למי זה מתאים
- חנויות מקוונות קנדיות, בבעלות בעל עסק יחידני, שותפות או חברה, ששולחות לקונים בכמה פרובינציות
- מוכרים ששולחים ל-BC, לססקצ׳ואן, למניטובה או לקוויבק, או כאלה שההעברות והדוח שלהם אינם תואמים
לא מכוסה כאן
- רישום כספק קטן לעומק, ומבחני הרישום ל-PST, ל-RST ול-QST
- מכירות לקונים בארה״ב, ו-GST על סחורה שאתם מייבאים
- מכירות בשווקים מקוונים שבהם הפלטפורמה גובה את המס
- העברות בדולרים אמריקאיים ורישומי שער חליפין
האם יש חובה לגבות GST/HST על מכירות ה-Shopify שלי, ומאיזו הזמנה?
מוכר רשום גובה GST/HST על הזמנות החייבות במס, קטנות ככל שיהיו המכירות. מוכר שאינו רשום חייב להירשם כשהמכירות החייבות במס שלו ברחבי העולם עוברות את הסף של $30,000 והוא חדל להיות ספק קטן. ההזמנה הראשונה שחייבים עליה מס תלויה באופן שבו חוצים את הסף, כפי ששני המקרים להלן מראים. עד אז ספק קטן רשאי להישאר לא רשום ולא לגבות מס (CRA; RC4022). ספק קטן יכול גם לבחור להירשם מרצונו. מי שרשום רשאי לתבוע זיכוי מס תשומות (ITC), כלומר זיכוי על ה-GST/HST ששולם על עלויות עסקיות כמו מלאי ואפליקציות, אך אז הוא חייב לגבות מס.
הבדיקה סופרת מכירות חייבות במס ברחבי העולם מכל העסקים שלכם, וגם של גורמים קשורים (associates) אם היו קשורים אליכם בתחילת הרבעון, כולל מכירות בשיעור אפס, במהלך רבעון קלנדרי אחד או ארבעת הרבעונים האחרונים. שירותים פיננסיים, רכוש הון ושם טוב (goodwill) אינם נספרים, וסכום נספר כשהוא שולם או כשהגיע מועד תשלומו. הפרטים במדריך מתי להירשם ל-GST/HST.
- רבעון אחד חוצה את הסף: גובים מס על האספקה שבגללה עברתם את הסף, והרישום שלכם נכנס לתוקף לכל המאוחר באותה אספקה.
- רק סך ארבעת הרבעונים חוצה את הסף: מעמד הספק הקטן שלכם מסתיים במועד הזה: סוף החודש שאחרי הרבעון שבו חרגתם מהגבול. גובים מס מהמכירה הראשונה שלכם אחריו.
המקרה חדל להיות פשוט כשהחנות מכרה לפני שנרשמה, גבתה מס לפני שהיה לה מספר רישום, שולחת ל-BC, לססקצ׳ואן, למניטובה או לקוויבק, מערבת מכירות בחנות ובשוק מקוון, פועלת לצד עסק אחר או חברה קשורה שגם הם מוכרים, או שיש בה פערים בין ההעברות לדוחות המס שאי אפשר לאתר את מקורם. אספו דוחות מכירות ומס לפי תאריך ההזמנה ותאריך התשלום, את פרובינציית המסירה של כל הזמנה, החזרים, דוחות העברות, הפקדות בבנק, את תאריך הרישום ואת המכירות החייבות במס של העסק האחר.
לפי CRA, יש להירשם בתוך 29 ימים מתאריך התחולה (CRA). תאריך התחולה יכול להיות מוקדם מהיום שבו הגשתם בקשה, ולכן חנות שמגלה זאת באיחור כבר מכרה הזמנות חייבות במס בלי לגבות מס. מה לעשות קודם מופיע בסעיף האחרון, על מכירה בלי גביית מס.
איזה שיעור GST/HST חל על הזמנת Shopify מחוץ לפרובינציה: שלי או של הקונה?
