अमेरिकी डेटा सेंटर में विदेशी इंजीनियर: वेतन और कंपनी कर

क्या विदेशी कर्मचारियों को कुछ हफ़्ते के काम पर भी अमेरिकी कर देना होता है?

अमेरिका में किए काम का वेतन आम तौर पर पहले कार्यदिवस से कर योग्य है, छोटी यात्रा में भी। व्यावसायिक यात्रा वाले कर्मचारी की राहत के लिए नीचे की हर शर्त ज़रूरी है, जिसमें $3,000 से अधिक वेतन न होना शामिल है। कर संधि और कानून की दूसरी छूट अलग हैं। सामाजिक सुरक्षा (Social Security) और Medicare आम तौर पर अलग से लागू होते हैं। मूल कंपनी के इंस्टॉलेशन कार्य से अमेरिकी व्यवसाय कर के दायित्व भी बन सकते हैं (IRS Publication 519)।

B-1 व्यावसायिक आगंतुक वीज़ा अपने आप अमेरिका में किए काम के वेतन को छूट नहीं देता। नीचे के कर अपवाद ही लागू होते हैं (IRS के विदेशी नियोक्ता के नियम)।

विदेशी कर्मचारी का सामान्य वेतन अमेरिका और विदेश के कार्यदिवसों में बाँटें। छूट की कसौटियों के लिए अमेरिका में मौजूदगी के दिन अलग गिनें।

क्या इंजीनियरों को 90 दिन वाली व्यावसायिक यात्री की छूट मिलती है?

अनिवासी कर्मचारी को तीनों शर्तें पूरी करनी होंगी: कर वर्ष में अमेरिका में मौजूदगी 90 दिन से अधिक न हो, पारिश्रमिक $3,000 से अधिक न हो और पात्र विदेशी नियोक्ता अमेरिकी व्यवसाय न करता हो। वेतन सीमा से ऊपर हो, तो यात्रा छोटी होने पर भी छूट नहीं मिलती (धारा 861(a)(3))।

अनिवासी कर्मचारी का वेतन सीमा से अधिक हो, तो अमेरिकी सेवा का पूरा वेतन अमेरिका-स्रोत बनता है। हिसाब और प्रमाण सहित व्यावसायिक यात्रा की खर्च वापसी नहीं गिनी जाती; अतिरिक्त वापसी गिनी जाती है (Publication 519)।

इस अमेरिकी अपवाद की नियोक्ता कसौटी में सिर्फ़ आए हुए व्यक्ति की अपनी सेवाएँ बाहर रखी जाती हैं। टीम के दूसरे सदस्यों की सेवाएँ और कर वर्ष का अन्य अमेरिकी व्यवसाय गिना जाता है। इसलिए मूल कंपनी का इंस्टॉलेशन करने वाली टीम आम तौर पर कसौटी पूरी नहीं करती (26 CFR 1.864-2(b)(2)(ii))।

अमेरिका में F, J, M या Q स्थिति वाले पात्र अनिवासी आगंतुक विदेशी नियोक्ता के वेतन को अलग छूट में बाहर कर सकते हैं (Publication 519)।

कौन-सी कर संधियाँ छोटी कार्य यात्राओं को छूट देती हैं?

अमेरिकी वेतन के लिए 183 दिन की कोई सार्वभौमिक छूट नहीं है। इंजीनियर का संधि के लिए कर निवास देखें, नागरिकता या नियोक्ता का देश नहीं। रोज़गार की हर शर्त पूरी करें (Form 8233 के निर्देश)। कंपनी की सुरक्षा मूल कंपनी की संधि पात्रता पर निर्भर है; सामाजिक सुरक्षा कवरेज अलग है। तालिका के सभी कॉलम पर एक ही देश की पंक्ति लागू होना ज़रूरी नहीं है।

स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान (PE) वह अमेरिकी व्यावसायिक मौजूदगी है जिसे कर संधि कंपनी के मुनाफ़े पर कर लगाने के लिए मानती है। "वेतन का खर्च उठाना" उसके आर्थिक खर्च का भार लेना है (जापान संधि की व्याख्या)। सामाजिक सुरक्षा समझौते के तहत अस्थायी विदेशी तैनाती को "detachment" कहते हैं (जापान समझौता)।

ताइवान की राहत और संरचना के लिए देखें विदेशी कंपनी का अमेरिका में प्रवेश। प्रस्तावित राहत लागू छूट नहीं है।

कर कौन काटे: विदेशी कंपनी या अमेरिकी सहायक कंपनी?

