Shopify GST/HST Kanada: Ayarlar, Payout ve Beyanname

Shopify satışlarımda GST/HST almam gerekir mi ve hangi siparişten itibaren?

Kayıtlı bir satıcı, satışları ne kadar küçük olursa olsun vergiye tabi siparişlerinde GST/HST alır. Kayıtsız bir satıcı, dünya genelindeki vergiye tabi satışları $30.000 tutarını aşıp küçük tedarikçi (small supplier) olmaktan çıkınca kayıt olmak zorundadır. Vergi uygulanacak ilk sipariş, eşiğin nasıl aşıldığına bağlıdır; aşağıdaki iki durum bunu gösterir. O zamana kadar küçük tedarikçi kayıtsız kalabilir ve vergi almayabilir (CRA; RC4022). Küçük tedarikçi isterse gönüllü olarak da kayıt olabilir: kayıtlı işletme girdi vergisi kredisi (ITC) talep edebilir (envanter ve uygulamalar gibi işletme giderlerinde ödenen GST/HST için verilen kredi), ancak bundan sonra vergi almak zorundadır.

Test, bütün işletmelerinizin dünya genelindeki vergiye tabi satışlarını sayar; çeyreğin başında sizinle ilişkili (associated) olan tarafların satışları da dahildir. Sıfır oranlı satışlar da sayılır ve sayım bir takvim çeyreği ya da son dört çeyrek üzerinden yapılır. Finansal hizmetler, sermaye malları ve şerefiye hariç tutulur; bir tutar ödendiği veya vadesi geldiği anda sayılır. Ayrıntılar için GST/HST için ne zaman kayıt olunur rehberine bakın.

• Tek bir çeyrekte eşik aşılırsa: eşiği aşmanıza yol açan satışta vergi alırsınız ve kaydınız en geç o satış tarihinden geçerli olur.
• Yalnızca dört çeyreklik toplam eşiği aşarsa: sınırı aştığınız çeyreği izleyen ayın sonu itibarıyla küçük tedarikçi olmaktan çıkarsınız ve bundan sonraki ilk satışınızdan itibaren vergi alırsınız.

Mağaza kayıttan önce satış yaptıysa, kayıt numarası almadan vergi tahsil ettiyse, BC, Saskatchewan, Manitoba veya Québec'e gönderim yapıyorsa, mağaza ve pazaryeri satışlarını karıştırıyorsa, yanında satış yapan başka bir işletme veya ilişkili şirket varsa ya da payout'lar ile vergi raporları arasında kaynağını bulamadığınız farklar varsa durum basit olmaktan çıkar. Şunları toplayın: sipariş tarihine ve ödeme tarihine göre satış ve vergi raporları, her siparişin teslimat eyaleti, iadeler, payout raporları, banka mevduatları, kayıt tarihi ve diğer işletmenin vergiye tabi satışları.

CRA, kaydı geçerlilik tarihinden itibaren 29 gün içinde yaptırmanızı söyler (CRA). Geçerlilik tarihi başvuru gününüzden önce olabilir; bu yüzden durumu geç fark eden bir mağaza vergi almadan vergiye tabi sipariş satmış olur. İlk yapılacaklar, vergi almadan yapılan satışlara ayrılan son bölümde anlatılıyor.

Eyalet dışına giden bir Shopify siparişine hangi GST/HST oranı uygulanır: benim eyaletimin mi, alıcınınki mi?

Malın teslim edildiği eyaletin oranı uygulanır; bu genellikle alıcının eyaletidir. Oran, satıcının veya mağazanın bulunduğu yere göre değil, teslimata göre belirlenir (CRA). Alıcıdan tahsil edilen kargo ücreti tedarik yerini değiştirmez (Memorandum 3-3-3, 15. paragraf ve 5. örnek).

Ontario'daki bir mağaza, Calgary'ye teslim edilen siparişte Ontario HST'si değil GST alır; Toronto'ya teslim edilen siparişte ise HST alır. Oranların tamamı ile hizmet ve dijital ürün kuralları eyaletlere göre GST/HST, PST ve QST alma rehberinde. Mağazayı test edin: birkaç eyalette adrese sipariş verin ve gösterilen vergiyi CRA'nın oranlarıyla karşılaştırın.

