यह किसके लिए है
- अमेरिका के बाहर रहने वाले स्वामी, जिन्होंने ऑनलाइन स्थापना सेवा के ज़रिए अमेरिकी कंपनी या एकल-सदस्य LLC बनाई
- विदेश में रहने वाले स्वामी, जो जाँच रहे हैं कि क्या फ़ाइल हुआ, हर साल क्या देय है और कौन तैयार करता है
यहाँ शामिल नहीं
- चुनना कि कंपनी कौन बनाए
- Form 1120 और Form 5472 की लाइन-दर-लाइन तैयारी
- दो या ज़्यादा स्वामियों वाली LLC, और स्वामी का अपना अमेरिकी या अपने देश का रिटर्न
ऑनलाइन स्थापना सेवा के बाद Form 5472: आपके हिस्से में क्या बचता है?
स्थापना सेवा वे दस्तावेज़ फ़ाइल करती है जो कंपनी बनाते हैं। सालाना फ़ाइलिंग स्वामी के पास रहती हैं: राज्य की रिपोर्ट या कर, संघीय रिटर्न (Form 1120, या विदेशी स्वामित्व की एकल-सदस्य LLC के लिए pro forma Form 1120) और जहाँ ज़रूरी हो Form 5472। किसी को भी फ़ाइल हुआ न मानें जब तक उस साल की प्रति और फ़ाइल करने का प्रमाण आपके पास न हो। Form 5472 विदेशी व्यक्ति होने पर निर्भर है, इस पर नहीं कि आप कहाँ रहते हैं: विदेश में रहने वाला अमेरिकी नागरिक या अमेरिकी निवासी विदेशी व्यक्ति नहीं है, और वह अनिवासी विदेशी भी नहीं जिसने अमेरिकी जीवनसाथी के साथ संयुक्त अमेरिकी रिटर्न भरने का चुनाव किया हो (Form 5472 के निर्देश)।
मामला तब सरल नहीं रहता जब:
- किसी ने पिछले साल का Form 5472 फ़ाइल नहीं किया। जो हर Form 5472 देय था और फ़ाइल नहीं हुआ, उस पर $25,000 का जुर्माना लग सकता है, और IRS के नोटिस के बाद चूक जारी रहे तो और ज़्यादा (Form 5472 के निर्देश; 26 CFR 1.6038A-4(a))।
- आपको कर वर्गीकरण नहीं पता। कंपनी और एकल-सदस्य LLC अलग रिटर्न भरती हैं, और चुनाव फ़ाइल हुआ हो भी सकता है और नहीं भी।
- कंपनी की अमेरिकी गतिविधि है या कोई दूसरा देश आप पर कर लगाता है। स्वामी के अपने अमेरिकी कर और अपने देश की रिपोर्टिंग का अलग जवाब चाहिए।
पहले इकट्ठा करें: स्थापना का दस्तावेज़, EIN का नोटिस, सेवा का फ़ाइल किया Form SS-4, कोई भी चुनाव का पत्र, पहली जमा से बैंक विवरण, और स्वामित्व का रिकॉर्ड।
स्थापना सेवा ने असल में क्या फ़ाइल किया, और मैं कैसे जाँचूँ?
