यह किसके लिए है
- कनाडा के बाहर की मूल कंपनियाँ जो अमेरिकी डेटा सेंटर ग्राहकों को माल देती हैं
- सीधी बिक्री, शाखा, अमेरिकी कंपनी या पूरी तरह अपने स्वामित्व वाली सीमित देयता कंपनी (LLC) चुनने वाली विदेशी कंपनियाँ
- अमेरिकी सहायक कंपनी को नकद या संपत्ति से फ़ंड देने वाली मूल कंपनियाँ
यहाँ शामिल नहीं
- कर संधि की तुलना से आगे कनाडाई मूल कंपनियों के विषय
- व्यक्तिगत स्वामी और कई स्वामियों वाली LLC
- वार्षिक फ़ाइलिंग, पेरोल और बिक्री कर के विस्तृत नियम
- निर्यात नियंत्रण, निवेश समीक्षा, सीमा शुल्क और संपत्ति कानून की सलाह
- समूह की कंपनियों के बीच कीमत तय करने के अध्ययन और दस्तावेज़
क्या विदेशी कंपनी को डेटा सेंटरों को बेचने के लिए अमेरिकी संस्था चाहिए?
विदेश से बेचने के लिए अमेरिकी कंपनी ज़रूरी नहीं है। अमेरिकी शाखा में मूल कंपनी करदाता होती है; अमेरिकी कंपनी खुद करदाता होती है (IRS: Form 1120-F, विदेशी कंपनी का अमेरिकी रिटर्न)।
अमेरिकी संस्था बनाने से पहले ग्राहक की अमेरिकी संस्था या W-9, अमेरिकी व्यक्ति के कर पहचान फ़ॉर्म, की शर्त स्पष्ट करें।
अमेरिकी शाखा, सहायक कंपनी और LLC: पहले साल क्या दाखिल करें?
अमेरिकी शाखा और मूल कंपनी के स्वामित्व वाली LLC, जिसने कंपनी जैसा कर व्यवहार नहीं चुना, में मूल कंपनी का रिटर्न इस्तेमाल होता है। अमेरिकी कंपनियाँ अपना रिटर्न दाखिल करती हैं (वर्गीकरण का नियम)।
कर संधि के तहत अमेरिका में स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान (PE), यानी कंपनी के मुनाफ़े पर कर लगाने योग्य मौजूदगी, न रखने वाली मूल कंपनी को Form 5472 से अपवाद मिलता है। इसके लिए समय पर Form 8833 में कर संधि के दावे का प्रकटीकरण करना ज़रूरी है (IRS)। राज्य में पंजीकरण राज्य कानून के अनुसार होता है।
अमेरिका का Texas फ़्रैंचाइज़ कर उन सीधे बेचने वाले विक्रेताओं पर लागू होता है जिनकी Texas में प्राप्तियाँ $500,000 या ज़्यादा हैं (Comptroller)। $2,650,000 की कर न देय होने की सीमा से नीचे भी सूचना रिपोर्ट अनिवार्य हैं। देखें Texas फ़्रैंचाइज़ कर (सीमाएँ, रिपोर्टिंग के दायित्व)।
अमेरिकी कंपनी या अमेरिका में कार्यालय वाली विदेशी मूल कंपनी का कैलेंडर वर्ष का रिटर्न आम तौर पर अगले साल 15 अप्रैल तक दाखिल होता है। अमेरिकी कार्यालय न रखने वाली मूल कंपनी के लिए 15 जून है (1120, 1120-F)। Form 5472 उसी रिटर्न के साथ जाता है; न देने पर $25,000 जुर्माना लग सकता है (IRS)। देखें फ़ाइलिंग की अंतिम तारीखें और विस्तार।
क्या विदेशी कंपनी अमेरिकी LLC रख सकती है और ग्राहकों को W-9 दे सकती है?
हाँ। विदेशी कंपनी की अमेरिकी LLC पर डिफ़ॉल्ट रूप से मूल कंपनी की शाखा जैसा कर लगता है। LLC विदेशी स्वामी का उचित Form W-8, विदेशी स्थिति का फ़ॉर्म, इस्तेमाल करती है। अमेरिकी कंपनी W-9 इस्तेमाल करती है (IRS)।
विदेशी कंपनी W-8BEN-E इस्तेमाल करे, या प्रभावी रूप से जुड़ी आय (ECI), यानी अमेरिकी व्यवसाय से जुड़ी आय, के लिए W-8ECI (IRS)। नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) और कटौती के अधिकार बचाने वाले रिटर्न के लिए देखें विदेशी कंपनी के अमेरिकी रिटर्न।
अमेरिकी LLC Form 8832, संस्था वर्गीकरण के चुनाव का फ़ॉर्म, से कंपनी जैसा कर व्यवहार चुनती है। स्वामी या अधिकृत LLC अधिकारी, प्रबंधक या सदस्य हस्ताक्षर करता है। प्रभावी तारीख सामान्यतः फ़ाइलिंग से 75 दिन से ज़्यादा पहले या 12 महीने से ज़्यादा बाद की नहीं होती। देर से चुनाव की राहत मिल सकती है। देखें LLC की फ़ाइलिंग।
अमेरिकी गोदाम, बिक्री कार्यालय या बिक्री प्रतिनिधि से सीधी बिक्री कब बदल जाती है?