הפרובינציה שאליה נמסרת הסחורה, שהיא בדרך כלל הפרובינציה של הקונה. השיעור נקבע לפי המסירה, לא לפי מיקום המוכר או החנות (CRA). דמי משלוח שהקונה משפה את המוכר עליהם אינם משנים את המקום (תזכיר 3-3-3, פסקה 15 ודוגמה 5).
| איך ההזמנה מגיעה לקונה | הפרובינציה שקובעת את השיעור |
|---|---|
| אתם שולחים בדואר או בשליח | הפרובינציה של כתובת המסירה (פסקה 13) |
| אתם מארגנים את המוביל עבור הקונה ושולחים ליעד שנקבע במכירה | הפרובינציה של אותו יעד (פסקאות 13 ו-14) |
| הקונה אוסף בעצמו, או משתמש במוביל שארגן בעצמו | הפרובינציה שבה מתבצעת המסירה המשפטית, בדרך כלל במקום שבו הקונה מקבל את החזקה אצלכם בדלת (פסקאות 11 ו-16 ודוגמה 2) |
חנות באונטריו גובה GST, לא HST של אונטריו, על הזמנה שנמסרת לקלגרי, וגובה HST על הזמנה שנמסרת לטורונטו. טבלת השיעורים המלאה, וכללי השירותים והמוצרים הדיגיטליים, נמצאים במדריך גביית GST/HST, PST ו-QST לפי פרובינציה. בדקו את החנות: בצעו הזמנות לכתובות בכמה פרובינציות והשוו את המס שמוצג לבין השיעורים של CRA.
מה משתנה לקונים ב-BC, בססקצ׳ואן, במניטובה ובקוויבק?
GST עדיין חל בשיעורו בארבע הפרובינציות האלה. מס פרובינציאלי נפרד מתווסף מעליו רק כשהמוכר רשום אליו, או חייב להיות רשום.
| פרובינציית הקונה | מס נפרד | שיעור כללי | הרשמה אצל |
|---|---|---|---|
| קולומביה הבריטית | PST | 7% | BC |
| ססקצ׳ואן | PST | 6% | ססקצ׳ואן |
| מניטובה | RST | 7% | מניטובה |
| קוויבק | QST | 9.975% | Revenu Québec |
כל אחד מהם הוא רישום נפרד עם מבחנים ודוחות משלו. המדריך מס מכירה פרובינציאלי מכסה את BC, ססקצ׳ואן ומניטובה, כולל כללי שווקים מקוונים. המדריך עסק בקוויבק מכסה את QST.
חנות מחוץ ל-BC עשויה להיות חייבת להירשם ל-PST של BC לפני שהיא מוסרת ל-BC טובין החייבים במס, אם היא פונה ללקוחות ב-BC (פרסום מקוון ממוקד נחשב) או עוברת את סף ההכנסות של BC. לטובין שנמצאים ב-BC בעת המכירה, למשל במרכז מילוי הזמנות ב-BC, יש כלל משלהם (PST 001). המבחנים מפורטים במדריך מס מכירה פרובינציאלי.
האם משלוח ב-Shopify חייב במס, ואיך מחלקים אותו באופן יחסי בהזמנה מעורבת?
PST של BC חל על דמי משלוח של טובין החייבים במס, ומחלקים אותם בהזמנה מעורבת. לגבי GST/HST, ל-CRA אין עמוד שנכתב לשורת משלוח בחנות מקוונת, ולכן אשרו את הטיפול מול CRA או איש מקצוע לפני שקובעים כלל קבוע בחנות.
GST/HST. שתי תשובות של CRA שנכתבו למצבים אחרים מצביעות לאותו כיוון. RC4027, על מוכר תושב חוץ רשום שמוסר טובין ללקוחות בקנדה, מחיל מס על הסכום הכולל בחשבונית, כולל הובלה, בין אם ההובלה בשורה נפרדת ובין אם לא; טובין שנמסרים מחוץ לקנדה בנקודת המשלוח, כשהקונה אחראי להובלה, מטופלים אחרת. GI-202, על משלוח מקומי בידי נהגים עצמאיים דרך פלטפורמות, מחלק את דמי המשלוח בין אספקות נפרדות של טובין החייבים במס בצורה שונה, וכל חלק עוקב אחר הטובין שלו. כשהטובין והמשלוח הם אספקה אחת, המס עוקב אחר הטובין, ולכן מצרכי יסוד שנמסרים הם בשיעור אפס בשלמותם. המסמך אומר גם ששירות משלוח שמסופק בנפרד מהטובין עוקב אחר יעד המשלוח, בלי קשר למעמד המס של הטובין. לכן ודאו מה החנות מוכרת לפני שנותנים למשלוח את מעמד המס של מוצר. אף אחד משני המסמכים אינו עוסק בחנות מקוונת ישירות.
