Shopify no Canadá: como configurar o GST/HST e conciliar repasses

Preciso cobrar GST/HST nas minhas vendas na Shopify e a partir de qual pedido?

Um vendedor registrado cobra o GST/HST (imposto federal sobre bens e serviços do Canadá) em todos os pedidos tributáveis, por menor que seja o volume de vendas. Um vendedor não registrado deve se registrar quando suas vendas tributáveis no mundo todo passam de $30.000 e ele deixa de ser pequeno fornecedor. O primeiro pedido tributado depende de como o limite é ultrapassado, como mostram os dois casos abaixo. Até lá, um pequeno fornecedor pode ficar sem registro e sem cobrar o imposto (CRA; RC4022). Ele também pode escolher se registrar voluntariamente: um contribuinte registrado pode pedir créditos de imposto sobre insumos (crédito pelo GST/HST pago em custos do negócio, como estoque e aplicativos), mas então precisa cobrar o imposto.

O teste soma as vendas tributáveis no mundo todo de todos os seus negócios e as de empresas associadas a você no início do trimestre, incluindo vendas com alíquota zero, ao longo de um trimestre-calendário ou dos quatro últimos. Serviços financeiros, bens de capital e goodwill ficam de fora, e um valor conta quando é pago ou vence. Quando se registrar no GST/HST traz os detalhes.

• Um trimestre passa do limite: você cobra o imposto sobre a venda que fez você passar do limite, e o registro vale, no mais tardar, a partir dessa venda.
• Só o total de quatro trimestres passa do limite: você é pequeno fornecedor até o fim do mês seguinte ao trimestre em que você ultrapassa o limite e cobra o imposto a partir da primeira venda depois disso.

Um caso deixa de ser simples quando a loja vendeu antes de se registrar, cobrou o imposto antes de ter um número de registro, envia para BC, Saskatchewan, Manitoba ou Quebec, mistura vendas da loja e de marketplace, convive com outro negócio ou empresa associada que também vende, ou tem repasses e relatórios de impostos que diferem por valores que você não consegue rastrear. Reúna os relatórios de vendas e de impostos por data do pedido e data do pagamento, a província de entrega de cada pedido, os reembolsos, os relatórios de repasse, os depósitos bancários, a data do registro e as vendas tributáveis do outro negócio.

A CRA (Agência da Receita do Canadá) diz para se registrar em até 29 dias a partir da data de vigência (CRA). A data de vigência pode ser anterior ao dia em que você pede o registro; por isso, uma loja que percebe tarde já vendeu pedidos tributáveis sem imposto. O que fazer primeiro está na última seção, sobre vender sem cobrar o imposto.

Qual alíquota de GST/HST vale para um pedido da Shopify enviado a outra província: a minha ou a do comprador?

A da província para onde as mercadorias são entregues, que geralmente é a do comprador. A alíquota segue a entrega, não o lugar do vendedor nem da loja (CRA). O frete que o comprador reembolsa ao vendedor não muda o local (Memorandum 3-3-3, parágrafo 15 e Exemplo 5).

Uma loja de Ontário cobra GST, não o HST de Ontário, sobre um pedido entregue em Calgary, e HST sobre um pedido entregue em Toronto. A tabela completa de alíquotas e as regras para serviços e produtos digitais estão em cobrar GST/HST, PST e QST por província. Teste a loja: faça pedidos para endereços de várias províncias e compare o imposto exibido com as alíquotas da CRA.

O que muda para compradores de BC, Saskatchewan, Manitoba e Quebec?

O GST continua valendo, na sua própria alíquota, nessas quatro províncias. Um imposto provincial separado é somado por cima apenas quando o vendedor está registrado nele, ou precisa estar.

Cada um é um registro separado, com seus próprios testes e declarações. Imposto provincial sobre vendas trata de BC, Saskatchewan e Manitoba, incluindo as regras de marketplace. Fazer negócios em Quebec trata do QST.

Uma loja de fora de BC pode ter de se registrar no PST de BC antes de entregar bens tributáveis em BC, se buscar clientes de BC (publicidade online direcionada conta) ou passar do limite de receita de BC. Bens mantidos em BC no momento da venda, como em um centro de logística de BC, têm regra própria (PST 001). Os testes estão em imposto provincial sobre vendas.

