Dành cho ai
- Cửa hàng trực tuyến tại Canada, do chủ doanh nghiệp một chủ, hợp danh hoặc công ty điều hành, giao hàng cho người mua ở nhiều tỉnh bang
- Người bán giao hàng đến BC, Saskatchewan, Manitoba hoặc Quebec, hoặc có khoản chi trả và báo cáo thuế không khớp nhau
Không đề cập ở đây
- Chi tiết về đăng ký nhà cung cấp nhỏ, và các điều kiện đăng ký PST, RST hoặc QST
- Bán hàng cho người mua ở Hoa Kỳ, và GST trên hàng hóa bạn nhập khẩu
- Bán hàng trên sàn thương mại mà nền tảng thu thuế
- Khoản chi trả bằng đô la Hoa Kỳ và bút toán tỷ giá
Tôi có phải thu GST/HST trên các đơn Shopify không, và bắt đầu từ đơn nào?
Người bán đã đăng ký phải thu GST/HST trên các đơn chịu thuế, dù doanh số nhỏ đến đâu. Người bán chưa đăng ký phải đăng ký khi tổng doanh số chịu thuế trên toàn cầu vượt $30.000 và không còn là nhà cung cấp nhỏ. Đơn đầu tiên phải tính thuế tùy vào cách bạn vượt mức này, như hai trường hợp bên dưới. Cho đến lúc đó, nhà cung cấp nhỏ có thể không đăng ký và không thu thuế (CRA; RC4022). Nhà cung cấp nhỏ cũng có thể tự nguyện đăng ký: người đã đăng ký được xin tín thuế đầu vào (khoản tín thuế cho GST/HST đã trả trên chi phí kinh doanh như hàng tồn kho và ứng dụng), nhưng khi đó phải thu thuế.
Phép thử này tính doanh số chịu thuế trên toàn cầu của tất cả doanh nghiệp của bạn, và của các bên liên kết nếu họ liên kết với bạn vào đầu quý. Doanh số zero-rated (thuế suất 0%) cũng được tính, trong một quý dương lịch hoặc bốn quý gần nhất. Dịch vụ tài chính, tài sản vốn và lợi thế thương mại không tính. Một khoản được tính khi đã được thanh toán hoặc đến hạn thanh toán. Khi nào phải đăng ký GST/HST có chi tiết.
- Một quý vượt mức: bạn thu thuế trên giao dịch khiến bạn vượt mức, và việc đăng ký có hiệu lực chậm nhất từ giao dịch đó.
- Chỉ tổng bốn quý vượt mức: bạn không còn là nhà cung cấp nhỏ vào cuối tháng sau quý mà bạn vượt giới hạn, và bạn thu thuế từ lần bán đầu tiên sau thời điểm đó.
Trường hợp trở nên phức tạp khi cửa hàng đã bán trước khi đăng ký, đã thu thuế trước khi có mã số đăng ký, giao hàng đến BC, Saskatchewan, Manitoba hoặc Quebec, vừa bán trên cửa hàng vừa bán trên sàn thương mại, có doanh nghiệp khác hoặc công ty liên kết cũng bán hàng, hoặc có khoản chi trả và báo cáo thuế chênh lệch mà bạn không truy ra được. Hãy chuẩn bị báo cáo doanh số và thuế theo ngày đặt hàng và ngày thanh toán, tỉnh bang giao hàng của từng đơn, các khoản hoàn tiền, báo cáo khoản chi trả, các khoản tiền gửi ngân hàng, ngày đăng ký và doanh số chịu thuế của doanh nghiệp khác.
CRA yêu cầu đăng ký trong vòng 29 ngày kể từ ngày có hiệu lực (CRA). Ngày có hiệu lực có thể sớm hơn ngày bạn nộp đơn, nên cửa hàng phát hiện muộn có thể đã bán các đơn chịu thuế mà không thu thuế. Việc cần làm trước tiên nằm ở phần cuối, về bán hàng mà không thu thuế.
Đơn Shopify giao sang tỉnh bang khác thì áp thuế suất GST/HST của tôi hay của người mua?