विदेशी कंपनी का कार्यालय, इन्वेंटरी संचालन या बिक्री प्रतिनिधि बिना निगमन के अमेरिकी व्यवसाय बना सकता है। अमेरिकी कार्यालय से जुड़ी बिक्री धारा 865(e)(2) के तहत अमेरिका-स्रोत आय बन सकती है।
कर संधि में विदेशी कंपनी का आश्रित एजेंट नियमित रूप से अनुबंध करता हो, तो अमेरिकी स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान (PE) बन सकता है। स्वतंत्र वितरक आम तौर पर ऐसा नहीं करता। सिर्फ़ भंडारण के अपवाद संधि और असल गतिविधि पर निर्भर हैं (चीन की संधि, Article 5)। गोदाम के असल काम जाँचें।
विदेशी कंपनी की इंस्टॉलेशन टीमें दोनों में से कोई कसौटी पूरी कर सकती हैं। देखें विदेश से भेजे कर्मचारी। कर संधि न हो, तो अमेरिका के घरेलू व्यवसाय की कसौटी लागू होती है।
शाखा और सहायक कंपनी: मुनाफ़ा मूल देश जाए तो क्या कर लगता है?
अमेरिकी कंपनी का आयकर 21% है। शाखा की कर के बाद अमेरिकी व्यावसायिक कमाई वर्षांत तक दोबारा निवेश न हो या बाद में निकाल ली जाए, तो आम तौर पर 30% शाखा के मुनाफ़े पर कर (branch profits tax) लगता है। अमेरिकी शुद्ध इक्विटी, यानी पात्र अमेरिकी व्यावसायिक संपत्ति में से देनदारियाँ घटाकर बची रकम, दोबारा निवेश को मापती है। लाभांश के बराबर मानी गई रकम पर पैसा भेजे बिना भी कर लग सकता है। शाखा को Form 1120-F, Section III, Part II में अतिरिक्त ब्याज पर कर भी देना पड़ सकता है (IRS)। सहायक कंपनी आम तौर पर लाभांश से 30% कर काटती है, जब तक संधि की राहत लागू न हो (IRS)।
| कर संधि के लिए मूल कंपनी का निवास | कंपनी के रूप में मूल कंपनी को लाभांश | सामान्य ब्याज | शाखा के मुनाफ़े पर कर |
|---|---|---|---|
| ताइवान | 30% | 30% | 30% |
| हांगकांग | 30% | 30% | 30% |
| मुख्यभूमि चीन | 10% | 10% | अमेरिकी नियम के तहत पात्र चीनी मूल कंपनी पर नहीं लगता |
| जापान | अमेरिकी लाभांश: पात्र जापानी मूल कंपनी को छूट; अन्यथा पात्र स्वामित्व पर 5%, बाकी मामलों में 10% | जापानी मूल कंपनी का अमेरिकी सामान्य ब्याज आम तौर पर छूट प्राप्त; निर्दिष्ट शर्त-आधारित ब्याज पर 10% | जापानी मूल कंपनी की अमेरिकी शाखा के मुनाफ़े पर अधिकतम 5%; पात्र छूट |
| कोरिया | कोरियाई मूल कंपनी को अमेरिकी लाभांश: पात्र हो तो 10%, अन्यथा 15% | 12% | अमेरिकी नियम के तहत पात्र चीनी मूल कंपनी पर नहीं लगता |
| कनाडा, सिर्फ़ तुलना के लिए | पात्र कनाडाई मूल कंपनी को अमेरिकी लाभांश पर 5% | कनाडाई मूल कंपनी का अमेरिकी सामान्य ब्याज आम तौर पर छूट प्राप्त | कनाडाई मूल कंपनी की अमेरिकी शाखा के मुनाफ़े पर 5% की ऊपरी सीमा |
अमेरिकी दरों के लिए निवास, वास्तविक लाभकारी स्वामित्व और कर संधि की पात्रता ज़रूरी है: चीन, Articles 9–10, कोरिया, Articles 12–13, जापान, Article 10, जापान प्रोटोकॉल, और कनाडा, Articles X–XI।
जापानी मूल कंपनी को अमेरिकी लाभांश की छूट के लिए छह महीने तक 50% या ज़्यादा मतदान स्वामित्व और संधि की अन्य शर्तें पूरी करनी होंगी। कम कर वाली दर के लिए 10% मतदान स्वामित्व चाहिए। प्रोटोकॉल 30 अगस्त 2019 को लागू हुआ (Treasury)।
कोरिया की कम अमेरिकी लाभांश दर के लिए चालू और पिछले साल की निर्धारित अवधियों में 10% मतदान स्वामित्व चाहिए। अपवादों के अधीन पिछले साल की ब्याज और लाभांश आय 25% से ज़्यादा नहीं होनी चाहिए।
चीन और कोरिया अभी भी अमेरिकी धारा 1.884-1(g)(3) में सूचीबद्ध हैं; पात्र निवासी की कसौटियाँ लागू हैं। विदेशी मूल कंपनी अपने शेयरधारकों को सामान्य लाभांश दे, तो आम तौर पर अमेरिकी कर कटौती से छूट रहती है (धारा 871(i)(2)(D) और 881(d))।
क्या ताइवान की अमेरिका के साथ कर संधि है?
