Dành cho ai
- Người sinh ra ở Hoa Kỳ, lớn lên ở nước ngoài và chưa từng nộp tờ khai thuế Hoa Kỳ
- Công dân Hoa Kỳ ở nước ngoài mà ngân hàng nước ngoài yêu cầu Form W-9, SSN hoặc bản tự chứng nhận FATCA
Không đề cập ở đây
- Bạn có quốc tịch Hoa Kỳ hay không, vì đây là vấn đề pháp lý
- Điều kiện streamlined từng bước, bộ hồ sơ và chứng nhận khi từ bỏ quốc tịch
- Chọn giữa khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài và tín thuế nước ngoài
Sinh ra ở Hoa Kỳ, lớn lên ở nước ngoài: bạn có phải khai thuế Hoa Kỳ không?
Có, nếu bạn là công dân Hoa Kỳ và thu nhập đạt ngưỡng nộp tờ khai. Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) cho biết hầu như mọi người sinh ra ở Hoa Kỳ đều là công dân từ khi sinh, và công dân phải khai thu nhập toàn cầu dù sống ở đâu (IRS). Bạn có quốc tịch hay không là vấn đề pháp lý mà trang này không trả lời.
Bạn phải nộp tờ khai cho mọi năm mà tổng thu nhập toàn cầu đạt ngưỡng theo tình trạng nộp tờ khai của bạn, kể cả tiền lương nước ngoài mà bạn có thể loại trừ (Publication 54; hướng dẫn Form 1040):
| Trường hợp | Phải nộp tờ khai Hoa Kỳ khi tổng thu nhập đạt |
|---|---|
| Độc thân, dưới 65 tuổi | $15.750 |
| Vợ chồng khai riêng, mọi độ tuổi | $5 |
| Tự kinh doanh | $400 thu nhập ròng từ tự kinh doanh |
Bảng trên là bảng mới nhất đã công bố, áp dụng cho tờ khai gần nhất đã đến hạn; với năm hiện tại, mức dành cho người độc thân bằng khoản khấu trừ tiêu chuẩn, $16.100 (26 USC 6012; IRS). Các mức này thay đổi hằng năm; người khai chung, chủ hộ, người từ 65 tuổi trở lên và người phụ thuộc dùng các dòng khác, nên hãy xem bảng của từng năm trước. Công dân Hoa Kỳ kết hôn với người không cư trú có thể chọn coi vợ/chồng là người cư trú Hoa Kỳ và khai chung (Publication 54); xem kết hôn với người không cư trú.
Ngoài ra, bạn nộp FBAR cho mọi năm mà tổng giá trị các tài khoản nước ngoài của bạn vượt $10.000 vào bất kỳ thời điểm nào (FinCEN).
Trường hợp không còn đơn giản khi có thuế Hoa Kỳ thực sự phải nộp, có quỹ đầu tư địa phương, có doanh nghiệp, có vợ/chồng không phải người Hoa Kỳ, có con, hoặc có kế hoạch từ bỏ quốc tịch. Trước tiên hãy gom tờ khai thuế tại nước bạn sống và sao kê ngân hàng cuối năm.
Bạn có nợ thuế Hoa Kỳ trên thu nhập đã chịu thuế ở nơi bạn sống không?
Tùy trường hợp, và bạn vẫn phải nộp tờ khai dù không nợ thuế. Công dân Hoa Kỳ có nơi cư trú về thuế ở nước ngoài và đạt kiểm tra cư trú thực sự hoặc kiểm tra hiện diện thực tế có thể loại trừ tối đa $132.900 thu nhập lao động trên Form 2555; hoặc có thể xin tín thuế cho thuế thu nhập nước ngoài. Cả hai cách đều có thể giảm thuế Hoa Kỳ, đôi khi về 0. Với tờ khai nộp trễ hơn một năm, khoản loại trừ vẫn được tính nếu sau khi loại trừ bạn không nợ thuế, hoặc nếu bạn nộp trước khi IRS phát hiện bạn chưa chọn loại trừ; hãy ghi "Filed Pursuant to Section 1.911-7(a)(2)(i)(D)" ở đầu Form 1040 (26 CFR 1.911-7). Mỗi năm trước dùng mức giới hạn của năm đó. Hiệp định thuế nhìn chung không làm giảm thuế Hoa Kỳ của công dân Hoa Kỳ: điều khoản bảo lưu (saving clause) cho phép Hoa Kỳ vẫn đánh thuế công dân của mình (Publication 54). Các ví dụ của chính IRS cho thấy thuế suất địa phương thấp vẫn có thể còn thuế Hoa Kỳ phải nộp (IRS).
