejemplo 5).

Una tienda de Ontario cobra GST, no HST de Ontario, en un pedido entregado en Calgary, y cobra HST en un pedido entregado en Toronto. La tabla completa de tasas, y las reglas para servicios y productos digitales, están en cómo cobrar GST/HST, PST y QST por provincia. Pruebe la tienda: haga pedidos a direcciones de varias provincias y compare el impuesto que aparece con las tasas de la CRA.

¿Qué cambia para los compradores de Columbia Británica, Saskatchewan, Manitoba y Quebec?

El GST se sigue aplicando a su propia tasa en estas cuatro provincias. Se suma un impuesto provincial aparte solo cuando el vendedor está registrado para ese impuesto, o debe estarlo.

Cada uno es un registro aparte, con sus propias pruebas y declaraciones. El impuesto provincial sobre las ventas cubre Columbia Británica, Saskatchewan y Manitoba, con las reglas de marketplaces. Hacer negocios en Quebec cubre el QST.

Una tienda fuera de Columbia Británica puede tener que registrarse para el PST de Columbia Británica antes de entregar bienes gravables allí, si capta clientes de esa provincia (la publicidad en línea dirigida cuenta) o supera el límite de ingresos de la provincia. Los bienes que ya están en Columbia Británica al momento de la venta, por ejemplo en un centro de logística de esa provincia, tienen su propia regla (PST 001). Las pruebas están en el impuesto provincial sobre las ventas.

¿El envío de Shopify lleva impuesto y cómo se reparte de forma proporcional en un pedido mixto?

El PST de Columbia Británica se aplica al cargo de entrega de bienes gravables y lo reparte en un pedido mixto. Para el GST/HST, la CRA no tiene una página escrita para la línea de envío de una tienda en línea, así que confirme el tratamiento con la CRA o con un profesional antes de fijar una regla en la tienda.

GST/HST. Dos respuestas de la CRA escritas para otras situaciones apuntan en el mismo sentido. RC4027, para un vendedor no residente registrado que entrega bienes a clientes en Canadá, aplica el impuesto al total facturado, flete incluido, sea o no una línea aparte; los bienes entregados fuera de Canadá en el punto de embarque, con el comprador a cargo del flete, se tratan de otra forma. GI-202, para la entrega local por conductores independientes a través de plataformas, reparte el cargo de entrega entre suministros separados de bienes gravados de forma distinta, y cada parte sigue a sus bienes; cuando los bienes y la entrega son un solo suministro, el impuesto sigue a los bienes, así que los alimentos básicos entregados son de tasa cero en su totalidad. También dice que un servicio de entrega suministrado por separado de los bienes sigue el destino de la entrega, sea cual sea la condición fiscal de los bienes, así que confirme cuál vende la tienda antes de dar al envío la condición fiscal de un producto. Ninguna de las dos cubre directamente una tienda.

PST de Columbia Británica. El PST se aplica al cargo de entrega de bienes gravables entregados desde fuera de Columbia Británica a un comprador de esa provincia, y a los bienes entregados desde dentro de la provincia cuando el cargo se genera en el momento o antes de que la propiedad pase al comprador, como una entrega elegida al pagar. En una entrega mixta con ese momento, el PST se aplica solo a la parte del cargo que se atribuye razonablemente a los bienes gravables, por precio, número de artículos, peso u otro método razonable. Un recaudador de PST fuera de Columbia Británica también cobra PST sobre la entrega; el comprador de Columbia Británica que compra a un vendedor externo no registrado paga el PST directamente (PST 302, Ejemplos 3 y 4 y «Taxable and Non-Taxable Goods Included in Same Delivery»).

Saskatchewan, Manitoba y Quebec fijan sus propias reglas para los cargos de entrega. Confirme cada una antes de copiar el método de Columbia Británica.

¿Qué pedidos de Shopify no llevan GST/HST y qué comprobante debo conservar?

Los bienes de tasa cero y las exportaciones no llevan impuesto porque la tasa es cero, los suministros exentos tampoco lo llevan, y un pequeño proveedor no registrado no lo cobra.

Los registros se conservan normalmente durante 6 años desde el final del año al que corresponden (CRA; RC4022). Las reglas para compradores de EE. UU., incluidos los servicios y los compradores que retiran los bienes en Canadá, están en cobrar GST/HST a clientes de EE. UU.. La diferencia entre tasa cero, exento y fuera del alcance del impuesto está en exento, de tasa cero y fuera del alcance.

¿Los precios de mi Shopify deben incluir el impuesto o debo sumarlo al pagar?

Ambas formas sirven si cada factura o recibo muestra el monto del impuesto con claridad o indica que el precio lo incluye (Excise Tax Act, s. 223). El impuesto sumado al pagar muestra una línea de impuesto propia en cada pedido, sea cual sea la provincia.

