यह किसके लिए है
- वे अमेरिकी निवासी संस्थापक जो ऐसे स्टार्टअप के लिए Delaware C corporation बना रहे हैं जो बाहर से पैसा जुटा सकता है
- वे संस्थापक जो कंपनी को California, Texas या New York जैसे अपने home state से चलाएँगे
यहाँ शामिल नहीं
- अभी निगमन करें या रुकें, और किस राज्य में कंपनी बनाएँ
- पूरा सालाना फ़ाइलिंग कैलेंडर और मिल चुके franchise tax बिल का गणित
- अमेरिका के बाहर रहने वाले संस्थापक, और मौजूदा LLC को बदलना
Delaware C corp की स्थापना: चरण क्या हैं, किस क्रम में?
Delaware C corp वह कंपनी है जो Delaware के कानून के तहत बनती है, अपने मुनाफ़े पर 21% की दर से संघीय आयकर देती है और आय न होने पर भी हर साल Form 1120 फ़ाइल करती है (IRS Form 1120 के निर्देश)। Delaware फ़ाइल करने का शुल्क $109 से लेता है, फिर हर 1 मार्च तक $50 का रिपोर्ट शुल्क और franchise tax, जो नीचे बताए शेयर ढाँचे के साथ पूरे साल न्यूनतम $400 पर रह सकता है। इसकी स्थापना सात चरणों में होती है। कर के लिहाज़ से उनका क्रम सबसे ज़रूरी है: संस्थापक बाहर का पैसा आने से पहले अपने शेयर खरीदते हैं, और 83(b) की घड़ी उसी दिन शुरू होती है जब वे खरीदते हैं।
- Delaware Division of Corporations में certificate of incorporation फ़ाइल करें। इसमें कंपनी का नाम, उसका पंजीकृत एजेंट, अधिकृत शेयरों की संख्या और उनका par value लिखा जाता है (Delaware Code, title 8, § 102)। Delaware में पंजीकृत एजेंट का Delaware में भौतिक सड़क का पता होना ज़रूरी है (Division of Corporations)।
- bylaws अपनाएँ और निदेशक व अधिकारी चुनें, संगठन बैठक में या बैठक की जगह लिखित सहमति से (§§ 107–108)।
- बोर्ड प्रस्ताव से संस्थापक शेयर जारी करें, जिसमें शेयरों की संख्या, कीमत और भुगतान का तरीका तय हो (§ 152)। हर संस्थापक stock purchase agreement पर हस्ताक्षर करता है, कोई भी IP कंपनी को सौंपता है और कीमत चुकाता है, बैंक खाता न खुला हो तो चेक से।
- जिस संस्थापक के शेयरों पर vesting लागू है, वह 83(b) चुनाव पर फ़ैसला करता है, जो खरीद के 30 दिन के भीतर IRS के पास फ़ाइल होता है।
- Delaware के certificate फ़ाइल कर देने के बाद IRS से EIN लें।
- कंपनी के नाम पर बैंक खाता खोलें और संस्थापकों के शेयरों के भुगतान उसमें जमा करें।
- अपने home state में पंजीकरण करें विदेशी कंपनी के रूप में, अगर कंपनी वहाँ व्यवसाय करती है, और Delaware की 1 मार्च की रिपोर्ट और पहला Form 1120 कैलेंडर में डालें।
अमेरिका में बनी कंपनी FinCEN के मौजूदा नियम के तहत लाभकारी स्वामित्व की रिपोर्ट (beneficial ownership report) फ़ाइल नहीं करती; देखें BOI रिपोर्ट अब कौन फ़ाइल करता है।
यह स्थापना तब सामान्य नहीं रहती जब कोई संस्थापक अमेरिका के बाहर रहता हो, संस्थापक शेयर जारी होने से पहले SAFE या निवेशक का चेक आ जाए, व्यवसाय पहले से LLC या साझेदारी के रूप में चल रहा हो, कोई संस्थापक निगमन से पहले बना कोड या डिज़ाइन लाए, या टीम महीनों से किसी राज्य से काम कर रही हो और पंजीकरण न कराया हो। इनमें से हर एक जारी करने पर कर बदल देता है या ऐसी फ़ाइलिंग और जुर्माने जोड़ता है जो समय के साथ बढ़ते हैं।
फ़ाइल करने से पहले इकट्ठा करें: cap table की योजना (संस्थापक, शेयरों की संख्या, vesting), हर संस्थापक का कानूनी नाम, पता और SSN या ITIN, हर संस्थापक जिस राज्य में काम करता है, सौंपे जाने वाले IP की सूची, और जिस बैंक का इस्तेमाल करना है।
Delaware C corp को कितने शेयर अधिकृत करने चाहिए, और कितने par value पर?