Khoản loại trừ chỉ áp dụng cho thu nhập lao động, và thuế tự kinh doanh được tính mà không có khoản loại trừ này (Publication 54); thu nhập đầu tư và quỹ địa phương cần được xem xét riêng. Nếu nước bạn có hiệp định an sinh xã hội với Hoa Kỳ, thu nhập tự kinh doanh chỉ thuộc hệ thống của nước đó thì được miễn thuế tự kinh doanh Hoa Kỳ (26 USC 1401(c); Publication 54). Xem khoản loại trừ hay tín thuế nước ngoài và đầu tư ở nước ngoài khi là công dân Hoa Kỳ.
Ngân hàng yêu cầu Form W-9 hoặc bản tự chứng nhận FATCA: đó là gì?
Đó là việc ngân hàng xác định bạn là người Hoa Kỳ (US person) theo FATCA. Ngân hàng nhìn chung phải tìm hiểu khách hàng có phải công dân Hoa Kỳ không; nơi sinh ở Hoa Kỳ là một dấu hiệu họ tìm, và khách hàng bị đánh dấu như vậy phải cung cấp SSN hoặc bằng chứng đã mất quốc tịch (IRS).
Các ngân hàng tham gia báo cáo chủ tài khoản Hoa Kỳ. Ở những nước có hiệp định liên chính phủ, ngân hàng xác định tài khoản Hoa Kỳ và báo cáo, đôi khi qua cơ quan thuế địa phương (hướng dẫn dành cho bên yêu cầu W-9; IRS FATCA). Form W-9 xác nhận, dưới hình phạt khai man, rằng bạn là người Hoa Kỳ. Nếu bạn không trả lời, ngân hàng tham gia phải coi bạn là chủ tài khoản không hợp tác (recalcitrant) và khấu trừ 30% trên các khoản thanh toán chịu khấu trừ có nguồn từ Hoa Kỳ vào tài khoản (hướng dẫn dành cho bên yêu cầu W-9). Form W-8BEN không phải là lựa chọn: hướng dẫn của biểu mẫu này loại trừ công dân Hoa Kỳ, kể cả người sống ở nước ngoài (hướng dẫn W-8BEN).
IRS sẽ biết bằng cách nào rằng bạn chưa từng nộp tờ khai?
Cách thứ nhất là các báo cáo do bên khác nộp: ngân hàng nước ngoài báo cáo tài khoản của chủ tài khoản Hoa Kỳ theo FATCA (IRS FATCA). Cách thứ hai là chính đơn xin hộ chiếu Hoa Kỳ của bạn: đơn phải ghi mã số thuế của bạn, nếu có, và nước bạn đang sống; Bộ Ngoại giao Hoa Kỳ chuyển khai báo đó cho IRS, và bỏ trống sẽ bị phạt $500 trừ khi có lý do chính đáng (26 USC 6039E). IRS xử lý từng báo cáo như thế nào thì không công khai, nên hãy dựa vào quy định, đừng trông chờ vào việc không bị phát hiện.
Chuyện gì xảy ra nếu bạn không bao giờ nộp tờ khai?
