यह किसके लिए है
- वे अमेरिकी नागरिक और निवासी जिनके पास विदेश में बनी कंपनी के शेयर हैं और जिन्हें उससे लाभांश मिलता है
- नियंत्रित विदेशी कंपनी (CFC) के स्वामी जिनसे पिछले सालों में उसके मुनाफ़े पर कर लिया जा चुका है
यहाँ शामिल नहीं
- लाभांश से पहले कंपनी के मुनाफ़े पर कर कैसे लगता है (CFC की शुद्ध टेस्टेड आय, subpart F)
- शेयर बेचना और धारा 1248
- लाभांश पाने वाली अमेरिकी कंपनी
- PFIC नियमों के तहत विदेशी फ़ंड और निष्क्रिय कंपनियाँ
क्या मेरी अपनी विदेशी कंपनी का लाभांश अमेरिका में कर योग्य है?
हाँ। विदेश में बनी कंपनी का लाभांश अमेरिकी नागरिक या निवासी के अमेरिकी रिटर्न में कर योग्य है, भले ही कंपनी ने जहाँ वह चलती है वहाँ पहले ही कर चुका दिया हो। एक बड़ा अपवाद है: नियंत्रित विदेशी कंपनी (CFC) नियमों के तहत जिस कमाई पर आपसे पहले ही कर लिया जा चुका है, उसका भुगतान। धारा 959 ऐसी कमाई पर दूसरी बार कर नहीं लगने देती। अगर आपने उस कमाई के लिए धारा 962 का चुनाव किया है, तो भुगतान का एक हिस्सा दोबारा कर योग्य हो जाता है (नीचे देखें)।
ज़्यादातर मामले तीन सवालों से तय हो जाते हैं:
| सवाल | यह क्यों मायने रखता है |
|---|---|
| क्या मुनाफ़े पर आपसे पहले ही CFC की शुद्ध टेस्टेड आय या subpart F आय के रूप में कर लिया जा चुका है? | भुगतान का वह हिस्सा आय से बाहर रहता है। |
| क्या कंपनी क्वालिफ़ाइड विदेशी कंपनी है? | कर योग्य हिस्से पर साधारण दरों की जगह पूँजीगत लाभ की दरें लग सकती हैं, जो अधिकतम 20% तक हैं। |
| क्या दूसरे देश ने लाभांश पर कर काटा? | वह कर सीमाओं के भीतर Form 1116 पर क्रेडिट के रूप में लिया जा सकता है। |
मामला तब सरल नहीं रहता जब आप किसी CFC के 10% या उससे ज़्यादा के स्वामी हों, पिछले साल धारा 962 का चुनाव किया हो, पहले से कर चुकी कमाई का सालाना रिकॉर्ड न रखा हो, भुगतान कंपनी की कमाई से बड़ा हो, या कंपनी ने उन सालों का मुनाफ़ा रोका हो जब आप अमेरिकी नागरिक या निवासी नहीं थे (उस पर अमेरिका में आपसे कभी कर नहीं लिया गया, इसलिए अब उसे देना कर योग्य लाभांश है)। लाभांश से पहले मुनाफ़े पर कर कैसे लगता है, यह जानने के लिए विदेशी कंपनियों के अमेरिकी स्वामी देखें।
क्या जुटाएँ:
- बोर्ड प्रस्ताव या बैंक रिकॉर्ड, जिनमें हर भुगतान की तारीख, राशि और मुद्रा दिखे
- साल-दर-साल कंपनी की कमाई और मुनाफ़ा, और आपके पिछले Forms 5471, जिनमें Schedule P भी हो
- पिछले रिटर्न, जिनमें CFC की शुद्ध टेस्टेड आय, subpart F आय या धारा 962 का चुनाव दिखे
- विदेशी विथहोल्डिंग का विवरण या रसीद
- इसका प्रमाण कि कंपनी अपने संधि वाले देश की निवासी है, जैसे वहाँ का कर पंजीकरण
- हर भुगतान और विथहोल्डिंग की तारीख की विनिमय दर और उसका स्रोत
- शेयरों में आपकी लागत का आधार (basis)
कौन-सी विदेशी कंपनियाँ क्वालिफ़ाइड लाभांश देती हैं?