PST של BC. PST חל על דמי משלוח של טובין החייבים במס שנמסרים מחוץ ל-BC לקונה ב-BC, ועל טובין שנמסרים מתוך BC כשהחיוב נוצר בזמן העברת הבעלות לקונה או לפניה, כמו משלוח שנבחר בקופה. במשלוח מעורב בתזמון הזה PST חל רק על החלק מדמי המשלוח שמיוחס באופן סביר לטובין החייבים במס, לפי מחיר, מספר פריטים, משקל או שיטה סבירה אחרת. גובה PST שנמצא מחוץ ל-BC גובה PST גם על המשלוח; קונה ב-BC ממוכר לא רשום מחוץ ל-BC משלם PST ישירות (PST 302, דוגמאות 3 ו-4 והפרק “Taxable and Non-Taxable Goods Included in Same Delivery”).
ססקצ׳ואן, מניטובה וקוויבק קובעות כללים משלהן לדמי משלוח. ודאו כל אחד מהם לפני שמעתיקים את השיטה של BC.
אילו הזמנות ב-Shopify אינן כוללות GST/HST, ואילו הוכחות כדאי לשמור?
טובין בשיעור אפס ויצוא אינם חייבים במס כי השיעור הוא אפס, אספקות פטורות אינן חייבות במס, וספק קטן שאינו רשום אינו גובה מס.
| הזמנה | GST/HST | מה לשמור |
|---|---|---|
| טובין בשיעור אפס, כמו מצרכי יסוד או תרופות מרשם | חייבים במס בשיעור אפס בכל הפרובינציות (CRA) | מעמד המס של המוצר בחנות. המכירה עדיין נספרת לסף של הספק הקטן ונכנסת לשורה 101. |
| טובין או שירותים פטורים | אין GST/HST, ובדרך כלל אין זיכויי מס תשומות על העלויות הקשורות (CRA) | אותו רישום של מעמד המוצר |
| טובין ששולחים בדואר או בשליח לכתובת מחוץ לקנדה | יכולים להיות בשיעור אפס כיצוא (CRA) | חשבונית עם שם הטובין והקונה, וקבלה של חברת השילוח (תזכיר 4-5-2, פסקאות 16 ו-21) |
בדרך כלל שומרים רישומים 6 שנים מסוף השנה שאליה הם שייכים (CRA; RC4022). הכללים ללקוחות בארה״ב, כולל שירותים וקונים שאוספים טובין בקנדה, מופיעים במדריך גביית GST/HST מלקוחות בארה״ב. ההבדל בין שיעור אפס, פטור ומחוץ לתחולה מופיע במדריך פטור, שיעור אפס ומחוץ לתחולה.
האם המחירים ב-Shopify צריכים לכלול מס, או שהמס יתווסף בקופה?
שתי האפשרויות מתאימות, אם בכל חשבונית או קבלה מוצג סכום המס בבירור או נכתב שהמחיר כולל את המס (Excise Tax Act, סעיף 223). כשהמס מתווסף בקופה, בכל הזמנה מופיעה שורת מס משלה, בכל פרובינציה.
במחירים כוללי מס, אותו מחיר שנמכר בשתי פרובינציות מניב הכנסה נטו שונה, כי השיעור נקבע לפי פרובינציית המסירה. המס שבתוך הסכום הכולל הוא חלק ממנו, ולא השיעור עצמו מוחל עליו; מחשבון ההפוך של CRA מראה את הסכום לפני מס. השיטה והניסוח מופיעים במדריך מחירים כוללי מס ו-GST/HST.