Thuế suất của tỉnh bang nơi hàng được giao, thường là tỉnh bang của người mua. Thuế suất đi theo nơi giao hàng, không theo nơi người bán hay cửa hàng đặt (CRA). Phí vận chuyển mà người mua hoàn trả không làm thay đổi nơi cung cấp (Memorandum 3-3-3, paragraph 15 và Example 5).
| Cách đơn hàng đến tay người mua | Tỉnh bang quyết định thuế suất |
|---|---|
| Bạn gửi bằng bưu điện hoặc chuyển phát | Tỉnh bang của địa chỉ giao hàng (paragraph 13) |
| Bạn thuê hãng vận chuyển cho người mua và giao đến địa điểm được ghi trong hợp đồng bán | Tỉnh bang của địa điểm đó (paragraphs 13 và 14) |
| Người mua tự đến lấy, hoặc dùng hãng vận chuyển do chính họ thuê | Tỉnh bang nơi việc giao hàng hợp pháp diễn ra, thường là nơi người mua nhận hàng tại cửa của bạn (paragraphs 11, 16 và Example 2) |
Cửa hàng ở Ontario thu GST, không thu HST của Ontario, trên đơn giao đến Calgary, và thu HST trên đơn giao đến Toronto. Bảng thuế suất đầy đủ, cùng quy tắc cho dịch vụ và sản phẩm số, nằm trong cách thu GST/HST, PST và QST theo tỉnh bang. Hãy kiểm tra cửa hàng: đặt thử đơn đến địa chỉ ở nhiều tỉnh bang và so số thuế hiển thị với thuế suất của CRA.
Người mua ở BC, Saskatchewan, Manitoba và Quebec có gì khác?
GST vẫn áp dụng theo thuế suất riêng ở cả bốn tỉnh bang này. Thuế cấp tỉnh bang riêng chỉ được cộng thêm khi người bán đã đăng ký thu loại thuế đó, hoặc buộc phải đăng ký.
| Tỉnh bang của người mua | Thuế riêng | Thuế suất chung | Đăng ký với |
|---|---|---|---|
| British Columbia | PST | 7% | BC |
| Saskatchewan | PST | 6% | Saskatchewan |
| Manitoba | RST | 7% | Manitoba |
| Quebec | QST | 9,975% | Revenu Québec |
Mỗi loại là một lần đăng ký riêng, có điều kiện và tờ khai riêng. Thuế bán hàng cấp tỉnh bang trình bày BC, Saskatchewan và Manitoba, gồm cả quy tắc cho sàn thương mại. Kinh doanh tại Quebec trình bày QST.
Cửa hàng ngoài BC có thể phải đăng ký PST của BC trước khi giao hàng chịu thuế vào BC, nếu cửa hàng chào mời khách hàng ở BC (quảng cáo trực tuyến nhắm mục tiêu cũng tính) hoặc vượt mức doanh thu của BC. Hàng hóa đang nằm trong BC tại thời điểm bán, chẳng hạn trong kho thực hiện đơn hàng ở BC, có quy tắc riêng (PST 001). Các điều kiện nằm trong thuế bán hàng cấp tỉnh bang.
Phí vận chuyển trên Shopify có bị tính thuế không, và chia theo tỷ lệ thế nào trên đơn hỗn hợp?
PST của BC áp dụng cho phí giao hàng của hàng hóa chịu thuế và chia phí này trên đơn hỗn hợp. Với GST/HST, CRA chưa có trang nào viết riêng cho dòng phí vận chuyển của cửa hàng trực tuyến, nên hãy xác nhận cách xử lý với CRA hoặc chuyên gia trước khi cài cố định một quy tắc trong cửa hàng.
GST/HST. Hai hướng dẫn của CRA viết cho các tình huống khác cùng chỉ về một hướng. RC4027 dành cho người bán không cư trú đã đăng ký, giao hàng cho khách hàng ở Canada. Hướng dẫn này áp thuế trên tổng số tiền lập hóa đơn, gồm cả cước vận chuyển, dù cước là dòng riêng hay không. Hàng giao ngoài Canada tại điểm gửi hàng, với người mua chịu cước vận chuyển, được xử lý khác. GI-202 dành cho việc giao hàng nội địa bởi tài xế tự kinh doanh qua nền tảng. Hướng dẫn này chia phí giao hàng giữa các giao dịch cung cấp riêng biệt của hàng hóa bị tính thuế khác nhau, mỗi phần theo hàng hóa của nó. Khi hàng hóa và việc giao hàng là một giao dịch cung cấp duy nhất, thuế đi theo hàng hóa, nên thực phẩm thiết yếu được giao là zero-rated toàn bộ. Hướng dẫn này cũng nói dịch vụ giao hàng được cung cấp riêng khỏi hàng hóa thì theo điểm đến của việc giao hàng, bất kể tình trạng thuế của hàng hóa. Vì vậy hãy xác nhận cửa hàng bán loại nào trước khi gán cho phí vận chuyển tình trạng thuế của sản phẩm. Cả hai hướng dẫn đều không áp dụng trực tiếp cho cửa hàng trực tuyến.