O frete da Shopify é tributado, e como ele é dividido proporcionalmente em um pedido misto?

O PST de BC se aplica à cobrança de entrega de bens tributáveis e a divide em um pedido misto. Para o GST/HST, a CRA não tem uma página escrita para a linha de frete de uma loja online; por isso, confirme o tratamento com a CRA ou com um profissional antes de fixar uma regra na loja.

GST/HST. Há 2 respostas da CRA, escritas para outras situações, que apontam na mesma direção. O RC4027, para um vendedor não residente registrado que entrega bens a clientes no Canadá, aplica o imposto ao valor total faturado, frete incluído, quer o frete seja uma linha separada ou não; bens entregues fora do Canadá no ponto de embarque, com o comprador responsável pelo frete, recebem tratamento diferente. O GI-202, para entrega local por motoristas autônomos por meio de plataformas, divide a cobrança de entrega entre fornecimentos separados de bens tributados de forma diferente, com cada parte seguindo seus bens, e faz o imposto seguir os bens quando bens e entrega são um único fornecimento; assim, alimentos básicos entregues têm alíquota zero como um todo. Essa publicação também diz que um serviço de entrega fornecido separadamente dos bens segue o destino da entrega, qualquer que seja o status tributário dos bens; portanto, confirme o que a loja vende antes de dar ao frete o status tributário de um produto. Nenhum dos dois trata diretamente de uma loja.

PST de BC. O PST se aplica à cobrança de entrega de bens tributáveis entregues de fora de BC a um comprador de BC, e de bens entregues de dentro de BC quando a cobrança é incorrida na transferência da propriedade ao comprador ou antes dela, como na entrega escolhida no checkout. Em uma entrega mista nesse momento, o PST se aplica apenas à parte da cobrança razoavelmente atribuída aos bens tributáveis, por preço, número de itens, peso ou outro método razoável. Um vendedor de fora de BC que recolhe o PST também cobra PST sobre a entrega; um comprador de BC de um vendedor de fora não registrado paga o PST diretamente (PST 302, Exemplos 3 e 4 e “Taxable and Non-Taxable Goods Included in Same Delivery”).

Saskatchewan, Manitoba e Quebec têm regras próprias para cobranças de entrega. Confirme cada uma antes de copiar o método de BC.

Quais pedidos da Shopify não levam GST/HST, e que comprovantes devo guardar?

Bens com alíquota zero e exportações não levam imposto porque a alíquota é zero, fornecimentos isentos não levam imposto, e um pequeno fornecedor não registrado não cobra imposto.

Os registros geralmente são guardados por 6 anos a partir do fim do ano a que se referem (CRA; RC4022). As regras para compradores dos EUA, incluindo serviços e compradores que retiram os bens no Canadá, estão em cobrar GST/HST de clientes dos EUA. A diferença entre alíquota zero, isento e fora do escopo está em isento, alíquota zero e fora do escopo.

Os preços da minha Shopify devem incluir o imposto ou o imposto deve ser somado no checkout?

As duas formas funcionam se cada fatura ou recibo mostrar o valor do imposto com clareza ou informar que o preço inclui o imposto (Excise Tax Act, seção 223). O imposto somado no checkout mostra a linha de imposto de cada pedido, seja qual for a província.

Com preços que incluem o imposto, um mesmo preço vendido em duas províncias rende receita líquida diferente, porque a alíquota segue a província de entrega. O imposto dentro de um total é uma fração dele, não a alíquota aplicada sobre ele; a calculadora reversa da CRA mostra o valor antes do imposto. O método e o texto a usar estão em preços com imposto incluído e GST/HST.

A Shopify entrega ou paga meu GST/HST, e quais configurações devo conferir?

Não, por padrão. A página de ajuda da Shopify diz que o imposto é responsabilidade do vendedor e que a Shopify não entrega nem recolhe impostos, a menos que o vendedor use um produto próprio de entrega de declarações. Ela também diz que suas alíquotas padrão são atualizadas regularmente e que o vendedor deve confirmar que estão atuais e corretas (ajuda da Shopify). Pergunte à Shopify se algum serviço de entrega de declarações cobre uma declaração de GST/HST do Canadá, pois as configurações e os produtos mudam. O dever de cobrar, declarar e recolher continua com o contribuinte registrado (RC4022).