सिर्फ़ वही जो आपके ऑर्डर में सूचीबद्ध है। सेवा से कंपनी के नाम पर फ़ाइल किए हर दस्तावेज़ की प्रति, फ़ाइल करने के प्रमाण के साथ, माँगें, फिर इस तालिका से मिलाएँ।
| फ़ाइलिंग | किसे भेजा गया | आपके पास कौन-सा प्रमाण होना चाहिए |
|---|---|---|
| निगमन का प्रमाणपत्र (कंपनी) या स्थापना का प्रमाणपत्र या articles of organization (LLC) | राज्य | मुहर लगी प्रति; राज्य का ऑनलाइन संस्था रिकॉर्ड कंपनी को सक्रिय दिखाता है |
| पंजीकृत एजेंट की नियुक्ति | राज्य, स्थापना के दस्तावेज़ में | राज्य के रिकॉर्ड में नामित एजेंट, और एजेंट के साथ आपकी नवीनीकरण की तारीख |
| EIN का आवेदन (Form SS-4) | IRS | EIN का नोटिस (CP575) और हस्ताक्षरित SS-4 की प्रति |
| Form 8832 या Form 2553 (कर का चुनाव) | IRS | IRS का स्वीकृति पत्र (Form 8832 के लिए CP277, Form 2553 के लिए CP261) या फ़ाइल करने का कोई और प्रमाण |
| Section 83(b) चुनाव, उन संस्थापक शेयरों के लिए जिनका अधिकार समय के साथ पक्का होता है | IRS | हस्ताक्षरित प्रति और फ़ाइल करने का प्रमाण; देखें अधिकार समय के साथ पक्का होने वाले संस्थापक शेयर |
| Form 1120, Form 5472 या Form 7004 | IRS | हर साल के लिए हर एक की प्रति, e-file की स्वीकृति, फ़ैक्स की पुष्टि या डाक के प्रमाण के साथ |
फिर IRS की ओर चार बातें जाँचें:
- SS-4 line 7a। ज़िम्मेदार पक्ष ऐसा व्यक्ति होना चाहिए जो अंततः कंपनी का स्वामी है या उसे नियंत्रित करता है (SS-4 के निर्देश), सेवा कभी नहीं। ज़िम्मेदार पक्ष में बदलाव 60 दिन के भीतर Form 8822-B पर जाता है।
- SS-4 line 9a। वहाँ चिह्नित बॉक्स कर का चुनाव नहीं है। विदेशी स्वामित्व की एकल-सदस्य LLC Other पर निशान लगाती है और "Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472" लिखती है; LLC Corporation पर तभी निशान लगाती है जब Form 8832 या Form 2553 भी फ़ाइल होगा।
- तीसरे पक्ष का नामित व्यक्ति। SS-4 पर नामित सेवा EIN पा सकती थी, पर वह अधिकार EIN मिलते ही खत्म हो जाता है।
- EIN का नोटिस और पता। मूल CP575 दोबारा जारी नहीं हो सकता; डिजिटल प्रति सिर्फ़ IRS के Business Tax Account में है (IRS)। C corporation के लिए वह खाता सिर्फ़ उस अधिकारी के लिए खुलता है जिसे उससे W-2 भी मिला हो, और एकल-सदस्य LLC तभी पात्र है जब वह Form 1120-S या Form 1065 भरती हो (IRS)। वरना Form 8821 पर नामित तैयारकर्ता कंपनी का entity transcript माँग सकता है, या आप IRS की व्यावसायिक और विशेष कर लाइन पर कॉल करके Letter 147C, EIN Previously Assigned, माँग सकते हैं; दोनों EIN की पुष्टि करते हैं (IRS; IRS transcripts)। अगर IRS के पास सेवा का डाक पता है, तो उसे Form 8822-B पर बदलें ताकि IRS के पत्र आप तक पहुँचें।
मुझे कौन-सी संस्था और कर वर्गीकरण मिला?
राज्य का रिकॉर्ड संस्था दिखाता है; IRS का स्वीकृत चुनाव, या कोई नहीं, कर व्यवहार तय करता है। चुनाव के बिना एकल-सदस्य LLC आयकर के लिए उपेक्षित है (IRS), पर विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली LLC Form 5472 के लिए कंपनी मानी जाती है (Form 5472 के निर्देश)।
| राज्य का रिकॉर्ड | चुनाव स्वीकृत | संघीय कर व्यवहार | सालाना संघीय रिटर्न |
|---|---|---|---|
| कंपनी, जैसे Delaware कंपनी | ज़रूरत नहीं | C corporation | पूरा Form 1120, ज़रूरी हो तो Form 5472 के साथ |
| एक स्वामी वाली LLC जो विदेशी व्यक्ति है | कोई नहीं | उपेक्षित संस्था | जिन सालों Form 5472 ज़रूरी हो, Form 5472 के साथ pro forma Form 1120 |
| एक स्वामी वाली LLC | Form 8832, कंपनी के रूप में | C corporation | पूरा Form 1120, ज़रूरी हो तो Form 5472 के साथ |
| दो या ज़्यादा स्वामियों वाली LLC | कोई नहीं | साझेदारी | Form 1065; देखें दो अनिवासियों की LLC |
S corporation का चुनाव अनिवासी विदेशी स्वामी के लिए काम नहीं करता: S corporation का शेयरधारक अनिवासी विदेशी नागरिक नहीं हो सकता (26 U.S.C. 1361)। अगर SS-4 पर Corporation लिखा है पर कोई स्वीकृति पत्र नहीं, या पत्र और रिटर्न मेल नहीं खाते, तो देखें IRS आपकी LLC को कैसे वर्गीकृत करता है।
स्वामी के रूप में हर साल मेरे पास क्या रहता है?