PST của BC. PST áp dụng cho phí giao hàng của hàng hóa chịu thuế được giao từ ngoài BC đến người mua ở BC. PST cũng áp dụng cho hàng giao từ trong BC khi phí phát sinh vào hoặc trước thời điểm quyền sở hữu chuyển cho người mua, như khi người mua chọn cách giao hàng lúc thanh toán. Với giao hàng hỗn hợp theo thời điểm này, PST chỉ áp dụng cho phần phí giao hàng hợp lý gán cho hàng hóa chịu thuế, tính theo giá, số lượng món, trọng lượng hoặc phương pháp hợp lý khác. Người thu PST ở ngoài BC cũng thu PST trên phí giao hàng; người mua ở BC mua từ người bán ngoài BC chưa đăng ký thì tự nộp PST trực tiếp (PST 302, Examples 3 và 4 và "Taxable and Non-Taxable Goods Included in Same Delivery").
Saskatchewan, Manitoba và Quebec có quy tắc riêng về phí giao hàng. Hãy xác nhận từng nơi trước khi áp dụng phương pháp của BC.
Những đơn Shopify nào không có GST/HST, và tôi cần giữ chứng từ gì?
Hàng zero-rated (thuế suất 0%) và hàng xuất khẩu không có thuế vì thuế suất bằng 0, giao dịch được miễn thuế không có thuế, và nhà cung cấp nhỏ chưa đăng ký không thu thuế.
| Đơn hàng | GST/HST | Cần giữ gì |
|---|---|---|
| Hàng zero-rated, như thực phẩm thiết yếu hoặc thuốc theo toa | Chịu thuế ở mức 0 tại mọi tỉnh bang (CRA) | Tình trạng thuế của sản phẩm trong cửa hàng. Giao dịch vẫn tính vào mức giới hạn của nhà cung cấp nhỏ và được ghi ở line 101. |
| Hàng hóa hoặc dịch vụ được miễn thuế | Không có GST/HST, và nhìn chung không có tín thuế đầu vào cho chi phí liên quan (CRA) | Hồ sơ tình trạng sản phẩm tương tự |
| Hàng bạn gửi bưu điện hoặc chuyển phát đến địa chỉ ngoài Canada | Có thể là zero-rated như hàng xuất khẩu (CRA) | Hóa đơn ghi tên hàng hóa và người mua, cùng biên nhận của đơn vị vận chuyển (Memorandum 4-5-2, paragraphs 16 và 21) |
Hồ sơ thường phải lưu trong 6 năm kể từ cuối năm mà hồ sơ liên quan (CRA; RC4022). Quy tắc cho người mua ở Hoa Kỳ, gồm dịch vụ và người mua tự nhận hàng tại Canada, nằm trong thu GST/HST đối với khách hàng Hoa Kỳ. Sự khác nhau giữa zero-rated, được miễn thuế và nằm ngoài phạm vi thuế có trong hàng được miễn thuế, zero-rated và nằm ngoài phạm vi.
Giá trên Shopify của tôi nên đã gồm thuế hay cộng thuế khi thanh toán?
Cách nào cũng được, miễn là mỗi hóa đơn hoặc biên lai ghi rõ số thuế hoặc nêu rõ giá đã gồm thuế (Excise Tax Act, s. 223). Thuế cộng thêm lúc thanh toán cho thấy dòng thuế riêng của từng đơn, ở bất kỳ tỉnh bang nào.
Với giá đã gồm thuế, cùng một mức giá bán ở hai tỉnh bang cho doanh thu ròng khác nhau, vì thuế suất đi theo tỉnh bang giao hàng. Số thuế nằm trong tổng tiền là một phần của tổng, không phải thuế suất nhân với tổng; công cụ tính ngược của CRA cho biết số tiền trước thuế. Phương pháp và cách ghi nằm trong giá đã gồm thuế và GST/HST.
