यह किसके लिए है
- ग्रीन कार्ड धारक जो मुख्य भूमि चीन की किसी कंपनी के पूरे या आंशिक स्वामी हैं
- चीन में रहने वाले ग्रीन कार्ड धारक जिन्हें अपनी ही चीनी कंपनी से भुगतान मिलता है
यहाँ शामिल नहीं
- ग्रीन कार्ड पर विदेश में रहने के आप्रवासन परिणाम
- हांगकांग की कंपनियाँ
- स्वामी की अपनी आय पर चीन का कर
चीन में रहने वाले ग्रीन कार्ड धारक क्या अब भी अमेरिकी रिटर्न भरते हैं?
हाँ। ग्रीन कार्ड धारक ग्रीन कार्ड परीक्षण के तहत तब तक अमेरिकी कर निवासी है जब तक उसका वैध स्थायी निवासी का दर्जा रहता है, चाहे वह कहीं भी रहे। यह दर्जा तब तक चलता है जब तक उसे छीना न जाए या प्रशासनिक या न्यायिक रूप से परित्यक्त न पाया जाए; चीन का पता या लंबी अनुपस्थिति अपने आप इसे खत्म नहीं करती, हालाँकि आप, USCIS या अमेरिकी वाणिज्य दूतावास का अधिकारी परित्याग का निर्धारण शुरू कर सकता है (IRS Publication 519)। अमेरिकी निवासी अपनी वैश्विक आय रिपोर्ट करता है, जिसमें चीन की कंपनी की आय भी शामिल है।
यह मामला सरल क्यों नहीं है:
- चीन में कंपनी। इससे Form 5471 आता है और कंपनी के मुनाफ़े का कुछ हिस्सा हर साल आपके अमेरिकी रिटर्न में जुड़ सकता है, भले ही लाभांश न दिया गया हो।
- दो देश। कंपनी और आप पर लगे चीन के कर को अमेरिकी नियमों और क्रेडिट से मिलाना पड़ता है।
- संधि का दावा। संधि के तहत चीन का निवासी होने का दावा अमेरिकी कर की गणना बदल देता है और, लंबे समय से ग्रीन कार्ड रखने वाले के लिए, निकास कर के नियम चालू कर सकता है।
- छूटे हुए साल। हर न भरे गए Form 5471 पर अलग जुर्माना लगता है, और IRS उस साल का कर फ़ॉर्म भरने के तीन साल बाद तक निर्धारित कर सकता है (26 USC 6501(c)(8))।
क्या जुटाएँ: कंपनी का व्यावसायिक लाइसेंस (उससे कंपनी का प्रकार पता चलता है), articles और शेयरधारक रजिस्टर, हर साल के वित्तीय विवरण और चीन के कर रिटर्न, लाभांश और चीन में काटे गए कर के रिकॉर्ड, आपका वेतन और व्यक्तिगत आयकर रिकॉर्ड, चीन के हर उस खाते का साल के अंत का और सबसे ऊँचा शेष जिसके आप स्वामी हैं या जिस पर आपके हस्ताक्षर का अधिकार है, ग्रीन कार्ड जारी होने की तारीख और जिस साल आपने अनिवासी के रूप में रिटर्न भरा, और हर साल अमेरिका और चीन में बिताए दिन।
Form 5471 आपके Form 1040 के साथ लगता है और विस्तार सहित उसी के साथ देय है (Form 5471 के निर्देश); विदेश में रहने वाले के लिए देय तारीखें विदेश में रहते हुए रिटर्न भरना में हैं।
क्या चीनी कंपनी अमेरिकी कर के लिए कंपनी मानी जाती है?