par value वाले स्टॉक और बहुत छोटे par value के साथ, बहुत बड़ी संख्या में अधिकृत शेयर होने पर भी 1 मार्च वाला franchise tax न्यूनतम पर रह सकता है, जब तक सकल संपत्ति कम है और हर वार्षिक रिपोर्ट में जारी शेयर और सकल संपत्ति लिखी जाती है। par value वह सबसे कम कीमत है जिस पर शेयर जारी हो सकता है, उसकी असली कीमत नहीं। no-par स्टॉक या ऊँचा par value उसी शेयर संख्या को बहुत बड़े सालाना बिल में बदल सकता है।
Delaware कर की गणना दो तरीकों से करता है और जो कम निकले वह लेता है (Delaware Code, title 8, § 503): सिर्फ़ अधिकृत शेयरों से, जो certificate में अनुमत हर 10,000 शेयर के साथ बढ़ता है, या मान्य par value पूँजी (assumed par value capital) से, जो सकल संपत्ति और जारी शेयर इस्तेमाल करती है और तभी खुली है जब वार्षिक रिपोर्ट में दोनों दिए हों (Delaware franchise tax की गणना)। स्थापना के दो फ़ैसले यह राहत छीन लेते हैं। no-par स्टॉक के साथ, Delaware के अनुसार अधिकृत शेयर वाली पद्धति हमेशा कम कर देती है, इसलिए no-par शेयरों की बड़ी संख्या का मतलब हर साल बड़ा बिल है। ऊँचा par value दूसरी पद्धति के नीचे ऊँचा न्यूनतम तय कर देता है।
संस्थापकों के खरीदे शेयरों से ज़्यादा शेयर अधिकृत करने से certificate में संशोधन किए बिना ऑप्शन पूल और निवेशकों के लिए जगह बचती है। certificate फ़ाइल करने का राज्य शुल्क $109 से शुरू होता है और अधिकृत स्टॉक व पन्नों की संख्या के साथ बढ़ता है (Delaware fee schedule)। गणित, और मिल चुके बिल को दोबारा कैसे निकालें, यह Delaware फ़्रैंचाइज़ कर में है।
संस्थापक अपने शेयर कैसे खरीदते हैं, और उन्हें कितना चुकाना चाहिए?
संस्थापक अपने शेयर स्थापना के समय खरीदते हैं, जब कंपनी के पास लगभग कुछ नहीं होता, इसलिए कम कीमत शेयरों के असली मूल्य से मेल खा सकती है। Delaware सिर्फ़ यह माँगता है कि par value वाले शेयर कम से कम अपने par value पर जारी हों (§ 153)। कर का जोखिम मूल्य से कम कीमत में है: जब संस्थापक को कंपनी के काम के सिलसिले में शेयर मिलते हैं, तो चुकाई कीमत से ऊपर का कोई भी मूल्य वेतन की तरह कर योग्य होता है (26 U.S.C. 83)।
संस्थापक दो तरीकों से भुगतान कर सकता है, और बोर्ड प्रस्ताव में लिखा होना चाहिए कि कौन-सा:
- नकद: संस्थापक कंपनी को कीमत चुकाता है, और भुगतान उसके बैंक खाते में जाता है। बैंक का रिकॉर्ड stock purchase agreement के साथ रखें।
- IP या अन्य संपत्ति: संस्थापक शेयरों के बदले कोड, डिज़ाइन या अन्य संपत्ति सौंप सकता है। जब संपत्ति केवल कंपनी के स्टॉक के बदले कंपनी को हस्तांतरित हो और हस्तांतरणकर्ता उसके तुरंत बाद उसके कम से कम 80% को नियंत्रित करें, तो कोई लाभ मान्य नहीं होता (26 U.S.C. 351)। सेवाओं के बदले जारी स्टॉक को संपत्ति के बदले जारी नहीं माना जाता, इसलिए उसका मूल्य वेतन है, और जिस संस्थापक को केवल काम के बदले शेयर मिलते हैं वह 80% में नहीं गिना जाता; मुख्यतः पात्र बनने के लिए किया गया दिखावटी संपत्ति भुगतान इसे नहीं बदलता (26 CFR 1.351-1)।
जाल यह है कि संस्थापक शेयर SAFE, priced round या असली ग्राहक-पकड़ के बाद जारी किए जाएँ, जब शेयर संस्थापकों के चुकाए से कहीं ज़्यादा मूल्य के हो सकते हैं। वह मामला SAFE के बाद जारी संस्थापक शेयर में है। खरीद की जर्नल प्रविष्टियाँ नई कंपनी का बहीखाता शुरू करना में हैं।
83(b) की घड़ी निगमन से नहीं, शेयर की खरीद से क्यों शुरू होती है?