Shopify có nộp tờ khai hoặc nộp GST/HST thay tôi không, và tôi phải kiểm tra những cài đặt nào?
Không, theo mặc định thì không. Trang trợ giúp của Shopify nói thuế là trách nhiệm của người bán, và Shopify không nộp tờ khai hay nộp thuế, trừ khi người bán dùng sản phẩm khai thuế riêng của Shopify. Trang đó cũng nói thuế suất mặc định được cập nhật thường xuyên và người bán phải tự xác nhận chúng còn mới và đúng (Shopify help). Hãy hỏi Shopify xem có dịch vụ khai thuế nào bao gồm tờ khai GST/HST của Canada không, vì cài đặt và sản phẩm của họ thay đổi. Nghĩa vụ thu, khai và nộp thuế vẫn thuộc về người đã đăng ký (RC4022).
| Cài đặt | Cần kiểm tra gì |
|---|---|
| Thuế suất mặc định | Từng tỉnh bang so với thuế suất của CRA |
| Nơi bật thu thuế | Chỉ thêm thuế của BC, Saskatchewan, Manitoba hoặc Quebec sau khi kiểm tra điều kiện đăng ký của tỉnh bang đó |
| Địa chỉ giao hàng | Đặt thử đơn đến nhiều tỉnh bang, và kiểm tra trường hợp khách tự đến lấy hàng |
| Phí vận chuyển | Phí vận chuyển có bị tính thuế không và đơn hỗn hợp được chia thế nào, đã xác nhận như trong phần về phí vận chuyển |
| Tình trạng thuế của sản phẩm | Sản phẩm zero-rated và được miễn thuế được cài từng sản phẩm một |
| Giá | Đã gồm thuế hoặc cộng thuế khi thanh toán, khớp với nội dung trên biên lai |
| Báo cáo thuế | GST/HST được tách riêng khỏi PST, RST và QST |
Khoản chi trả, phí và hoàn tiền liên quan thế nào đến thuế đã thu?
Khoản chi trả (payout) là số tiền ròng, không phải doanh số. Số này bằng các đơn đã thanh toán, gồm cả thuế đã thu, trừ hoàn tiền, phí và chargeback (khoản bị đảo ngược do khách khiếu nại với ngân hàng), cộng hoặc trừ chênh lệch về thời điểm. Hãy ghi doanh số và khoản chi trả riêng.
| Phần | Trong sổ sách | Ảnh hưởng đến thuế |
|---|---|---|
| Đơn đã thanh toán | Doanh số trước thuế, và thuế đã thu ghi vào tài khoản riêng, GST/HST tách khỏi PST hoặc QST (ghi GST/HST trong sổ sách) | Thuế phải nộp vào ngày nào đến trước giữa ngày nhận tiền và ngày đến hạn, mà CRA thường lấy là ngày hóa đơn. Vì vậy kỳ khai theo ngày đó, không theo ngày chi trả hay ngày đặt hàng (CRA; Excise Tax Act, s. 168) |
| Hoàn tiền | Giảm doanh số và thuế đã thu | Thuế đã hoàn được khấu trừ ở line 107 trong kỳ phát hành phiếu ghi có (credit note), chỉ trong phạm vi số thuế đó đã nằm trong thuế ròng. Phiếu ghi có phải có thông tin mà quy định yêu cầu. Đừng trừ thêm khoản hoàn tiền khỏi line 103 (Memorandum 12-2, paragraphs 15, 23 và 24; Excise Tax Act, s. 232(3)) |
| Phí thanh toán và phí ứng dụng | Chi phí | Nếu hóa đơn phí có ghi GST/HST, đó có thể là tín thuế đầu vào ở line 106, trong phạm vi khoản phí phục vụ hoạt động thương mại của bạn (CRA) |
| Chargeback, tiền bị giữ, tiền dự trữ | Tiền bị giữ hoặc tiền dự trữ là khoản tiền được nợ bạn, không phải doanh số. Chargeback thua là một đơn bị hủy hoặc giảm, một khoản nợ khách hàng chưa trả hoặc một khoản lỗ khác: riêng quyết định của đơn vị xử lý thanh toán không cho biết là loại nào | Không có gì với tiền bị giữ. Đơn bị hủy hoặc giảm thì theo dòng phiếu ghi có. Khoản nợ vẫn là doanh số thì cần theo quy tắc nợ khó đòi: khách hàng giao dịch độc lập (arm's length), khoản nợ đã xóa sổ, thuế ban đầu đã khai và đã nộp, và tờ khai nộp trong vòng 4 năm sau hạn nộp của kỳ xóa sổ (Excise Tax Act, s. 231) |
| Khoản chi trả đã vào tài khoản | Ngân hàng, đối ứng với số tiền dịch vụ thanh toán còn nợ bạn | Không có |
Để khớp một khoản chi trả với các đơn hàng đứng sau nó:
- Liệt kê các đơn hàng, hoàn tiền, phí và chargeback mà khoản chi trả bao gồm, lấy từ báo cáo thanh toán.