ताइवान और हांगकांग, दोनों की अमेरिका से व्यापक आयकर संधि नहीं है (IRS की संधि सूची)। दोनों को संधि के तहत स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान की सुरक्षा या मूल कंपनी को भुगतान की कम दरें नहीं मिलतीं।
12 अक्टूबर 2026 को जाँची स्थिति: प्रतिनिधि सभा से पारित H.R. 33 आखिरी बार 16 जनवरी 2025 को Senate Finance पहुँचा; S. 199 वहाँ 23 जनवरी 2025 को पहुँचा (प्रतिनिधि सभा के विधेयक की स्थिति, सीनेट के विधेयक की स्थिति)।
प्रस्तावित United States-Taiwan Expedited Double-Tax Relief Act अमेरिकी ब्याज और रॉयल्टी कर को 10%, लाभांश को 15% या 10%, और शाखा के मुनाफ़े पर कर को 10% करता। स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान की सीमा भी होती। राहत के लिए कानून बनना और Treasury का पारस्परिक राहत तय करना ज़रूरी है (प्रतिनिधि सभा से पारित पाठ)।
Title II समझौते की अनुमति देता। Treasury की अक्टूबर 2024 की घोषणा के अनुसार बातचीत American Institute in Taiwan और Taipei Economic and Cultural Representative Office in the United States के ज़रिए शुरू होती (Treasury)। प्रस्तावित अमेरिकी राहत लागू नहीं है।
क्या कंपनी या शाखा को BOI रिपोर्ट देनी होती है?
अमेरिका में बनी कंपनियाँ और LLC छूट प्राप्त हैं। विदेश में बनी और अमेरिकी राज्य में पंजीकृत मूल कंपनियाँ आम तौर पर गैर-अमेरिकी व्यक्तिगत लाभकारी स्वामियों की रिपोर्ट करती हैं, जब तक छूट न हो (FinCEN, अमेरिकी वित्तीय अपराध प्रवर्तन नेटवर्क, का अंतिम नियम)।
नई पंजीकृत विदेशी रिपोर्टिंग कंपनियों को पंजीकरण की वास्तविक या सार्वजनिक सूचना में पहले वाली तारीख से 30 कैलेंडर दिन मिलता है। गैर-अमेरिकी कंपनी आवेदकों की रिपोर्ट भी ज़रूरी हो सकती है (अमेरिका का मौजूदा नियम)।
मूल कंपनी अमेरिकी कंपनी को शेयरों से फ़ंड दे या ऋण से?
अमेरिकी कंपनी की स्थायी पूँजी के लिए शेयर उपयुक्त हैं; ऋण में चुकौती का दायित्व और क्षमता चाहिए। समय, ब्याज की सीमाएँ और भुगतान से कर कटौती की तुलना करें। कटौती टलने पर भी भुगतान से कर काटना लागू हो सकता है। उपयुक्त हो तो दोनों मिलाएँ।
अमेरिकी कंपनी के ऋण में लिखित ऋणपत्र, चुकौती की अंतिम तारीख, ब्याज, चुकाने की क्षमता और वास्तविक भुगतान चाहिए। ऋण और इक्विटी का अनुपात तथा दूसरे ऋणों के बाद चुकौती का दर्जा मायने रखते हैं (धारा 385)। संबंधित पक्ष का ऋण वितरण या समूह की खरीद को फ़ंड करे, तो खास ऋण नियमों में शेयर बन सकता है।
मूल कंपनी कितना ब्याज ले, और कटौती कब मिलेगी?
स्वतंत्र पक्षों जैसी दर लें: समान ऋण पर असंबंधित पक्ष जो कीमत लेते हैं। पात्र अमेरिकी डॉलर के निश्चित अवधि वाले ऋण में सुरक्षित दर-दायरा ऋण की तारीख और अवधि से मेल खाती लागू संघीय दर (AFR), यानी IRS की मानक दर, का 100% से 130% है। चक्रवृद्धि ब्याज की अवधि मिलाएँ; माँग पर लौटाने वाले ऋण में हर दिन की अल्पकालिक AFR लें। विदेशी मुद्रा के ऋण और नियमित रूप से असंबंधित पक्षों को ऋण देने वाले ऋणदाता बाहर हैं (नियम, IRS की दरें)।
अमेरिकी कंपनी को संबंधित विदेशी मूल कंपनी के ब्याज की कटौती आम तौर पर भुगतान के समय मिलती है (धारा 1.267(a)-3)। धारा 163(j) आम तौर पर कटौती को व्यावसायिक ब्याज आय, समायोजित कर योग्य आय के 30% और बिक्री की इन्वेंटरी के फ़्लोर-प्लान फ़ाइनेंसिंग ब्याज के जोड़ तक सीमित करती है। उस आय की गणना में मूल्यह्रास, परिशोधन और प्राकृतिक संसाधन घटने की कटौती फिर जोड़ी जाती हैं (IRS का मौजूदा मार्गदर्शन)।
अमेरिकी छोटे व्यवसाय के अपवाद के लिए पिछले तीन साल की औसत प्राप्तियाँ $32,000,000 या कम चाहिए; कर बचाव के लिए बनी संरचनाएँ बाहर हैं (Revenue Procedure 2025-32)। नियंत्रित समूह की प्राप्तियाँ जोड़ने में आम तौर पर विदेशी मूल कंपनी भी शामिल है। बड़ी मूल कंपनी पहले साल से अपवाद समाप्त कर सकती है (IRS के समूह की प्राप्तियाँ जोड़ने के नियम, धारा 52(a))।
अमेरिकी सुरक्षित दर-दायरा समूह की कंपनियों के बीच कीमत तय करने का अध्ययन नहीं है; हम ऐसे अध्ययन या दस्तावेज़ तैयार नहीं करते। कीमत, भुगतान से कर कटौती, W-8BEN-E और Forms 1042/1042-S के लिए देखें सहायक कंपनी की वार्षिक फ़ाइलिंग।
मूल कंपनी ने उपकरण या इन्वेंटरी का भुगतान किया: पूँजी का योगदान या ऋण?