लाभांश क्वालिफ़ाइड तभी है जब भुगतान करने वाली कंपनी क्वालिफ़ाइड विदेशी कंपनी हो, कंपनी लाभांश के साल और उससे पिछले साल PFIC न रही हो, और आपने एक्स-लाभांश तारीख से 60 दिन पहले शुरू होने वाली 121 दिन की अवधि में 60 दिन से ज़्यादा शेयर रखे हों (Publication 550)। विदेशी कंपनी क्वालिफ़ाइड विदेशी कंपनी तब है जब इनमें से कोई एक बात सही हो:
| शर्त | इसका मतलब |
|---|---|
| संधि की शर्त | कंपनी IRS की सूची में शामिल अमेरिकी आयकर संधि के लाभ ले सकती है, जिसमें संधि का लाभ-सीमा अनुच्छेद (limitation on benefits) भी शामिल है। |
| अमेरिका में कारोबार की शर्त | कंपनी के शेयर (या उनकी डिपॉज़िटरी रसीदें) किसी अमेरिकी राष्ट्रीय प्रतिभूति एक्सचेंज में सूचीबद्ध हैं। |
| अमेरिकी क्षेत्र की शर्त | कंपनी किसी अमेरिकी क्षेत्र (US territory) में निगमित है। |
Notice 2024-11 की संधि सूची में कनाडा, चीन, जापान, कोरिया, भारत, यूनाइटेड किंगडम और ज़्यादातर यूरोप शामिल हैं। हांगकांग सूची में नहीं है, और वे जगहें भी नहीं जहाँ अमेरिका की व्यापक आयकर संधि नहीं है। इसलिए हांगकांग की निजी कंपनी, जिसके शेयर अमेरिका में सूचीबद्ध नहीं हैं और जो किसी दूसरे संधि वाले देश की निवासी नहीं है, आमतौर पर क्वालिफ़ाइड नहीं, साधारण लाभांश देती है।
जिस CFC की कमाई पर अमेरिका में कभी कर नहीं लिया गया, उसका लाभांश इन शर्तों को पूरा करने पर क्वालिफ़ाइड हो सकता है (Publication 550)। नकदी या निवेश रखने वाली छोटी कंपनी इसके बजाय PFIC हो सकती है, हालाँकि जब तक वह CFC है तब तक 10% के स्वामी के लिए वह PFIC नहीं मानी जाती (धारा 1297(d)); PFIC नियम देखें।
CFC नियमों के तहत मुझसे मुनाफ़े पर पहले ही कर लिया गया है। क्या लाभांश कर-मुक्त है?
हाँ, उस हद तक जहाँ तक भुगतान पहले से कर चुकी कमाई और मुनाफ़े (PTEP) से आता है। धारा 959 उस कमाई को आय से बाहर रखती है जो section 951(a) के तहत आपकी आय में जोड़ी गई थी, और धारा 951A CFC की शुद्ध टेस्टेड आय पर यही व्यवहार लागू करती है (पहले के सालों में इसे वैश्विक अमूर्त कम-कर आय, यानी GILTI, कहा जाता था)। धारा 959(c) के तहत भुगतान पहले PTEP से माना जाता है और उसके बाद ही उस कमाई से जिस पर कर नहीं लगा, जो कर योग्य लाभांश होता है।
यह छूट रिकॉर्ड पर टिकी है। Form 5471 के निर्देश मुख्य फ़ाइलर श्रेणियों के हर अमेरिकी शेयरधारक से Schedule P रखने को कहते हैं, जो PTEP को साल और समूह के हिसाब से कंपनी की मुद्रा में और उसमें आपके अमेरिकी डॉलर आधार के साथ दर्ज करता है। यह इतिहास न होने पर भुगतान नए लाभांश जैसा दिख सकता है और उस पर दो बार कर लग सकता है। इसे दोबारा बनाने के लिए हर साल की कमाई और जोड़ी गई रकम तक पीछे जाना पड़ता है; छोटी विदेशी कंपनी की बहीखाता देखें।
PTEP का भुगतान शेयरों में आपका आधार भी घटाता है। अगर वह इस आधार से ज़्यादा हो, तो अतिरिक्त हिस्सा लाभ है।
क्या पहले कर चुकी कमाई का भुगतान होने पर मुद्रा का लाभ या हानि होती है?