30 दिन की अवधि उस तारीख से चलती है जब शेयर संस्थापक को हस्तांतरित होते हैं, यानी खरीद की तारीख से, उस तारीख से नहीं जब Delaware ने certificate फ़ाइल किया (26 U.S.C. 83(b)(2); Form 15620 के निर्देश)। हर संस्थापक इसे Form 15620 पर या नियम की शर्तें पूरी करने वाले हस्ताक्षरित विवरण पर, उस IRS कार्यालय को डाक से भेजता है जहाँ वह अपना रिटर्न फ़ाइल करता है। निगमन के तीन हफ़्ते बाद खरीदे शेयरों की समय-सीमा निगमन के लगभग सात हफ़्ते बाद होती है। जो संस्थापक vesting वाले शेयर खरीदता है और कोई चुनाव फ़ाइल नहीं करता, उस पर हर vesting की तारीख को उस समय के मूल्य में से चुकाई रकम घटाकर कर लगता है। कौन फ़ाइल करता है, डाक से कैसे भेजें, और समय-सीमा छूटने पर क्या करें, यह vesting वाले संस्थापक शेयर में है।
EIN कब मिलता है, और जिम्मेदार पक्ष कौन है?
Delaware के certificate फ़ाइल करने के बाद आवेदन करें: IRS कहता है कि कंपनी पहले राज्य में बनाएँ, नहीं तो आवेदन में देरी हो सकती है (IRS: Get an EIN)। ऑनलाइन आवेदन मुफ़्त है और मंज़ूर होने पर नंबर तुरंत मिल जाता है, बशर्ते व्यवसाय का मुख्य स्थान अमेरिका में हो और जिम्मेदार पक्ष के पास SSN या ITIN हो।
- जिम्मेदार पक्ष (responsible party): वह व्यक्ति जो अंततः कंपनी का स्वामी है या उसे नियंत्रित करता है और उसके धन व संपत्ति को निर्देशित करता है। यह कोई व्यक्ति होना चाहिए, कोई संस्था नहीं (Form SS-4 के निर्देश)। संस्थापकों के चलाए स्टार्टअप में यह वह संस्थापक होता है जो इस कसौटी पर खरा उतरे; आवेदन में एक का नाम दिया जाता है।
- समापन माह: line 12 कर वर्ष का आखिरी महीना पूछती है। दिसंबर चुनने पर पहला Form 1120 निगमन से 31 दिसंबर तक का होता है।
- बदलाव: नए जिम्मेदार पक्ष की जानकारी 60 दिन के भीतर Form 8822-B पर दी जाती है।
जिस संस्थापक के पास SSN या ITIN नहीं है, वह दूसरा रास्ता अपनाता है; देखें SSN के बिना EIN।
क्या Delaware C corp को उस राज्य में पंजीकरण कराना होता है जहाँ आप काम करते हैं?