पहले तय करें कि माल किसने खरीदा और उसका स्वामी कौन है। अमेरिकी सहायक कंपनी के सप्लायर का भुगतान पूँजी या वास्तव में लौटाई जाने वाली रकम अथवा ऋण हो सकता है। रिकॉर्ड चुकौती की शर्तों से मेल खाने चाहिए (ऋण की वास्तविक प्रकृति)। मूल कंपनी के स्वामित्व वाले माल पर संपत्ति के ये नियम लागू हैं।
सिर्फ़ शेयरों के बदले संपत्ति देने पर अमेरिकी धारा 351 का कर स्थगन मिलता है, अगर देने वाले तुरंत बाद मतदान अधिकारों और हर गैर-मतदान शेयर श्रेणी में कम से कम 80% हिस्सा रखते हों (धारा 351, IRS की नियंत्रण कसौटी)। सामान्यतः कंपनी मूल कंपनी का अमेरिकी आधार लेती है। आयातित संपत्ति में पहले से निहित शुद्ध हानि हो, तो उचित बाज़ार मूल्य का आधार ज़रूरी है। अन्य पहले से निहित शुद्ध हानियाँ भी आधार घटाती हैं, जब तक मूल कंपनी और अमेरिकी कंपनी संयुक्त रूप से मूल कंपनी के शेयर का आधार घटाने का चुनाव न करें (धारा 362(e))। दोनों लिखित सहमति दें। अमेरिकी रिटर्न दाखिल करने वाली मूल कंपनी अपने समय पर दाखिल मूल रिटर्न, विस्तार सहित, के साथ Section 362(e)(2)(C) Statement लगाती है; अन्यथा आम तौर पर सहायक कंपनी दाखिल करती है (नियम)।
अमेरिकी कंपनी की संबंधित पक्ष से खरीद में स्वतंत्र पक्षों जैसी कीमत और Form 5472 रिपोर्टिंग चाहिए। आयातित माल की कर लागत सीमा शुल्क मूल्य में शामिल उसी लागत से ज़्यादा नहीं हो सकती (धारा 1059A)। पैसे से खरीद Part IV में जाती है; शेयरों के बदले योगदान किए उपकरण या इन्वेंटरी Part VI में, भले धारा 351 लाभ स्थगित करे (IRS के निर्देश, रिपोर्टिंग का नियम)। नकद देकर शेयर लेने के अलग रिपोर्टिंग नियम हैं।
मूल कंपनी को पैसा कैसे लौटता है?
अमेरिकी कंपनी के वास्तविक ऋण मूलधन की चुकौती से आम तौर पर आयकर नहीं काटा जाता; ब्याज से काटा जाता है। अमेरिकी कंपनी जो कर काटना चूके, उसकी देनदार होती है (धारा 1461)। ज़िम्मेदार अधिकारी जानबूझकर कर इकट्ठा या जमा न करें, तो धारा 6672 में व्यक्तिगत रूप से बकाया कर देय हो सकता है (IRS)। वसूली आम तौर पर निर्धारण के बाद 10 वर्ष चलती है; अवधि का रुकना या बढ़ना संभव है (IRS)। कम से कम 10% मतदान अधिकार वाली मूल कंपनी पोर्टफ़ोलियो ब्याज की छूट नहीं ले सकती (IRS: Publication 515)।
अमेरिकी कंपनी का वितरण कर के लिए गणना की गई कमाई और मुनाफ़े तक लाभांश है; उसके बाद शेयर का आधार घटाता है, और उससे अधिक रकम लाभ है। आम तौर पर पूरे वितरण से कर कटता है, जब तक कंपनी गैर-लाभांश हिस्से का उचित अनुमान न लगाए (IRS)। भुगतान का नाम इस क्रम को नहीं बदल सकता (धारा 301 और 316)।
उदाहरण
उदाहरण अमेरिकी डॉलर में; सामान्य कंपनी कर; राज्य या मूल देश का कर शामिल नहीं।
कर संधि के बिना शाखा या सहायक कंपनी
ताइवान का स्विचगियर निर्माता Dallas-Fort Worth के कोलोकेशन और हाइपरस्केल (hyperscale), यानी बहुत बड़े कंप्यूटिंग परिसरों, को माल देकर $1,000,000 अमेरिकी कर योग्य मुनाफ़ा कमाता है। मानें कि कर के बाद कमाई और मुनाफ़ा $790,000 है और अमेरिकी शुद्ध इक्विटी नहीं बदली। शाखा $210,000 आयकर और $237,000 शाखा के मुनाफ़े पर कर देती है: कुल $447,000। सहायक कंपनी $790,000 वितरित करे, तो $237,000 कर काटती है: भुगतान होने पर वही कुल रकम। संधि के तहत पात्र जापानी मूल कंपनी के उस लाभांश पर अधिकतम 5%, यानी $39,500, लगता है।
शेयरों के साथ ऋण
मूल कंपनी McKinney के परिसर की तैयारी और इन्वेंटरी के लिए शेयरों के बदले $3,000,000 और पाँच साल का $2,000,000 अमेरिकी डॉलर ऋण देती है। उदाहरण के लिए 4% अर्धवार्षिक मध्यावधि AFR मानें; यह मौजूदा IRS दर नहीं है। उसी आधार पर सुरक्षित दर-दायरा 4.0%–5.2% है। 5% दर पर हर छह महीने में ब्याज दें, तो सालाना ब्याज $100,000 होता है; ताइवानी मूल कंपनी के लिए $30,000 कर काटा जाता है। समायोजित कर योग्य आय $200,000 हो, व्यावसायिक ब्याज आय या छूट न हो, तो $60,000 की कटौती मिलती है और $40,000 आगे ले जाया जाता है।
मानें कि सिर्फ़ योगदान किए जाँच उपकरण में पहले से निहित लाभ या हानि है। मूल्य कम से कम अमेरिकी आधार जितना हो, तो उसका $400,000 अमेरिकी आधार बना रहता है। मूल्य $300,000 हो, तो आधार आम तौर पर $300,000 हो जाता है। हस्तांतरण से पहले लाभ या हानि अमेरिकी कर से बाहर थी, तो आयातित हानि का नियम लागू है; अन्यथा धारा 362(e)(2), जब तक दोनों इसके बजाय शेयर का आधार घटाना न चुनें।
LLC का रास्ता
ताइवान का सर्वर चेसिस निर्माता कंपनी का दर्जा चुने बिना Texas की LLC से संचालन करता है। मूल कंपनी Form 1120-F दाखिल करती है और 30% शाखा के मुनाफ़े पर कर लगता है। LLC Form 5472 के साथ pro forma Form 1120 और ज़रूरी Texas रिपोर्ट देती है। प्रभावी रूप से जुड़ी प्राप्तियों के लिए ग्राहकों को मूल कंपनी का W-8ECI मिलता है। स्थापना पर चुनाव करने से कंपनी जैसा कर व्यवहार मिलता है। चलती LLC या शाखा को बाद में कंपनी बनाने से पिछली अमेरिकी कमाई पर कर लग सकता है। धारा 1.884-2T(d) में कंपनी समय पर रिटर्न, विस्तार सहित, से उस कमाई को अपने ऊपर लेने का चुनाव कर सकती है। मूल कंपनी भविष्य के निपटान के समझौते पर हस्ताक्षर करके अपने समय पर दाखिल हस्तांतरण-वर्ष के रिटर्न के साथ लगाती है।
आपकी स्थिति अलग है?