विदेशी नियोक्ता विदेश में भुगतान किए अमेरिकी काम के कर योग्य वेतन की कर कटौती सँभालता है। सहायक कंपनी नियोक्ता बनने पर पेरोल सँभालती है (IRS)। सेवा लेने वाला नियोक्ता वेतन भुगतान को नियंत्रित न करे, तो भुगतान नियंत्रित करने वाला व्यक्ति आयकर कटौती के लिए नियोक्ता है (धारा 3401(d)(1))।

अमेरिकी पेरोल दायित्व वाला नियोक्ता आम तौर पर नियोक्ता पहचान संख्या (EIN), अनिवासी के Form W-4 की लागू प्रक्रियाएँ, पेरोल कर जमा और Form 941, त्रैमासिक पेरोल कर रिटर्न, दाखिल करना सुनिश्चित करे। इसकी अंतिम तारीख है: हर तिमाही के बाद पहले महीने का अंतिम दिन (Publication 15)। W-2, कर्मचारी के वेतन और कटे कर का विवरण, 1 फ़रवरी 2027 तक दें और दाखिल करें। W-2 पर व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (ITIN), सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) की जगह नहीं चलती (W-2 के निर्देश)।

अमेरिकी संधि राहत के लिए इंजीनियर हर साल Form 8233, Part III पर हस्ताक्षर करता है; भुगतानकर्ता Part IV पर। Part I, line 2 में सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) या व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (ITIN) चाहिए। SSN के लिए अपात्र हों, तो Form W-7 और दस्तावेज़ से आवेदन करें। संख्या का आवेदन लंबित हो, तो Form SS-5 या W-7 लगाएँ। भुगतानकर्ता स्वीकार किया फ़ॉर्म स्वीकृति के 5 दिन के भीतर भेजता है। सही तरह डाक से भेजने के बाद कम से कम 10 दिन इंतज़ार करके पहले पात्र भुगतान से पिछली तारीख से छूट लागू करता है। पात्रता आसानी से तय न हो सके, तो कर काटना अनिवार्य है। बाद में संदेह हो या IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) आपत्ति करे, तो कर कटौती शुरू या दोबारा शुरू करनी होगी (निर्देश)।

अमेरिका में संधि से छूट प्राप्त वेतन के लिए Form 1042-S और वार्षिक Form 1042 अनिवार्य हैं, भले आयकर नहीं काटा गया हो। दोनों आम तौर पर भुगतान वर्ष के बाद 15 मार्च तक देय हैं; सप्ताहांत और छुट्टियों के अनुसार तारीख बदलती है। सामाजिक सुरक्षा, Medicare या राज्य के वेतन के लिए W-2 रिपोर्टिंग फिर भी लागू हो सकती है (Publication 515; Form 1042 के निर्देश)।

नियोक्ता उस आयकर का देनदार है जो उसे काटना चाहिए था (धारा 3403)। ज़िम्मेदार अधिकारी या कर्मचारी जानबूझकर ट्रस्ट फ़ंड कर इकट्ठा या जमा न करें, तो धारा 6672 के तहत बकाया ट्रस्ट फ़ंड रकम का 100% व्यक्तिगत रूप से देय हो सकता है (Publication 15)। निर्धारण की अवधि आम तौर पर अगले 15 अप्रैल या वास्तविक बाद की रिटर्न फ़ाइलिंग से 3 वर्ष है। रिटर्न दाखिल न हो या धोखाधड़ी वाला हो, तो अवधि खुली रह सकती है (IRS के निर्धारण नियम)।

अमेरिकी नियोक्ता की व्यवस्था के लिए देखें पेरोल शुरू करना।

क्या अनिवासी इंजीनियर सामाजिक सुरक्षा और Medicare देते हैं?