हाँ, अगर कंपनी वहाँ व्यवसाय करती है। जो Delaware कंपनी दूसरे राज्य में व्यवसाय करती है, वह आमतौर पर वहाँ विदेशी कंपनी के रूप में पंजीकरण कराती है और उस राज्य के कंपनी कर के दायरे में आ जाती है, जहाँ ऐसा कर है। California किसी कंपनी को वहाँ व्यवसाय करती हुई मानता है अगर वह California में व्यावसायिक रूप से स्थित है या राज्य में आर्थिक लाभ के लिए कोई भी लेनदेन करती है, इसलिए California से कंपनी चलाने वाले संस्थापक आमतौर पर उसे वहाँ ले आते हैं (FTB: Doing business in California)।
उदाहरण राज्य के रूप में California में पंजीकरण में क्या लगता है:
| चरण | लागत या समय-सीमा |
|---|---|
| Statement and Designation by Foreign Corporation, Secretary of State के पास फ़ाइल | $100, और Delaware का मौजूदा certificate of good standing ($50) (Secretary of State) |
| Statement of Information (जानकारी विवरण) | पंजीकरण के 90 दिन के भीतर, फिर हर साल; $25 |
| Form 100 और franchise tax | California की आय पर 8.84% की दर से कर, दूसरे कर वर्ष से कम से कम $800 प्रति वर्ष (FTB: C कॉर्पोरेशन) |
पहले साल की राहत में एक पेच है। जो कंपनी Secretary of State के ज़रिए पंजीकृत हुई, उस पर पहले कर वर्ष में न्यूनतम कर नहीं लगता, लेकिन FTB कहता है कि यह उन कंपनियों पर लागू नहीं होता जो पंजीकृत नहीं हैं (Form 100 booklet)। जो कंपनी पंजीकरण कराए बिना California में व्यवसाय करती है, उस पर franchise tax फिर भी लगता है (FTB: Corporations)।
दूसरे राज्य अपने शुल्क और न्यूनतम कर खुद तय करते हैं। कहीं भी पंजीकरण कैसे करें, यह दूसरे राज्य में पंजीकरण में है; California, New York, Texas और Massachusetts के सालाना रिटर्न स्टार्टअप के लिए Delaware C corporation के कर में हैं।
स्थापना के कौन-से फ़ैसले आगे QSBS छूट को बचाते हैं?
पात्र छोटे व्यवसाय के शेयर की छूट (QSBS exclusion) बाद की बिक्री पर संस्थापक के लाभ का बड़ा हिस्सा हटा सकती है, लेकिन उसकी कई शर्तें स्टॉक जारी होते समय ही तय हो जाती हैं (26 U.S.C. 1202)। स्थापना के समय इन्हें पूरा करने से छूट की गारंटी नहीं मिलती; होल्डिंग अवधि और सालों तक चला व्यवसाय भी गिने जाते हैं।
- अमेरिकी घरेलू C corporation: सिर्फ़ अमेरिकी C corporation का स्टॉक पात्र है, और उसे संस्थापक की होल्डिंग अवधि के लगभग पूरे समय C corporation बना रहना चाहिए।
- मूल जारी शेयर (original issue): संस्थापक को स्टॉक कंपनी से ही मिलता है, पैसे, अन्य संपत्ति (स्टॉक नहीं) या सेवाओं के बदले। किसी दूसरे धारक से खरीदे शेयर पात्र नहीं हैं।
- सकल संपत्ति: जारी करने से पहले या उसके तुरंत बाद किसी भी समय कंपनी की सकल संपत्ति $75,000,000 से ज़्यादा नहीं होनी चाहिए। स्टॉक के बदले दी गई संपत्ति, जैसे IP, दिए जाने के समय अपने उचित बाज़ार मूल्य पर गिनी जाती है। जिस संस्थापक ने उसे दिया, उसके लिए उस दिन से पहले IP में जमा हुआ लाभ छूट में शामिल नहीं होता, और होल्डिंग अवधि विनिमय की तारीख से शुरू होती है (26 U.S.C. 1202(i))।
- व्यवसाय: स्वास्थ्य, कानून, परामर्श, वित्तीय सेवाएँ जैसे क्षेत्र, और ऐसा कोई भी व्यवसाय जिसकी मुख्य संपत्ति कर्मचारियों का हुनर या प्रतिष्ठा हो, बाहर रखे गए हैं; योजना वाले व्यवसाय को धारा 1202(e)(3) से जाँचें।
हर जारी करने की तारीख, कीमत और उस तारीख का तुलन पत्र रखें। छूट का मूल्य कितना है और कितने समय तक शेयर रखें, यह संस्थापकों और शुरुआती कर्मचारियों के लिए QSBS में है; घड़ी कब शुरू होती है, यह स्टार्टअप का निगमन कब करें में है।
Delaware C corp की लागत: स्थापना और पहले साल में कितना खर्च होता है?