राज्य की रिपोर्ट और कर, पंजीकृत एजेंट, संघीय रिटर्न, और रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन वाले हर साल के लिए Form 5472। स्थापना का ऑर्डर इनमें से किसी का नवीनीकरण नहीं करता।
| सालाना ज़िम्मेदारी | Delaware C corporation | विदेशी व्यक्ति की एकल-सदस्य LLC |
|---|---|---|
| राज्य की रिपोर्ट और कर | अगले वर्ष की 1 मार्च तक वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर | स्थापना वाले राज्य द्वारा तय; Delaware और Wyoming नीचे हैं |
| पंजीकृत एजेंट | Delaware में ज़रूरी (8 Del. C. 132) | Delaware LLC के लिए ज़रूरी (6 Del. C. 18-104); दूसरे राज्य जाँचें |
| संघीय रिटर्न | हर साल पूरा Form 1120 | जिन सालों Form 5472 ज़रूरी हो, फ़ैक्स या डाक से pro forma Form 1120 |
| Form 5472 | जब किसी विदेशी व्यक्ति के पास कम से कम 25% हो और रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हुआ हो | रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन वाला हर साल, स्वामी के डाले या निकाले पैसे सहित |
| राज्य के अन्य रिटर्न | जहाँ कंपनी कारोबार करती है | जहाँ LLC कारोबार करती है |
| BOI रिपोर्ट | अमेरिका में बनी कंपनी के लिए ज़रूरी नहीं | अमेरिका में बनी कंपनी के लिए ज़रूरी नहीं |
FinCEN का अंतिम नियम अमेरिका में बनी कंपनियों को लाभकारी स्वामित्व रिपोर्टिंग से छूट देता है (FinCEN); देखें BOI रिपोर्ट अब कौन भरता है।
Delaware C corporation: हर साल क्या देय है?
Delaware अगले वर्ष की 1 मार्च तक वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर चाहता है; IRS हर साल पूरा Form 1120 चाहता है, कर योग्य आय हो या नहीं (Form 1120 के निर्देश)।
- Delaware। वार्षिक रिपोर्ट का शुल्क $50 है, और फ़्रैंचाइज़ कर उसके साथ देय है। देर से या छूटी रिपोर्ट पर $200 और मासिक ब्याज लगता है (Delaware)। कर कैसे निकाला जाता है, और बिल न्यूनतम से इतना ऊपर क्यों हो सकता है, यह Delaware फ़्रैंचाइज़ कर में है।
- Form 1120। वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन तक देय: कैलेंडर वर्ष के लिए अगले वर्ष की 15 अप्रैल। उस तारीख तक फ़ाइल किया Form 7004 फ़ाइल करने का समय छह महीने बढ़ाता है, पर चुकाने का समय नहीं (Form 7004 के निर्देश)। जो कंपनी अपना कारोबार करती है और अपनी बही व रिकॉर्ड अमेरिका और Puerto Rico के बाहर रखती है, उसके पास इसके बजाय वर्ष के अंत के बाद छठे महीने का 15वाँ दिन तक फ़ाइल करने और चुकाने का समय है, रिटर्न के साथ विवरण संलग्न करके (ब्याज फिर भी नियमित तारीख से चलता है); उस तक फ़ाइल किया Form 7004 फ़ाइल करने के लिए चार महीने और जोड़ता है (26 CFR 1.6081-5)।
- Form 5472। Form 1120 के साथ संलग्न, जब एक विदेशी व्यक्ति के पास मतदान या मूल्य का कम से कम 25% हो और कंपनी का संबंधित पक्ष के साथ रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हुआ हो, जैसे स्वामी का ऋण, ब्याज या सेवा का शुल्क।
- अन्य राज्य। रिटर्न वहाँ देय हैं जहाँ कंपनी कारोबार करती है; देखें विदेश से चलाई जाने वाली अमेरिकी कंपनी।
पूरी सालाना सूची विदेशी-स्वामित्व वाली C corporation की फ़ाइलिंग में है।
विदेश से चलाई जाने वाली एकल-सदस्य LLC: हर साल क्या देय है?