अमेरिका में आम तौर पर हाँ, आयकर की छूट होने पर भी। सामाजिक सुरक्षा का टोटलाइज़ेशन समझौता पात्र कर्मचारियों को मूल देश की प्रणाली में रख सकता है। मूल देश का कवरेज प्रमाणपत्र उस छूट का सबूत है और पेरोल रिकॉर्ड में होना चाहिए। समझौता न हो, तो मूल देश के अंशदान अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा या Medicare नहीं हटाते। F, J, M और Q की कुछ स्थितियों के अलग अपवाद हैं (Publication 519; सामाजिक सुरक्षा प्रशासन (SSA) की समझौता सूची)।

कर्मचारी और नियोक्ता, हर पक्ष $184,500 तक 6.2% और बिना वेतन सीमा के 1.45% देता है। कर्मचारी से अतिरिक्त Medicare कर कटौती लागू हो सकती है। संघीय और राज्य बेरोज़गारी कर अलग जाँचें (Publication 15)।

क्या साइट का राज्य संधि से छूट प्राप्त वेतन पर कर लगा सकता है?

हाँ। अमेरिका का California आम तौर पर संघीय संधि से छूट प्राप्त आय फिर जोड़ता है, जब तक राज्य के लिए खास छूट न हो (Schedule CA के निर्देश)। नियोक्ता पर देयता हो, तो Virginia कर कटौती का पंजीकरण और रिटर्न अनिवार्य करता है (Virginia Tax)।

अमेरिका के Texas में व्यक्तिगत आयकर नहीं है (संविधान)। लेकिन देयता वाले नियोक्ता 10 दिन के भीतर बेरोज़गारी कर के लिए पंजीकरण करें (TWC)। Ohio की नगरपालिका कर कटौती की राहत आम तौर पर कैलेंडर वर्ष में कर्मचारी के 20 दिन से अधिक काम को कवर नहीं करती; अपवाद लागू हैं। एक अपवाद अस्थायी साइट है जहाँ नियोक्ता को उसी कैलेंडर वर्ष में 20 दिन से अधिक वास्तविक सेवाओं की उचित उम्मीद हो। इंजीनियर बारी-बारी भेजने से नियोक्ता के स्तर की गिनती फिर शुरू नहीं होती (धारा 718.011)।

कई अमेरिकी साइट हों, तो देखें दूसरे राज्य में कर्मचारी।

क्या हर इंजीनियर को Form 1040-NR दाखिल करना होगा?

अमेरिकी व्यवसाय में लगे अनिवासी इंजीनियर आम तौर पर अमेरिकी अनिवासी रिटर्न दाखिल करते हैं, संधि से वेतन की छूट होने पर भी। व्यावसायिक यात्री की हर शर्त पूरी हो और कोई अन्य कारण न हो, तो फ़ाइलिंग हट सकती है (26 CFR 1.864-2)। यह व्यक्तिगत छूट की रकम से कम वेतन वाले समाप्त हो चुके फ़ाइलिंग अपवाद से अलग है (Publication 519)।

आयकर कटौती के दायरे वाले वेतन के कैलेंडर वर्ष के कर्मचारी आम तौर पर वर्षांत के बाद 15 अप्रैल तक अमेरिकी रिटर्न दाखिल करते हैं; अन्यथा 15 जून तक। सप्ताहांत और छुट्टियों के अनुसार तारीख बदलती है (1040-NR के निर्देश)। रोज़गार आय की संधि छूट के लिए आम तौर पर Form 8833 नहीं चाहिए। सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) के लिए अपात्र हों, तो रिटर्न के लिए Form W-7 से व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (ITIN) का आवेदन करें। W-2 की पहचान संख्या का नियम अलग है।