האם Shopify מגישה או משלמת את ה-GST/HST שלי, ואילו הגדרות צריך לבדוק?
לא, לא כברירת מחדל. דף העזרה של Shopify קובע שהמס הוא באחריות המוכר ושהיא אינה מגישה או מעבירה מסים, אלא אם המוכר משתמש במוצר ההגשה שלה. הוא קובע גם ששיעורי ברירת המחדל מתעדכנים באופן קבוע, ושעל המוכר לוודא שהם עדכניים ונכונים (Shopify help). שאלו את Shopify אם יש שירות הגשה שמכסה דוח GST/HST קנדי, כי ההגדרות והמוצרים שלה משתנים. החובה לגבות, לדווח ולהעביר נשארת על הרשום (RC4022).
| הגדרה | מה לבדוק |
|---|---|
| שיעורי ברירת מחדל | כל פרובינציה מול השיעורים של CRA |
| איפה המס מופעל | הוסיפו מס של BC, ססקצ׳ואן, מניטובה או קוויבק רק אחרי שבדקתם את מבחן הרישום של אותה פרובינציה |
| כתובת המסירה | הזמנות בדיקה לכמה פרובינציות, ובדיקה של איסוף עצמי |
| משלוח | האם המשלוח חייב במס ואיך מחלקים הזמנות מעורבות, כפי שנקבע בסעיף על משלוח |
| מעמד המס של המוצר | מוצרים בשיעור אפס ומוצרים פטורים מוגדרים אחד אחד |
| מחירים | כוללי מס או עם מס שמתווסף בקופה, בהתאם למה שכתוב בקבלה |
| דוחות מס | GST/HST נפרד מ-PST, מ-RST ומ-QST |
איך ההעברות, העמלות וההחזרים מתיישבים עם המס שנגבה?
העברה לבנק (payout) היא סכום נטו, לא נתון מכירות. היא שווה להזמנות ששולמו, כולל המס שנגבה, פחות החזרים, עמלות והחזרי חיוב, בתוספת או בניכוי הפרשי תזמון. רשמו את המכירות ואת ההעברה בנפרד.
| רכיב | בספרים | השפעה על המס |
|---|---|---|
| הזמנות ששולמו | מכירות לפני מס, והמס שנגבה בחשבון נפרד, GST/HST בנפרד מ-PST או מ-QST (רישום GST/HST בספרים) | המס לתשלום במועד המוקדם מבין קבלת התשלום ומועד התשלום הנדרש, ש-CRA רואה בו בדרך כלל את תאריך החשבונית. לכן התקופה נקבעת לפי היום הזה, ולא לפי תאריך ההעברה או ההזמנה (CRA; Excise Tax Act, סעיף 168) |
| החזרים | מפחיתים מכירות ומס שנגבה | מס שהוחזר מנוכה בשורה 107 בתקופה שבה הונפקה הודעת הזיכוי, ורק במידה שהוא כבר נכלל במס נטו. הודעת זיכוי כוללת את הפרטים שהתקנות דורשות. אל תקזזו את ההחזר גם משורה 103 (תזכיר 12-2, פסקאות 15, 23 ו-24; Excise Tax Act, סעיף 232(3)) |
| עמלות תשלום ואפליקציות | הוצאה | אם בחשבונית העמלה מופיע GST/HST, ייתכן שזה זיכוי מס תשומות בשורה 106, במידה שהעמלה קשורה לפעילות המסחרית שלכם (CRA) |
| החזרי חיוב (chargebacks), עיכובים ועתודות | עיכוב או עתודה הם כסף שחייבים לכם, לא מכירה. החזר חיוב שהפסדתם בו הוא מכירה שבוטלה או הופחתה, חוב לקוח שלא שולם או הפסד אחר: ההחלטה של מעבד התשלומים לבדה אינה קובעת איזה מהם | אין השפעה בעיכוב. מכירה שבוטלה או הופחתה פועלת לפי השורה של הודעת הזיכוי. חוב שנשאר מכירה מחייב את כללי החוב האבוד (bad debt): לקוח שאינו צד קשור, חוב שנמחק, המס המקורי שדווח והועבר, ודוח שהוגש בתוך 4 שנים אחרי מועד ההגשה של תקופת המחיקה (Excise Tax Act, סעיף 231) |
| העברה שהופקדה | בנק, מול הסכום ששירות התשלומים עדיין חייב לכם | אין |
כדי להתאים העברה אחת למכירות שמאחוריה:
- רשמו מדוח התשלומים את ההזמנות, ההחזרים, העמלות והחזרי החיוב שההעברה מכסה.