- कनाडाई मूल कंपनी: देखें कनाडाई व्यवसाय का विस्तार।
- व्यक्तिगत स्वामी: देखें विदेश से कंपनी बनाना।
- उपकरण लगाने या अमेरिकी पेरोल पर आने वाले इंजीनियर: देखें विदेश से भेजे कर्मचारी और कर्मचारी का निवासी के रूप में पहले साल का रिटर्न।
- उपकरण के चालान या छूट: देखें सर्वर, इंस्टॉलेशन और रखरखाव या विदेशी विक्रेता का बिक्री कर।
- राज्य चुनना या स्थापना: देखें किस राज्य में कंपनी बनाएँ और कंपनी बनने के बाद।
- पहले साल राजस्व नहीं या फ़ाइलिंग छूटी: देखें राजस्व के बिना पहला रिटर्न या विदेशी स्वामी की छूटी फ़ाइलिंग।
- संरचना या फ़ंडिंग की समीक्षा: स्वामित्व, अनुबंध, साइट की गतिविधियाँ, समूह की प्राप्तियाँ, ऋण की शर्तें और संपत्ति रिकॉर्ड लेकर सीमा-पार कर पर बात करें। कंपनी और नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) की स्थापना, Form 5472 के साथ पहला Form 1120, राज्य रिपोर्ट और फ़ंडिंग की सलाह लें।
निर्यात नियंत्रण, CFIUS निवेश समीक्षा, सीमा शुल्क और विदेशी स्वामित्व में ज़मीन खरीदने या लंबे पट्टे पर लेने की राज्य पाबंदियाँ लागू हो सकती हैं, जिनमें Texas SB 17 शामिल है। हम इनकी सलाह नहीं देते; हस्ताक्षर से पहले व्यापार या अचल संपत्ति के वकील से पूछें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| अमेरिकी संघीय कंपनी आयकर दर घरेलू कंपनियों की कर योग्य आय पर तय दर; विदेशी कंपनियाँ प्रभावी रूप से जुड़ी आय पर यही दर चुकाती हैं (Instructions for Form 1120-F, Section II)। | 21% | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| टेक्सास franchise कर के आर्थिक nexus के लिए प्राप्तियों की सीमा संघीय लेखा अवधि में टेक्सास की सकल प्राप्तियाँ, भौतिक उपस्थिति के बिना भी, राज्य के बाहर की कर योग्य इकाई के लिए nexus बना सकती हैं | $500,000 | Texas Comptroller: दूरस्थ विक्रेता, Franchise Tax जाँचा गया |
| टेक्सास franchise कर में कोई कर देय न होने की सीमा Texas franchise tax के 2026 और 2027 रिपोर्ट वर्षों के लिए पूरे व्यवसाय का वार्षिकीकृत कुल राजस्व | $2,650,000 कर वर्ष 2026 | Texas Comptroller: Franchise Tax जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष वाली कंपनी या अमेरिका में कार्यालय वाली विदेशी कंपनी के रिटर्न की अंतिम तारीख कैलेंडर कर वर्ष के बाद की सामान्य अंतिम तारीख, बिना विस्तार के। सप्ताहांत और कानूनी छुट्टियों से अंतिम तारीख आगे बढ़ती है। अमेरिकी कंपनियों और अमेरिका में कार्यालय या व्यावसायिक स्थान वाली विदेशी कंपनियों पर लागू। | 15 अप्रैल | IRS: Form 1120-F के निर्देश जाँचा गया |
| अमेरिका में कार्यालय न रखने वाली कैलेंडर वर्ष वाली विदेशी कंपनी के रिटर्न की अंतिम तारीख अमेरिका में कार्यालय या व्यावसायिक स्थान न रखने वाली विदेशी कंपनी के लिए कैलेंडर कर वर्ष के बाद की सामान्य अंतिम तारीख, बिना विस्तार के। सप्ताहांत और कानूनी छुट्टियों से अंतिम तारीख आगे बढ़ती है। | 15 जून | IRS: Form 1120-F के निर्देश जाँचा गया |
| Form 5472 फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने का जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। प्रति रिपोर्टिंग कंपनी, प्रति कर वर्ष। काफ़ी हद तक अधूरा Form 5472 फ़ाइल न करने के बराबर माना जाता है। IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)। | $25,000 | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8832 की पिछली तिथि से प्रभावी करने की सीमा संस्था वर्गीकरण का चुनाव आम तौर पर फ़ाइल करने से इतने समय पहले से प्रभावी नहीं हो सकता | 75 दिन | IRS: Form 8832 और निर्देश जाँचा गया |
| Form 8832 की भविष्य की प्रभावी तिथि की सीमा संस्था वर्गीकरण का चुनाव आम तौर पर फ़ाइल करने के इतने समय बाद से अधिक देर से प्रभावी नहीं हो सकता | 12 महीने | IRS: Form 8832 और निर्देश जाँचा गया |