इंजीनियर की बार-बार अमेरिकी यात्राएँ पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण पूरा कर सकती हैं: इस साल 31 दिन और तीन साल की भारित गणना में 183 दिन। इस साल 183 दिन से कम अमेरिकी मौजूदगी, पूरे साल विदेशी मुख्य कार्यस्थल (tax home) और विदेश से अधिक करीबी संबंध हों, तो 1040-NR की अंतिम तारीख तक Form 8840 दाखिल करने से अनिवासी स्थिति बच सकती है। स्थायी निवास लेने की कोशिश इसे रोक सकती है। दोहरे निवासी 1040-NR के साथ Form 8833 लगाकर संधि का टाई-ब्रेकर नियम दावा कर सकते हैं (Publication 519)। देखें अमेरिकी कर निवासी के रूप में पहला साल।

क्या इंस्टॉलेशन या उपकरण चालू करने की जाँच और तैयारी से मूल कंपनी को अमेरिकी कर देना होता है?

अमेरिकी टीम से अपना इंस्टॉलेशन अनुबंध पूरा करने वाली विदेशी मूल कंपनी आम तौर पर अमेरिकी व्यवसाय करती है। संधि की सुरक्षा न हो, तो इंस्टॉलेशन की अवधि के लिए कोई सुरक्षित दायरा नहीं है। पहले साइट दिन से दायित्व जाँचें (धारा 864(b))।

अमेरिकी संधि में अवधि पूरी परियोजना की गिनी जाती है, हर इंजीनियर के ठहरने की नहीं। स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान के दूसरे रास्ते भी लागू हो सकते हैं। अमेरिकी व्यवसाय करने वाली विदेशी मूल कंपनी आम तौर पर Form 1120-F, विदेशी कंपनी का अमेरिकी रिटर्न, और संधि सुरक्षा के दावे पर Form 8833 दाखिल करती है। संधि आधारित या कटौती के अधिकार बचाने वाली फ़ाइलिंग और शाखा के मुनाफ़े पर कर के लिए देखें विदेशी कंपनी का अमेरिकी रिटर्न (IRS के फ़ाइलिंग नियम)।

विदेशी कंपनी उपकरण और इंस्टॉलेशन के संयुक्त शुल्क अलग करे: अमेरिकी इंस्टॉलेशन अमेरिका-स्रोत है। उपकरण के मुनाफ़े का स्रोत विदेशी स्वामियों को अमेरिकी कर कब देना होता है में है। इंस्टॉलेशन शुल्क लेने से पहले ग्राहक को मूल कंपनी की नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) वाला हस्ताक्षरित Form W-8ECI दें, जो अमेरिकी व्यवसाय से जुड़ी आय का सबूत है। अन्यथा ग्राहक आम तौर पर 30% कर काटता है, जब तक वैध संधि दस्तावेज़ लागू न हों। धारा 1461 में ग्राहक छूटे कर का देनदार है (W-8ECI के निर्देश; Publication 515)। राज्य कंपनी रिटर्न भी लागू हो सकते हैं: Virginia-स्रोत आय वाली विदेशी कंपनी को Virginia रिटर्न देना होता है (Virginia Tax)। चालान का कर अलग है: देखें सर्वर, इंस्टॉलेशन और रखरखाव पर बिक्री कर।

क्या अमेरिकी सहायक कंपनी को इंस्टॉलेशन टीम नियुक्त करनी चाहिए?

अपने इंस्टॉलेशन अनुबंध के लिए कर्मचारियों को निर्देश और वेतन देने वाली अमेरिकी सहायक कंपनी काम को अपने व्यवसाय के भीतर रख सकती है। सिर्फ़ भुगतान बदलने से विदेशी मूल कंपनी की गतिविधि समाप्त नहीं होती; कर्मचारियों का नियंत्रण मायने रखता है (Publication 15)।

ताइवानी टीम के पास अमेरिकी संधि वेतन छूट है ही नहीं जो समाप्त हो। पात्र संधि वाली टीम के लिए सहायक कंपनी में रोज़गार या पहचान योग्य वेतन की लागत वापसी छूट समाप्त कर सकती है (जापान संधि की व्याख्या)। मूल कंपनी का सेवा चालान यह स्थिति बनाए रख सकता है कि मूल कंपनी अमेरिकी व्यवसाय कर रही है। IRS का फ़ाइलिंग मार्गदर्शन कर्मचारियों के हस्तांतरण पर अपने आप सुरक्षा नहीं देता। कीमत और Form 5472 के लिए देखें विदेशी कंपनी की अमेरिकी सहायक कंपनी।

लंबी तैनाती में आवास और स्थानांतरण का भुगतान कर योग्य है?