यह व्यावसायिक लाइसेंस पर लिखे कंपनी के प्रकार पर निर्भर है। gufen youxian gongsi (शेयरों से सीमित कंपनी) अमेरिका की उस विदेशी संस्थाओं की सूची में है जो हमेशा कंपनी मानी जाती हैं (26 CFR 301.7701-2(b)(8))। youxian zeren gongsi (सीमित देयता कंपनी) उस सूची में नहीं है। वह "पात्र संस्था" (eligible entity) है: डिफ़ॉल्ट रूप से ऐसी विदेशी पात्र संस्था, जिसके सभी सदस्यों की देयता सीमित है, कंपनी मानी जाती है, और वह Form 8832 पर कोई दूसरा वर्गीकरण चुन सकती है (26 CFR 301.7701-3)।
| चीनी कंपनी का प्रकार | अमेरिकी वर्गीकरण | क्या इसे बदला जा सकता है? |
|---|---|---|
| Gufen youxian gongsi (股份有限公司) | हमेशा कंपनी | नहीं |
| Youxian zeren gongsi (有限责任公司) | डिफ़ॉल्ट रूप से कंपनी | हाँ, Form 8832 पर चुनाव करके |
अंग्रेज़ी में कंपनी को चाहे जो कहा जाए, जैसे WFOE, फ़ैसला लाइसेंस पर छपा प्रकार करता है। व्यक्तिगत व्यवसाय (个体工商户) या साझेदारी (合伙企业) इस तालिका में नहीं आते। अमेरिकी वर्गीकरण चुनने या बदलने के असर लंबे समय तक रहते हैं; विदेशी व्यवसाय के लिए कौन-सा फ़ॉर्म लगता है देखें।
चीन की कंपनी के साथ कौन-से फ़ॉर्म आते हैं?
चीनी कंपनी के स्वामी ग्रीन कार्ड धारक आमतौर पर अमेरिकी रिटर्न के साथ Form 5471 भरते हैं, और अक्सर FBAR और Form 8938 भी। Form 5471 की कौन-सी श्रेणी और कौन-से schedule लगेंगे, यह इस पर निर्भर है कि आप कंपनी के कितने हिस्से के स्वामी हैं और उस पर कितना नियंत्रण रखते हैं (Form 5471 के निर्देश)।
| फ़ॉर्म | आप पर कब लागू होता है | छूटने पर जुर्माना |
|---|---|---|
| Form 5471 | आप ऐसी कंपनी के 10% या उससे ज़्यादा के स्वामी हैं जो नियंत्रित विदेशी कंपनी है, साल के दौरान उस हिस्सेदारी तक पहुँचते या उससे नीचे आते हैं, या कंपनी पर नियंत्रण रखते हैं (वोट या मूल्य का 50% से ज़्यादा), अन्य श्रेणियों के साथ | हर कंपनी और हर साल के लिए $10,000, और IRS का नोटिस आने के बाद भी चूक जारी रहे तो ज़्यादा (निर्देश; देर से भरा जाने वाला विदेशी कंपनी सूचना रिटर्न देखें) |
| FBAR (FinCEN Form 114) | आपके चीनी खाते, उस कंपनी के खाते जिसके आप 50% से ज़्यादा के स्वामी हैं, और हर वह खाता जिस पर आपके हस्ताक्षर का अधिकार है, साल में किसी भी समय मिलाकर $10,000 से ऊपर हों (FinCEN) | FBAR की मार्गदर्शिका देखें |
| Form 8938 | आपकी निर्दिष्ट विदेशी संपत्तियाँ सीमा से ऊपर हों; अविवाहित, मुख्य कार्यस्थल विदेश में और विदेश में उपस्थिति की शर्त पूरी करने पर, साल के अंत में $200,000 या किसी भी समय $300,000 (Form 8938 के निर्देश) | Form 8938 के निर्देश देखें |
| Form 8833 | आप ऐसा संधि-रुख लेते हैं जो कर संहिता को बदलता या उस पर भारी पड़ता है, जैसे संधि के तहत अनिवासी होना | हर चूक पर $1,000 (Form 5471 के निर्देश) |
कंपनी के शेयर Form 8938 की सीमा में गिने जाते हैं; सीमा पूरी होने पर आप Form 8938 भरते हैं और शेयरों का दोबारा वर्णन करने के बजाय Part IV में Form 5471 का नाम लिखते हैं (Form 8938 के निर्देश)। जो विवाहित जोड़े संयुक्त रिटर्न भरते हैं और यही शर्तें पूरी करते हैं, उनके लिए Form 8938 की सीमा साल के अंत में $400,000 या किसी भी समय $600,000 है। जो जीवनसाथी अमेरिकी नागरिक या निवासी नहीं है, वह संयुक्त रिटर्न तभी भर सकता है जब वह अमेरिकी निवासी माने जाने का विकल्प चुने, जिससे उसकी आय और खाते भी शामिल हो जाते हैं; अनिवासी से विवाहित देखें। पेमेंट ऐप का शेष या परिवार का संयुक्त खाता FBAR में गिना जाता है या नहीं, यह कौन-से खाते FBAR में जाते हैं में है। Form 5471 की श्रेणियाँ और schedule विदेशी कंपनियों के अमेरिकी स्वामी में हैं।
शेयर किसी रिश्तेदार के नाम पर हों: Form 5471 में किसका स्वामित्व गिना जाएगा?