Con precios que incluyen el impuesto, un mismo precio vendido en dos provincias deja un ingreso neto distinto, porque la tasa sigue a la provincia de entrega. El impuesto incluido en un total es una fracción de ese total, no la tasa aplicada sobre él; la calculadora inversa de la CRA muestra el monto antes de impuesto. El método y la redacción están en precios con impuesto incluido y GST/HST.

¿Shopify presenta o paga mi GST/HST, y qué ajustes debo revisar?

No, no por defecto. La página de ayuda de Shopify dice que el impuesto es responsabilidad del vendedor y que Shopify no presenta ni remite impuestos a menos que el vendedor use su propio producto de presentación. También dice que sus tasas por defecto se actualizan con regularidad y que el vendedor debe confirmar que estén vigentes y correctas (ayuda de Shopify). Pregunte a Shopify si algún servicio de presentación cubre una declaración de GST/HST de Canadá, porque sus ajustes y productos cambian. La obligación de cobrar, reportar y remitir sigue en manos del registrante (RC4022).

¿Cómo encajan los depósitos, las comisiones y los reembolsos con el impuesto cobrado?

Un depósito es un monto neto, no una cifra de ventas. Equivale a los pedidos pagados, con el impuesto cobrado, menos reembolsos, comisiones y contracargos, más o menos diferencias de fechas. Registre las ventas y el depósito por separado.

Para conciliar un depósito con las ventas que lo originan:

1. Haga una lista de los pedidos, reembolsos, comisiones y contracargos que cubre el depósito, según el reporte de pagos.
2. Sume los totales de los pedidos con impuesto, reste lo demás y compare el resultado con el depósito bancario.
3. Explique cualquier diferencia como un desfase de fechas (pedidos pagados después del corte), una retención o una partida faltante.
4. Agregue los pagos recibidos fuera del servicio de pagos, como pagos manuales u otra pasarela, y las facturas cuyo impuesto se volvió pagadero en el período pero aún no se cobraron. Nunca llegan al depósito, pero igual llevan impuesto.
5. Al cierre del período, registre los pedidos pagados que aún no se depositaron como un saldo, no como ventas.

Los depósitos en dólares estadounidenses agregan asientos de tipo de cambio: vea ventas en dólares estadounidenses y depósitos de marketplaces.

¿Qué líneas de la declaración de GST/HST salen de los reportes de la tienda?

Las líneas 101, 103 y 107 salen de los reportes de la tienda; la línea 106 sale de sus facturas de proveedores. La línea 109 es el resultado (instrucciones de la CRA).

El PST, el RST y el QST no van en estas líneas. Quienes usan el Quick Method (método simplificado de GST/HST) calculan el impuesto neto de otra forma (CRA); vea la guía del Quick Method. Con qué frecuencia y cómo presentar la declaración está en presentar el GST/HST y los créditos fiscales por insumos. Si la línea 101 y el estado de resultados no coinciden, vea la declaración no coincide con la contabilidad.

Estuve vendiendo sin cobrar GST/HST: ¿qué hago primero?

Determine primero la fecha en que debió registrarse, porque de ella depende lo que se debía. Qué cambiar, cobrar o presentar por los pedidos pasados depende de sus hechos, y mientras tanto pueden correr multas e intereses. Un vendedor que debía cobrar el impuesto y no lo hizo sigue siendo responsable de él (RC4022), y una declaración tardía con impuesto por pagar genera una multa de 1% del monto adeudado más 25% de ese monto por cada mes completo de atraso, hasta 12 meses, además de intereses (CRA).

En una corporación, los directores también pueden ser responsables personales junto con ella del impuesto neto no remitido, los intereses y las multas (Excise Tax Act, s. 323), pero solo después de que falle el cobro contra la corporación o de que esta se disuelva, esté en liquidación o en quiebra. El cuidado razonable es una defensa, y la CRA no puede determinar un monto a un director más de dos años después de que dejó de ser director por última vez.

1. Sume las ventas gravables de todos sus negocios y de sus empresas asociadas, en todo el mundo, incluidas las de tasa cero, por la fecha en que cada monto se pagó o venció, y encuentre el primer trimestre o la primera ventana de cuatro trimestres que superó el límite. La fecha de entrada en vigor es, a más tardar, la del suministro con el que superó el límite en un trimestre, o la de su primer suministro después de que terminó la condición de pequeño proveedor en el caso de cuatro trimestres (CRA). Revise si se registró y cuándo.
2. Reconstruya los pedidos desde esa fecha por provincia de entrega, y calcule el impuesto que cada uno debió llevar. Revise los pedidos de Columbia Británica, Saskatchewan, Manitoba y Quebec según sus propias pruebas de registro.
3. Configure el impuesto de la tienda para que empiece donde lo indica la prueba: el pedido que supera el límite en la prueba de un trimestre, el primer pedido después de que termina la condición de pequeño proveedor en la prueba de cuatro trimestres. En la prueba de un trimestre, la venta que supera el límite lleva el impuesto aunque usted todavía no esté registrado (RC4022).