Como os repasses, as taxas e os reembolsos se encaixam no imposto cobrado?

Um repasse é um valor líquido, não um valor de vendas. Ele é igual aos pedidos pagos, incluindo o imposto cobrado, menos reembolsos, taxas e chargebacks (contestações de pagamento feitas pelo comprador), mais ou menos o efeito do prazo. Registre as vendas e o repasse separadamente.

Para conciliar um repasse com as vendas que o originam:

1. Liste os pedidos, reembolsos, taxas e chargebacks que o repasse cobre, a partir do relatório de pagamentos.
2. Some os totais dos pedidos com o imposto, subtraia o restante e compare o resultado com o depósito bancário.
3. Explique qualquer diferença como questão de prazo (pedidos pagos após a data de corte), um bloqueio ou um item que faltou.
4. Inclua pagamentos recebidos fora do serviço de pagamento, como pagamentos manuais ou outro gateway, e faturas cujo imposto passou a ser devido no período, mas que ainda não foram pagas. Eles nunca chegam ao repasse, mas ainda levam imposto.
5. No fim do período, registre os pedidos pagos que ainda não foram repassados como um saldo, não como vendas.

Repasses em dólares americanos geram lançamentos de câmbio: veja vendas em dólares americanos e repasses de marketplaces.

Quais linhas da declaração de GST/HST vêm dos relatórios da loja?

As linhas 101, 103 e 107 vêm dos relatórios da loja; a linha 106 vem das faturas dos seus fornecedores. A linha 109 é o resultado (instruções da CRA).

PST, RST e QST não vão nessas linhas. Quem usa o Quick Method (método simplificado de apuração do GST/HST) calcula o imposto líquido de outra forma (CRA); veja o guia do Quick Method. A frequência e a forma de entrega estão em entregar o GST/HST e pedir créditos de imposto sobre insumos. Se a linha 101 e a demonstração do resultado divergirem, veja a declaração não bate com a escrituração.

Vendi sem cobrar GST/HST: o que faço primeiro?

Primeiro, descubra a data em que o registro era exigido, porque ela define o que era devido. O que mudar, cobrar ou entregar sobre os pedidos passados depende dos seus fatos, e multas e juros podem correr nesse meio-tempo. Um vendedor que era obrigado a cobrar o imposto e não cobrou continua responsável por ele (RC4022), e uma declaração atrasada com imposto a pagar gera uma multa de 1% do valor devido mais 25% desse valor por cada mês completo de atraso, até 12 meses, além de juros (CRA).

No caso de uma corporação, os administradores também podem ser responsabilizados pessoalmente, junto com ela, pelo imposto líquido não recolhido, juros e multas (Excise Tax Act, seção 323), mas só depois que a cobrança contra a corporação falha ou ela é dissolvida, entra em liquidação ou em falência. O cuidado razoável é uma defesa, e a CRA não pode lançar o imposto contra um administrador mais de dois anos depois que ele deixou de ser administrador pela última vez.

1. Some as vendas tributáveis de todos os seus negócios e de suas empresas associadas, no mundo todo, incluindo as de alíquota zero, pela data em que cada valor foi pago ou venceu, e descubra o primeiro trimestre ou a primeira janela de quatro trimestres que passou do limite. A data de vigência é, no mais tardar, a do fornecimento que fez você passar do limite em um trimestre, ou a do seu primeiro fornecimento depois do fim do status de pequeno fornecedor, no caso de quatro trimestres (CRA). Confira se você se registrou e quando.
2. Reconstrua os pedidos desde essa data por província de entrega e calcule o imposto que cada um deveria ter levado. Confira nos pedidos de BC, Saskatchewan, Manitoba e Quebec os testes de registro de cada província.
3. Configure a loja para que o imposto comece onde o teste indica: no pedido que passa do limite, no teste de um trimestre, e no primeiro pedido depois do fim do status de pequeno fornecedor, no teste de quatro trimestres. No teste de um trimestre, a venda que passa do limite leva o imposto mesmo que você ainda não esteja registrado (RC4022).