अमेरिका में नकद आवास और स्थानांतरण खर्च की वापसी आम तौर पर वेतन है। अनिवासी इंजीनियर के आवास संबंधी अतिरिक्त लाभ का स्रोत मुख्य कार्यस्थल से तय होता है। स्थानांतरण का स्रोत आम तौर पर नया कार्यस्थल है, वेतन के कार्यदिवसों जैसा बँटवारा नहीं (Publication 519)। 1 वर्ष से लंबी अपेक्षित तैनाती अनिश्चित अवधि की है। तब रहने का भत्ता कर योग्य है, हिसाब दिए जाने पर भी (Publication 463)। सामान्य निजी क्षेत्र के कर्मचारियों के स्थानांतरण खर्च की छूट स्थायी रूप से हटा दी गई है (Publication 15-B)।

अमेरिका में इंजीनियर की निजी छुट्टी पर घर जाने की उड़ानें आम तौर पर पारिश्रमिक हैं, जब तक छूट न हो (Publication 525)। नियोक्ता कर्मचारी का आयकर भरे, तो वह अतिरिक्त आय है (26 CFR 1.61-14)।

अमेरिका में इंजीनियर अपने मुख्य कार्यस्थल (tax home), यानी सामान्य कार्य क्षेत्र, से दूर ऐसी तैनाती पर हो जिसकी वास्तविक अपेक्षित और असल अवधि 1 वर्ष से अधिक नहीं है, तो होटल और भोजन वेतन से बाहर रह सकते हैं। विस्तार से तैनाती अनिश्चित अवधि की हो जाए, तो उस बदलाव से रहने के खर्च की वापसी वेतन बनती है (Publication 463)। हिसाब और प्रमाण वाली खर्च-वापसी योजना में व्यावसायिक उद्देश्य, समय पर खर्च रिकॉर्ड और अतिरिक्त भुगतान लौटाना भी ज़रूरी है (Publication 15)।

दिन और वेतन के कौन-से रिकॉर्ड रखें?

अमेरिका में कर्मचारी की शारीरिक मौजूदगी, काम के स्थान और परियोजना की अवधि अलग दर्ज करें। आने, जाने और काम न करने के दिन भी गिने जा सकते हैं; संधि का दिन गिनने का नियम लागू करें (Publication 519)।

अमेरिकी रोज़गार कर रिकॉर्ड कम से कम चार साल रखें (Publication 15)। यात्रा तारीखें, पुरानी यात्राएँ, रोज़ के साइट लॉग, तैनाती पत्र, अनुबंध, परियोजना शुरू और स्वीकृत होने की तारीखें, वारंटी यात्राएँ, वेतन बँटवारा, भत्ते, रसीदें, दूसरी कंपनी से वसूल की गई वेतन लागत, कवरेज प्रमाणपत्र और Forms 8233, W-2 तथा 1042-S जुटाएँ।

वीज़ा और काम करने की अनुमति, H-1B भुगतान सहित, आप्रवासन, निर्यात नियंत्रण और विदेश भेजे बिना निर्यात माने जाने वाले हस्तांतरण, तथा सीमा शुल्क इस पृष्ठ में शामिल नहीं हैं; हम इनकी सलाह नहीं देते।

उदाहरण

उदाहरण की रकम अमेरिकी डॉलर में; सामान्य पेरोल नियम मानें।

Loudoun County में छह हफ़्ते

ताइवान के तीन साइट पर सेवा देने वाले इंजीनियर कूलेंट वितरण इकाइयों (CDUs) और AI सर्वर रैक को चालू करने की जाँच और तैयारी करते हैं। हर इंजीनियर अमेरिकी काम के $9,000 कमाता है: कुल $27,000। वेतन $3,000 से अधिक होने के कारण पूरा वेतन कर योग्य है।

