यह किसके लिए है
- वे स्वामी जो जिस राज्य में काम करते हैं वहीं छोटा व्यवसाय निगमित कर रहे हैं
- वे स्वामी जो एक राज्य में कंपनी बनाकर दूसरे में चला रहे हैं
- नई कंपनियाँ जो पहले साल में S दर्जे पर फ़ैसला ले रही हैं
यहाँ शामिल नहीं
- LLC और कंपनी के बीच, या C और S दर्जे के बीच चुनाव
- संस्थापक शेयरों की vesting और 83(b) चुनाव
- ऐसी कंपनियाँ जिनका कोई स्वामी अमेरिका के बाहर रहता है
- निवेशकों को शेयर बेचने के प्रतिभूति नियम
व्यवसाय का निगमन कैसे करें: चरण क्या हैं, किस क्रम में?
आप कंपनी एक राज्य में फ़ाइल करके बनाते हैं; IRS के चरण राज्य के मंज़ूर करने के बाद आते हैं। IRS चाहता है कि EIN के आवेदन से पहले आप कंपनी को राज्य में बनाएँ। आम क्रम:
- राज्य चुनें। आमतौर पर वह राज्य जहाँ आप रहते और व्यवसाय चलाते हैं।
- नाम जाँचें और उस राज्य के सड़क के पते वाला पंजीकृत एजेंट चुनें।
- निगमन के articles फ़ाइल करें (Delaware: certificate of incorporation; Texas: certificate of formation) और राज्य का शुल्क चुकाएँ।
- bylaws अपनाएँ और बोर्ड की पहली कार्रवाइयाँ करें: निदेशक, अधिकारी, शेयर जारी करना, बैंक खाता, कर वर्ष।
- संस्थापक शेयर जारी करें, हर संस्थापक जो चुकाता है वह इकट्ठा करें, और उसे stock ledger में दर्ज करें।
- IRS से EIN लें। यह मुफ़्त है।
- कंपनी के नाम पर बैंक खाता खोलें।
- S दर्जे पर फ़ैसला करें। चाहिए तो Form 2553 उसकी अवधि के भीतर फ़ाइल करें।
- किसी भी अन्य राज्य में पंजीकरण करें जहाँ कंपनी व्यवसाय करती है।
- पहली समय-सीमाओं को कैलेंडर में डालें: राज्य की रिपोर्ट और कर, अनुमानित कर, स्वामी व्यवसाय में काम करें तो पेरोल, और पहला Form 1120 या 1120-S।
इसे कठिन क्या बनाता है: दो या ज़्यादा संस्थापक (किसके पास क्या है, हर एक क्या चुकाता है, शेयरों पर vesting है या नहीं); शेयरों के बदले संपत्ति या मौजूदा व्यवसाय लाना (एक नियंत्रण परीक्षण तय करता है कि उस पर कर लगता है या नहीं); स्थापना का राज्य उस राज्य से अलग होना जहाँ आप काम करते हैं (दो राज्यों के शुल्क, रिपोर्ट और कर); S दर्जा (छोटी समय-सीमा, हर शेयरधारक की सहमति, और स्वामी के रूप में कोई कंपनी, साझेदारी या अनिवासी विदेशी नहीं); और व्यवसाय में काम करने वाले स्वामी (सेवाओं के लिए भुगतान पाने वाले अधिकारी कर्मचारी होते हैं, इसलिए पहले वेतन से पेरोल शुरू होता है)।
फ़ाइल करने से पहले क्या इकट्ठा करें:
- कंपनी का नाम, एक वैकल्पिक नाम के साथ।
- पंजीकृत एजेंट का नाम और राज्य के भीतर सड़क का पता।
- कितने शेयर अधिकृत करने हैं, और उनका par value या no par value।
- निदेशकों और अधिकारियों के नाम और पते।
- हर संस्थापक के शेयरों की संख्या, कीमत, और वह किससे चुकाता है: नकद या संपत्ति।
- संपत्ति के लिए: उसकी लागत, कर-आधार (tax basis), मौजूदा मूल्य और उस पर कोई कर्ज़।
- EIN के लिए जिम्मेदार पक्ष का सामाजिक सुरक्षा संख्या या ITIN।
- वह तारीख जब कंपनी के पहली बार स्वामी, संपत्ति या व्यावसायिक गतिविधि हुई, और जो कर वर्ष आप चाहते हैं।
आपको किस राज्य में निगमन करना चाहिए?