Delaware का फ़ाइलिंग शुल्क $109 से शुरू होता है; इसके बाद हर साल $50 का रिपोर्ट शुल्क और franchise tax आता है, और home state व पंजीकृत एजेंट अपना शुल्क जोड़ते हैं। नीचे सब कुछ देय है, चाहे कंपनी की कोई आमदनी हो या नहीं।
| लागत | किसे भुगतान | राशि |
|---|---|---|
| निगमन का certificate (Certificate of incorporation) | Delaware | $109 से, बड़े अधिकृत स्टॉक पर ज़्यादा |
| पंजीकृत एजेंट | आपका चुना एजेंट | एजेंट तय करता है, सालाना; Delaware तय नहीं करता |
| EIN | IRS | निःशुल्क |
| Home state में पंजीकरण (California) | Secretary of State | $100, साथ में Delaware का good standing certificate ($50) और Statement of Information ($25) |
| California का franchise tax | FTB | दूसरे कर वर्ष से $800 न्यूनतम, उस वर्ष के चौथे महीने की 15 तारीख तक पहली अनुमानित किस्त के रूप में; पहले वर्ष में सिर्फ़ आय पर कर, अगर पंजीकृत है |
| वार्षिक रिपोर्ट और franchise tax, अगले वर्ष की 1 मार्च तक | Delaware | $50 का रिपोर्ट शुल्क और कर: मान्य par value पद्धति में पूरे साल के लिए कम से कम $400, या अगर 5,000 से ज़्यादा शेयर अधिकृत नहीं हैं तो $175 |
| Form 1120 | IRS | वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन को देय; कर 21% की दर से सिर्फ़ कर योग्य आय पर |
Delaware पहले साल का franchise tax उस साल के उतने हिस्से के अनुपात में लेता है जितने समय कंपनी अस्तित्व में रही (§ 503(d))। 1 मार्च चूकने पर $200 का जुर्माना और कर व जुर्माने पर हर महीने 1.5% ब्याज लगता है (Division of Corporations)।
राज्य के स्थापना शुल्क और कंपनी बनाने के कानूनी खर्च, जैसे certificate और bylaws का मसौदा, संगठन संबंधी खर्च हैं, जिन्हें अपने नियमों के तहत काटा और फैलाया जाता है (26 U.S.C. 248); स्टॉक जारी करने या बेचने की लागत ऐसी नहीं है (26 CFR 1.248-1)। पहले रिटर्न से कितना घटता है, यह लॉन्च से पहले के स्टार्टअप खर्च में है; बिना आमदनी वाले पहले रिटर्न पर और क्या जाता है, यह आमदनी से पहले वाले स्टार्टअप का पहला कंपनी रिटर्न में है; पूरा सालाना कैलेंडर स्टार्टअप के लिए Delaware C corporation के कर में है।
पहला Form 1120 और निवेशक स्थापना के कौन-से रिकॉर्ड माँगेंगे?
पहले दिन से एक फ़ोल्डर रखें। पहला Form 1120 उसी से बनता है, और कोई भी due diligence समीक्षा भी, जो पूछती है कि क्या हर शेयर मंज़ूर हुआ और चुकाया गया, क्या 83(b) चुनाव समय पर फ़ाइल हुए, क्या कंपनी अपने IP की स्वामी है, और क्या वह good standing में है।
- फ़ाइल किया गया certificate of incorporation, और कोई भी संशोधन
- Bylaws और संगठन सहमति
- स्टॉक जारी करने वाले बोर्ड प्रस्ताव, stock purchase agreements और IP assignments के साथ
- हर संस्थापक के भुगतान का प्रमाण
- हर संस्थापक का 83(b) चुनाव और उसके फ़ाइल होने की तारीख का प्रमाण
- EIN की पुष्टि का पत्र
- एक stock ledger जिसमें हर जारी करना, उसकी तारीख, कीमत और धारक दर्ज हो, जो Form 1120 के स्वामित्व वाले सवालों का भी जवाब देता है
- Home state के पंजीकरण और कर खाता संख्याएँ
- स्थापना खर्चों की रसीदें
- हर वर्षांत का तुलन पत्र: Delaware की मान्य par value पद्धति को सकल संपत्ति चाहिए, और Form 1120 Schedule L माँगता है, जब तक प्राप्तियाँ और कुल संपत्ति दोनों $250,000 से कम न हों (IRS Form 1120 के निर्देश)