BC, Saskatchewan, Manitoba ve Québec'teki alıcılar için ne değişir?

Bu dört eyalette de GST kendi oranıyla uygulanmaya devam eder. Ayrı bir eyalet vergisi, yalnızca satıcı o vergiye kayıtlıysa veya kayıtlı olması gerekiyorsa eklenir.

Her biri, kendi testleri ve beyannameleri olan ayrı bir kayıttır. Eyalet satış vergisi rehberi, pazaryeri kuralları dahil BC, Saskatchewan ve Manitoba'yı kapsar. Québec'te başka bir eyaletten iş yapmak rehberi QST'yi kapsar.

BC dışındaki bir mağaza, BC müşterilerine yönelik tanıtım yapıyorsa (hedefli online reklam da sayılır) veya BC'nin gelir sınırını aşarsa, BC'ye vergiye tabi mal teslim etmeden önce BC PST için kayıt olmak zorunda kalabilir. Satış anında BC'de bulunan mallar, örneğin BC'deki bir sipariş karşılama deposundaki mallar, ayrı bir kurala tabidir (PST 001). Testler eyalet satış vergisi rehberinde.

Shopify'da kargo vergilendirilir mi ve karma bir siparişte orantılı olarak nasıl bölünür?

BC PST, vergiye tabi mallar için teslimat ücretine uygulanır ve karma bir siparişte bu ücreti böler. GST/HST için CRA'nın bir online mağazanın kargo satırına özel yazılmış bir sayfası yoktur; bu yüzden mağazaya sabit bir kural girmeden önce uygulamayı CRA'ya veya bir uzmana teyit ettirin.

GST/HST. CRA'nın başka durumlar için yazdığı iki yanıt aynı yöne işaret eder. RC4027, Kanada'daki müşterilere mal teslim eden kayıtlı mukim olmayan bir satıcı için, kargo ayrı bir satır olsa da olmasa da kargo dahil faturalanan toplam tutara vergi uygular. Gönderim noktasında Kanada dışında teslim edilen ve navlun yükümlülüğü alıcıda olan mallara ise farklı davranır. GI-202, platformlar üzerinden serbest çalışan sürücülerle yapılan yerel teslimat için teslimat ücretini, farklı vergilendirilen ayrı mal tedarikleri arasında paylaştırır; her pay kendi malını izler. Mal ve teslimat tek bir tedarik ise vergi malı izler; bu yüzden teslim edilen temel gıda bir bütün olarak sıfır oranlıdır. Bu bilgi sayfası ayrıca, mallardan ayrı olarak sunulan bir teslimat hizmetinin, malların vergi statüsü ne olursa olsun, teslimatın varış yerini izlediğini söyler. Bu nedenle kargoya bir ürünün vergi statüsünü vermeden önce mağazanın hangisini sattığını teyit edin. İkisi de doğrudan bir online mağazayı ele almaz.

BC PST. PST, BC dışından BC'deki bir alıcıya teslim edilen vergiye tabi malların teslimat ücretine uygulanır. BC içinden teslim edilen mallarda ise ücret, mülkiyet alıcıya geçtiği anda veya daha önce doğmuşsa uygulanır; ödeme sırasında seçilen teslimat buna örnektir. Bu zamanlamayla yapılan karma bir teslimatta PST, yalnızca ücretin makul biçimde vergiye tabi mallara atfedilen payına uygulanır; atfetme fiyata, ürün adedine, ağırlığa veya başka bir makul yönteme göre yapılabilir. BC dışındaki bir PST tahsilatçısı teslimatta da PST alır; kayıtsız bir BC dışı satıcının BC'li alıcısı PST'yi doğrudan öder (PST 302, 3. ve 4. örnekler ile “Taxable and Non-Taxable Goods Included in Same Delivery” bölümü).

Saskatchewan, Manitoba ve Québec teslimat ücretleri için kendi kurallarını koyar. BC'nin yöntemini kopyalamadan önce her birini teyit edin.

Hangi Shopify siparişlerinde GST/HST yoktur ve hangi kanıtları saklarım?

Sıfır oranlı mallarda ve ihracatta oran sıfır olduğu için vergi yoktur. Muaf tedariklerde de vergi yoktur ve kayıtsız bir küçük tedarikçi vergi almaz.