आमतौर पर उस राज्य में जहाँ व्यवसाय चलता है। एक राज्य में बनी कंपनी जो दूसरे में व्यवसाय करती है, आमतौर पर वहाँ भी पंजीकरण करना होता है, इसलिए वह दोनों में शुल्क देती है, रिपोर्ट फ़ाइल करती है और कर दे सकती है। उदाहरण के लिए Delaware वहाँ बनी हर कंपनी से वार्षिक रिपोर्ट माँगता है, और ज़्यादातर से franchise tax, भले ही वे कहीं और चलती हों (Delaware Division of Corporations)।
चुनाव खुद किस राज्य में कंपनी बनाएँ में है, और home state की फ़ाइलिंग दूसरे राज्य में पंजीकरण में।
निगमन के articles में क्या जाता है, और निगमन में कितना खर्च होता है?
articles एक छोटी सार्वजनिक फ़ाइलिंग हैं। फ़ॉर्म अलग होने पर भी राज्य लगभग वही मुख्य बातें माँगते हैं:
| मद | इसका क्या मतलब है |
|---|---|
| नाम | उसमें राज्य को स्वीकार्य कंपनी शब्द होना चाहिए (Delaware की सूची में Corporation, Incorporated, Company और Limited, या उनका संक्षिप्त रूप हैं) और वह पहले से दर्ज नामों से अलग हो। |
| पंजीकृत एजेंट और कार्यालय | राज्य में सड़क के पते पर कोई व्यक्ति या कंपनी जो कानूनी कागज़ात लेती है। Texas कंपनी को अपनी एजेंट खुद नहीं होने देता। |
| अधिकृत शेयर | वे अधिकतम शेयर जो कंपनी जारी कर सकती है, उनके par value के साथ या यह कथन कि उनका कोई नहीं है। |
| Incorporator | वह व्यक्ति जो हस्ताक्षर करके फ़ाइल करता है; Texas उसे organizer कहता है। |
| निदेशक | Texas कम से कम एक प्रारंभिक निदेशक माँगता है, जो प्राकृतिक व्यक्ति हो। Delaware में उनके नाम देना वैकल्पिक है; अगर certificate में नाम हों, तो incorporator नहीं, वही निदेशक bylaws अपनाते हैं और पहली कार्रवाइयाँ करते हैं। |
| उद्देश्य | आमतौर पर कोई भी वैध व्यवसाय। |
स्रोत: Delaware Code, title 8, section 102 और Texas Form 201 के निर्देश। एजेंट कौन हो सकता है, इसके लिए देखें पंजीकृत एजेंट।
राज्य का फ़ाइलिंग शुल्क मुख्य निश्चित लागत है। तीन उदाहरण:
| राज्य | फ़ाइलिंग | राज्य शुल्क |
|---|---|---|
| California | Articles of Incorporation, सामान्य स्टॉक | $100 (California Secretary of State के पास) |
| Delaware | निगमन का certificate (Certificate of incorporation) | $109 से; ज़्यादा अधिकृत स्टॉक या अतिरिक्त पन्नों पर ज़्यादा (शुल्क तालिका) |
| Texas | Certificate of formation, Form 201 | $300 (Texas Secretary of State) |
पंजीकृत एजेंट रखा हो तो उसका शुल्क जोड़ें, और नीचे की तालिका में राज्य की सालाना रिपोर्ट व कर। EIN का कोई पैसा नहीं लगता: IRS इसके लिए कभी शुल्क नहीं लेता। Delaware में अधिकृत शेयरों की संख्या सालाना franchise tax तय कर सकती है; देखें Delaware फ़्रैंचाइज़ कर।
bylaws और बोर्ड की पहली कार्रवाइयाँ: क्या मंज़ूर होना चाहिए?