Thời hiệu không bao giờ bắt đầu. Khi không có tờ khai nào được nộp, thuế có thể bị ấn định vào bất kỳ lúc nào (26 USC 6501(c)(3)). Tiền phạt tùy thuộc vào việc có nợ thuế hay không:
| Rủi ro | Cách tính |
|---|---|
| Tiền phạt nộp trễ | 5% số thuế chưa nộp mỗi tháng, tối đa 25%; không có thuế chưa nộp thì không bị phạt (IRS) |
| Tờ khai thay thế | IRS có thể tự lập một tờ khai bỏ qua các khoản khấu trừ mà bạn có thể xin, rồi ra hóa đơn và thu thuế (IRS) |
| FBAR bị bỏ sót | Nếu không cố ý, tối đa $16.536 cho mỗi báo cáo bị thiếu, không phải mỗi tài khoản; có thể bị ấn định trong sáu năm sau mỗi hạn nộp (31 CFR 1010.821; Bittner v. United States; Publication 5970) |
| Form 8938 bị bỏ sót | $10.000 cho mỗi tờ khai khi biểu mẫu thuộc diện bắt buộc, và thêm tối đa $50.000 nếu vẫn chưa nộp sau thông báo của IRS; tách biệt với thuế phải nộp; biểu mẫu có bắt buộc hay không tùy vào tình trạng nộp tờ khai, nơi cư trú và giá trị tài sản (hướng dẫn Form 8938) |
Tiền phạt FBAR và tờ khai thông tin không phụ thuộc vào số thuế phải nộp. Việc không nộp có cố ý hay không được quyết định dựa trên sự việc; không nộp FBAR có cố ý có thể bị phạt mức cao hơn giữa $165.353 và 50% số dư tài khoản (31 USC 5321; 31 CFR 1010.821). Xem báo cáo tài khoản nước ngoài.
Hộ chiếu Hoa Kỳ của bạn có thể bị chặn vì không nộp tờ khai không?
Không chỉ vì chưa nộp tờ khai. IRS chỉ xác nhận khoản nợ nghiêm trọng quá hạn: thuế đã ấn định nhưng chưa nộp, cùng tiền phạt và tiền lãi, vượt $66.000, và hoặc đã có thông báo quyền cầm giữ thuế được nộp mà quyền khiếu nại đã hết hạn hoặc đã dùng hết, hoặc đã có quyết định cưỡng chế thu thuế (levy). Thuế mà IRS ấn định từ tờ khai thay thế có thể trở thành khoản nợ như vậy. Tiền phạt FBAR và các khoản nợ đang được trả đúng hạn theo kế hoạch trả góp hoặc đề nghị đã được chấp nhận thì được loại trừ (IRS).
Ngoài ra, Bộ Ngoại giao Hoa Kỳ có thể từ chối đơn không ghi SSN đã được cấp cho người nộp đơn (22 USC 2714a(f)).
Chưa có Số An sinh Xã hội: lấy bằng cách nào, và có cần không?
Bạn nộp đơn trên Form SS-5 cùng giấy tờ chứng minh danh tính, tuổi và quốc tịch Hoa Kỳ (IRS). ITIN chỉ dành cho người không thể có SSN, nên không phải con đường của công dân Hoa Kỳ (IRS). Tờ khai thông thường hoặc tờ khai theo thủ tục streamlined cần có SSN: thủ tục streamlined yêu cầu SSN hợp lệ từ bất kỳ ai đủ điều kiện có SSN (IRS). Thủ tục miễn giảm cho người đã từ bỏ quốc tịch thì không yêu cầu; hãy để trống các ô SSN (IRS, Q16). FBAR có thể nộp mà không cần SSN (IRS, Q18).
Bạn phải khai bao nhiêu năm trước: ba, sáu hay mọi năm?
Luật yêu cầu một tờ khai cho mỗi năm mà thu nhập của bạn đạt ngưỡng; những năm dưới ngưỡng thì không cần. Mỗi hướng giải quyết giới hạn số năm phải khai ngược lại như sau:
| Hướng giải quyết | Tờ khai | FBAR | SSN |
|---|---|---|---|
| Thủ tục Streamlined Foreign Offshore | Ba năm gần nhất đã qua hạn nộp | Sáu năm quá hạn gần nhất | Bắt buộc |
| Thủ tục miễn giảm cho một số người đã từ bỏ quốc tịch | Năm từ bỏ quốc tịch cộng năm năm trước đó, khi có yêu cầu | Nộp nếu có yêu cầu | Không bắt buộc |
| Nộp tờ khai trễ thông thường | Tất cả các năm bắt buộc theo luật; chính sách của IRS thường yêu cầu sáu năm, nhưng đây không phải giới hạn theo luật | Theo yêu cầu | Bắt buộc |
Nguồn: streamlined, miễn giảm, IRS Policy Statement 5-133.
Người không biết mình phải khai nên chọn hướng bù khai nào?