Kayıtlar genellikle ilgili oldukları yılın sonundan itibaren 6 yıl saklanır (CRA; RC4022). Hizmetler ve malları Kanada'da teslim alan alıcılar dahil ABD'li alıcılara ilişkin kurallar ABD'li müşterilere GST/HST alma rehberinde. Sıfır oranlı, muaf ve kapsam dışı arasındaki fark muaf, sıfır oranlı ve kapsam dışı rehberinde.

Shopify fiyatlarım vergi dahil mi olmalı, yoksa vergi ödeme sırasında mı eklenmeli?

Her fatura veya makbuz vergi tutarını açıkça gösteriyorsa ya da fiyatın vergiyi içerdiğini belirtiyorsa ikisi de olur (Excise Tax Act, 223. madde). Ödeme sırasında eklenen vergi, eyalet ne olursa olsun her siparişin kendi vergi satırını gösterir.

Vergi dahil fiyatlarda oran teslimat eyaletine göre değiştiği için, aynı fiyatla iki eyalette yapılan satış farklı net gelir bırakır. Toplamın içindeki vergi, oranın toplama uygulanmasıyla bulunmaz; toplamın bir kesridir. CRA'nın ters hesaplayıcısı vergi öncesi tutarı gösterir. Yöntem ve ifade biçimi vergi dahil fiyatlar ve GST/HST rehberinde.

Shopify GST/HST'mi beyan eder veya öder mi ve hangi ayarları kontrol etmeliyim?

Hayır, varsayılan olarak etmez. Shopify'ın yardım sayfası, vergiden satıcının sorumlu olduğunu ve satıcı kendi beyan ürününü kullanmadıkça Shopify'ın vergi beyan etmediğini ve aktarmadığını söyler. Varsayılan oranların düzenli olarak güncellendiğini, bunların güncel ve doğru olduğunu satıcının teyit etmesi gerektiğini de belirtir (Shopify help). Ayarlar ve ürünler değiştiği için, Kanada GST/HST beyannamesini kapsayan bir beyan hizmeti olup olmadığını Shopify'a sorun. Vergiyi alma, bildirme ve aktarma yükümlülüğü kayıtlı işletmede kalır (RC4022).

Payout'lar, ücretler ve iadeler tahsil edilen vergiyle nasıl ilişkilidir?

Payout (ödeme hizmetinin banka hesabınıza yatırdığı tutar) net bir tutardır, satış rakamı değildir. Ödenen siparişlerden (tahsil edilen vergi dahil) iadeler, ücretler ve chargeback'ler düşülür; zamanlama farkı eklenir veya çıkarılır. Satışları ve payout'u ayrı kaydedin.

Bir payout'u arkasındaki satışlarla eşleştirmek için:

1. Payout'un kapsadığı siparişleri, iadeleri, ücretleri ve chargeback'leri ödeme raporundan listeleyin.
2. Vergi dahil sipariş toplamlarını toplayın, diğerlerini çıkarın ve sonucu banka mevduatıyla karşılaştırın.
3. Her farkı zamanlama (kesim tarihinden sonra ödenen siparişler), bekletme veya eksik kalem olarak açıklayın.
4. Ödeme hizmeti dışında alınan ödemeleri, örneğin elle alınan ödemeleri veya başka bir ödeme geçidini, ve vergisi dönemde ödenmesi gereken hale gelmiş ama henüz ödenmemiş faturaları ekleyin. Bunlar payout'a hiç ulaşmaz ama yine de vergi taşır.
5. Dönem sonunda, ödenmiş ama henüz payout'a dönüşmemiş siparişleri satış olarak değil, bakiye olarak taşıyın.

ABD doları cinsinden payout'larda kur kayıtları da gerekir: ABD doları satışları ve pazaryeri payout'ları rehberine bakın.

GST/HST beyannamesinin hangi satırları mağaza raporlarından gelir?

101, 103 ve 107 satırları mağaza raporlarından gelir; 106 satırı faturalarınızdan gelir. 109 satırı sonuçtur (CRA talimatları).

PST, RST ve QST bu satırlara yazılmaz. Quick Method kullanan işletmeler net vergiyi farklı hesaplar (CRA); Quick Method rehberine bakın. Ne sıklıkla ve nasıl beyan verileceği GST/HST beyanı ve girdi vergisi kredileri rehberinde. 101 satırı ile gelir tablosu uyuşmuyorsa beyanname defterlerle uyuşmuyor rehberine bakın.