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।
Austin में दो संस्थापक, छोटे par पर 10,000,000 शेयर
certificate $0.00001 par पर 10,000,000 शेयर अधिकृत करता है। दोनों संस्थापक कुल $80 में 8,000,000 शेयर खरीदते हैं और, क्योंकि शेयरों पर vesting है, हर एक खरीद के 30 दिन के भीतर 83(b) फ़ाइल करता है। शेयरों का मूल्य संस्थापकों के चुकाए के बराबर है, इसलिए हर चुनाव कोई आय रिपोर्ट नहीं करता।
साल के अंत तक, निर्माण शुरू करने के लिए संस्थापकों के कर्ज़ के बाद, Form 1120 Schedule L पर उसकी कुल संपत्ति $50,000 है; Delaware अपनी पहली 1 मार्च की रिपोर्ट के लिए यही आँकड़ा इस्तेमाल करता है।
- अधिकृत शेयर पद्धति: पहले 10,000 शेयर के लिए $250, और 10,000 के बाकी 999 ब्लॉकों में से हर एक के लिए $85, यानी $85,165।
- मान्य par value पद्धति: $50,000 ÷ 8,000,000 जारी शेयर = $0.00625 प्रति शेयर, par से ऊपर। इसे 10,000,000 अधिकृत शेयरों से गुणा करें तो $62,500 की मान्य पूँजी होती है, यानी $400 प्रति मिलियन की दर से $25 का कर, जिसे पूरे साल के लिए $400 के न्यूनतम तक बढ़ाया जाता है।
जारी शेयर और सकल संपत्ति रिपोर्ट करके कंपनी $400 का न्यूनतम (छोटे पहले साल के लिए अनुपात में) और $50 का रिपोर्ट शुल्क देती है। संस्थापक कंपनी को Texas में भी पंजीकृत करते हैं, जहाँ वे काम करते हैं।
San Francisco का एक संस्थापक जो मार्च में कंपनी बनाता है
- पहला साल (मार्च से दिसंबर): $109 से Delaware फ़ाइलिंग शुल्क, पंजीकृत एजेंट का शुल्क, $50 का Delaware good standing certificate और California में पंजीकरण के $100, फिर 90 दिन के भीतर $25 का Statement of Information: कम से कम $284 सरकारी शुल्क, साथ में एजेंट। पंजीकृत होने के कारण कंपनी पर इस साल California का न्यूनतम कर नहीं लगता; घाटा हो तो California का कोई कर नहीं लगता, लेकिन Form 100 फ़ाइल होता है।
- अगली बसंत (दूसरा साल): 1 मार्च तक Delaware की रिपोर्ट और अनुपात वाला franchise tax; 15 अप्रैल तक, मार्च से दिसंबर का पहला Form 1120 और Form 100, घाटे के कारण बिना कर के, और दूसरे साल का California का $800 न्यूनतम कर, जो उस साल की पहली अनुमानित किस्त के रूप में चुकाया जाता है, अगले साल के रिटर्न के साथ नहीं।
- इसके बाद हर साल: 1 मार्च को Delaware की रिपोर्ट, फिर 15 अप्रैल तक पिछले साल का Form 1120 और Form 100 और नए साल के $800। राज्य के शुल्क अब लगभग $1,275 प्रति वर्ष होते हैं ($800 California कर, $25 Statement of Information, Delaware का $400 न्यूनतम कर और $50 रिपोर्ट शुल्क), साथ में एजेंट और मुनाफ़े पर कोई भी कर।
$500,000 के SAFE के बाद जारी संस्थापक शेयर
दो संस्थापक अपना स्टॉक जारी करने से पहले $500,000 के SAFE पर हस्ताक्षर करते हैं। अब कंपनी के पास $500,000 नकद है, इसलिए उसका common stock $0.00001 प्रति शेयर से ज़्यादा का है। अगर common का मूल्य $0.02 प्रति शेयर आँका जाए, तो $40 में 4,000,000 शेयर खरीदने वाले संस्थापक की लगभग $80,000 की आय वेतन की तरह कर योग्य होगी। 83(b) चुनाव उस रकम को खरीद के समय तय कर देता है; उसे हटाता नहीं। SAFE से पहले जारी होने पर वही शेयर स्थापना के बहुत कम मूल्य पर रखे जा सकते थे।
आपके मामले में फ़र्क है?