Có hai hướng được thiết kế cho người không cố ý: streamlined, dành cho người vẫn giữ quốc tịch, và thủ tục miễn giảm, dành cho người từ bỏ quốc tịch. Những người khác nộp tờ khai trễ thông thường. Streamlined Foreign Offshore Procedures đòi hỏi bản chứng nhận không cố ý, 330 ngày đầy đủ ở nước ngoài và không có nơi ở tại Hoa Kỳ trong ít nhất một trong ba năm quá hạn gần nhất, và có thu nhập chưa khai từ tài sản tài chính nước ngoài. Bạn nộp thuế và tiền lãi; thủ tục này miễn các khoản phạt (IRS). Thủ tục này đóng lại khi IRS mở cuộc kiểm tra dân sự đối với bất kỳ năm nào, hoặc trong thời gian điều tra hình sự (IRS).
Thủ tục miễn giảm của IRS cho một số người đã từ bỏ quốc tịch (Relief Procedures for Certain Former Citizens) đòi hỏi: từ bỏ quốc tịch sau ngày 18 tháng 3 năm 2010; chưa từng nộp tờ khai với tư cách công dân hay người cư trú; hành vi không cố ý; tài sản ròng dưới $2.000.000 cả khi bạn từ bỏ quốc tịch lẫn khi nộp đơn; tổng thuế sau khi trừ tín thuế là $25.000 hoặc thấp hơn cho năm đó và năm năm trước; và thuế thu nhập trung bình hằng năm thấp hơn mức giới hạn của covered expatriate. Nếu đủ điều kiện, IRS cho biết không phải nộp khoản nào (IRS, Q2 và Q12). Với tờ khai trễ thông thường, xem streamlined hay nộp trễ.
Nộp trễ có thể được hoàn thuế hoặc tín thuế cho trẻ em không?
Chỉ trong giới hạn hẹp đối với các năm trước. Khoản hoàn thuế đã khấu trừ hoặc tín thuế có thể hoàn lại phải được xin trong vòng 3 năm kể từ hạn nộp của tờ khai (IRS). Tín thuế trẻ em (child tax credit) đòi hỏi SSN của từng đứa trẻ được cấp trước hạn nộp của tờ khai đó, kể cả thời gian gia hạn, và bạn cũng phải có mã số vào thời điểm đó (SSN từ năm thuế 2025; trước đó là SSN hoặc ITIN); mã số cấp sau không được tính, kể cả trên tờ khai điều chỉnh (hướng dẫn Schedule 8812).
Phần có thể hoàn lại không được áp dụng nếu bạn nộp Form 2555 để xin khoản loại trừ (hướng dẫn Schedule 8812). Mã số được cấp bây giờ có thể được tính cho các tờ khai chưa đến hạn.
Bạn có nên bù khai trước khi quyết định từ bỏ quốc tịch không?
Nếu bạn có thể từ bỏ quốc tịch, thứ tự rất quan trọng: thủ tục miễn giảm cho người đã từ bỏ quốc tịch yêu cầu chưa từng nộp tờ khai tại Hoa Kỳ, nên nộp tờ khai thông thường trước có thể làm mất cơ hội này (IRS, Q2). Từ bỏ quốc tịch không thể đảo ngược; xem từ bỏ quốc tịch Hoa Kỳ.
Bắt đầu từ đâu và cần gom những gì
- Liệt kê từng năm mà thu nhập toàn cầu của bạn đạt ngưỡng.
- Xin SSN nếu bạn chưa có.
- Nếu bạn có thể từ bỏ quốc tịch, hãy kiểm tra hướng miễn giảm trước khi nộp bất cứ thứ gì.
- Chọn một hướng, nộp bù, rồi nộp đều mỗi năm: xem khai thuế khi sống ở nước ngoài.
Hãy gom:
- Giấy khai sinh Hoa Kỳ và hộ chiếu Hoa Kỳ (nếu có)
- Thời gian bạn sống ngoài Hoa Kỳ và các lần ở Hoa Kỳ, theo từng năm
- Tờ khai thuế và thông báo ấn định thuế tại nước bạn sống trong sáu năm gần nhất
- Số dư cuối năm và số dư cao nhất của mọi tài khoản, quỹ hưu trí và khoản đầu tư, theo từng năm
- Sao kê của các quỹ địa phương, quỹ hưu trí và kế hoạch tiết kiệm
- Quốc tịch của vợ/chồng, giấy khai sinh và hồ sơ quốc tịch của các con
- Mọi thư của ngân hàng, Form W-9 hoặc yêu cầu tự chứng nhận
Ví dụ
Số liệu minh họa bằng bảng Anh, euro và đô la Úc.