GST/HST almadan satış yaptım: önce ne yapmalıyım?

Önce kaydın zorunlu olduğu tarihi belirleyin, çünkü neyin borç olduğunu o tarih belirler. Geçmiş siparişler için neyi değiştireceğiniz, kime fatura keseceğiniz veya hangi beyanı vereceğiniz durumunuza bağlıdır; bu arada ceza ve faiz işleyebilir. Vergiyi almak zorunda olup almayan satıcı yine de o verginin sorumlusudur (RC4022). Ödenecek vergi bulunan geç bir beyannameye ceza uygulanır: ceza, borç tutarının %1 kadarına, ek olarak bunun her tam gecikme ayı için %25 kadarına eşittir (en çok 12 ay); ayrıca faiz işler (CRA).

Şirket söz konusuysa yönetim kurulu üyeleri de aktarılmamış net vergi, faiz ve cezalardan şirketle birlikte kişisel olarak sorumlu olabilir (Excise Tax Act, 323. madde); ancak bu yalnızca şirketten tahsilat sonuçsuz kalırsa veya şirket kapatılmışsa, tasfiyedeyse ya da iflas etmişse geçerlidir. Makul özen gösterilmiş olması bir savunmadır; CRA, bir yönetim kurulu üyesine, o kişinin yönetim kurulu üyeliğinden en son ayrılmasından iki yıl sonra tarhiyat yapamaz.

1. Bütün işletmelerinizin ve ilişkili tarafların dünya genelindeki vergiye tabi satışlarını, sıfır oranlılar dahil, her tutarın ödendiği veya vadesi geldiği tarihe göre toplayın ve eşiği aşan ilk çeyreği ya da dört çeyreklik dönemi bulun. Geçerlilik tarihi, tek bir çeyrekte eşiği aşmanıza yol açan tedarikten veya dört çeyreklik toplamda küçük tedarikçi statüsü bittikten sonraki ilk tedarikinizden en geç o tarihte başlar (CRA). Kayıt yaptırıp yaptırmadığınızı ve ne zaman yaptırdığınızı kontrol edin.
2. Siparişleri bu tarihten itibaren teslimat eyaletine göre yeniden oluşturun ve her birinin taşıması gereken vergiyi hesaplayın. BC, Saskatchewan, Manitoba ve Québec siparişlerinde o eyaletlerin kendi kayıt testlerini kontrol edin.
3. Mağazanın vergisini testin gösterdiği yerden başlatın: tek çeyrek testinde eşiği aşan sipariş, dört çeyrek testinde küçük tedarikçi statüsü bittikten sonraki ilk sipariş. Tek çeyrek testinde, eşiği aşan satış henüz kayıtlı olmasanız bile vergi taşır (RC4022).

Verginin müşterilerin ödediği fiyatın üstüne mi eklendiği yoksa içinde mi olduğu; ödeme sayfasında, faturalarda ve şartlarda ne yazdığına bağlıdır. Hiçbir şey yazmıyorsa otomatik bir cevap yoktur ve CRA her iki durumda da olgulara göre tarhiyat yapar (CRA Policy P-116, 1994'te yayımlandı; CRA, sonraki mevzuat değişikliklerini yansıtmayabileceğini söyler). CRA'nın Gönüllü Bildirim Programı duruma göre af sağlayabilir, ancak yalnızca denetim veya soruşturma başlamadan önce yapılan başvurularda; başka koşulları da vardır: bir şey sunmadan önce o sayfadaki koşulları okuyun. Müşterilere fatura kesip kesmeyeceğiniz ve kaçırılan dönemlerin nasıl beyan edileceği durumunuza bağlıdır. Bkz. kayıtlıyken GST/HST alınmadı ve GST/HST için ne zaman kayıt olunur.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır. Aksi belirtilmedikçe tutarlar Kanada doları cinsindendir ve vergi öncesidir.