Form 5471 शेयर रजिस्टर में लिखे नाम पर नहीं रुकता। उसके निर्देश हर फ़ाइलर से वे शेयर रिपोर्ट करने को कहते हैं जो प्रत्यक्ष रूप से, अप्रत्यक्ष रूप से (section 958(a)(2) के तहत दूसरी विदेशी संस्थाओं के ज़रिए) और आरोपित रूप से (section 958(b) के तहत संबंधित लोगों और संस्थाओं से जोड़े गए) उसके हैं, और नियंत्रण भी इसी तरह के स्वामित्व से मापते हैं (Form 5471 के निर्देश)। निर्देश दो तरह के आरोपित स्वामियों को छूट देते हैं: एक, जिसका सीधा हित नहीं है और जिसके शेयर किसी दूसरे अमेरिकी व्यक्ति से जोड़े गए हैं जो पूरा Form 5471 भरता है; और दूसरा, जिसका न सीधा हित है न अप्रत्यक्ष और जिसे फ़ाइल केवल इसलिए करना पड़ता है कि अनिवासी विदेशी व्यक्ति, जैसे चीन में रहने वाले माता-पिता, के शेयर उसमें जोड़े गए हैं। अगर शेयर असल में आपके हैं और कोई रिश्तेदार उन्हें सिर्फ़ नाम के लिए रखे है, तो यह छूट काम नहीं आती।
पारिवारिक आरोपण के नियम विदेशी कंपनियों के अमेरिकी स्वामी में समझाए गए हैं। जहाँ शेयर किसी और के नाम पर हों, वहाँ फ़ाइल करने से पहले स्वामित्व की समीक्षा कराएँ।
क्या चीनी कंपनी का कर मुनाफ़े को अमेरिकी कर से बाहर रखता है?
हमेशा नहीं। अमेरिकी शेयरधारकों के 50% से ज़्यादा स्वामित्व वाली चीनी कंपनी नियंत्रित विदेशी कंपनी (CFC) है, और हर अमेरिकी शेयरधारक को हर साल उसके मुनाफ़े का हिस्सा, जिसे CFC की शुद्ध टेस्टेड आय कहते हैं, अपने अमेरिकी रिटर्न में जोड़ना पड़ सकता है, चाहे लाभांश दिया गया हो या नहीं। एक चुनाव उस आय को बाहर कर सकता है जिस पर विदेश में 18.9% से ऊपर की प्रभावी दर से कर लगा (26 CFR 1.951A-2; Form 5471 के निर्देश, Schedule Q)।
कसौटी उस आय पर कंपनी की प्रभावी चीनी दर है, कंपनी कर की घोषित दर नहीं। जो कंपनी घटी या तरजीही दर पर कर चुकाती है, वह अमेरिकी सीमा से नीचे आ सकती है, और तब उसके मुनाफ़े पर अमेरिका में भी कर लग सकता है। व्यक्ति स्वामी को उस रकम पर कंपनी के चीनी कर का अमेरिकी क्रेडिट आमतौर पर नहीं मिलता, जब तक वह धारा 962 का चुनाव न करे (26 USC 960; 26 USC 962)। यह मान लेने से पहले कि अमेरिकी कर नहीं लगेगा, कंपनी के असल चुकाए चीनी कर की तुलना अमेरिकी नियमों से निकली उसकी आय से करें। रकम जोड़ने की गणना और धारा 962 का चुनाव विदेशी कंपनियों के अमेरिकी स्वामी में हैं।
चीनी कंपनी का लाभांश: विथहोल्डिंग, क्वालिफ़ाइड दर्जा और क्रेडिट
चीन अमेरिकी निवासी को दिए लाभांश पर कर काट सकता है, लेकिन संधि के अनुच्छेद 9 के तहत जब अमेरिकी निवासी लाभकारी स्वामी हो तो सकल लाभांश के 10% से ज़्यादा नहीं (अमेरिका-चीन समझौता)। यह सीमा केवल उस स्वामी की रक्षा करती है जो संधि के तहत अमेरिकी निवासी है; चीन में रहने वाला और चीन का भी निवासी स्वामी इसके दायरे में नहीं आता, जब तक निवास अमेरिका के पक्ष में तय न हो। अमेरिकी पक्ष में, संधि के लाभ पाने वाली कंपनी का लाभांश क्वालिफ़ाइड लाभांश हो सकता है: चीन उन संधियों की सूची में है जो Publication 550, Table 1-3 की शर्त पूरी करती हैं (Publication 550)।