Si el impuesto va sumado al precio que pagaron los clientes o incluido en él depende de lo que decían el pago, las facturas y los términos. Si no decían nada, no hay una respuesta automática, y la CRA determina el monto según los hechos en ambos casos (CRA Policy P-116, emitida en 1994, que según la CRA puede no reflejar cambios posteriores de la ley). El Programa de Divulgaciones Voluntarias de la CRA puede dar alivio caso por caso, pero solo si la solicitud se hace antes de que empiece una auditoría o investigación, y tiene otras condiciones: léalas en esa página antes de presentar algo. Si debe cobrar a los clientes y cómo presentar los períodos omitidos dependen de sus hechos. Vea estaba registrado pero no cobró GST/HST y cuándo registrarse.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos. Los montos están en dólares canadienses y antes de impuesto, salvo que se indique otra cosa.

Una tienda de Ontario vende en todo Canadá

Una tienda de Ontario, registrada para el GST/HST todo el año y que usa el método regular, vende C$60,000 en bienes gravables ordinarios en un año, sin cobrar envío. C$40,000 van a compradores de Ontario con HST de 13%, es decir C$5,200. C$20,000 van a compradores de Alberta con GST de 5%, es decir C$1,000. El impuesto cobrado es C$6,200. La línea 101 muestra C$60,000 y la línea 103 muestra C$6,200. Cobrar el HST de Ontario en todos los pedidos habría recaudado C$7,800, y los compradores de Alberta habrían pagado C$1,600 de más.

Un comprador de Columbia Británica pide un artículo gravable y un libro

Un comprador de Columbia Británica pide un artículo de C$90 gravable para el PST y un libro de C$30 exento de PST, con C$12 de envío elegido al pagar, a una tienda registrada para cobrar el PST de Columbia Británica. Repartido por precio, el envío son C$9 para el artículo gravable y C$3 para el libro. El PST se aplica a C$99, es decir C$90 más C$9, y no al libro ni a sus C$3. Si ambos artículos son gravables para el GST y el envío se grava junto con los bienes, el GST de 5% sobre el mismo pedido es C$6.60, que es el 5% de C$132.

Una tienda nueva supera el límite

Un vendedor no registrado, sin otras ventas gravables ni empresas asociadas, abre una tienda el 1 de enero y vende C$12,000 al mes en bienes gravables ordinarios, cada uno pagado al ordenar. Al terminar febrero lleva C$24,000. Los pedidos de marzo llevan el total del trimestre por encima de C$30,000. El pedido que cruza el límite es el primero que lleva GST/HST, y los anteriores no llevan ninguno. El registro entra en vigor a más tardar en ese pedido.

¿Su caso es distinto?

• La tienda vendió sin cobrar, o no está seguro de cuándo debía registrarse: vea estaba registrado pero no cobró GST/HST y cuándo registrarse, y obtenga ayuda con la contabilidad para reconstruir los pedidos pasados por provincia.
• La tienda cobró GST/HST antes de que usted tuviera un número de registro: vea cobró GST/HST antes de registrarse, y obtenga ayuda con la contabilidad para rastrear lo que se cobró.
• Usted envía a Columbia Británica, Saskatchewan, Manitoba o Quebec: vea el impuesto provincial sobre las ventas y hacer negocios en Quebec, y obtenga ayuda con la contabilidad para determinar qué impuesto se aplica en cada lugar.
• Usted vende en la tienda y en un marketplace: vea cuándo un marketplace cobra el GST/HST, y obtenga ayuda con la contabilidad para mantener ambos separados en sus libros.
• La CRA le escribió o inició una revisión, o una corporación debe GST/HST que no remitió: vea revisiones y auditorías del GST/HST y declaraciones no presentadas y determinaciones estimadas, y obtenga ayuda con la contabilidad para reunir los registros antes de responder.
• Los depósitos y el reporte de impuestos difieren por montos que no puede rastrear: vea la declaración no coincide con la contabilidad, y obtenga ayuda con la contabilidad para armar una rutina mensual de conciliación entre depósitos y declaración.
• La tienda cobró la tasa equivocada en pedidos pasados: vea cobró la tasa de GST/HST equivocada, y obtenga ayuda con la contabilidad para reconstruir los pedidos por provincia de entrega.
• Sus compradores están en EE. UU.: vea cobrar GST/HST a clientes de EE. UU..
• Usted importa mercadería, o un proveedor fuera de Canadá envía a sus clientes: vea GST sobre importaciones y facturas de aduana.