bylaws कंपनी के आंतरिक नियम हैं; राज्य के पास फ़ाइल नहीं होते। फ़ाइलिंग के बाद incorporator, या प्रारंभिक निदेशक अगर articles में उनके नाम हैं, bylaws अपनाते हैं और निदेशक चुनते हैं, और निदेशक अधिकारी नियुक्त करते हैं। Delaware में यह संगठन बैठक में या लिखित सहमति से होता है (Delaware Code, sections 107–109)। दूसरे राज्यों में मिलते-जुलते नियम हैं।
पहली कार्रवाइयों में आमतौर पर ये आते हैं:
- Bylaws, जिनमें निदेशकों की संख्या शामिल है।
- निदेशक। Delaware एक या अधिक चाहता है, हर एक प्राकृतिक व्यक्ति, जिसका शेयरधारक होना ज़रूरी नहीं (धारा 141)।
- अधिकारी, जैसे president, secretary और treasurer। Delaware में एक व्यक्ति कई पद रख सकता है, जब तक certificate या bylaws कुछ और न कहें, और एक अधिकारी कार्यवृत्त रखता है (धारा 142)।
- शेयर जारी करना: किसे कितने शेयर, किस कीमत पर, किससे चुकाए गए।
- बैंक खाता और कौन हस्ताक्षर कर सकता है।
- कर वर्ष। कंपनी आमतौर पर अपना कर वर्ष अपने पहले संघीय रिटर्न को उसी पर फ़ाइल करके अपनाती है (Publication 542)। S corporation, या पेशेवर सेवा कंपनी (मुख्यतः स्वास्थ्य, कानून, लेखा, परामर्श या वैसी सेवाएँ जो उसके स्वामी-कर्मचारी करते हैं), को कैलेंडर वर्ष इस्तेमाल करना होता है, जब तक वह किसी और के लिए व्यावसायिक उद्देश्य न दिखाए (section 1378; Publication 542) या दूसरा वर्ष इस्तेमाल करने का अलग चुनाव न करे (Form 2553 के निर्देश)।
- EIN का आवेदन और, चाहें तो, S चुनाव।
हस्ताक्षरित सहमतियाँ या कार्यवृत्त stock ledger के साथ रखें। बैंक, कर तैयारकर्ता या बाद का खरीदार यही रिकॉर्ड देखना चाह सकता है।
संस्थापक शेयर कैसे जारी करते हैं, और क्या संपत्ति लगाने से कर बनता है?
अधिकृत शेयर articles में दी गई ऊपरी सीमा हैं; जारी शेयर वे हैं जो बोर्ड वास्तव में स्वामियों को बेचता है। सिर्फ़ हिस्सा जारी करना, जैसे 10,000 में से 1,000, बाद के स्वामियों के लिए articles में संशोधन किए बिना जगह छोड़ता है।
बोर्ड कीमत और जो वह स्वीकार करता है, यह तय करता है: नकद, संपत्ति या कंपनी को हुआ कोई अन्य लाभ (Delaware Code, section 152)। par value वाले शेयर par से कम पर जारी नहीं हो सकते (धारा 153; Texas अपने Form 201 के निर्देशों में यही कहता है)। हर जारी करना stock ledger में दर्ज करें: धारक, शेयरों की संख्या, तारीख और क्या चुकाया गया। जो शेयर औपचारिक रूप से जारी ही नहीं हुए, या जिनका भुगतान नहीं हुआ, वे स्वामित्व को ठीक तब अस्पष्ट छोड़ते हैं जब S चुनाव, बैंक या खरीदार को वह तय चाहिए।
काम के बदले मिले शेयर, या vesting वाले शेयर, अलग नियमों पर चलते हैं; देखें vesting वाले संस्थापक शेयर।
शेयरों के बदले संपत्ति: section 351 का नियंत्रण परीक्षण
संपत्ति को केवल कंपनी के शेयरों के बदले कंपनी में लाना आमतौर पर कर योग्य नहीं होता, जब संपत्ति हस्तांतरित करने वाले लोग, समूह के रूप में, उसके तुरंत बाद कंपनी को नियंत्रित करें: मतदान शक्ति और हर अन्य शेयर वर्ग के कम से कम 80% को (section 351(a); धारा 368(c))। यह लागू होता है चाहे कंपनी नई हो या पहले से चल रही हो (Publication 542)।
क्या नतीजा बदलता है:
- कंपनी से नकद या अन्य संपत्ति वापस मिलने पर लाभ तक कर लगता है (धारा 351(b))।
- कंपनी जो कर्ज़ अपने ऊपर लेती है, उस पर तब लाभ की तरह कर लगता है जब वह हस्तांतरित संपत्ति के कुल कर-आधार से ज़्यादा हो, और अगर उसे हस्तांतरित करने का कोई व्यावसायिक उद्देश्य नहीं था या वह मुख्यतः कर से बचने के लिए था तो वह नकद वापसी गिना जाता है (section 357(b) और (c))।