- חברו את סכומי ההזמנות כולל המס, הפחיתו את השאר והשוו את התוצאה להפקדה בבנק.
- הסבירו כל פער כהפרש תזמון (הזמנות ששולמו אחרי מועד הסגירה), כעיכוב או כפריט חסר.
- הוסיפו תשלומים שנלקחו מחוץ לשירות התשלומים, כמו תשלומים ידניים או שער תשלום אחר, וחשבוניות שהמס עליהן נעשה לתשלום בתקופה אך הן עדיין לא שולמו. הם לא מגיעים להעברה, אבל עדיין חל עליהם מס.
- בסוף התקופה רשמו הזמנות ששולמו אך עדיין לא הועברו כיתרה, ולא כמכירות.
העברות בדולרים אמריקאיים מוסיפות רישומי שער חליפין: ראו מכירות בדולרים אמריקאיים והעברות משווקים מקוונים.
אילו שורות בדוח GST/HST מגיעות מדוחות החנות?
שורות 101, 103 ו-107 מגיעות מדוחות החנות; שורה 106 מגיעה מחשבוניות הספקים שלכם. שורה 109 היא התוצאה (ההוראות של CRA).
| שורה | התיאור של CRA | מאיפה זה מגיע |
|---|---|---|
| 101 | סך המכירות וההכנסות האחרות: הכנסות מאספקות, כולל אספקות בשיעור אפס ואספקות פטורות; לא כולל PST, GST ו-HST | דוח המכירות של החנות, מוגדר לפי התאריכים שבהם המס הפך לתשלום, כולל יצוא והזמנות בשיעור אפס. לא דוח ההעברות. |
| 103 | GST/HST שנגבה או שניתן לגבות | דוח המס של החנות, GST/HST בלבד, לפני החזרים שאתם תובעים בשורה 107. אם הדוח כבר נטו אחרי החזרים, אל תתבעו אותם שוב |
| 104 | התאמות להוספה למס נטו | לעיתים רחוקות מהחנות |
| 106 | GST/HST ששולם או לתשלום (ITC) | חשבוניות ספקים: מלאי, תוויות משלוח, אפליקציות, עמלות שמציגות GST/HST |
| 107 | התאמות לניכוי בקביעת המס נטו | מס שהוחזר ללקוחות לפי הודעות זיכוי, ומס על חובות אבודים מזכים |
| 109 | מס נטו | מחושב מהשורות שלמעלה |
PST, RST ו-QST לא נכנסים לשורות האלה. מי שמשתמש בשיטה המהירה (Quick Method) מחשב את המס נטו אחרת (CRA); ראו את המדריך על השיטה המהירה. באיזו תדירות ואיך מגישים מופיע במדריך הגשת GST/HST וזיכויי מס תשומות. אם שורה 101 ודוח הרווח וההפסד אינם מתאימים, ראו הדוח אינו תואם את הספרים.
מכרתי בלי לגבות GST/HST: מה עושים קודם?
קבעו קודם מתי הרישום היה חובה, כי זה קובע מה היה חייב. מה לשנות, לחייב או להגיש על הזמנות קודמות תלוי בעובדות שלכם, וקנסות וריבית ממשיכים לרוץ בינתיים. מוכר שהיה חייב לגבות את המס ולא גבה עדיין אחראי לו (RC4022), ודוח שהוגש באיחור עם מס לתשלום גורר קנס של 1% מהסכום לתשלום, בתוספת 25% ממנו לכל חודש שלם של איחור, עד 12 חודשים, וכן ריבית (CRA).