यहाँ एक सीमा मायने रखती है: CFC का लाभांश तभी क्वालिफ़ाइड होता है जब वह उस मुनाफ़े से दिया गया हो जिस पर अमेरिका में पहले कर नहीं लगा और बाकी शर्तें पूरी हों (Publication 550)। काटा गया चीनी कर सीमाओं के भीतर विदेशी कर क्रेडिट के रूप में लिया जा सकता है, और जो लाभांश CFC नियमों के तहत पहले कर चुके मुनाफ़े से दिया गया हो, उस पर ये सीमाएँ ज़्यादा कड़ी हैं। लाभांश पर कर का पूरा ब्योरा, जिसमें CFC नियमों के तहत पहले कर चुका मुनाफ़ा शामिल है, अपनी विदेशी कंपनी का लाभांश में है।
क्या ग्रीन कार्ड धारक अनिवासी के रूप में कर लगवाने के लिए अमेरिका-चीन कर संधि का उपयोग कर सकता है?
केवल तब, जब आप चीन के कर निवासी भी हों और निवास चीन के पक्ष में तय हो; तब भी आप अमेरिकी रिटर्न भरते हैं, अनिवासी के रूप में। अमेरिका-चीन संधि व्यक्तियों के लिए कोई तय कसौटी नहीं रखती। अनुच्छेद 4 कहता है कि जब कोई व्यक्ति दोनों देशों का निवासी हो, तो दोनों देशों के कर प्राधिकरण परामर्श से निवास तय करते हैं, संयुक्त राष्ट्र आदर्श संधि के टाई-ब्रेकर नियमों को आधार बनाकर (Protocol, paragraph 5) (अमेरिका-चीन समझौता)। ऐसे निर्णय के बिना करदाता दावे को कैसे सिद्ध करे, यह संधि में नहीं लिखा; Publication 519 बताती है कि दोहरा निवासी अमेरिकी सक्षम प्राधिकारी से मदद माँग सकता है (Publication 519)।
चूँकि संधि फ़ैसला दोनों कर प्राधिकरणों पर छोड़ती है, केवल रिटर्न पर किए गए अनिवासी दावे को चुनौती मिल सकती है; वह टिकता है या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर है।
दावा किए जाने पर ग्रीन कार्ड धारक:
- Form 1040 की जगह Form 1040-NR भरता है और अनिवासी विदेशी व्यक्ति के रूप में कर निकालता है, साथ में Form 8833 लगाता है (26 CFR 301.7701(b)-7; Publication 519)।
- कर संहिता के अन्य उद्देश्यों के लिए अब भी अमेरिकी निवासी माना जाता है, जिसमें यह भी शामिल है कि कोई विदेशी कंपनी CFC है या नहीं (26 CFR 301.7701(b)-7(a)(3))। इसलिए यह दावा अपने आप कंपनी का अमेरिकी CFC दर्जा नहीं हटाता; स्वामी के अपने Form 5471 और आय में जोड़ी जाने वाली रकम पर इसका क्या असर पड़ता है, इसकी तथ्यों पर समीक्षा चाहिए। वह विनियमन और Publication 519 उस कानूनी नियम से पुराने हैं (नीचे) जिसके अनुसार सूचित संधि-दावा वैध स्थायी निवासी का दर्जा खत्म कर देता है, और दोनों का आपसी तालमेल अस्पष्ट है; दावा करने से पहले अपनी स्थिति, कंपनी का CFC दर्जा और अपने Form 5471 के दायित्वों की समीक्षा कराएँ। एक अपवाद: समय पर भरे Form 1040-NR और संलग्न Form 8833 से कवर साल के हिस्से के लिए Form 8938 ज़रूरी नहीं है (Form 8938 के निर्देश)।
- Form 8833 न होने पर $1,000 के अलग जुर्माने का जोखिम उठाता है (Form 8833)।
विनियमन यह भी चेतावनी देता है कि Form 1040-NR भरने से व्यक्ति का स्थायी निवासी दर्जा बना रहेगा या नहीं, इस पर असर पड़ सकता है; आप्रवासन के परिणाम इस पृष्ठ के दायरे से बाहर हैं।
संधि का अनिवासी दावा लंबे समय से ग्रीन कार्ड रखने वाले पर क्या असर डालता है?