- काम संपत्ति नहीं है। सेवाओं के बदले जारी शेयर विनिमय में नहीं गिने जाते (धारा 351(d))।
जब नकद वापसी नहीं है और कोई कर्ज़ नहीं लिया गया, तो स्वामी के शेयरों का आधार संपत्ति में स्वामी का कर-आधार होता है, और कंपनी का भी आमतौर पर वही; जिस संपत्ति का मूल्य उसके आधार से कम है उस पर खास सीमाएँ हैं (धारा 362(e))। कंपनी और हस्तांतरणकर्ता विनिमय वाले साल के अपने रिटर्न के साथ वह विवरण जोड़ते हैं जो Treasury Regulations section 1.351-3 माँगता है (Publication 542)। बहीखाते की प्रविष्टियों के लिए देखें नई कंपनी का बहीखाता शुरू करना।
EIN कब मिलता है, और जिम्मेदार पक्ष कौन है?
राज्य के कंपनी मंज़ूर करने के बाद आवेदन करें; पहले आवेदन करने से EIN में देरी हो सकती है। ऑनलाइन आवेदन मुफ़्त है और नंबर तुरंत जारी करता है, अगर कंपनी का मुख्य व्यावसायिक स्थान अमेरिका में है और जिम्मेदार पक्ष के पास सामाजिक सुरक्षा संख्या या ITIN है। नहीं तो फ़ैक्स या डाक से आवेदन करें, या अगर कंपनी का अमेरिका में कोई कार्यालय या व्यावसायिक स्थान नहीं है तो फ़ोन से; देखें SSN के बिना EIN।
जिम्मेदार पक्ष वह व्यक्ति है जो अंततः कंपनी का स्वामी है या उसे नियंत्रित करता है और उसके धन व संपत्ति को निर्देशित करता है। यह कोई व्यक्ति होना चाहिए, कंपनी नहीं। IRS हर जिम्मेदार पक्ष के लिए एक दिन में एक EIN जारी करता है, और जिम्मेदार पक्ष में बदलाव की जानकारी 60 दिन के भीतर Form 8822-B पर देनी होती है (Form SS-4 के निर्देश)।
आवेदन में आप वह रिटर्न बताते हैं जो कंपनी फ़ाइल करेगी। वहाँ "1120-S" लिखने से S चुनाव नहीं हो जाता: जब तक Form 2553 मिलकर मंज़ूर नहीं होता, IRS कंपनी को Form 1120 फ़ाइल करने वाली मानता है (Form SS-4 के निर्देश)।
C corporation या S चुनाव: Form 2553 कब देय है?
नई कंपनी C corporation होती है, जब तक वह Form 2553 फ़ाइल न करे। C corporation अपने मुनाफ़े पर 21% संघीय कर देती है, और शेयरधारकों पर लाभांश पर फिर कर लगता है (IRS)। S corporation की आय इसके बजाय शेयरधारकों के निजी रिटर्न पर जाती है (IRS)। पात्र होने के लिए वह घरेलू कंपनी हो, उसके 100 से ज़्यादा शेयरधारक न हों, केवल पात्र शेयरधारक हों (व्यक्ति, संपदाएँ, कुछ ट्रस्ट और छूट प्राप्त संगठन; कोई कंपनी, साझेदारी या अनिवासी विदेशी नहीं) और स्टॉक का एक ही वर्ग हो (Form 2553 के निर्देश)। कौन-सा दर्जा ठीक है, यह C corporation या S corporation में है, और कौन स्वामी हो सकता है यह S corporation की पात्रता में।
समय-सीमा उस कर वर्ष की शुरुआत के बाद 2 महीने और 15 दिन से ज़्यादा नहीं है जिसे चुनाव कवर करे (Form 2553 के निर्देश)। नई कंपनी के लिए पहला कर वर्ष उन तारीखों में सबसे पहली से शुरू होता है जब उसके पहली बार शेयरधारक हुए, संपत्ति हुई, या उसने व्यवसाय शुरू किया। उस तारीख से पहले फ़ाइल किया चुनाव मान्य नहीं है।
- IRS के निर्देशों से उदाहरण-तारीख: 7 जनवरी से शुरू होने वाले पहले कर वर्ष के लिए अवधि 7 जनवरी से 21 मार्च तक है।
- छूट गया: चुनाव आमतौर पर अगले कर वर्ष से लागू होता है, जब तक देर से चुनाव की राहत लागू न हो; देखें देर से S चुनाव की राहत।
एक अधिकारी हस्ताक्षर करता है, और हर शेयरधारक सहमति देता है, उस जीवनसाथी समेत जिसका शेयरों में community property हित है (Form 2553 के निर्देश)। फ़ाइल करना और स्वीकृति की पुष्टि पहले दिन से S corporation में है। कुछ राज्यों, जिनमें New York है, को अपना S चुनाव चाहिए (New York Form CT-6 के निर्देश); देखें राज्य का S corporation चुनाव।
निगमन के बाद राज्य क्या चाहता है?