| शाखा लाभ कर की दर विदेशी कंपनी की कर-बाद की अमेरिकी व्यावसायिक कमाई पर धारा 884(a) का कर, जो अमेरिकी व्यवसाय में दोबारा निवेश नहीं की गई (लाभांश-समतुल्य राशि); संधि इसे घटा या बदल सकती है। | 30% | IRS: Form 1120-F के निर्देश, Section III जाँचा गया |
| विदेशी व्यक्तियों को चुकाई अमेरिकी-स्रोत FDAP आय पर विथहोल्डिंग दर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी न होने वाली अमेरिकी-स्रोत FDAP आय की सकल राशि पर लागू; संधि इसे घटा सकती है। यह अमेरिका में की गई सेवाओं के लिए अनिवासी स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान की दर भी है। | 30% | IRS: निश्चित, निर्धारण योग्य, वार्षिक या आवधिक (FDAP) आय जाँचा गया |
| अमेरिका-चीन कर संधि में कंपनी के लाभांश से कर कटौती की अधिकतम सीमा अनुच्छेद 9(2); पात्र कर संधि निवासी और लाभकारी स्वामी | 10% | IRS: अमेरिका-चीन आयकर संधि जाँचा गया |
| अमेरिका-चीन कर संधि में सामान्य ब्याज से कर कटौती की अधिकतम सीमा अनुच्छेद 10(2); पात्र कर संधि निवासी और लाभकारी स्वामी | 10% | IRS: अमेरिका-चीन आयकर संधि जाँचा गया |
| अमेरिका-जापान कर संधि में पात्र कंपनी के लाभांश से कर कटौती की अधिकतम सीमा अनुच्छेद 10(2)(a); कम से कम 10 प्रतिशत मतदान अधिकार वाले शेयर रखने वाली पात्र कंपनी, जब तक छूट लागू न हो | 5% | Treasury: अमेरिका-जापान आयकर संधि जाँचा गया |
| अमेरिका-जापान कर संधि में सामान्य लाभांश से कर कटौती की अधिकतम सीमा अनुच्छेद 10(2)(b); कम दर या छूट वाले मामलों के बाहर पात्र लाभकारी स्वामी को सामान्य लाभांश | 10% | Treasury: अमेरिका-जापान आयकर संधि जाँचा गया |
| अमेरिका-जापान कर संधि में निर्दिष्ट शर्तों पर निर्भर ब्याज से कर कटौती की अधिकतम सीमा अनुच्छेद IV, अनुच्छेद 11 की जगह लेता है। निर्दिष्ट शर्तों पर निर्भर ब्याज पर कर की अधिकतम दर यह है; सामान्य पात्र ब्याज पर कर से छूट है। | 10% | Treasury: अमेरिका-जापान कर प्रोटोकॉल जाँचा गया |
| अमेरिका-जापान कर संधि में शाखा के मुनाफ़े पर कर की अधिकतम सीमा अनुच्छेद 10(9)-(10) में अनुच्छेद 10(2)(a) का संदर्भ है; पात्र कंपनियों को छूट मिल सकती है। | 5% | Treasury: अमेरिका-जापान आयकर संधि जाँचा गया |
| अमेरिका-कोरिया कर संधि में पात्र कंपनी के लाभांश से कर कटौती की अधिकतम सीमा अनुच्छेद 12(2)(b); स्वामित्व और पिछले वर्ष की आय की शर्तें लागू हैं। | 10% | IRS: अमेरिका-कोरिया आयकर संधि जाँचा गया |
| अमेरिका-कोरिया कर संधि में सामान्य लाभांश से कर कटौती की अधिकतम सीमा अनुच्छेद 12(2)(a); कम दर वाले मामले के बाहर पात्र निवासी | 15% | IRS: अमेरिका-कोरिया आयकर संधि जाँचा गया |
| अमेरिका-कोरिया कर संधि में सामान्य ब्याज से कर कटौती की अधिकतम सीमा अनुच्छेद 13(2); पात्र निवासी। विशेष छूट और प्रभावी रूप से जुड़ी आय वाले मामले अलग हैं। | 12% | IRS: अमेरिका-कोरिया आयकर संधि जाँचा गया |
| मतदान स्टॉक का 10% या अधिक रखने वाली कंपनी के लिए Canada–US संधि की लाभांश विथहोल्डिंग दर अनुच्छेद X(2)(a): लाभकारी स्वामी वह कंपनी है जिसके पास भुगतान करने वाली कंपनी के मतदान स्टॉक का कम से कम 10% है | 5% | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि (समेकित) जाँचा गया |
| शाखा कर के लिए Canada–US संधि की ऊपरी सीमा स्थायी प्रतिष्ठान से जुड़ी कमाई पर अतिरिक्त कर की ऊपरी सीमा, संधि पात्रता के अधीन | 5% | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि, Article X(6) जाँचा गया |
| अमेरिका-जापान कर संधि में कंपनी के लाभांश की छूट के लिए शेयर रखने की अवधि अनुच्छेद III, अनुच्छेद 10(3)(a) में संशोधन करता है: लाभ का अधिकार मिलने की तारीख पर समाप्त होने वाली शेयर रखने की अवधि में कम से कम 50 प्रतिशत मतदान स्वामित्व और कर संधि की अन्य शर्तें। | छह महीने | Treasury: अमेरिका-जापान कर प्रोटोकॉल, अनुच्छेद III जाँचा गया |