आमतौर पर हाँ। धारा 986(c) उस साल, जब कमाई पर आपसे कर लिया गया था, और भुगतान के दिन के बीच विनिमय दर के बदलाव पर कर लगाती है। यह लाभ या हानि साधारण आय होती है और उसका स्रोत वही होता है जो मूल रकम का था। PTEP का वितरण होने पर Form 5471 के निर्देश इसे दर्ज करने को कहते हैं।
Schedule P में अमेरिकी डॉलर का आधार शुरुआती बिंदु है। अगर रकम जोड़े जाने के बाद कंपनी की मुद्रा डॉलर के मुकाबले चढ़ी है, तो लाभ होता है; अगर गिरी है, तो हानि।
मैंने पिछले सालों में धारा 962 का चुनाव किया था। बाद के लाभांश पर कर कैसे लगता है?
भुगतान उस हद तक कर योग्य है जहाँ तक वह चुनाव वाले साल में उस कमाई पर आपके चुकाए अमेरिकी कर से ज़्यादा है। चुनाव वाली कमाई के लिए धारा 962(d) धारा 959 की छूट को निरस्त कर देती है। चुनाव में जोड़ी गई रकम पर कंपनी की दरों से कर लगा और आप कंपनी के विदेशी कर का क्रेडिट ले सके; इसकी कीमत यह दूसरी परत है जो नकदी निकलने पर आती है।
वह कर योग्य हिस्सा क्वालिफ़ाइड लाभांश है या नहीं, यह ऊपर बताई क्वालिफ़ाइड विदेशी कंपनी की उन्हीं शर्तों पर निर्भर है, इसलिए बिना संधि वाली जगह की कंपनी पर उसकी साधारण दरें लगती हैं। IRS की सहमति के बिना चुनाव वापस नहीं लिया जा सकता। हर चुनाव वाले साल में जोड़ी गई रकम और चुकाए कर का हिसाब रखें, क्योंकि वर्षों बाद कर योग्य रकम यही आँकड़े तय करते हैं। अगर वे कभी नहीं रखे गए, तो भुगतान रिपोर्ट करने से पहले उन्हें चुनाव वाले हर साल के रिटर्न से दोबारा बनाना होगा; सीमा-पार कर में मदद देखें।
लाभांश पर काटा गया विदेशी कर: क्रेडिट कैसे लें?