विदेशी व्यक्ति की पूर्ण स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC अपना कोई आयकर रिटर्न नहीं भरती, पर रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन वाले हर साल के लिए Form 5472 संलग्न करके pro forma Form 1120 भरती है। इस LLC के लिए इसमें स्वामी के चुकाए स्थापना शुल्क, स्वामी का डाला पैसा और वापस निकाला पैसा शामिल हैं (Form 5472 के निर्देश)।
- pro forma रिटर्न क्या दिखाता है। पन्ना 1 पर सिर्फ़ LLC का नाम और पता, उसका EIN (item B) और initial, final, नाम बदलाव या पता बदलाव के बॉक्स (item E), और ऊपर "Foreign-owned U.S. DE" (disregarded entity, उपेक्षित संस्था) लिखा हुआ।
- कैसे भेजा जाता है। Form 5472 के निर्देशों में दिए IRS के समर्पित पते पर फ़ैक्स या डाक से। यह Form 5472 e-file नहीं हो सकता।
- कब। Form 1120 की देय तारीख तक। LLC स्वामी का अमेरिकी कर वर्ष इस्तेमाल करती है या, अगर स्वामी का कोई नहीं, तो कैलेंडर वर्ष, इसलिए आम तारीख अगले वर्ष की 15 अप्रैल है। Form 7004 का विस्तार उसी तरह उस तारीख तक भेजा जाता है, उस पर भी "Foreign-owned U.S. DE" चिह्नित करके।
- राज्य। Delaware LLC अगले साल की 1 जून तक $400 चुकाती है और कोई वार्षिक रिपोर्ट नहीं भरती (Delaware)। Wyoming LLC वार्षिक रिपोर्ट भरती है जो उसकी स्थापना की वर्षगाँठ वाले महीने के पहले दिन देय है, $60 के न्यूनतम लाइसेंस कर के साथ (Wyoming)। दूसरे राज्य अलग हैं; देखें अनिवासी LLC के लिए सबसे अच्छा राज्य।
- स्वामी का अपना कर। LLC की आय स्वामी की आय है। स्वामी पर अमेरिकी आयकर बनता है या नहीं, यह अमेरिकी गतिविधि पर निर्भर है; देखें विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब बनता है।
पूरी सालाना ज़िम्मेदारी विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग में है।
क्या स्थापना शुल्क और मेरी पहली जमा Form 5472 पर जाते हैं?
विदेशी स्वामित्व की एकल-सदस्य LLC के लिए हाँ: Form 5472 का Part V, जिसे सिर्फ़ ऐसी LLC भरती है, LLC बनाने के सिलसिले में दी या पाई राशियों को कवर करता है, जिनमें स्वामी के अंशदान और स्वामी को लौटाए वितरण शामिल हैं (Form 5472 के निर्देश)। C corporation के लिए यह इस पर निर्भर है कि पैसे से क्या खरीदा गया: नए शेयरों की नकद खरीद आमतौर पर सूचीबद्ध लेन-देन नहीं है, जबकि स्वामी का दिया ऋण, या स्वामी के चुकाए कंपनी के बिल जो कंपनी को लौटाने हैं, आमतौर पर है (26 CFR 1.6038A-2); देखें विदेश से अपनी अमेरिकी कंपनी में पैसा डालना। पहले साल का ब्योरा स्थापना वाले साल के लिए Form 5472 में है।
Form 1120 और Form 5472 कौन तैयार करता है और हस्ताक्षर करता है?