בחברה, גם דירקטורים עשויים להיות אחראים אישית יחד איתה למס נטו שלא הועבר, לריבית ולקנסות (Excise Tax Act, סעיף 323), אבל רק אחרי שהגבייה מהחברה נכשלה או שהחברה פורקה, בהליכי פירוק או פושטת רגל. זהירות סבירה היא הגנה, ו-CRA אינה רשאית להוציא שומה לדירקטור אחרי שחלפו שנתיים מהמועד שבו הכהונה שלו כדירקטור הסתיימה לאחרונה.
- סכמו את כלל המכירות החייבות במס בכל העסקים שלכם ושל הגורמים הקשורים אליכם, ברחבי העולם, כולל מכירות בשיעור אפס, לפי התאריך שבו כל סכום שולם או הגיע מועד תשלומו, ומצאו את הרבעון או את חלון ארבעת הרבעונים הראשון שחצה את הסף. תאריך התחולה הוא לכל המאוחר האספקה שבגללה חציתם את הסף ברבעון אחד, או האספקה הראשונה שלכם אחרי שמעמד הספק הקטן הסתיים בבדיקת ארבעת הרבעונים (CRA). בדקו אם נרשמתם, ומתי.
- בנו מחדש את ההזמנות מאז התאריך הזה לפי פרובינציית מסירה, וחשבו את המס שכל אחת הייתה צריכה לשאת. בדקו את ההזמנות ל-BC, לססקצ׳ואן, למניטובה ולקוויבק מול מבחני הרישום המיוחדים לכל אחת מהן.
- הגדירו שהמס בחנות יתחיל במקום שהמבחן קובע: ההזמנה שחצתה את הסף במבחן הרבעון האחד, וההזמנה הראשונה אחרי שמעמד הספק הקטן הסתיים במבחן ארבעת הרבעונים. במבחן הרבעון האחד, המכירה שחצתה את הסף נושאת מס גם אם אתם עדיין לא רשומים (RC4022).
אם המס יושב מעל המחיר שהלקוחות שילמו או בתוכו, תלוי במה שנכתב בקופה, בחשבוניות ובתנאים. כשלא נכתב דבר, אין תשובה אוטומטית, ו-CRA קובעת שומה לפי העובדות בכל מקרה (מדיניות P-116 של CRA, שפורסמה ב-1994; CRA מציינת שייתכן שאינה משקפת שינויי חקיקה מאוחרים). תוכנית הגילוי מרצון של CRA עשויה להעניק הקלה בכל מקרה לגופו, אבל רק לבקשה שהוגשה לפני שהחלה ביקורת או חקירה, ויש לה תנאים נוספים: קראו אותם בעמוד שלה לפני שמגישים משהו. אם לחייב את הלקוחות ואיך להגיש תקופות שהוחמצו תלוי בעובדות שלכם. ראו רשום אך לא גבה GST/HST ומתי להירשם.
דוגמה
הדוגמאות להמחשה בלבד. הסכומים בדולרים קנדיים ולפני מס, אלא אם נאמר אחרת.
חנות באונטריו מוכרת ברחבי קנדה
חנות באונטריו, רשומה ל-GST/HST כל השנה ובשיטה הרגילה, מוכרת בשנה טובין חייבים במס רגילים ב-C$60,000, בלי לגבות דמי משלוח. C$40,000 נמכרים לקונים באונטריו ב-HST של 13%, שהם C$5,200. C$20,000 נמכרים לקונים באלברטה ב-GST של 5%, שהם C$1,000. המס שנגבה הוא C$6,200. שורה 101 מציגה C$60,000 ושורה 103 מציגה C$6,200. גביית HST של אונטריו על כל הזמנה הייתה גובה C$7,800, וקונים באלברטה היו משלמים C$1,600 יותר מדי.
קונה ב-BC מזמין פריט חייב במס וספר
קונה ב-BC מזמין פריט ב-C$90 החייב ב-PST וספר ב-C$30 הפטור מ-PST, עם משלוח של C$12 שנבחר בקופה, מחנות הרשומה לגביית PST של BC. בחלוקה לפי מחיר, C$9 מהמשלוח משויכים לפריט החייב במס ו-C$3 לספר. PST של BC חל על C$99, כלומר C$90 ועוד C$9, ולא על הספר או על C$3 שלו. אם שני הפריטים חייבים ב-GST והמשלוח מחויב במס יחד עם הטובין, GST של 5% על אותה הזמנה הוא C$6.60, שהם 5% מ-C$132.