| अमेरिका-जापान कर संधि में कंपनी के लाभांश की छूट के लिए मतदान स्वामित्व अनुच्छेद III, अनुच्छेद 10(3)(a) को बदलकर 6 महीने तक कम से कम 50 प्रतिशत करता है। कर संधि की अन्य शर्तें लागू हैं। | 50% | Treasury: अमेरिका-जापान कर प्रोटोकॉल जाँचा गया |
| अमेरिका-जापान कर संधि में कम कर योग्य लाभांश दर के लिए मतदान स्वामित्व अनुच्छेद 10(2)(a); लाभ का अधिकार मिलने की तारीख पर प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष मतदान स्वामित्व | 10% | Treasury: अमेरिका-जापान आयकर संधि जाँचा गया |
| अमेरिका-कोरिया कर संधि में कंपनी के लाभांश की कम दर के लिए मतदान स्वामित्व अनुच्छेद 12(2)(b)(i); पिछले कर वर्ष में, यदि कोई हो, और चालू वर्ष में भुगतान से पहले पूरे समय शेयर रखे गए हों | 10% | IRS: अमेरिका-कोरिया आयकर संधि जाँचा गया |
| अमेरिका-कोरिया कर संधि में कम लाभांश दर के लिए पिछले वर्ष की ब्याज और लाभांश आय की सीमा अनुच्छेद 12(2)(b)(ii); भुगतान करने वाली कंपनी की सकल आय। बैंकिंग, बीमा, वित्तपोषण और पात्र सहायक कंपनी की आय के अपवाद लागू हैं। | 25% | IRS: अमेरिका-कोरिया आयकर संधि जाँचा गया |
| प्रस्तावित H.R. 33 के तहत ताइवानी प्राप्तकर्ताओं के अमेरिकी ब्याज और रॉयल्टी पर कर दर प्रस्तावित धारा 894A(a)(1)(C)(i); checkedOn तक कानून नहीं बना और लाभ उपलब्ध नहीं है। | 10% | GPO: H.R. 33, प्रतिनिधि सभा से पारित और सीनेट को भेजा गया पाठ जाँचा गया |
| प्रस्तावित H.R. 33 के तहत ताइवानी प्राप्तकर्ताओं के अमेरिकी लाभांश पर सामान्य कर दर प्रस्तावित धारा 894A(a)(1)(C)(ii); checkedOn तक कानून नहीं बना और लाभ उपलब्ध नहीं है। | 15% | GPO: H.R. 33, प्रतिनिधि सभा से पारित और सीनेट को भेजा गया पाठ जाँचा गया |
| प्रस्तावित H.R. 33 के तहत पात्र ताइवानी कंपनी को दिए अमेरिकी लाभांश पर कर दर प्रस्तावित धारा 894A(a)(1)(C)-(D); प्रत्यक्ष मतदान अधिकार और मूल्य की हिस्सेदारी रखने की शर्तें पूरी करने वाली पात्र स्वामी कंपनी। checkedOn तक कानून नहीं बना और लाभ उपलब्ध नहीं है। | 10% | GPO: H.R. 33, प्रतिनिधि सभा से पारित और सीनेट को भेजा गया पाठ जाँचा गया |
| प्रस्तावित H.R. 33 के तहत ताइवानी कंपनी की अमेरिकी शाखा के मुनाफ़े पर कर की दर प्रस्तावित धारा 894A(b)(3); पात्र निवासी और स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान (PE) की शर्तें। checkedOn तक कानून नहीं बना और लाभ उपलब्ध नहीं है। | 10% | GPO: H.R. 33, प्रतिनिधि सभा से पारित और सीनेट को भेजा गया पाठ जाँचा गया |
| नई विदेशी रिपोर्टिंग कंपनी की लाभकारी स्वामित्व जानकारी (BOI) की शुरुआती रिपोर्ट दाखिल करने की अवधि राज्य या जनजातीय पंजीकरण की वास्तविक सूचना या सार्वजनिक सूचना में से जो पहले हो, उससे अवधि शुरू होती है। रिपोर्ट करने वाली कंपनियों के अपवाद लागू हैं। | 30 कैलेंडर दिन | eCFR: 31 CFR 1010.380(a)(1)(i) जाँचा गया |
| संबंधित पक्षों के ऋण के सुरक्षित दायरे की निचली सीमा, लागू संघीय दर (AFR) के हिस्से के रूप में पैराग्राफ (a)(2)(iii)(B)-(C); पात्र अमेरिकी डॉलर वाले निश्चित अवधि के ऋणों के लिए ऋण की तारीख पर उसी अवधि की लागू संघीय दर (AFR) इस्तेमाल करें। माँग पर चुकाए जाने वाले ऋणों के लिए बकाया रहने के हर दिन की अल्पकालिक AFR इस्तेमाल करें। चक्रवृद्धि ब्याज की एक ही पद्धति पर तुलना करें। | 100% | eCFR: 26 CFR 1.482-2 जाँचा गया |
| संबंधित पक्षों के ऋण के सुरक्षित दायरे की ऊपरी सीमा, लागू संघीय दर (AFR) के हिस्से के रूप में पैराग्राफ (a)(2)(iii)(B)-(E); चक्रवृद्धि ब्याज की एक ही पद्धति पर तुलना करें। मुद्रा, ऋण देने के व्यवसाय और अन्य अपवाद लागू हैं। | 130% | eCFR: 26 CFR 1.482-2 जाँचा गया |
| धारा 163(j) की कटौती सीमा में समायोजित कर योग्य आय का घटक व्यावसायिक ब्याज आय और डीलर की बिक्री के लिए रखी इन्वेंटरी के ऋण का ब्याज भी घटक हैं। अपवाद और कटौती के अन्य प्रतिबंध लागू हो सकते हैं। | 30% कर वर्ष 2026 | IRS: व्यावसायिक ब्याज की सीमा पर सवाल और जवाब जाँचा गया |