- संस्थापक अमेरिका के बाहर रहता है: EIN, स्टॉक की खरीद और पहले साल की फ़ाइलिंग बदल जाती हैं; देखें अनिवासी संस्थापक के लिए Delaware C corporation और शेयर जारी होने से पहले व्यवसाय स्थापना में मदद लें।
- आप अमेरिकी निवेशकों से पैसा जुटाने वाले कनाडाई संस्थापक हैं: तुलना करें स्टार्टअप के लिए Delaware या कनाडाई कंपनी।
- व्यवसाय पहले से किसी दूसरे राज्य में LLC या कंपनी के रूप में चल रहा है: देखें स्टार्टअप को Delaware कंपनी में ले जाना और नए शेयर जारी होने से पहले व्यवसाय स्थापना में मदद लें।
- संस्थापक स्टॉक से पहले SAFE या निवेशक का चेक आ गया: देखें SAFE के बाद जारी संस्थापक शेयर और व्यवसाय स्थापना में मदद लें।
- कोई संस्थापक निगमन से पहले बना कोड या डिज़ाइन सौंप रहा है: उस हस्तांतरण पर धारा 351 और QSBS की शर्तें लागू होती हैं; उसके बदले शेयर जारी होने से पहले व्यवसाय स्थापना में मदद लें।
- आप महीनों से किसी राज्य से काम कर रहे हैं और पंजीकरण नहीं कराया: देखें दूसरे राज्य में पंजीकरण और राज्य का नोटिस आने से पहले व्यवसाय स्थापना में मदद लें।
- आप अभी तय कर रहे हैं कि अभी निगमन करें या नहीं: देखें स्टार्टअप का निगमन कब करें।
- आप Delaware की तुलना अपने home state या Wyoming से कर रहे हैं: देखें किस राज्य में कंपनी बनाएँ।
- आप घर पर छोटे व्यवसाय का निगमन कर रहे हैं, वेंचर पैसा नहीं जुटा रहे: देखें व्यवसाय का निगमन कैसे करें।
- 1 मार्च का बिल पहले से बहुत ज़्यादा लग रहा है: देखें Delaware फ़्रैंचाइज़ कर।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Delaware घरेलू कंपनी के certificate of incorporation का Delaware राज्य फ़ाइलिंग शुल्क एक पृष्ठ के प्रमाणपत्र के लिए Division की शुल्क तालिका का पहला कॉलम। 'varies based on stock' चिह्नित है, इसलिए ज़्यादा शेयर अधिकृत करने पर यह बढ़ता है; हर अतिरिक्त पृष्ठ के लिए $9 जोड़ें। प्रमाणित प्रतियों और उसी दिन या 24 घंटे की प्रोसेसिंग का शुल्क अलग है | $109 | Delaware Division of Corporations: शुल्क सूची, 1 अगस्त 2026 को संशोधित जाँचा गया |
| डेलावेयर में मानित सममूल्य विधि का न्यूनतम कर मान्य सममूल्य पूँजी विधि के तहत सामान्य न्यूनतम | $400 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| डेलावेयर में छूट न पाने वाली घरेलू कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट का शुल्क franchise tax से अलग | $50 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| अमेरिकी संघीय कंपनी आयकर दर घरेलू कंपनियों की कर योग्य आय पर तय दर; विदेशी कंपनियाँ प्रभावी रूप से जुड़ी आय पर यही दर चुकाती हैं (Instructions for Form 1120-F, Section II)। | 21% | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| धारा 351 में नियंत्रण वाला शेयर हिस्सा विनिमय के ठीक बाद कुल मतदान शक्ति और हर अन्य वर्ग के कुल शेयरों की संख्या का कम से कम इतना हिस्सा | 80% | US Code: धारा 368(c) जाँचा गया |
| दूसरे राज्य की stock corporation को California में पंजीकृत करने का फ़ाइलिंग शुल्क (Statement and Designation by Foreign Corporation) विदेशी stock corporation के लिए Form S&DC-S/N; निगमन वाले राज्य के मौजूदा certificate of good standing के साथ दाखिल | $100 | California Secretary of State: Foreign corporation forms and fees जाँचा गया |
| Delaware certificate of good standing का शुल्क, short form प्रति प्रमाणपत्र, घरेलू और विदेशी संस्थाएँ; Delaware संस्था जब अन्य राज्यों में पंजीकरण कराती है तो वे इसे माँगते हैं | $50 | Delaware Division of Corporations: शुल्क तालिका (1 अगस्त 2026 को संशोधित) जाँचा गया |
| विदेशी stock corporation के लिए California Statement of Information शुल्क Form SI-550; प्रारंभिक पंजीकरण के 90 दिन के भीतर और उसके बाद हर साल देय | $25 | California Secretary of State: Foreign corporation forms and fees जाँचा गया |