इसे Form 1116 पर उसी श्रेणी में लें जिसमें लाभांश आता है। अगर लाभांश क्वालिफ़ाइड है, तो Form 1116 के निर्देश आपसे उसे line 1a पर उस पूँजीगत लाभ दर के हिसाब से तय गुणक से घटाकर लिखने को कहते हैं जिस पर उस पर कर लगा, ताकि सीमा आपकी चुकाई कम दर से मेल खाए। यह तब नहीं होता जब आपके विदेशी क्वालिफ़ाइड लाभांश और पूँजीगत लाभ के वितरण मिलाकर $20,000 से कम हों और आप समायोजन-अपवाद का दूसरा हिस्सा भी पूरा करें। 10% या उससे ज़्यादा के CFC स्वामी के लिए लाभांश अपने आप निष्क्रिय नहीं होता: लुक-थ्रू नियम उसे निष्क्रिय श्रेणी में केवल उसी हद तक रखते हैं जहाँ तक वह CFC की निष्क्रिय आय से आया हो। सक्रिय व्यापारिक कंपनी का लाभांश आमतौर पर सामान्य श्रेणी में जाता है।
संधि दर से ऊपर काटा गया कर क्रेडिट योग्य नहीं है (Form 1116 के निर्देश); अतिरिक्त रकम दूसरे देश से वापस माँगें।
| भुगतान करने वाली कंपनी का देश | व्यक्ति को दिए लाभांश पर संधि की ऊपरी सीमा |
|---|---|
| चीन | अमेरिका-चीन संधि के तहत 10% |
| कनाडा | कनाडा-अमेरिका संधि के तहत 15% |
| हांगकांग | अमेरिका के साथ कोई संधि नहीं |
अगर किसी कनाडाई कंपनी ने संधि दर से ज़्यादा कर काटा, तो उसे लागू कराने या वापस पाने का तरीका कनाडाई कंपनी के अनिवासी स्वामी में है।
PTEP के भुगतान पर काटा गया विदेशी कर भी Form 1116 पर लिया जा सकता है, भले ही भुगतान खुद आय न हो। यह कर उसी श्रेणी में जाता है जिसमें पहले की रकम गई थी। CFC की शुद्ध टेस्टेड आय (GILTI) से बने PTEP के लिए यह section 951A श्रेणी है, जिसमें कैरीओवर नहीं होता (धारा 904(c)) और भुगतान वाले साल में उसकी आय आमतौर पर कम होती है, इसलिए कर का बड़ा हिस्सा अनुपयोगी रह सकता है। इस PTEP के लिए क्रेडिट 10% भी घटता है (धारा 960(d)(4))। यह कटौती 28 जून 2025 के बाद लागू होती है, लेकिन कानून साफ़ नहीं है कि वह तारीख कर पर लगती है या रकम जोड़े जाने पर, इसलिए पुराने PTEP के भुगतान की जाँच ज़रूरी है। एकमुश्त धारा 965 संक्रमण कर से बने PTEP पर भी क्रेडिट केवल आंशिक मिलता है। धारा 960(c) अधिशेष सीमा खाते (excess limitation account) के ज़रिए आपकी सीमा बढ़ा सकती है (Form 1116 के निर्देश)।
अपनी कंपनी के लाभांश के लिए आमतौर पर Form 1116 चाहिए, क्योंकि Form 1116 के बिना क्रेडिट लेने का आसान रास्ता Form 1099-DIV जैसे भुगतान पाने वाले के विवरण पर टिका है। सीमाओं, कैरीओवर और किस कर की गिनती होती है, इसके लिए विदेशी कर क्रेडिट की सीमाएँ और श्रेणियाँ देखें।
क्या लाभांश पर शुद्ध निवेश आय कर लगता है?
हाँ, कर योग्य लाभांश शुद्ध निवेश आय में गिना जाता है। अकेले फ़ाइलर के लिए संशोधित समायोजित सकल आय $200,000 से ऊपर, या संयुक्त रिटर्न के लिए $250,000 से ऊपर होने पर 3.8% का कर लगता है (Form 8960 के निर्देश)। विदेशी कर क्रेडिट इसे घटा नहीं सकता: IRS के अनुसार विदेशी आयकर क्रेडिट केवल सामान्य आयकर के विरुद्ध मिलते हैं (IRS के प्रश्न और उत्तर)।
PTEP के भुगतानों की भी जाँच चाहिए। यह कर CFC की आय को तब गिनता है जब नकदी निकलती है, जब तक आपने उसे उस साल गिनने का चुनाव न किया हो जिसमें उस पर आपसे कर लिया गया था (Regulations section 1.1411-10(g))। उस चुनाव के बिना, आयकर के लिए कर-मुक्त PTEP भुगतान आमतौर पर Form 8960 की line 6 और संशोधित समायोजित सकल आय में जुड़ता है, इसलिए वह आपको सीमा के ऊपर भी पहुँचा सकता है (Form 8960 के निर्देश)। चुनाव होने पर पहले की रकमें अपने-अपने साल में गिनी गईं और भुगतान छूट जाता है। आपके पिछले Forms 8960 बताते हैं कि आपने कौन-सा रास्ता चुना।
Form 1099-DIV नहीं मिला: रिटर्न में कहाँ जाएगा, और कौन-सी विनिमय दर?