जिसे आप उस साल के लिए रखें, वह उन्हें तैयार करता है; स्थापना का ऑर्डर उन्हें तभी कवर करता है जब उसमें वह फ़ॉर्म और वह साल नामित हो। अधिकृत अधिकारी, जैसे अध्यक्ष या कोषाध्यक्ष, Form 1120 पर हस्ताक्षर करता है। जिसे इसे तैयार करने के लिए भुगतान मिला हो, वह भी भुगतान पाने वाले तैयारकर्ता के रूप में हस्ताक्षर करता है और PTIN लिखता है (Form 1120 के निर्देश)। विदेश में रहने वाला अधिकारी कैसे हस्ताक्षर और फ़ाइल करता है, SSN या ITIN के बिना भी, यह विदेश से कंपनी का रिटर्न फ़ाइल करना में है।
IRS के दो फ़ॉर्म तैयारकर्ता को पहुँच देते हैं:
| फ़ॉर्म | क्या अनुमति देता है | किसे नामित किया जा सकता है |
|---|---|---|
| Form 8821 | सूचीबद्ध कर और सालों के लिए कंपनी की IRS जानकारी देखना और पाना | कोई भी व्यक्ति या फ़र्म |
| Form 2848 | IRS के सामने कंपनी की ओर से काम करना, जैसे नोटिस सँभालना और समझौतों पर हस्ताक्षर करना | IRS के सामने प्रैक्टिस करने के पात्र व्यक्ति, जैसे वकील, CPA या enrolled agent |
Form 8821 नामित व्यक्ति को आपकी ओर से बोलने या आपका प्रतिनिधित्व करने नहीं देता (Form 8821 के निर्देश)। क्या भेजना है और शुल्क किस पर निर्भर है, इसके लिए देखें आपके तैयारकर्ता को क्या चाहिए।
मैंने मान लिया था कि सेवा ने मेरे कर फ़ाइल कर दिए, और उसने नहीं किए: अब क्या करें?
पहले प्रतियाँ लें। अगर न सेवा के पास और न आपके रिकॉर्ड में किसी साल का फ़ाइल हुआ Form 1120 और Form 5472 है, तो उस साल के लिए Form 8821 पर नामित तैयारकर्ता IRS से पूछ सकता है कि उसके पास क्या फ़ाइल है, उस साल को न भरा हुआ मानने से पहले। हर छूटे Form 5472 पर $25,000 का जुर्माना लग सकता है, और उस साल का कर निर्धारित करने का IRS का समय छूटा फ़ॉर्म फ़ाइल होने के कम से कम तीन साल बाद तक खत्म नहीं होता; अगर चूक का उचित कारण था, तो सिर्फ़ उससे जुड़ी मदें खुली रहती हैं (26 U.S.C. 6501(c)(8))। आम क्रम यह है कि हर साल बैंक विवरणों से दोबारा बनाएँ, फिर छूटे साल फ़ाइल करें। जुर्माने में राहत, उचित-कारण के विवरण और IRS के नोटिस छूटी विदेशी-स्वामी फ़ाइलिंग और जुर्माने में हैं; आँकड़े दोबारा बनाना छूटी फ़ाइलिंग के लिए बहीखाता दोबारा बनाना में है। Delaware की छूटी रिपोर्ट पर अपना जुर्माना और ब्याज लगता है।
तैयारकर्ता के लिए मुझे स्थापना डैशबोर्ड से क्या डाउनलोड करना चाहिए?