Se o imposto fica por cima do preço que os clientes pagaram ou dentro dele, isso depende do que o checkout, as faturas e os termos diziam. Quando não diziam nada, não há resposta automática, e a CRA lança o imposto com base nos fatos de qualquer maneira (CRA Policy P-116, de 1994, que segundo a CRA pode não refletir mudanças posteriores na lei). O Programa de Divulgação Voluntária (Voluntary Disclosures Program) da CRA pode dar alívio caso a caso, mas só para um pedido feito antes do início de uma auditoria ou investigação, e tem outras condições: leia-as nessa página antes de entregar qualquer coisa. Se deve cobrar dos clientes e como entregar os períodos perdidos depende dos seus fatos. Veja registrado, mas sem cobrar GST/HST e quando se registrar.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos. Os valores estão em dólares canadenses e antes do imposto, salvo indicação em contrário.

Uma loja de Ontário vende em todo o Canadá

Uma loja de Ontário, registrada no GST/HST o ano todo e usando o método regular, vende C$60.000 em bens tributáveis comuns em um ano, sem cobrar frete. C$40.000 vão para compradores de Ontário com HST de 13%, ou seja, C$5.200. C$20.000 vão para compradores de Alberta com GST de 5%, ou seja, C$1.000. O imposto cobrado é de C$6.200. A linha 101 mostra C$60.000 e a linha 103 mostra C$6.200. Cobrar o HST de Ontário em todos os pedidos teria arrecadado C$7.800, e os compradores de Alberta teriam pago C$1.600 a mais.

Um comprador de BC pede um item tributável e um livro

Um comprador de BC pede um item de C$90, tributável pelo PST, e um livro de C$30, isento de PST, com frete de C$12 escolhido no checkout, em uma loja registrada para cobrar o PST de BC. Dividido por preço, o frete é de C$9 para o item tributável e C$3 para o livro. O PST de BC se aplica a C$99, que é C$90 mais C$9, e não ao livro nem aos seus C$3. Se os dois itens são tributáveis pelo GST e o frete é tributado junto com os bens, o GST de 5% sobre o mesmo pedido é de C$6,60, que é 5% de C$132.

Uma loja nova passa do limite

Um vendedor não registrado, sem outras vendas tributáveis nem empresas associadas, abre uma loja em 1º de janeiro e vende C$12.000 por mês em bens tributáveis comuns, cada um pago no checkout. No fim de fevereiro, ele tem C$24.000. Os pedidos de março levam o total do trimestre além de C$30.000. O pedido que ultrapassa o limite é o primeiro a levar GST/HST, e os pedidos anteriores não levam nenhum. O registro vale, no mais tardar, a partir desse pedido.

E no seu caso?

• A loja vendeu sem cobrar o imposto, ou você não tem certeza de quando o registro era exigido: veja registrado, mas sem cobrar GST/HST e quando se registrar, e conte com ajuda de escrituração contábil para reconstruir os pedidos passados por província.
• A loja cobrou GST/HST antes de você ter um número de registro: veja cobrou GST/HST antes de se registrar e conte com ajuda de escrituração contábil para rastrear o que foi cobrado.
• Você envia para BC, Saskatchewan, Manitoba ou Quebec: veja imposto provincial sobre vendas e fazer negócios em Quebec, e conte com ajuda de escrituração contábil para definir qual imposto se aplica onde.
• Você vende na loja e em um marketplace: veja quando um marketplace cobra o GST/HST e conte com ajuda de escrituração contábil para manter os dois separados na escrituração.
• A CRA escreveu para você ou iniciou uma revisão, ou uma corporação deve GST/HST que não recolheu: veja revisões e auditorias de GST/HST e declarações não entregues e lançamentos estimados, e conte com ajuda de escrituração contábil para reunir os registros antes de responder.
• Os repasses e o relatório de impostos diferem por valores que você não consegue rastrear: veja a declaração não bate com a escrituração e conte com ajuda de escrituração contábil para montar uma rotina mensal de conciliação entre repasses e declaração.
• A loja cobrou a alíquota errada de GST/HST em pedidos passados: veja cobrou a alíquota errada de GST/HST e conte com ajuda de escrituração contábil para reconstruir os pedidos por província de entrega.
• Seus compradores estão nos EUA: veja cobrar GST/HST de clientes dos EUA.
• Você importa estoque, ou um fornecedor de fora do Canadá envia para seus clientes: veja GST sobre importações e faturas alfandegárias.