फिर भी रिपोर्ट करें। विदेशी कंपनी आमतौर पर Form 1099-DIV जारी नहीं करती, और Publication 550 कहती है कि सारी लाभांश आय रिपोर्ट होनी चाहिए। कर योग्य लाभांश Form 1040 की line 3b पर और क्वालिफ़ाइड हिस्सा line 3a पर लिखें; PTEP वाला हिस्सा दोनों लाइनों से बाहर रहता है। $1,500 से ऊपर का साधारण लाभांश Schedule B, Part II से जाता है, जिसमें कंपनी का नाम भुगतानकर्ता के रूप में लिखा जाता है; उस Schedule का Part III विदेशी खातों और विदेशी ट्रस्टों के बारे में पूछता है (Schedule B के निर्देश)।
हर भुगतान को पाने के दिन की विनिमय दर से अमेरिकी डॉलर में बदलें (IRS की विनिमय दर पर मार्गदर्शन)। दर और उसका स्रोत बोर्ड प्रस्ताव के साथ रखें।
अगर भुगतान कंपनी की कमाई से बड़ा हो तो?
मौजूदा और जमा कमाई से ऊपर का हिस्सा लाभांश नहीं है। धारा 301(c) के तहत वह पहले शेयरों में आपका आधार घटाता है, और आधार से ऊपर की कोई भी रकम शेयर बेचने के लाभ जैसी है (Publication 550)। यह अमेरिकी नियमों से निकाली गई कमाई और मुनाफ़े पर निर्भर है, जो कंपनी के स्थानीय खातों से अलग हो सकता है। शेयर बिक्री और धारा 1248 के लिए अपनी विदेशी कंपनी बेचना देखें।
उदाहरण
सभी आँकड़े अमेरिकी डॉलर में और उदाहरण के लिए हैं।
चीन की कंपनी, जिसके मुनाफ़े पर अमेरिका में कभी कर नहीं लगा
एक स्वामी को चीन की कंपनी से $100,000 का लाभांश मिलता है। यह उस कमाई से है जो स्वामी के अमेरिकी निवासी बनने से पहले जमा हुई थी, इसलिए अमेरिका में उस पर कभी कर नहीं लगा। चीन संधि की ऊपरी सीमा पर $10,000 का कर काटता है। कंपनी संधि की शर्त पूरी करती है और PFIC नहीं है, इसलिए लाभांश क्वालिफ़ाइड है: 15% दर पर क्रेडिट से पहले अमेरिकी कर $15,000 है। $10,000 Form 1116 पर जाते हैं, सक्रिय व्यापारिक कंपनी के लिए आमतौर पर सामान्य श्रेणी में। लाभांश क्वालिफ़ाइड है और समायोजन-अपवाद के लिए बहुत बड़ा है, इसलिए line 1a पर $100,000 × 0.4054 = $40,540 दिखता है, $100,000 नहीं; Form 1116 की सीमा तय करती है कि $10,000 में से कितना $15,000 को घटाता है। अगर संशोधित समायोजित सकल आय शुद्ध निवेश आय कर की सीमा से ऊपर है, तो $3,800 (यानी $100,000 का 3.8%) और देना होगा, और चीन में काटा गया कर उसे घटा नहीं सकता।
हांगकांग की कंपनी, जिस पर हर साल CFC नियमों के तहत कर लगा
एक स्वामी से पिछले सालों में $150,000 के GILTI (अब CFC की शुद्ध टेस्टेड आय) पर कर लिया गया। कंपनी $200,000 का भुगतान करती है:
- पहले $150,000 PTEP से आते हैं और आय से बाहर हैं, हालाँकि वे शेयरों का आधार घटाते हैं और उन पर मुद्रा लाभ हो सकता है।
- बाकी $50,000 उस कमाई का लाभांश है जिस पर कर नहीं लगा।
- हांगकांग की कोई पात्र संधि नहीं है और शेयर अमेरिका में कारोबार नहीं करते, इसलिए ये $50,000 आमतौर पर साधारण लाभांश हैं।
पहले के धारा 962 के चुनाव