यह कर के लिए अमेरिकी निवास खत्म कर सकता है और एक्सपैट्रिएशन के नियम चालू कर सकता है। पिछले 15 कर वर्षों में से कम से कम 8 से ग्रीन कार्ड रखने वाला व्यक्ति दीर्घकालिक निवासी है; जिस साल आपको संधि के लाभ छोड़े बिना दूसरे देश का संधि-निवासी माना गया, वह साल नहीं गिना जाता (Form 8854 के निर्देश)। कानून के अनुसार, जो भी ग्रीन कार्ड धारक संधि के तहत चीन का निवासी माना जाने लगता है, संधि के लाभ नहीं छोड़ता और IRS को सूचित करता है, वह कर के लिए वैध स्थायी निवासी नहीं रहता (26 USC 7701(b)(6))। दीर्घकालिक निवासी के लिए यह समाप्ति एक्सपैट्रिएशन है, और सूचना Forms 8833 और 8854 पर दी जाती है (IRS एक्सपैट्रिएशन कर; Publication 519)।
वह तारीख एक्सपैट्रिएशन की तारीख है। अगर व्यक्ति कवर्ड एक्सपैट्रिएंट (covered expatriate) है, तो चीनी कंपनी के शेयरों सहित सारी संपत्ति पिछले दिन के उचित बाज़ार मूल्य पर बिकी मानी जाती है (IRS एक्सपैट्रिएशन कर)। इस फ़ैसले को पलटना कठिन है; एक भी Form 1040-NR भरने से पहले इसे तौल लें। कवर्ड एक्सपैट्रिएंट की जाँचें और Form 8854 निकास कर की मार्गदर्शिका में हैं।
चीन में रहते हुए अपनी चीनी कंपनी से वेतन
चीन में किए काम के लिए आपकी अपनी चीनी कंपनी जो वेतन देती है, वह आपके अमेरिकी रिटर्न में विदेशी अर्जित आय है। अगर आपका मुख्य कार्यस्थल चीन में है और आप वास्तविक निवास या भौतिक उपस्थिति परीक्षण पूरा करते हैं, तो आप विदेशी अर्जित आय की छूट से $132,900 तक छोड़ सकते हैं, या उसकी जगह उस वेतन पर चुकाए चीनी व्यक्तिगत आयकर का क्रेडिट ले सकते हैं। यह चुनाव दूसरे क्रेडिट पर असर डालता है और पलटना कठिन है; छूट या क्रेडिट देखें। वापस लौटने के बाद की आय पर चीन का कर चीन वापस जाना और विदेश की आय पर चीन का कर में है।
उदाहरण
सभी आँकड़े उदाहरण के लिए हैं, रेनमिनबी (RMB) और अमेरिकी डॉलर में, और दरें सिर्फ़ उदाहरण के लिए चुनी गई हैं।
घटी दर पर कर चुकाने वाली शंघाई की कंपनी
शंघाई में रहने वाला ग्रीन कार्ड धारक एक youxian zeren gongsi का 100% स्वामी है। कंपनी RMB 2,000,000 कमाती है और RMB 100,000 चीनी कर चुकाती है, यानी प्रभावी दर 5%। कंपनी डिफ़ॉल्ट रूप से कंपनी है और CFC है। उसकी प्रभावी दर अमेरिकी उच्च-कर सीमा से नीचे है, इसलिए स्वामी को लाभांश दिए बिना भी अमेरिकी नियमों से निकला उसका मुनाफ़ा उस साल के अमेरिकी रिटर्न में जोड़ना पड़ सकता है। स्वामी Form 5471 भरता है, कंपनी के खातों और अपने खातों के लिए FBAR भरता है, और सीमा पूरी होने पर Form 8938 भी।
वही स्वामी लाभांश लेता है
बाद में, अमेरिका लौटने पर, स्वामी कंपनी से RMB 1,000,000 का लाभांश दिलवाता है। चीन RMB 100,000 तक (10%, यानी लाभकारी स्वामी अमेरिकी निवासी के लिए संधि की सीमा) कर काट सकता है। अमेरिकी रिटर्न में, पहले के सालों में जोड़े जा चुके मुनाफ़े से दिया गया हिस्सा आमतौर पर दोबारा कर योग्य नहीं होता; जिस मुनाफ़े पर अभी कर नहीं लगा, उससे दिया गया हिस्सा क्वालिफ़ाइड लाभांश हो सकता है, क्योंकि चीन की संधि शर्त पूरी करती है। काटा गया चीनी कर विदेशी कर क्रेडिट के रूप में लिया जा सकता है, लाभांश वाली मार्गदर्शिका की सीमाओं के भीतर।
लंबे समय से ग्रीन कार्ड रखने वाला संधि-दावे को तौलता है
2014 से ग्रीन कार्ड रखने वाला व्यक्ति 2021 से बीजिंग में रह रहा है।