वह सब अपनी प्रति में रखें जो तैयारकर्ता माँगेगा:
- निगमन या स्थापना का प्रमाणपत्र, और कंपनी का राज्य का रिकॉर्ड
- EIN का नोटिस (CP575) और सेवा का फ़ाइल किया SS-4
- कोई भी Form 8832 या Form 2553 और IRS का जवाब
- शेयर बही, हिस्सेदारी तालिका (cap table), बोर्ड की सहमतियाँ और कोई भी 83(b) चुनाव (कंपनी), या संचालन समझौता (LLC)
- स्थापना और पंजीकृत एजेंट का हर चालान, किसने चुकाया इसके साथ
- पहली जमा से आगे के बैंक विवरण
- फ़ाइल किए किसी भी रिटर्न या विस्तार की प्रतियाँ, e-file की स्वीकृति, फ़ैक्स या डाक के प्रमाण के साथ
- पंजीकृत एजेंट द्वारा आगे भेजे राज्य और IRS के पत्र
- Form 5472 Part II के लिए स्वामी का ब्योरा: नाम, पता, कोई भी अमेरिकी या विदेशी कर पहचान संख्या, और नागरिकता, कारोबार और कर निवास के देश (Form 5472)। जिस स्वामी के पास अमेरिकी संख्या नहीं, उसे संदर्भ ID संख्या के साथ सूचीबद्ध किया जाता है (Form 5472 के निर्देश); देखें विदेशी स्वामी के लिए ITIN
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।
Bangalore का एक संस्थापक, मई में ऑनलाइन बनी Delaware C corporation के साथ
संस्थापक संस्थापक शेयरों के लिए कंपनी के बैंक खाते में $5,000 चुकाता है और कंपनी के $500 के सॉफ़्टवेयर बिल भी निजी कार्ड से चुकाता है, जिन्हें कंपनी लौटाने पर सहमत है। कंपनी का कोई राजस्व नहीं है। Delaware की वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर अगले साल की 1 मार्च को देय हैं। Form 1120 अगले साल की 15 अप्रैल को देय है, या 15 अक्टूबर को अगर Form 7004 15 अप्रैल तक फ़ाइल हो। अगर कंपनी अपना कारोबार करती है और बही India में रखती है, जैसा यहाँ माना गया है, तो वह इसके बजाय विवरण संलग्न करके 15 जून तक फ़ाइल और भुगतान कर सकती है, या 15 जून तक फ़ाइल किए Form 7004 से 15 अक्टूबर तक पहुँच सकती है। $5,000 की शेयर खरीद आमतौर पर Form 5472 का लेन-देन नहीं है; $500 जो कंपनी लौटाने पर सहमत है, आमतौर पर उधार ली गई राशि के रूप में रिपोर्ट होता है, इसलिए Form 5472 संलग्न होता है।
Lagos का एक विक्रेता, Wyoming की एकल-सदस्य LLC के साथ
विक्रेता $300 का स्थापना चालान निजी तौर पर चुकाता है, LLC के खाते में $3,000 वायर करता है, और बाद में $1,000 वापस निकालता है। तीनों Part V के लेन-देन हैं। विक्रेता की अपनी कोई अमेरिकी फ़ाइलिंग ज़िम्मेदारी न होने पर, LLC कैलेंडर वर्ष इस्तेमाल करती है और अगले साल की 15 अप्रैल तक Form 5472 के साथ pro forma Form 1120 फ़ैक्स करती है। Wyoming की वार्षिक रिपोर्ट LLC की वर्षगाँठ वाले महीने के पहले दिन देय है। LLC अपना कोई आयकर रिटर्न नहीं भरती।
वह स्वामी जिसने माना कि डैशबोर्ड कर भी सँभालता है
एकल-सदस्य LLC दो साल पहले बनी थी; स्वामी ने उसमें पैसा डाला और दोनों सालों में पैसा निकाला। सेवा के ऑर्डर में सिर्फ़ स्थापना और पंजीकृत एजेंट था।
- पहला साल: स्थापना का भुगतान और पहली जमा ने Form 5472 देय बनाया। कुछ फ़ाइल नहीं हुआ।
- दूसरा साल: अंशदान और वितरण ने उसे फिर देय बनाया। कुछ फ़ाइल नहीं हुआ।
- अब: दो छूटे Form 5472, हर एक पर $25,000 के जुर्माने का जोखिम। स्वामी दोनों साल बैंक विवरणों से दोबारा बनाता है और जुर्माने की मार्गदर्शिका के राहत के चरणों के साथ Form 5472 के साथ दोनों pro forma रिटर्न फ़ाइल करता है।
आपके मामले में फ़र्क है?