- Cộng tổng các đơn hàng đã gồm thuế, trừ các khoản còn lại, rồi so kết quả với khoản tiền gửi vào ngân hàng.
- Giải thích mọi chênh lệch là do thời điểm (đơn thanh toán sau ngày chốt), tiền bị giữ, hoặc một khoản bị thiếu.
- Cộng các khoản thanh toán nhận ngoài dịch vụ thanh toán, như thanh toán thủ công hoặc cổng thanh toán khác, và các hóa đơn có thuế đến hạn nộp trong kỳ nhưng chưa được thanh toán. Các khoản này không bao giờ vào khoản chi trả nhưng vẫn có thuế.
- Cuối kỳ, ghi các đơn đã thanh toán nhưng chưa được chi trả là số dư, không phải doanh số.
Khoản chi trả bằng đô la Hoa Kỳ phát sinh thêm bút toán tỷ giá: xem doanh số bằng đô la Hoa Kỳ và khoản chi trả từ sàn thương mại.
Những line nào của tờ khai GST/HST lấy từ báo cáo của cửa hàng?
Line 101, 103 và 107 lấy từ báo cáo của cửa hàng; line 106 lấy từ hóa đơn mua hàng của bạn. Line 109 là kết quả (hướng dẫn của CRA).
| Line | Mô tả của CRA | Lấy từ đâu |
|---|---|---|
| 101 | Tổng doanh số và các khoản thu khác: doanh thu từ các giao dịch cung cấp, gồm cả zero-rated và được miễn thuế; không gồm PST, GST và HST | Báo cáo doanh số của cửa hàng, đặt theo ngày thuế đến hạn nộp, gồm cả hàng xuất khẩu và đơn zero-rated. Không phải báo cáo khoản chi trả. |
| 103 | GST/HST đã thu hoặc có thể thu | Báo cáo thuế của cửa hàng, chỉ gồm GST/HST, trước các khoản hoàn tiền bạn khai ở line 107. Nếu báo cáo đã trừ hoàn tiền rồi, đừng khai lại |
| 104 | Các điều chỉnh cộng vào thuế ròng | Hiếm khi lấy từ cửa hàng |
| 106 | GST/HST đã trả hoặc phải trả (ITC) | Hóa đơn của nhà cung cấp: hàng tồn kho, nhãn vận chuyển, ứng dụng, các khoản phí có ghi GST/HST |
| 107 | Các điều chỉnh trừ khi xác định thuế ròng | Thuế hoàn cho khách hàng theo phiếu ghi có, và thuế trên nợ khó đòi đủ điều kiện |
| 109 | Thuế ròng | Tính từ các line ở trên |
PST, RST và QST không ghi vào các line này. Người nộp theo Quick Method tính thuế ròng theo cách khác (CRA); xem hướng dẫn về Quick Method. Tần suất và cách nộp tờ khai có trong nộp GST/HST và tín thuế đầu vào. Nếu line 101 và báo cáo kết quả kinh doanh không khớp, xem tờ khai không khớp với sổ sách.
Tôi đã bán hàng mà không thu GST/HST: việc đầu tiên cần làm là gì?
Hãy xác định trước ngày bắt buộc phải đăng ký, vì ngày này quyết định số thuế phải nộp. Việc cần sửa, lập hóa đơn hoặc khai bù cho các đơn trước đó tùy vào hoàn cảnh của bạn, và tiền phạt cùng tiền lãi vẫn có thể tăng trong lúc đó. Người bán bị buộc phải thu thuế mà không thu thì vẫn chịu trách nhiệm về khoản thuế đó (RC4022). Tờ khai nộp trễ có thuế còn nợ bị phạt 1% số thuế còn nợ, cộng 25% số đó cho mỗi tháng trễ đầy đủ, tối đa 12 tháng, và có tiền lãi (CRA).