חנות חדשה חוצה את הסף
מוכר לא רשום, בלי מכירות חייבות אחרות ובלי גורמים קשורים, פותח חנות ב-1 בינואר ומוכר בכל חודש טובין חייבים רגילים ב-C$12,000, כל אחד משולם בקופה. עד סוף פברואר יש לו C$24,000. הזמנות במרץ מביאות את סך הרבעון מעל C$30,000. ההזמנה שחוצה את הסף היא הראשונה שנושאת GST/HST, והזמנות קודמות אינן נושאות. הרישום נכנס לתוקף לכל המאוחר עם אותה הזמנה.
המצב שלכם שונה?
- החנות מכרה בלי לגבות, או שאינכם בטוחים מתי הרישום היה חובה: ראו רשום אך לא גבה GST/HST ומתי להירשם ל-GST/HST, וקבלו עזרה בהנהלת חשבונות כדי לבנות מחדש הזמנות קודמות לפי פרובינציה.
- החנות גבתה GST/HST לפני שהיה לכם מספר רישום: ראו גביית GST/HST לפני הרישום, וקבלו עזרה בהנהלת חשבונות כדי לעקוב אחרי מה שנגבה.
- אתם שולחים ל-BC, לססקצ׳ואן, למניטובה או לקוויבק: ראו מס מכירה פרובינציאלי ועסק בקוויבק, וקבלו עזרה בהנהלת חשבונות כדי לקבוע איזה מס חל איפה.
- אתם מוכרים בחנות וגם בשוק מקוון: ראו מתי שוק מקוון גובה GST/HST, וקבלו עזרה בהנהלת חשבונות כדי להפריד בין השניים בספרים.
- CRA כתבה לכם או פתחה בדיקה, או שחברה חייבת GST/HST שלא העבירה: ראו בדיקות וביקורות של GST/HST ודוחות GST/HST שלא הוגשו ושומות לפי הערכה, וקבלו עזרה בהנהלת חשבונות כדי לאסוף את הרישומים לפני שמשיבים.
- ההעברות ודוח המס שונים בסכומים שאי אפשר לאתר: ראו הדוח אינו תואם את הספרים, וקבלו עזרה בהנהלת חשבונות כדי להקים שגרה חודשית של התאמת ההעברות לדוח.
- החנות גבתה שיעור שגוי על הזמנות קודמות: ראו גביית שיעור GST/HST שגוי, וקבלו עזרה בהנהלת חשבונות כדי לבנות מחדש את ההזמנות לפי פרובינציית מסירה.
- הקונים שלכם בארה״ב: ראו גביית GST/HST מלקוחות בארה״ב.
- אתם מייבאים מלאי, או שספק מחוץ לקנדה שולח ללקוחות שלכם: ראו GST על יבוא וחשבוניות מכס.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| סף ספק קטן ב-GST/HST מכירות חייבות עולמיות, כולל אספקה בשיעור אפס, עם חברות קשורות, ברבעון לוח אחד או בארבעת רבעוני הלוח הרצופים האחרונים; לא כולל שירותים פיננסיים, מכירת נכס הון ושם טוב (goodwill) | $30,000 | CRA: מתי להירשם ל-GST/HST ולהתחיל לגבות אותו סומן |
| מתי מסתיים מעמד ספק קטן אם רק סך ארבעת הרבעונים חורג מהגבול הרישום נכנס לתוקף לא יאוחר מיום האספקה הראשונה שאתם מבצעים לאחר שהפסקתם להיות ספק קטן | סוף החודש שאחרי הרבעון שבו חרגתם מהגבול | CRA: מתי להירשם ל-GST/HST ולהתחיל לגבות אותו סומן |
| חלון הבקשה ל-GST/HST אחרי האספקה החייבת הראשונה שבוצעה שלא כספק קטן הדוגמאות של CRA לרוב העסקים קובעות שיש להירשם בתוך 29 ימים מתאריך התחילה. Excise Tax Act סעיף קטן 240(2.1)(b) קובע את האירוע המחייב הכללי | 29 ימים | CRA: מתי להירשם ל-GST/HST ולהתחיל לגבות אותו סומן |