ज़्यादातर राज्य सालाना या हर दूसरे साल की रिपोर्ट चाहते हैं, और कई franchise या न्यूनतम कर लेते हैं, चाहे कंपनी कमाए या नहीं। नाम और तारीखें राज्य के अनुसार अलग हैं; तीन उदाहरण:
| राज्य | रिपोर्ट | कर | कब |
|---|---|---|---|
| California | Statement of Information (जानकारी विवरण), $25 | $800 का न्यूनतम franchise tax, पहले कर वर्ष में देय नहीं; पहले साल की शुद्ध आय पर फिर भी C corporation के लिए 8.84% या S corporation के लिए 1.5% कर लगता है | निगमन के 90 दिन के भीतर विवरण, फिर हर साल निगमन के महीने पर खत्म होने वाले छह महीनों में |
| Delaware | वार्षिक रिपोर्ट, शुल्क $50 | Franchise tax, अधिकृत शेयर पद्धति में न्यूनतम $175 या मान्य par value पूँजी पद्धति में $400 | अगले वर्ष की 1 मार्च |
| Texas | Franchise tax रिपोर्ट, या Public Information Report या Ownership Information Report जब राजस्व $2,650,000 या उससे कम हो | Franchise tax केवल उस राजस्व सीमा से ऊपर | 15 मई, या सप्ताहांत या अवकाश पर पड़े तो अगला कार्य दिवस, स्थापना के अगले साल से |
स्रोत: California Secretary of State, California फ़ाइलिंग अवधियाँ, California Franchise Tax Board और उसका S corporation पृष्ठ, Delaware, Texas Comptroller, उसकी फ़ाइलिंग की शर्तें और उसके पहली रिपोर्ट के नियम।
इन्हें छोड़ने की कीमत है। Delaware देर से वार्षिक रिपोर्ट पर $200 का जुर्माना लेता है, साथ में ब्याज। California में छूटा Statement of Information $250 का जुर्माना और निलंबन ला सकता है। Texas में, अगर छूटी रिपोर्ट या कर से कंपनी का अधिकार छिन जाए (forfeiture), तो हर अधिकारी और निदेशक Texas में बने कंपनी के कर्ज़ों के लिए नियत तारीख से लेकर कंपनी के बहाल होने तक व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार है (Texas Tax Code धारा 171.255)। और विवरण: California का न्यूनतम कर, Delaware फ़्रैंचाइज़ कर और टेक्सास फ़्रैंचाइज़ कर। दूसरे राज्य में पंजीकृत कंपनी उस राज्य की रिपोर्ट भी देती है।
नई कंपनी पहले साल IRS के पास क्या फ़ाइल करती है?