Sinh ở Boston, lớn lên ở Anh
Cô chuyển sang Anh năm hai tuổi, có thu nhập £45.000 đã chịu thuế ở Anh và có £14.000 tiền tiết kiệm, vượt ngưỡng FBAR, và chưa bao giờ khai tiền lãi cho IRS. Ngân hàng yêu cầu cô nộp Form W-9. Cô xin SSN, rồi nộp theo streamlined: ba tờ khai và một FBAR cho mỗi năm trong sáu năm số dư vượt ngưỡng. Tín thuế cho thuế Anh, hoặc khoản loại trừ, có thể giảm thuế Hoa Kỳ, đôi khi về 0.
Từ bỏ quốc tịch ở tuổi 20 tại Pháp
Một người mang hai quốc tịch có €50.000 tiền tiết kiệm chưa từng nộp tờ khai. Nếu cô đáp ứng mọi điều kiện của thủ tục miễn giảm, cô từ bỏ quốc tịch và nộp mọi tờ khai bắt buộc cho sáu năm đó; những năm thơ ấu dưới ngưỡng có thể không cần nộp. IRS cho biết không phải nộp khoản nào, và cô không cần SSN.
Một phụ huynh ở Úc
Một phụ huynh có thu nhập A$90.000 bù khai ba năm. Hai con của cô được cấp SSN bây giờ, sau hạn nộp của các tờ khai đó, nên những năm nộp trễ không có tín thuế trẻ em. Các mã số này có thể được tính cho tờ khai kế tiếp nếu được cấp trước hạn nộp của tờ khai đó.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn sống ở Canada: xem bù khai tờ khai Hoa Kỳ đã bỏ sót khi sống ở Canada.
- Bạn có thể nợ thuế Hoa Kỳ, có quỹ địa phương hoặc điều hành doanh nghiệp: xem đầu tư ở nước ngoài khi là công dân Hoa Kỳ và nhận hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Bạn dự định từ bỏ quốc tịch: xem từ bỏ quốc tịch Hoa Kỳ để biết các tờ khai đã nộp ảnh hưởng thế nào đến thủ tục miễn giảm, kèm hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- Bạn sở hữu công ty nước ngoài hoặc bất động sản ở nước ngoài, hoặc nhận quà tặng hay tài sản thừa kế từ nước ngoài: xem người Hoa Kỳ sở hữu công ty nước ngoài, bất động sản ở nước ngoài và quà tặng và tài sản thừa kế từ nước ngoài.
- Bạn sẵn sàng nộp theo streamlined: làm theo bộ hồ sơ streamlined.
- Chưa chắc tài khoản nào phải khai: xem tài khoản nào phải khai trên FBAR.
- Đã bù khai và nộp hằng năm: xem khai thuế khi sống ở nước ngoài và chọn người chuẩn bị thuế cho người Hoa Kỳ ở nước ngoài.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngưỡng tổng thu nhập liên bang phải nộp tờ khai, độc thân, dưới 65 tuổi Tổng thu nhập toàn cầu, kể cả thu nhập lao động ở nước ngoài có thể được loại trừ; Chart A trong hướng dẫn Form 1040; chart năm thuế 2026 chưa được công bố | $15.750 Năm thuế 2025 | IRS: Hướng dẫn Form 1040, Chart A Đã kiểm tra |
| Ngưỡng tổng thu nhập liên bang phải nộp tờ khai, vợ chồng khai riêng Mọi độ tuổi; Chart A trong hướng dẫn Form 1040 | $5 Năm thuế 2025 | IRS: Hướng dẫn Form 1040, Chart A Đã kiểm tra |
| Ngưỡng nộp tờ khai của Hoa Kỳ đối với thu nhập tự kinh doanh ròng Phải nộp tờ khai khi thu nhập ròng từ tự kinh doanh đạt mức này, bất kể tình trạng nộp tờ khai | $400 | IRS: Publication 54 Đã kiểm tra |