Với công ty, giám đốc cũng có thể cùng công ty chịu trách nhiệm cá nhân về thuế ròng chưa nộp, tiền lãi và tiền phạt (Excise Tax Act, s. 323), nhưng chỉ sau khi việc thu nợ từ công ty không thành, hoặc công ty đã giải thể, đang thanh lý hoặc phá sản. Sự thận trọng hợp lý là một lý lẽ bào chữa, và CRA không được ấn định thuế đối với giám đốc quá hai năm sau khi người đó thôi làm giám đốc lần cuối.
- Cộng tổng doanh số chịu thuế trên toàn cầu của tất cả doanh nghiệp của bạn và các bên liên kết, gồm cả zero-rated, theo ngày mỗi khoản được thanh toán hoặc đến hạn, rồi tìm quý hoặc cửa sổ bốn quý đầu tiên vượt mức giới hạn. Ngày có hiệu lực chậm nhất là giao dịch khiến bạn vượt mức trong phép thử một quý, hoặc giao dịch đầu tiên sau khi tư cách nhà cung cấp nhỏ kết thúc trong phép thử bốn quý (CRA). Kiểm tra xem bạn đã đăng ký chưa, và vào khi nào.
- Dựng lại các đơn hàng kể từ ngày đó theo tỉnh bang giao hàng, và tính số thuế lẽ ra mỗi đơn phải có. Kiểm tra các đơn đến BC, Saskatchewan, Manitoba và Quebec theo điều kiện đăng ký riêng của từng nơi.
- Cài thuế của cửa hàng bắt đầu từ điểm mà phép thử chỉ ra: đơn vượt mức theo phép thử một quý, hoặc đơn đầu tiên sau khi tư cách nhà cung cấp nhỏ kết thúc theo phép thử bốn quý. Theo phép thử một quý, giao dịch vượt mức phải chịu thuế dù bạn chưa đăng ký (RC4022).
Việc thuế nằm trên giá khách đã trả hay nằm trong giá đó tùy vào nội dung trang thanh toán, hóa đơn và điều khoản đã nêu. Nếu những nơi đó không nói gì thì không có đáp án tự động, và dù thế nào CRA cũng ấn định theo thực tế (CRA Policy P-116, ban hành năm 1994, mà CRA cho biết có thể không phản ánh các thay đổi luật sau đó). Chương trình Tự nguyện Khai báo của CRA có thể giảm nhẹ theo từng trường hợp, nhưng chỉ khi đơn được nộp trước khi cuộc kiểm tra hoặc điều tra bắt đầu, và còn có các điều kiện khác: hãy đọc trên trang đó trước khi nộp bất cứ thứ gì. Có lập hóa đơn thu thêm khách hàng không và khai các kỳ bị bỏ lỡ thế nào, tùy vào hoàn cảnh của bạn. Xem đã đăng ký nhưng không thu GST/HST và khi nào phải đăng ký.
Ví dụ
Các ví dụ này mang tính minh họa. Số tiền tính bằng đô la Canada và trước thuế, trừ khi có nêu khác.
Cửa hàng ở Ontario bán trên khắp Canada
Một cửa hàng ở Ontario, đăng ký GST/HST cả năm và dùng phương pháp thông thường, bán hàng chịu thuế thông thường trị giá C$60.000 trong năm, không tính phí vận chuyển. C$40.000 giao cho người mua ở Ontario với HST 13%, tức C$5.200. C$20.000 giao cho người mua ở Alberta với GST 5%, tức C$1.000. Thuế đã thu là C$6.200. Line 101 ghi C$60.000 và line 103 ghi C$6.200. Nếu thu HST của Ontario trên mọi đơn, cửa hàng đã thu C$7.800, và người mua ở Alberta đã trả dư C$1.600.
Người mua ở BC đặt một món chịu thuế và một cuốn sách
Một người mua ở BC đặt một món hàng C$90 chịu PST và một cuốn sách C$30 được miễn PST, cùng phí vận chuyển C$12 chọn lúc thanh toán, từ cửa hàng đã đăng ký thu PST của BC. Chia theo giá, phí vận chuyển là C$9 cho món chịu thuế và C$3 cho cuốn sách. PST của BC áp dụng cho C$99, tức C$90 cộng C$9, và không áp dụng cho cuốn sách hay C$3 phí vận chuyển của nó. Nếu cả hai món đều chịu GST và phí vận chuyển bị tính thuế cùng hàng hóa, GST 5% trên cùng đơn hàng là C$6,60, tức 5% của C$132.