Kanada genelinde satış yapan bir Ontario mağazası

Yıl boyunca GST/HST'ye kayıtlı olan ve normal yöntemi kullanan bir Ontario mağazası, kargo ücreti almadan C$60.000 tutarında vergiye tabi sıradan mal satar. C$40.000 tutarındaki satış Ontario'lu alıcılara gider; %13 HST ile vergi C$5.200 olur. C$20.000 tutarındaki satış Alberta'lı alıcılara gider; %5 GST ile vergi C$1.000 olur. Tahsil edilen vergi C$6.200 olur. 101 satırı C$60.000, 103 satırı C$6.200 gösterir. Her siparişten Ontario HST'si alınsaydı C$7.800 tahsil edilirdi ve Alberta'lı alıcılar C$1.600 fazla ödemiş olurdu.

BC'li bir alıcı vergiye tabi bir ürün ve bir kitap sipariş ediyor

BC'li bir alıcı, BC PST tahsil etmeye kayıtlı bir mağazadan PST'ye tabi C$90 tutarında bir ürün ile PST'den muaf C$30 tutarında bir kitabı, ödeme sırasında seçilen C$12 kargoyla sipariş eder. Kargo fiyata göre bölününce vergiye tabi ürüne C$9, kitaba C$3 düşer. BC PST, C$90 artı C$9 olan C$99 tutarına uygulanır; kitaba ve ona düşen C$3'e uygulanmaz. Her iki ürün de GST'ye tabiyse ve kargo mallarla birlikte vergilendiriliyorsa, aynı siparişte %5 GST C$6,60 eder; bu, C$132'nin %5'idir.

Yeni bir mağaza eşiği aşıyor

Başka vergiye tabi satışı ve ilişkili tarafı olmayan kayıtsız bir satıcı, 1 Ocak'ta bir mağaza açar ve her biri ödeme sırasında tahsil edilen, ayda C$12.000 tutarında vergiye tabi sıradan mal satar. Şubat sonuna kadar toplam C$24.000 olur. Mart'taki siparişler çeyreğin toplamını C$30.000 eşiğinin üzerine çıkarır. Eşiği aşan sipariş, GST/HST taşıyan ilk sipariştir ve önceki siparişler vergi taşımaz. Kayıt en geç o siparişten itibaren geçerlidir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Mağaza vergi almadan satış yaptı veya kaydın ne zaman zorunlu olduğundan emin değilsiniz: GST/HST kayıtlıyken vergi alınmadı ve GST/HST için ne zaman kayıt olunur rehberlerine bakın; geçmiş siparişleri eyaletlere göre yeniden oluşturmak için muhasebe kayıtları desteği alın.
• Mağaza, kayıt numaranız olmadan GST/HST tahsil etti: kayıttan önce GST/HST tahsil etmek rehberine bakın; ne tahsil edildiğini izlemek için muhasebe kayıtları desteği alın.
• BC, Saskatchewan, Manitoba veya Québec'e gönderim yapıyorsunuz: eyalet satış vergisi ve Québec'te başka bir eyaletten iş yapmak rehberlerine bakın; hangi verginin nerede uygulandığını belirlemek için muhasebe kayıtları desteği alın.
• Hem mağazada hem pazaryerinde satış yapıyorsunuz: pazaryeri GST/HST'yi ne zaman toplar rehberine bakın; ikisini kayıtlarınızda ayrı tutmak için muhasebe kayıtları desteği alın.
• CRA size yazdı veya bir inceleme başlattı ya da bir şirket aktarmadığı GST/HST borcu taşıyor: GST/HST incelemeleri ve denetimleri ve verilmemiş beyannameler ve tahmini tarhiyatlar rehberlerine bakın; yanıt vermeden önce kayıtları bir araya getirmek için muhasebe kayıtları desteği alın.
• Payout'lar ile vergi raporu, izini süremediğiniz tutarlarla farklı: beyanname defterlerle uyuşmuyor rehberine bakın; aylık payout-beyanname mutabakatı düzeni kurmak için muhasebe kayıtları desteği alın.
• Mağaza geçmiş siparişlerde yanlış oran uyguladı: yanlış GST/HST oranı uygulandı rehberine bakın; siparişleri teslimat eyaletine göre yeniden oluşturmak için muhasebe kayıtları desteği alın.
• Alıcılarınız ABD'de: ABD'li müşterilere GST/HST alma rehberine bakın.
• Stok ithal ediyorsunuz veya Kanada dışındaki bir tedarikçi müşterilerinize gönderim yapıyor: ithalatta GST ve gümrük faturaları rehberine bakın.