| California की C corporation की आयकर दर बैंकों और वित्तीय संस्थाओं के अलावा अन्य C corporation के लिए दर | 8.84% | California FTB: C corporations जाँचा गया |
| California की C corporation का न्यूनतम franchise tax कैलिफ़ोर्निया में निगमित, पंजीकृत या कारोबार करने वाली C corporation के लिए न्यूनतम; नई निगमित या पंजीकृत कंपनियाँ अपने पहले कर योग्य वर्ष में इसे नहीं चुकातीं | $800 | California Franchise Tax Board: C corporations जाँचा गया |
| 4 जुलाई 2025 के बाद जारी स्टॉक के लिए QSBS जारीकर्ता की सकल-संपत्ति सीमा शेयर जारी करने से पहले और ठीक बाद की कुल सकल संपत्ति; 2026 के बाद मुद्रास्फीति के अनुसार समायोजित | $75,000,000 कर वर्ष 2026 | Internal Revenue Code: Section 1202(d) जाँचा गया |
| डेलावेयर की घरेलू कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर की देय तिथि पिछले कैलेंडर वर्ष का वार्षिक रिपोर्ट और franchise tax; बड़ी franchise tax देनदारी पर किस्तें ज़रूरी हो सकती हैं | अगले वर्ष की 1 मार्च | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर निर्देश जाँचा गया |
| डेलावेयर में अधिकृत शेयरों पर कर, 5,000 शेयर तक अधिकृत शेयर विधि के तहत न्यूनतम कर | $175 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| Form 1120 की सामान्य फ़ाइलिंग अंतिम तिथि 2026 में शुरू होने वाले C corporation कर वर्षों के लिए | वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन कर वर्ष 2026 | US Code: धारा 6072(a) जाँचा गया |
| डेलावेयर में कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट देर से भरने का जुर्माना पूरी वार्षिक फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट समय पर फ़ाइल न करने पर | $200 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| डेलावेयर में मासिक फ़्रैंचाइज़ और वैकल्पिक संस्था कर पर ब्याज बिना चुकाए कंपनी, LLC और साझेदारी कर पर ब्याज और लागू जुर्माने | 1.5% | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| Schedules L, M-1 और M-2 छोड़ने के लिए Form 1120 की शर्त कुल प्राप्तियाँ (पृष्ठ 1, line 1a और lines 4 से 10) और वर्षांत की कुल संपत्ति, दोनों इस राशि से कम होनी चाहिए; Schedule K, प्रश्न 13। नवीनतम अंतिम Form 1120 और उसके निर्देश कर वर्ष 2025 के हैं। | $250,000 कर वर्ष 2025 | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Delaware Code: title 8, chapter 1, subchapter I (स्थापना, certificate की सामग्री)
- Delaware Code: title 8, chapter 1, subchapter V (स्टॉक और प्रतिफल)
- Delaware Code: title 8, chapter 5, कंपनी franchise tax
- Delaware Division of Corporations: नई व्यावसायिक संस्था कैसे बनाएँ
- Delaware Division of Corporations: शुल्क तालिका (1 अगस्त 2026 को संशोधित)
- Delaware Division of Corporations: वार्षिक रिपोर्ट और कर के निर्देश
- Delaware Division of Corporations: franchise tax की गणना कैसे करें
- IRS: Form 15620, Section 83(b) Election, और निर्देश
- US Code: 26 U.S.C. 83, सेवाओं के बदले हस्तांतरित संपत्ति
- US Code: 26 U.S.C. 351, नियंत्रित कंपनी को हस्तांतरण
- Treasury Regulations: 26 CFR 1.351-1, नियंत्रित कंपनी को हस्तांतरण
- US Code: 26 U.S.C. 1202, पात्र छोटे व्यवसाय के शेयर
- US Code: 26 U.S.C. 248, संगठन संबंधी खर्च
- Treasury Regulations: 26 CFR 1.248-1, संगठन संबंधी खर्च
- IRS: नियोक्ता पहचान संख्या पाएँ
- IRS: Form SS-4 के निर्देश (दिसंबर 2025)
- IRS: Form 1120 के निर्देश (2025)
- California FTB: कंपनियाँ
- California FTB: C corporations
- California FTB: California में कारोबार करना
- California FTB: 2025 Form 100 booklet
- California Secretary of State: Foreign corporation forms and fees
- FinCEN: लाभकारी स्वामित्व की जानकारी की रिपोर्टिंग
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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