| Ngưỡng tổng thu nhập liên bang phải nộp tờ khai, độc thân, dưới 65 tuổi, năm hiện tại 26 USC 6012(a)(1)(A)(i): khoản miễn (bằng 0 theo 26 USC 151(d)(5)(A)) cộng với khoản khấu trừ tiêu chuẩn cơ bản, mà IRS đặt ở mức $16.100 cho người khai độc thân năm thuế 2026 | $16.100 Năm thuế 2026 | IRS: Điều chỉnh lạm phát năm thuế 2026 Đã kiểm tra |
| Ngưỡng nộp FBAR Tổng giá trị tối đa của tất cả tài khoản tài chính nước ngoài vào bất kỳ thời điểm nào trong năm dương lịch; phải nộp FBAR khi tổng này vượt mức này | $10.000 | FinCEN: Báo cáo tài khoản ngân hàng và tài chính nước ngoài Đã kiểm tra |
| Giới hạn loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài Thu nhập lao động nước ngoài tối đa mà người đủ điều kiện có thể loại trừ trên Form 2555 | $132.900 Năm thuế 2026 | IRS: Điều chỉnh lạm phát năm thuế 2026 Đã kiểm tra |
| Khấu trừ FATCA đối với chủ tài khoản không hợp tác (recalcitrant) FFI tham gia khấu trừ mức này trên mọi khoản thanh toán chịu khấu trừ từ Hoa Kỳ cho chủ tài khoản không trả lời các yêu cầu cung cấp hồ sơ của FFI | 30% | IRS: Hướng dẫn dành cho bên yêu cầu Form W-9 Đã kiểm tra |
| Tiền phạt khi nộp đơn xin hộ chiếu mà không có bản khai thuế 26 USC 6039E(c): tính cho mỗi lần không kèm bản khai mã số thuế (TIN) và quốc gia cư trú ở nước ngoài, trừ khi có lý do chính đáng và không cố ý bỏ qua | $500 | US Code: 26 USC 6039E Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ thông thường hằng tháng của tiền phạt không nộp tờ khai Tính trên thuế chưa nộp cho mỗi tháng hoặc một phần tháng Form 1040 bắt buộc bị nộp trễ, trước khi điều chỉnh theo tiền phạt nộp trễ thuế đồng thời áp dụng | 5% | IRS: Tiền phạt nộp tờ khai trễ Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ tối đa thông thường của tiền phạt không nộp tờ khai Tỷ lệ phần trăm tối đa của số thuế chưa nộp; có thể áp dụng thêm mức tối thiểu riêng khi tờ khai trễ hơn 60 ngày | 25% | IRS: Tiền phạt nộp tờ khai trễ Đã kiểm tra |
| Mức phạt tối đa của FBAR đối với vi phạm không cố ý Cho mỗi vi phạm (mỗi báo cáo theo Bittner v. United States); đối với tiền phạt ấn định từ ngày 17 tháng 1 năm 2025 trở đi; điều chỉnh theo lạm phát hằng năm | $16.536 Năm thuế 2025 | eCFR: 31 CFR 1010.821, Điều chỉnh tiền phạt và bảng Đã kiểm tra |
| Thời hạn ấn định tiền phạt dân sự đối với FBAR Tính từ hạn nộp báo cáo tài khoản ngân hàng và tài chính nước ngoài (FBAR), bất kể báo cáo đã được nộp hay chưa; văn bản đồng ý có chữ ký có thể kéo dài thời hạn này | Sáu năm | IRS: Publication 5970, Kéo dài thời hạn ấn định tiền phạt FBAR Đã kiểm tra |
| Tiền phạt không nộp Form 8938 Đối với việc không nộp Form 8938 đầy đủ và chính xác đúng hạn; cùng mức này áp dụng cho mỗi kỳ 30 ngày tiếp tục vi phạm, bắt đầu 90 ngày sau thông báo của IRS | $10.000 | IRS: Hướng dẫn Form 8938 Đã kiểm tra |
| Mức tối đa của tiền phạt tiếp diễn khi không nộp Form 8938 Tiền phạt bổ sung tối đa khi tiếp tục không nộp tờ khai sau thông báo của IRS | $50.000 | IRS: Hướng dẫn Form 8938 Đã kiểm tra |