- 2025: निवासी के रूप में Form 1040 भरता है, Form 5471, FBAR और Form 8938 के साथ।
- 2026: पिछले 15 में से 13 साल कार्ड रखा है, इसलिए दीर्घकालिक निवासी है। अगर स्वामी संधि के तहत चीन का निवासी होने का वैध दावा करता है, Form 8833 के साथ Form 1040-NR और Form 8854 भरता है, और संधि के लाभ नहीं छोड़ता, तो कर के लिए वैध स्थायी निवास खत्म हो जाएगा और वह तारीख एक्सपैट्रिएशन की तारीख होगी।
- फ़ाइल करने से पहले: स्वामी कवर्ड एक्सपैट्रिएंट के नियम जाँचता है, जिसमें कंपनी के शेयरों को उचित बाज़ार मूल्य पर लेकर कुल संपत्ति शामिल है, और तय करता है कि क्या यह दावा इस कीमत के लायक है।
आपके मामले में अलग है?
- आपकी कंपनी मुख्य भूमि चीन में नहीं, हांगकांग में है: हांगकांग कंपनी का अमेरिकी स्वामी देखें।
- आपकी कंपनी चीन में घटी दर देती है और उसका मुनाफ़ा आपके अमेरिकी रिटर्न में कभी नहीं गया: विदेशी कंपनियों के अमेरिकी स्वामी देखें और सीमा-पार कर में मदद लें।
- आपने कंपनी के लिए Form 5471 कभी फ़ाइल नहीं किया: देर से भरा जाने वाला विदेशी कंपनी सूचना रिटर्न देखें और सीमा-पार कर में मदद लें।
- विदेश में रहते हुए आप अमेरिकी रिटर्न और FBAR में पीछे हैं: Streamlined Foreign Offshore Procedures देखें और सीमा-पार कर में मदद लें।
- आप संधि के तहत अनिवासी होने का दावा करने या ग्रीन कार्ड छोड़ने की सोच रहे हैं: पहले निकास कर के नियम जाँचें और सीमा-पार कर में मदद लें।
- शेयर किसी रिश्तेदार के नाम पर हैं, या कंपनी में दूसरों के साथ आपकी हिस्सेदारी है: विदेशी कंपनियों के अमेरिकी स्वामी देखें और सीमा-पार कर में मदद लें।
- आप कंपनी का वर्गीकरण बदलना चाहते हैं: विदेशी व्यवसाय के लिए कौन-सा फ़ॉर्म लगता है देखें।
- आप अपने वेतन पर छूट और क्रेडिट में से एक चुन रहे हैं: छूट या क्रेडिट देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| अमेरिकी शेयरधारक के लिए विदेशी कंपनी के स्वामित्व की सीमा मतदान शक्ति या स्टॉक मूल्य; Form 5471 की Categories 2 और 3 में इस्तेमाल होने वाली बुनियादी स्टॉक सीमा भी | 10% | IRS: Form 5471 के निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी कंपनी पर नियंत्रण की सीमा Category 4 नियंत्रण या सामान्य CFC परीक्षण के लिए स्वामित्व मतदान शक्ति या मूल्य के इस हिस्से से अधिक होना चाहिए | 50% | US Code: धारा 957 जाँचा गया |
| आवश्यक Form 5471 की जानकारी फ़ाइल न करने का प्रारंभिक जुर्माना हर विदेशी कंपनी की प्रत्येक वार्षिक लेखा अवधि के लिए, धारा 6038(a) के तहत आवश्यक जानकारी पर | $10,000 | IRS: Form 5471 के निर्देश जाँचा गया |
| किसी संस्था के खातों के लिए FBAR स्वामित्व का स्तर आपका उन विदेशी खातों में वित्तीय हित है, जो ऐसी कंपनी, साझेदारी या अन्य इकाई के हैं जिसके इस हिस्से से अधिक के आप सीधे या परोक्ष रूप से स्वामी हैं | 50% | eCFR: 31 CFR 1010.350, विदेशी वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| FBAR फ़ाइल करने की सीमा कैलेंडर वर्ष में किसी भी समय सभी विदेशी वित्तीय खातों का कुल अधिकतम मूल्य; कुल इससे अधिक होने पर FBAR ज़रूरी है | $10,000 | FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, अविवाहित या अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित, विदेश में रहने वाले, वर्ष के अंत में विदेश में tax home और विदेश में उपस्थिति का