- एक या ज़्यादा सालों में किसी ने Form 5472 फ़ाइल नहीं किया: देखें छूटी विदेशी-स्वामी फ़ाइलिंग और जुर्माने और पाएँ कंपनी कर में मदद।
- आपको पता नहीं कि कंपनी उपेक्षित है या कंपनी की तरह कर पाती है, या कोई चुनाव छूट गया हो सकता है: देखें IRS आपकी LLC को कैसे वर्गीकृत करता है और विदेशी-स्वामित्व की LLC के लिए कंपनी कर का चुनाव, और पाएँ कंपनी कर में मदद।
- आप कंपनी के रिटर्न के लिए तैयारकर्ता रख रहे हैं: देखें आपके तैयारकर्ता को क्या चाहिए और कंपनी कर में मदद।
- कंपनी अमेरिका में बेचती, भर्ती करती या काम करती है: देखें विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब बनता है और पाएँ कंपनी कर में मदद।
- पहले Form 1120 में कोई राजस्व नहीं है: देखें आय के बिना पहला कंपनी रिटर्न।
- Delaware का फ़्रैंचाइज़ कर बिल बहुत ऊँचा लगता है: देखें Delaware फ़्रैंचाइज़ कर।
- कंपनी कभी इस्तेमाल नहीं हुई: देखें विदेश से बिना इस्तेमाल की LLC बंद करना या विदेश से अमेरिकी कंपनी बंद करना।
- आप कनाडा में रहते हैं: देखें अमेरिकी LLC के कनाडाई स्वामी या अमेरिकी कंपनी के कनाडाई स्वामी।
- आप मुख्यभूमि चीन में रहते हैं: देखें चीन में रहने वाले संस्थापक के लिए अमेरिकी कंपनी।
- आप तब से अमेरिका जा चुके हैं: देखें अपनी अमेरिकी कंपनी के साथ अमेरिका जाना।
- आप विदेश में रहने वाले अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक हैं: Form 5472 के लिए आप विदेशी व्यक्ति नहीं हैं, इसलिए आपका अपना स्वामित्व उसे देय नहीं बनाता; कंपनी के कम से कम 25% का विदेशी सह-स्वामी फिर भी बना सकता है। देखें विदेश में रहते हुए LLC या S corporation।
- आपने अभी कंपनी नहीं बनाई: देखें आपकी LLC कौन बनाए।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Form 5472 फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने का जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। प्रति रिपोर्टिंग कंपनी, प्रति कर वर्ष। काफ़ी हद तक अधूरा Form 5472 फ़ाइल न करने के बराबर माना जाता है। IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)। | $25,000 | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| EIN धारक के ज़िम्मेदार पक्ष में बदलाव की रिपोर्ट करने की अंतिम तिथि EIN वाली संस्था बदलाव के बाद इस अवधि के भीतर Form 8822-B की लाइन 8 और 9 पर बदलाव की रिपोर्ट करती है | 60 दिन | IRS: Form 8822-B, निर्देश जाँचा गया |
| डेलावेयर की घरेलू कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर की देय तिथि पिछले कैलेंडर वर्ष का वार्षिक रिपोर्ट और franchise tax; बड़ी franchise tax देनदारी पर किस्तें ज़रूरी हो सकती हैं | अगले वर्ष की 1 मार्च | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी स्वामित्व जो अमेरिकी कंपनी को Form 5472 रिपोर्टिंग कंपनी बनाता है कर वर्ष में किसी भी समय एक विदेशी व्यक्ति द्वारा प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रखा गया मतदान या मूल्य का कम से कम इतना हिस्सा। एक विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC को ऐसी कंपनी माना जाता है। | 25% | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| डेलावेयर में छूट न पाने वाली घरेलू कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट का शुल्क franchise tax से अलग | $50 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| डेलावेयर में कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट देर से भरने का जुर्माना पूरी वार्षिक फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट समय पर फ़ाइल न करने पर | $200 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| Form 1120 की सामान्य फ़ाइलिंग अंतिम तिथि 2026 में शुरू होने वाले C corporation कर वर्षों के लिए | वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन कर वर्ष 2026 | US Code: धारा 6072(a) जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष वाली C corporation के Form 1120 की देय तिथि आमतौर पर कर वर्ष के बाद चौथे महीने की 15वीं तारीख़; सप्ताहांत, अवकाश और विस्तार फ़ाइलिंग तिथि बदल सकते हैं | अगले वर्ष की 15 अप्रैल | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 1120 के लिए Form 7004 फ़ाइलिंग विस्तार Form 7004 आमतौर पर नियमित देय तिथि तक फ़ाइल करना होता है; इससे भुगतान का समय नहीं बढ़ता | छह महीने कर वर्ष 2026 | IRS: Form 7004 के निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी व्यवसाय और रिकॉर्ड वाली पात्र घरेलू कंपनी के लिए फ़ाइलिंग और भुगतान की अंतिम तिथि व्यवसाय और खाता-बहियाँ अमेरिका और Puerto Rico के बाहर होना ज़रूरी है, साथ में रिटर्न के साथ एक बयान संलग्न करना होगा | वर्ष के अंत के बाद छठे महीने का 15वाँ दिन | IRS: Form 7004 के निर्देश, Part II line 4 जाँचा गया |
| विदेशी रिकॉर्ड की अंतिम तिथि के बाद Form 7004 फ़ाइलिंग का अतिरिक्त विस्तार पात्र घरेलू C corporation के लिए; भुगतान का समय और नहीं बढ़ाता | चार महीने | IRS: Form 7004 के निर्देश, Part II line 4 जाँचा गया |
| Delaware LLC, LP और GP के वार्षिक कर की देय तारीख पिछले साल का वार्षिक कर, 1 जून को या उससे पहले देय; इन संस्थाओं के लिए वार्षिक रिपोर्ट ज़रूरी नहीं है | अगले साल की 1 जून | Delaware Division of Corporations: LLC, LP and GP tax instructions जाँचा गया |
| डेलावेयर में बनी LLC का वार्षिक कर Delaware में गठित LLC का वार्षिक कर; यह उसकी आय पर कर नहीं है | $400 कर वर्ष 2026 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| लाभ के लिए चलने वाली इकाइयों के लिए Wyoming की वार्षिक रिपोर्ट का न्यूनतम लाइसेंस कर घरेलू और विदेशी लाभ वाली कंपनियों, LLC, सीमित साझेदारियों और पंजीकृत सीमित देयता साझेदारियों के लिए न्यूनतम; वायोमिंग में स्थित और इस्तेमाल हो रही संपत्तियों के आधार पर कर अधिक हो सकता है | $60 | Wyoming Secretary of State: व्यवसाय के अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न जाँचा गया |
| छूटा हुआ अंतरराष्ट्रीय सूचना रिटर्न फ़ाइल होने के बाद निर्धारण अवधि रिटर्न, घटना या अवधि से जुड़ा कर तब तक खुला रहता है जब तक ज़रूरी जानकारी दिए जाने के बाद इतना समय न बीत जाए; उचित कारण वाली चूक इसे संबंधित मदों तक सीमित कर देती है | तीन साल | US Code: 26 U.S.C. 6501(c)(8) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Form 5472 के निर्देश (दिसंबर 2024)
- IRS: Form 5472
- 26 CFR 1.6038A-2, रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- IRS: Form 7004 के निर्देश (दिसंबर 2025)
- 26 CFR 1.6081-5, अमेरिका के बाहर बही रखने वाली कंपनियों के लिए विस्तार
- 26 CFR 1.6038A-4, Form 5472 पर जुर्माना
- IRS: Form SS-4 के निर्देश (दिसंबर 2025)
- IRS: सीमित देयता कंपनी (LLC)
- IRS: Form 8832 के बारे में
- IRS: Form 8832 और निर्देश
- US Code: 26 U.S.C. 1361
- IRS: अपने CP575 नोटिस को समझें
- IRS: Business Tax Account
- IRS: Employer identification number
- IRS: व्यवसाय का कर ट्रांसक्रिप्ट पाएँ
- IRS: अपने CP277 नोटिस को समझें
- IRS: अपने CP261 नोटिस को समझें
- IRS: Form 8821 के बारे में
- IRS: Form 8821 के निर्देश
- IRS: Form 2848 के बारे में
- IRS: Form 2848 के निर्देश
- US Code: 26 U.S.C. 6501
- Delaware Division of Corporations: वार्षिक रिपोर्ट और कर के निर्देश
- Delaware Division of Corporations: LLC, LP and GP tax instructions
- Delaware Code: Title 8, section 132 (पंजीकृत एजेंट)
- Delaware Code: Title 6, section 18-104 (LLC का पंजीकृत एजेंट)
- Wyoming Secretary of State: व्यवसाय के अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
- FinCEN: लाभकारी स्वामित्व की जानकारी
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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