| Mức phạt cố định tối đa của FBAR đối với vi phạm cố ý Mức tối đa đối với vi phạm cố ý là mức lớn hơn giữa số tiền này và một tỷ lệ của số dư tài khoản; đối với tiền phạt ấn định từ ngày 17 tháng 1 năm 2025 trở đi | $165.353 Năm thuế 2025 | eCFR: 31 CFR 1010.821, Điều chỉnh tiền phạt và bảng Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ phạt FBAR đối với vi phạm cố ý tính trên số dư tài khoản Tỷ lệ số dư tài khoản tại thời điểm vi phạm, nếu cao hơn mức tối đa cố định cho vi phạm cố ý | 50% | US Code: 31 U.S.C. 5321, Tiền phạt dân sự Đã kiểm tra |
| Ngưỡng nợ thuế quá hạn nghiêm trọng dẫn đến chứng nhận hạn chế hộ chiếu Thuế liên bang đã ấn định nhưng chưa nộp, cùng tiền phạt và tiền lãi; điều chỉnh hằng năm theo lạm phát | $66.000 Năm thuế 2026 | IRS: Thu hồi hoặc từ chối hộ chiếu trong một số trường hợp nợ thuế Đã kiểm tra |
| Relief Procedures for Certain Former Citizens: giới hạn giá trị tài sản ròng Giá trị tài sản ròng phải thấp hơn mức này tại thời điểm từ bỏ quốc tịch và khi nộp hồ sơ; không có ngoại lệ | $2.000.000 | IRS: Thủ tục miễn giảm cho một số người đã từ bỏ quốc tịch Đã kiểm tra |
| Relief Procedures for Certain Former Citizens: giới hạn tổng thuế Tổng thuế của năm từ bỏ quốc tịch và 5 năm trước đó, sau khấu trừ, loại trừ và tín thuế, không gồm section 877A, tiền phạt và tiền lãi, phải bằng hoặc thấp hơn mức này | $25.000 | IRS: Thủ tục miễn giảm cho một số người đã từ bỏ quốc tịch Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- IRS: Thủ tục miễn giảm cho một số người đã từ bỏ quốc tịch
- IRS: Publication 54, Hướng dẫn thuế cho công dân Hoa Kỳ và người nước ngoài cư trú ở nước ngoài
- IRS: Hướng dẫn Form 1040, điều kiện nộp tờ khai
- IRS: Hướng dẫn dành cho bên yêu cầu Form W-9
- IRS: Hướng dẫn Form W-8BEN
- IRS: Đạo luật Tuân thủ Thuế đối với Tài khoản Nước ngoài (FATCA)
- IRS: Nộp tờ khai thuế quá hạn
- IRS: Tiền phạt nộp tờ khai trễ
- US Code: 26 USC 6501, giới hạn thời gian ấn định thuế
- IRS: Internal Revenue Manual 1.2.1.6.18, Policy Statement 5-133
- IRS: Báo cáo tài khoản ngân hàng và tài chính nước ngoài (FBAR)
- IRS: Publication 5970, Kéo dài thời hạn ấn định tiền phạt FBAR
- FinCEN: Báo cáo tài khoản ngân hàng và tài chính nước ngoài
- 31 CFR 1010.821, điều chỉnh lạm phát đối với tiền phạt dân sự
- US Code: 31 USC 5321, tiền phạt dân sự đối với FBAR
- Tòa án Tối cao: Bittner v. United States
- IRS: Hướng dẫn Form 8938
- IRS: Thu hồi hoặc từ chối hộ chiếu trong một số trường hợp nợ thuế
- US Code: 22 USC 2714a, từ chối và thu hồi hộ chiếu
- IRS: Mã số định danh người nộp thuế
- IRS: Thủ tục tuân thủ streamlined
- IRS: Người nộp thuế Hoa Kỳ cư trú ngoài Hoa Kỳ (Streamlined Foreign Offshore Procedures)
- IRS: Hướng dẫn Schedule 8812
- 26 CFR 1.911-7, lựa chọn khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài
- US Code: 26 USC 1401, thuế tự kinh doanh
- US Code: 26 USC 6012, những người phải nộp tờ khai
- IRS: Điều chỉnh lạm phát năm thuế 2026
- US Code: 26 USC 6039E, thông tin của người xin hộ chiếu
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.