Cửa hàng mới vượt mức giới hạn
Một người bán chưa đăng ký, không có doanh số chịu thuế nào khác và không có bên liên kết, mở cửa hàng vào ngày 1 tháng 1 và bán hàng chịu thuế thông thường trị giá C$12.000 mỗi tháng, mỗi đơn được thanh toán lúc đặt hàng. Đến cuối tháng 2, cửa hàng có C$24.000. Các đơn trong tháng 3 đẩy tổng của quý vượt C$30.000. Đơn làm vượt mức giới hạn là đơn đầu tiên phải thu GST/HST, còn các đơn trước đó không thu. Việc đăng ký có hiệu lực chậm nhất từ đơn đó.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Cửa hàng đã bán mà không thu thuế, hoặc bạn không chắc khi nào phải đăng ký: xem đã đăng ký nhưng không thu GST/HST và khi nào phải đăng ký, và nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán để dựng lại các đơn hàng trước đây theo tỉnh bang.
- Cửa hàng đã thu GST/HST trước khi bạn có mã số đăng ký: xem thu GST/HST trước khi đăng ký, và nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán để truy ra số thuế đã thu.
- Bạn giao hàng đến BC, Saskatchewan, Manitoba hoặc Quebec: xem thuế bán hàng cấp tỉnh bang và kinh doanh tại Quebec, và nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán để xác định loại thuế nào áp dụng ở đâu.
- Bạn bán trên cửa hàng và trên sàn thương mại: xem khi nào sàn thương mại thu GST/HST, và nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán để tách riêng hai nguồn này trong sổ sách.
- CRA đã gửi thư cho bạn hoặc bắt đầu rà soát, hoặc công ty còn nợ GST/HST chưa nộp: xem rà soát và kiểm tra GST/HST và tờ khai chưa nộp và thuế ấn định ước tính, và nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán để tập hợp hồ sơ trước khi bạn trả lời.
- Khoản chi trả và báo cáo thuế chênh lệch mà bạn không truy ra được: xem tờ khai không khớp với sổ sách, và nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán để lập quy trình hằng tháng đối chiếu khoản chi trả với tờ khai.
- Cửa hàng đã thu sai thuế suất trên các đơn trước đây: xem thu sai thuế suất GST/HST, và nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán để dựng lại các đơn hàng theo tỉnh bang giao hàng.
- Người mua của bạn ở Hoa Kỳ: xem thu GST/HST đối với khách hàng Hoa Kỳ.
- Bạn nhập hàng về bán, hoặc nhà cung cấp ngoài Canada giao hàng thẳng cho khách của bạn: xem GST trên hàng nhập khẩu và hóa đơn hải quan.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngưỡng nhà cung cấp nhỏ của GST/HST Doanh số chịu thuế toàn cầu, gồm hàng hóa và dịch vụ thuế suất bằng không, cùng với các bên liên kết, trong một quý dương lịch hoặc bốn quý dương lịch liên tiếp gần nhất; không gồm dịch vụ tài chính, bán tài sản vốn và lợi thế thương mại | $30.000 | CRA: Khi nào phải đăng ký và bắt đầu thu GST/HST Đã kiểm tra |
| Thời điểm tư cách nhà cung cấp nhỏ kết thúc nếu chỉ tổng của bốn quý vượt giới hạn Đăng ký có hiệu lực chậm nhất vào ngày thực hiện giao dịch cung cấp đầu tiên sau khi bạn không còn là nhà cung cấp nhỏ | Cuối tháng sau quý mà bạn vượt giới hạn | CRA: Khi nào phải đăng ký và bắt đầu thu GST/HST Đã kiểm tra |