| छोटे व्यवसाय की इन्वेंटरी के लिए सकल प्राप्तियों का परीक्षण धारा 448(c) के तहत पिछले तीन कर वर्षों की औसत वार्षिक सकल प्राप्तियाँ; इन्वेंट्री-पद्धति के अपवाद पर अन्य शर्तें लागू होती हैं। | $32,000,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Internal Revenue Bulletin 2025-45 जाँचा गया |
| धारा 351 में नियंत्रण वाला शेयर हिस्सा विनिमय के ठीक बाद कुल मतदान शक्ति और हर अन्य वर्ग के कुल शेयरों की संख्या का कम से कम इतना हिस्सा | 80% | US Code: धारा 368(c) जाँचा गया |
| निर्धारण के बाद संघीय कर वसूली की सामान्य अवधि आमतौर पर निर्धारण से शुरू होती है; कानूनी निलंबन और विस्तार लागू हो सकते हैं | 10 वर्ष | IRS: IRS कर कितने समय तक वसूल सकता है जाँचा गया |
| वह मतदान स्वामित्व, जो कंपनी ऋण के लिए portfolio-interest छूट को रोकता है विदेशी ऋणदाता के पास कंपनी की कुल संयुक्त मतदान शक्ति का कम से कम इतना हिस्सा है | 10% | IRS: Publication 515 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Form 1120-F के निर्देश
- eCFR: 301.7701-3
- IRS: Form 5472 के निर्देश
- eCFR: Form 5472 में रिपोर्ट करने योग्य लेनदेन
- FinCEN: लाभकारी स्वामित्व रिपोर्टिंग
- Texas Comptroller: दूर से बेचने वाले विक्रेता और फ़्रैंचाइज़ कर का नेक्सस
- Texas Comptroller: फ़्रैंचाइज़ कर की दरें और सीमाएँ
- IRS: Form W-9 और निर्देश
- IRS: Form W-8BEN-E के निर्देश
- GPO: Internal Revenue Code की धारा 865
- IRS: अमेरिका-चीन आयकर संधि
- GPO: Internal Revenue Code की धारा 884
- IRS: अमेरिका-कोरिया आयकर संधि
- Treasury: अमेरिका-जापान आयकर संधि
- Treasury: अमेरिका-जापान कर प्रोटोकॉल
- Department of Finance (वित्त विभाग), कनाडा: कनाडा-अमेरिका कर संधि
- Treasury: जापान प्रोटोकॉल का लागू होना
- eCFR: 1.884-1
- eCFR: 1.884-5
- IRS: अमेरिकी आयकर संधियाँ A से Z
- GPO: H.R. 33 की विधायी स्थिति
- GPO: S. 199 की विधायी स्थिति
- GPO: प्रतिनिधि सभा से पारित H.R. 33 का पाठ
- Treasury: अमेरिका-ताइवान कर समझौते की बातचीत
- Federal Register: लाभकारी स्वामित्व जानकारी (BOI) रिपोर्टिंग का अंतिम नियम
- eCFR: 1010.380
- GPO: Internal Revenue Code की धारा 385
- eCFR: 1.482-2
- IRS: लागू संघीय दरें
- eCFR: 1.267(a)-3
- IRS: व्यावसायिक ब्याज की कटौती की सीमा
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- IRS: Form 8990 के निर्देश
- GPO: Internal Revenue Code की धारा 52
- GPO: Internal Revenue Code की धारा 351
- IRS: Publication 542, कंपनी पर नियंत्रण
- GPO: Internal Revenue Code की धारा 362
- IRS: Publication 515
- GPO: Internal Revenue Code की धारा 301
- GPO: Internal Revenue Code की धारा 316
- Texas Legislature: SB 17 का अंतिम स्वीकृत पाठ
- Texas Comptroller: उपेक्षित संस्थाएँ और फ़्रैंचाइज़ कर
- Texas Comptroller: फ़्रैंचाइज़ कर की रिपोर्टिंग के दायित्व
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- GPO: व्यक्तियों के लिए विदेशी कंपनी के लाभांश की छूट
- GPO: कंपनियों के लिए विदेशी कंपनी के लाभांश की छूट
- eCFR: संपत्ति में पहले से निहित हानि के लिए शेयर के आधार का चुनाव
- IRS: Form 8832 और निर्देश
- eCFR: अमेरिकी शाखा का कंपनी में निगमन
- GPO: संबंधित पक्ष से आयात की कर लागत
- GPO: भुगतान से कर काटने वाले की देयता
- IRS: कर कटौती के लिए ज़िम्मेदार व्यक्ति की देयता
- IRS: संघीय कर वसूली की अवधि
- eCFR: संबंधित पक्ष के ऋण से वितरण और फ़ंडिंग
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अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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