तीन संघीय ज़िम्मेदारियाँ पहले साल में शुरू होती हैं:
- आय न होने पर भी एक रिटर्न। हर घरेलू कंपनी Form 1120 फ़ाइल करती है, चाहे कर योग्य आय हो या नहीं (Form 1120 के निर्देश), आमतौर पर वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने की 15 तारीख तक: कैलेंडर वर्ष के लिए अगले वर्ष की 15 अप्रैल। S corporation इसके बजाय Form 1120-S फ़ाइल करती है, कैलेंडर वर्ष के लिए 15 मार्च तक। अगर वह साल के आखिर में बनी हो, तो देखें नई कंपनी का पहला कर वर्ष।
- अनुमानित कर। जो C corporation साल के लिए $500 या अधिक देने की उम्मीद करती है, वह चौथे, छठे, नौवें और बारहवें महीने की 15 तारीख तक किस्तें चुकाती है, आमतौर पर EFTPS से, यानी Treasury की इलेक्ट्रॉनिक भुगतान प्रणाली (Publication 542)। देखें नई कंपनी का पहले साल का अनुमानित कर; S corporation के लिए देखें S corporation के अनुमानित कर भुगतान।
- स्वामी व्यवसाय में काम करें तो पेरोल। जो कंपनी अधिकारी सेवाएँ देता है और जिसे भुगतान मिलता है, या मिलना चाहिए, वह कर्मचारी है, और वह भुगतान विथहोल्डिंग और पेरोल करों वाला वेतन है। शेयर रखने से यह नहीं बदलता, और अदालतों ने व्यवसाय में काम करने वाले S corporation स्वामियों को वेतन की जगह दिए वितरण को वेतन माना है (IRS)। जो व्यक्ति काटे गए कर जमा करने का ज़िम्मेदार है और जानबूझकर नहीं करता, वह पूरी बकाया राशि के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकता है, यानी trust fund recovery penalty (Publication 542)। देखें पेरोल शुरू करना और S corporation स्वामी का वेतन।
कंपनी बनाने का राज्य शुल्क और कानूनी खर्च संगठन संबंधी खर्च हैं जिनके कटौती के अपने नियम हैं; देखें नई कंपनी का बहीखाता शुरू करना।
क्या नई कंपनी BOI रिपोर्ट फ़ाइल करती है?
नहीं। FinCEN के अंतिम नियम के तहत, अमेरिका में बनी कंपनियों को लाभकारी स्वामित्व जानकारी की रिपोर्टिंग से छूट है; केवल कुछ विदेशी कंपनियाँ जो अमेरिकी राज्य में व्यवसाय के लिए पंजीकृत हैं, अब भी रिपोर्ट करती हैं (FinCEN)। देखें BOI रिपोर्ट: अब कौन फ़ाइल करता है।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।
Texas की एक ठेकेदार पहले दिन से S दर्जा चुनती है
Austin की एक ठेकेदार Texas में certificate of formation फ़ाइल करती है और $300 का शुल्क चुकाती है। 10 मार्च को उसे EIN मिलता है, और बोर्ड की सहमति उसे 10,000 अधिकृत शेयरों में से 1,000 US$1,000 में जारी करती है, जो वह उसी दिन नए कंपनी खाते में जमा करती है।
कंपनी के पहली बार शेयरधारक और संपत्ति 10 मार्च को हुए और उससे पहले कोई व्यवसाय नहीं हुआ, इसलिए उसका पहला कर वर्ष तभी शुरू होता है। दो महीने की अवधि 9 मई को खत्म होती है, और 15 दिन बाद 24 मई है। वह 20 अप्रैल को Form 2553 फ़ाइल करती है, इसलिए IRS के स्वीकार करने पर S दर्जा पहले दिन से शुरू हो सकता है। वह कोई वितरण लेने से पहले खुद को पेरोल पर रखती है, और निगमन के अगले साल से हर 15 मई को Texas की रिपोर्ट फ़ाइल करती है।
दो सह-संस्थापक शेयरों के बदले उपकरण और नकद लाते हैं
दो सह-संस्थापक, जिन्होंने पहले साथ व्यवसाय नहीं किया, अपने home state में निगमन करते हैं। संस्थापक A US$20,000 मूल्य के उपकरण, जिनका कर-आधार US$8,000 है और उन पर कोई कर्ज़ नहीं, 2,000 शेयरों के बदले हस्तांतरित करती है। संस्थापक B 2,000 शेयरों के लिए US$20,000 नकद चुकाता है।