एक स्वामी ने $100,000 की subpart F रकम पर धारा 962 का चुनाव किया और विदेशी कर क्रेडिट के बाद उस पर $21,000 अमेरिकी कर चुकाया। बाद में कंपनी वही $100,000 चुकाती है। धारा 962(d) के तहत $79,000 लाभांश के रूप में कर योग्य हैं, और क्वालिफ़ाइड तभी हैं जब कंपनी क्वालिफ़ाइड विदेशी कंपनी की शर्तें पूरी करे। CFC की शुद्ध टेस्टेड आय वाली रकम के लिए चुकाया गया कर, और इसलिए कर योग्य हिस्सा, अलग होता है।
आपके मामले में अलग है?
- लाभांश से पहले ही मुनाफ़े पर आपको कर देना पड़ता है, या Form 5471 कभी फ़ाइल नहीं किया: विदेशी कंपनियों के अमेरिकी स्वामी और देर से Form 5471 देखें, और सीमा-पार कर में मदद लें।
- आपका PTEP या धारा 962 का इतिहास कभी दर्ज नहीं हुआ: सालों की कमाई और Schedule P दोबारा बनाना सीमा-पार कर का काम है; छोटी विदेशी कंपनी की बहीखाता से शुरू करें।
- आप अमेरिका आ गए और अब भी कनाडाई कंपनी के स्वामी हैं: आने से पहले रोका गया मुनाफ़ा भुगतान होने पर कर योग्य लाभांश है; कनाडाई कंपनी के अनिवासी स्वामी देखें और सीमा-पार कर में मदद लें।
- आपके पास ग्रीन कार्ड है और कंपनी मुख्य भूमि चीन में है: चीन में कंपनी वाला ग्रीन कार्ड धारक देखें।
- कंपनी हांगकांग में है: हांगकांग कंपनी का अमेरिकी स्वामी देखें।
- आप शेयर बेच रहे हैं: अपनी विदेशी कंपनी बेचना देखें।
- लाभांश आप नहीं, कोई अमेरिकी कंपनी पाती है: विदेशी संचालन कंपनी की अमेरिकी पैरेंट कंपनी देखें।
- कंपनी फ़ंड है या ज़्यादातर निवेश रखती है: PFIC नियम देखें।
- आप कनाडा में रहते हैं और कनाडाई कंपनी के स्वामी हैं: कनाडाई कंपनियों के अमेरिकी स्वामी देखें।
- Form 1116 की सीमाएँ या कैरीओवर: विदेशी कर क्रेडिट की सीमाएँ और श्रेणियाँ देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| अधिकांश शुद्ध दीर्घकालिक पूँजीगत लाभ पर सर्वोच्च संघीय दर 15% पूँजीगत लाभ की ऊपरी कर योग्य आय सीमा से ऊपर लागू; विशेष लाभ श्रेणियों की दरें अलग हो सकती हैं | 20% | IRS: Topic 409, पूँजीगत लाभ और हानि जाँचा गया |
| अमेरिकी शेयरधारक के लिए विदेशी कंपनी के स्वामित्व की सीमा मतदान शक्ति या स्टॉक मूल्य; Form 5471 की Categories 2 और 3 में इस्तेमाल होने वाली बुनियादी स्टॉक सीमा भी | 10% | IRS: Form 5471 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 1116 समायोजन का अपवाद: विदेशी-स्रोत योग्य लाभांश और पूँजीगत लाभ वितरण का जोड़ इस राशि से कम होना चाहिए दो शर्तों में से एक; दूसरी Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet की लाइन 5 की ऊपरी सीमा है। अपवाद के बिना, Form 1116 की लाइन 1a पर विदेशी-स्रोत योग्य लाभांश को 0.4054 (15% दर) या 0.5405 (20% दर) से गुणा किया जाता है | $20,000 कर वर्ष 2025 | IRS: Form 1116 के निर्देश जाँचा गया |