| Thời hạn nộp đơn GST/HST sau lần cung cấp hàng hóa chịu thuế đầu tiên không phải với tư cách nhà cung cấp nhỏ Hầu hết ví dụ về doanh nghiệp của CRA nói phải đăng ký trong vòng 29 ngày kể từ ngày hiệu lực; Excise Tax Act subsection 240(2.1)(b) quy định điều kiện kích hoạt chung | 29 ngày | CRA: Khi nào phải đăng ký và bắt đầu thu GST/HST Đã kiểm tra |
| Mức PST chung của British Columbia | 7% | British Columbia: Thuế bán hàng cấp tỉnh bang (PST) Đã kiểm tra |
| Thuế suất PST của Saskatchewan | 6% | Saskatchewan: Thuế bán hàng cấp tỉnh bang Đã kiểm tra |
| Thuế suất thuế bán lẻ (RST) của Manitoba | 7% | Manitoba Finance: Thuế bán lẻ (Retail Sales Tax) Đã kiểm tra |
| Thuế suất thuế bán hàng Quebec (QST) Tính thêm ngoài GST | 9,975% | Revenu Québec: Thu QST Đã kiểm tra |
| Thời gian lưu giữ hồ sơ GST/HST thông thường Thông thường tính từ cuối năm thuế cuối cùng mà hồ sơ liên quan đến; hồ sơ tài sản dài hạn và các ngoại lệ khác có thể đòi hỏi lưu giữ lâu hơn | 6 năm | CRA: Hồ sơ GST/HST cần lưu giữ Đã kiểm tra |
| Thời hạn nộp yêu cầu khấu trừ nợ xấu GST/HST Tờ khai yêu cầu khấu trừ phải được nộp trong khoảng thời gian này sau hạn nộp tờ khai của kỳ báo cáo mà nhà cung cấp xóa nợ theo Excise Tax Act subsection 231(4). | 4 năm | Justice Laws: Excise Tax Act, section 231 Đã kiểm tra |
| Mức tiền phạt cơ bản nộp trễ GST/HST Tính trên số tiền còn nợ vào hạn chót nộp tờ khai | 1% | CRA: Tiền phạt khi nộp tờ khai GST/HST Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ hằng tháng của tiền phạt nộp trễ GST/HST Tỷ lệ của tiền phạt cơ bản cho mỗi tháng trọn nộp trễ, tối đa 12 tháng | 25% | CRA: Tiền phạt khi nộp tờ khai GST/HST Đã kiểm tra |
| Thời hạn ấn định thuế đối với giám đốc về GST/HST chưa nộp của công ty sau khi rời chức vụ Tính từ ngày người đó ngừng làm giám đốc lần cuối theo Excise Tax Act section 323(5) | Hai năm | Justice Laws: Excise Tax Act, section 323 Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- CRA: Khi nào phải đăng ký và bắt đầu thu GST/HST
- CRA: GST/HST và quy tắc xác định nơi cung cấp (place of supply)
- CRA: Công cụ tính GST/HST và thuế suất theo tỉnh bang
- CRA: GST/HST Memorandum 3-3-3, nơi cung cấp động sản hữu hình
- CRA: Doing Business in Canada, thông tin GST/HST dành cho người không cư trú (RC4027)
- CRA: Dịch vụ giao hàng qua nền tảng (GST/HST Info Sheet GI-202)
- CRA: Tình trạng thuế của hàng hóa hoặc dịch vụ bạn cung cấp
- CRA: GST/HST đối với hàng nhập khẩu và xuất khẩu
- CRA: GST/HST Memorandum 4-5-2, xuất khẩu động sản hữu hình
- Excise Tax Act, section 223
- Excise Tax Act, section 231
- Excise Tax Act, section 232
- Excise Tax Act, section 323
- Excise Tax Act, section 168
- CRA: Policy P-116, nhà cung cấp thu GST khi hóa đơn không ghi thuế phải nộp
- CRA: Tiền phạt khi nộp tờ khai GST/HST
- CRA: Chương trình Tự nguyện Khai báo
- CRA: Hồ sơ GST/HST cần lưu giữ
- CRA: Thông tin chung dành cho người đăng ký GST/HST (RC4022)
- CRA: Hướng dẫn lập tờ khai GST/HST
- CRA: Cách tính thuế ròng
- CRA: GST/HST Memorandum 12-2, hoàn thuế, điều chỉnh hoặc ghi có theo section 232
- BC: Bulletin PST 001, Đăng ký thu PST
- BC: Bulletin PST 302, Phí giao hàng
- Shopify Help Center: Thuế (tài liệu của nhà cung cấp, chỉ dùng cho phần nền tảng thực hiện)
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.