अमेरिकी सहायक कंपनी इंस्टॉलेशन का अनुबंध लेती है, टीम को नियुक्त करती है और Virginia कर कटौती के साथ W-2 देती है। पूरी टीम के सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर हर पक्ष के लिए लगभग $2,070 हैं, मानकर कि वेतन सामाजिक सुरक्षा की सीमा से नीचे है। मानें कि सामान्य कार्य क्षेत्र विदेश में ही है; हिसाब और प्रमाण वाली योजना के होटल और भोजन खर्च की वापसी वेतन से बाहर रहती है। विस्तार न हो, तो हर अनिवासी इंजीनियर 15 अप्रैल 2027 तक Form 1040-NR दाखिल करता है। Virginia के अनिवासी रिटर्न में काटे गए कर का मिलान करके अतिरिक्त भुगतान का दावा करता है (Virginia के फ़ाइलिंग नियम)।

मूल कंपनी इंस्टॉलेशन अनुबंध पर हस्ताक्षर करती है

वही टीम मूल कंपनी का $3,000,000 उपकरण ऑर्डर पूरा करती है, अलग $150,000 इंस्टॉलेशन शुल्क के साथ। टीम Taipei के पेरोल पर रहती है। मूल कंपनी के अमेरिकी नियोक्ता दायित्व हैं। वह आम तौर पर नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) लेती है, Forms 941 और 940 दाखिल करती है तथा W-2 देती है। इंस्टॉलेशन व्यवसाय के लिए Form 1120-F ज़रूरी है; $150,000 शुल्क खर्च से पहले अमेरिका-स्रोत राजस्व है। वैध Form W-8ECI या दूसरी राहत न हो, तो ग्राहक $150,000 शुल्क से $45,000 काटता है और मूल कंपनी को $105,000 देता है। उपकरण के मुनाफ़े का स्रोत जाँचना ज़रूरी है।

Fort Worth में दो साल

ताइवान के AI सर्वर निर्माता की Texas सहायक कंपनी एक संयंत्र प्रबंधक और चार प्रक्रिया इंजीनियर नियुक्त करती है। हर व्यक्ति को मासिक आवास के $3,000 ($36,000 सालाना) और स्थानांतरण के $10,000 मिलते हैं: सामान्य W-2 वेतन। मानें कि दोनों कर वर्षों में से हर वर्ष आवास के 12 भुगतान और पहले साल एक बार स्थानांतरण भुगतान होता है। अतिरिक्त रकम पहले साल प्रति व्यक्ति $46,000 और दूसरे साल $36,000 है: पाँचों के दोनों साल का कुल $410,000। सामाजिक सुरक्षा और Medicare पहले वेतन भुगतान से लागू हैं। Texas में वेतन का आयकर नहीं है। आने की तारीखें और पुरानी यात्राएँ कर निवास तय करती हैं।

आपकी स्थिति अलग है?

• कनाडाई नियोक्ता: देखें कर्मचारियों को अमेरिका में काम के लिए भेजना।
• इंजीनियर अमेरिका में रहता है लेकिन विदेशी पेरोल पर है: देखें विदेशी नियोक्ता के लिए अमेरिका में काम करना।
• Texas की साइट: मूल कंपनी की अलग Texas फ़्रैंचाइज़ कर देयता जाँचें।
• लंबी तैनाती: विदेशी खाते, विदेश में जीवनसाथी और अमेरिका छोड़ते समय रिटर्न की समीक्षा करें।
• दो देश, वेतन लागत की वापसी या नियोक्ता की पहचान अस्पष्ट: पहले साइट दिन से पहले सीमा-पार कर के ज़रिए पेरोल और हर इंजीनियर के रिटर्न की योजना बनाएँ; ऊपर बताए रिकॉर्ड लाएँ।