| व्यक्ति के लिए अमेरिका-चीन संधि में सामान्य लाभांश विथहोल्डिंग दर IRS Tax Treaty Table 1 में चीन के लिए सामान्य लाभांश कॉलम; संधि पात्रता और निवास की पुष्टि करना ज़रूरी है | 10% | IRS: कर संधि तालिका (Tax Treaty Table) 1 जाँचा गया |
| अन्य सभी मामलों में Canada–US संधि की लाभांश विथहोल्डिंग दर अनुच्छेद X(2)(b): लाभांश पर दर, जब लाभकारी स्वामी ऐसी कंपनी नहीं है जिसके पास मतदान स्टॉक का कम से कम 10% हो, व्यक्ति सहित | 15% | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि (समेकित) जाँचा गया |
| Section 951A PTEP के वितरण पर विदेशी कर क्रेडिट की अस्वीकृति 28 जून 2025 के बाद धारा 951A समावेश से जुड़े धारा 959(a) वितरण पर विदेशी आयकर पर लागू | 10% कर वर्ष 2026 | US Code: धारा 960(d)(4) जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की सीमा, अविवाहित या परिवार के मुखिया संशोधित समायोजित सकल आय; महँगाई के लिए सूचकांकित नहीं | $200,000 | IRS: शुद्ध निवेश आय कर पर प्रश्न और उत्तर जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की सीमा, संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े संशोधित समायोजित सकल आय; महँगाई के लिए सूचकांकित नहीं | $250,000 | IRS: शुद्ध निवेश आय कर पर प्रश्न और उत्तर जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की दर शुद्ध निवेश आय या फ़ाइलिंग स्थिति की सीमा से ऊपर की संशोधित समायोजित सकल आय, इनमें जो कम हो, उस पर दर | 3.8% | IRS: शुद्ध निवेश आय कर (Net Investment Income Tax) जाँचा गया |
| वह कर योग्य ब्याज या सामान्य लाभांश जिससे ऊपर Schedule B (Form 1040) ज़रूरी है Schedule B किसी विदेशी वित्तीय खाते या विदेशी ट्रस्ट के वितरण, grantor या transferor के लिए भी ज़रूरी है, चाहे राशि कितनी भी हो | $1,500 कर वर्ष 2025 | IRS: Schedule B (Form 1040) के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 550, Investment Income and Expenses
- IRS: Notice 2024-11, क्वालिफ़ाइड लाभांश के लिए संधियाँ (Internal Revenue Bulletin 2024-02)
- US Code: 26 U.S.C. 959, पहले कर चुकी कमाई और मुनाफ़ा
- US Code: 26 U.S.C. 962, व्यक्तियों के लिए चुनाव
- US Code: 26 U.S.C. 960, माना गया चुकाया कर (deemed paid credit)
- US Code: 26 U.S.C. 986, पहले कर चुकी कमाई पर विदेशी मुद्रा लाभ
- US Code: 26 U.S.C. 951A, CFC की शुद्ध टेस्टेड आय
- US Code: 26 U.S.C. 301, संपत्ति का वितरण
- IRS: Form 5471 के निर्देश
- IRS: Form 1116 के निर्देश
- IRS: Schedule B (Form 1040) के निर्देश
- IRS: Form 8960 के निर्देश
- IRS: शुद्ध निवेश आय कर पर प्रश्न और उत्तर
- IRS: विदेशी मुद्रा और मुद्रा विनिमय दरें
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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