| שיעור PST כללי בקולומביה הבריטית | 7% | קולומביה הבריטית: מס מכירות פרובינציאלי (PST) סומן |
| שיעור PST של ססקצ׳ואן | 6% | ססקצ׳ואן: Provincial Sales Tax סומן |
| שיעור מס המכירה הקמעונאי (RST) במניטובה | 7% | Manitoba Finance: מס מכירה קמעונאי (Retail Sales Tax) סומן |
| שיעור מס המכירה של קוויבק (QST) נגבה בנוסף ל-GST | 9.975% | Revenu Québec: גביית QST סומן |
| תקופת שמירת רשומות רגילה של GST/HST בדרך כלל מסוף שנת המס האחרונה שהרשומות מתייחסות אליה; רשומות נכסים ארוכות טווח וחריגים אחרים יכולים לדרוש שמירה ארוכה יותר | 6 שנים | CRA: רישומי GST/HST שיש לשמור סומן |
| חלון הגשת ניכוי חוב אבוד ב-GST/HST יש להגיש את הדוח התובע את הניכוי בתוך תקופה זו לאחר מועד הדוח לתקופת הדיווח שבה הספק מחק את החוב לפי סעיף 231(4) של Excise Tax Act. | 4 שנים | Justice Laws: Excise Tax Act, סעיף 231 סומן |
| שיעור הבסיס לאיחור בהגשה ב-GST/HST מהסכום שנותר לתשלום במועד ההגשה | 1% | CRA: קנסות על הגשת GST/HST סומן |
| החלק החודשי של קנס האיחור בהגשה ב-GST/HST חלק מקנס הבסיס לכל חודש איחור מלא, עד 12 חודשים | 25% | CRA: קנסות על הגשת GST/HST סומן |
| מגבלת זמן לקביעת שומה לדירקטור בגין GST/HST של חברה שלא הועבר, לאחר עזיבת התפקיד נמדד ממועד שהאדם חדל לאחרונה להיות דירקטור לפי Excise Tax Act סעיף 323(5) | שנתיים | Justice Laws: Excise Tax Act, סעיף 323 סומן |
מקורות ראשוניים
- CRA: מתי להירשם ל-GST/HST ולהתחיל לגבות אותו
- CRA: GST/HST וכללי מקום האספקה
- CRA: מחשבון GST/HST ושיעורים לפי פרובינציה
- CRA: תזכיר GST/HST 3-3-3, מקום האספקה של טובין מוחשיים
- CRA: עסק בקנדה, מידע על GST/HST לתושבי חוץ (RC4027)
- CRA: שירותי משלוח באמצעות פלטפורמות (דף מידע GST/HST GI-202)
- CRA: מעמד המס של האספקה שלכם
- CRA: GST/HST על יבוא ויצוא
- CRA: תזכיר GST/HST 4-5-2, יצוא של טובין מוחשיים
- Excise Tax Act, סעיף 223
- Excise Tax Act, סעיף 231
- Excise Tax Act, סעיף 232
- Excise Tax Act, סעיף 323
- Excise Tax Act, סעיף 168
- CRA: מדיניות P-116, גביית GST בידי ספק כשהחשבונית שותקת לגבי המס לתשלום
- CRA: קנסות על הגשת GST/HST
- CRA: תוכנית גילוי מרצון
- CRA: רישומי GST/HST שיש לשמור
- CRA: מידע כללי לרשומים ל-GST/HST (RC4022)
- CRA: הוראות להכנת דוח GST/HST
- CRA: חישוב המס נטו
- CRA: תזכיר GST/HST 12-2, החזר, התאמה או זיכוי לפי סעיף 232
- BC: עלון PST 001, הרשמה לגביית PST
- BC: עלון PST 302, דמי משלוח
- Shopify Help Center: מסים (תיעוד של הספק, משמש רק לתיאור מה שהפלטפורמה עושה)
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.