परीक्षण पूरा; अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहितों पर भी लागू | $200,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, अविवाहित या अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित, विदेश में रहने वाले, वर्ष में किसी भी समय विदेश में tax home और विदेश में उपस्थिति का परीक्षण पूरा; अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहितों पर भी लागू | $300,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| संधि-आधारित रिटर्न रुख़ का खुलासा न करने का जुर्माना धारा 6712 के तहत प्रति चूक; C corporation के अलावा अन्य करदाताओं पर लागू। | $1,000 | IRS: Form 8833 (Rev. दिसंबर 2022) जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, संयुक्त, विदेश में रहने वाले, वर्ष के अंत में संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े, विदेश में रहने वाले; कर वर्ष के आखिरी दिन कुल मूल्य | $400,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, संयुक्त, विदेश में रहने वाले, वर्ष में किसी भी समय संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े, विदेश में रहने वाले; कर वर्ष के दौरान किसी भी समय कुल मूल्य | $600,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| CFC की जाँची गई शुद्ध आय पर उच्च-कर की सीमा प्रभावी विदेशी कर दर इस दर से अधिक होनी चाहिए; नियम इसे अमेरिकी कॉर्पोरेट दर के 90% से निकालता है | 18.9% कर वर्ष 2026 | eCFR: 26 CFR 1.951A-2(c)(7) जाँचा गया |
| व्यक्ति के लिए अमेरिका-चीन संधि में सामान्य लाभांश विथहोल्डिंग दर IRS Tax Treaty Table 1 में चीन के लिए सामान्य लाभांश कॉलम; संधि पात्रता और निवास की पुष्टि करना ज़रूरी है | 10% | IRS: कर संधि तालिका (Tax Treaty Table) 1 जाँचा गया |
| ग्रीन कार्ड का वह इतिहास जो किसी वैध स्थायी निवासी (lawful permanent resident) को दीर्घकालिक निवासी (long-term resident) बनाता है दोहरे निवास वाला दीर्घकालिक निवासी (long-term resident), जो Form 8833 पर संधि के तहत अनिवासी होने का दावा करता है, अमेरिकी निवास समाप्त करने वाला माना जाता है (धारा 877A; Form 8854)। | पिछले 15 कर वर्षों में से कम से कम 8 | IRS: Form 8833 के निर्देश, अमेरिकी निवास की समाप्ति जाँचा गया |
| विदेशी अर्जित आय बहिष्करण की सीमा वह अधिकतम विदेशी अर्जित आय जिसे योग्य व्यक्ति Form 2555 पर बाहर रख सकता है | $132,900 कर वर्ष 2026 | IRS: कर वर्ष 2026 के महँगाई समायोजन जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 519, US Tax Guide for Aliens
- 26 CFR 301.7701-2, व्यावसायिक संस्थाएँ और हमेशा कंपनी मानी जाने वाली संस्थाओं की सूची
- 26 CFR 301.7701-3, पात्र संस्थाओं का वर्गीकरण
- 26 CFR 301.7701(b)-7, आयकर संधियों के साथ तालमेल
- IRS: अमेरिका-चीन आयकर समझौता और प्रोटोकॉल
- 26 USC 7701(b)(6), वैध स्थायी निवासी और संधि के तहत निवास
- IRS: एक्सपैट्रिएशन कर
- IRS: Form 5471 के निर्देश
- IRS: Publication 550, Investment Income and Expenses
- FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट
- IRS: Form 8938 के निर्देश
- IRS: Form 8833
इस मार्गदर्शिका के बारे में
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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