विनिमय के तुरंत बाद दोनों हस्तांतरणकर्ता 100% शेयरों के स्वामी हैं, जो 80% की नियंत्रण रेखा से ऊपर है। A पर उपकरण में बने US$12,000 के लाभ पर कर नहीं लगता। उसके शेयरों का और उपकरण में कंपनी का आधार दोनों US$8,000 हैं। अगर A ने इसके बजाय 1,500 शेयर और US$5,000 नकद लिए होते, तो उस पर लाभ के US$5,000 पर कर लगता; उसके शेयरों का आधार फिर भी US$8,000 होता, और उपकरण का US$13,000। कंपनी और दोनों संस्थापक विनिमय का विवरण अपने रिटर्न के साथ जोड़ते हैं।
एक New York का स्वामी Delaware में निगमन करता है
एक New York का स्वामी 5,000 अधिकृत शेयरों के साथ Delaware कंपनी बनाता है और व्यवसाय New York से चलाता है। हर साल 1 मार्च तक Delaware वार्षिक रिपोर्ट ($50 शुल्क) और franchise tax (अधिकृत शेयर पद्धति में $175 न्यूनतम) माँगता है, और कंपनी Delaware का पंजीकृत एजेंट रखती है।
New York में व्यवसाय करने से पहले वह वहाँ Application for Authority फ़ाइल करती है ($225 शुल्क, पिछले एक साल के भीतर की तारीख वाले Delaware certificate of existence के साथ); शुरू करने के बाद फ़ाइल करने पर New York State Tax Commission की सहमति भी चाहिए होती। फिर वह वहाँ चलाए व्यवसाय के लिए New York के कंपनी कर की फ़ाइलिंग करती है। वही व्यवसाय New York में बना होता तो Delaware की परत छूट जाती।
आपके मामले में फ़र्क है?
- आपने LLC और कंपनी के बीच नहीं चुना है: तुलना करें LLC या C corporation, या देखें LLC कैसे बनाएँ।
- आप S दर्जे पर फ़ैसला ले रहे हैं, या Form 2553 की तारीख पास है: पढ़ें C corporation या S corporation और पहले दिन से S corporation, और अवधि बंद होने से पहले व्यवसाय स्थापना में मदद लें।
- आपने एक राज्य में कंपनी बनाई और दूसरे में काम करते हैं: देखें दूसरे राज्य में पंजीकरण और दोनों राज्यों की फ़ाइलिंग तय करने के लिए व्यवसाय स्थापना में मदद लें।
- आप Delaware कंपनी में वेंचर पैसा जुटा रहे हैं: देखें स्टार्टअप के लिए Delaware C corporation और vesting वाले संस्थापक शेयर।
- कोई संस्थापक अमेरिकी नागरिक या अमेरिकी कर निवासी नहीं है: अनिवासी विदेशी शेयरधारक वाली कंपनी S corporation नहीं हो सकती, वीज़ा चाहे जो हो; देखें S corporation की पात्रता और अनिवासी संस्थापक के लिए Delaware C corporation।
- आप पहले से व्यवसाय चला रहे हैं, या संस्थापक संपत्ति ला रहे हैं: देखें अपने व्यवसाय का ढाँचा बदलना, और हस्तांतरण से पहले व्यवसाय स्थापना में मदद से नियंत्रण परीक्षण जाँचें।
- आपके पास पेशेवर लाइसेंस है: आपके राज्य को अपने articles के साथ पेशेवर कंपनी चाहिए हो सकती है; देखें पेशेवर LLC या पेशेवर कंपनी।
- पहला पेरोल या पहला रिटर्न आने वाला है: देखें कंपनी बनाने के बाद, नई कंपनी का बहीखाता शुरू करना और पेरोल शुरू करना; पहले जमा से बहीखाता और पहले Form 1120 या 1120-S के लिए कंपनी कर में मदद लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| California Articles of Incorporation का फ़ाइलिंग शुल्क, सामान्य stock corporation Form ARTS-GS के लिए Secretary of State का शुल्क; close और professional corporation के articles पर भी यही शुल्क है; प्रमाणित प्रतियों का शुल्क अलग है | $100 | California Secretary of State: Forms and fees, California corporations जाँचा गया |
| Delaware घरेलू कंपनी के certificate of incorporation का Delaware राज्य फ़ाइलिंग शुल्क एक पृष्ठ के प्रमाणपत्र के लिए Division की शुल्क तालिका का पहला कॉलम। 'varies based on stock' चिह्नित है, इसलिए ज़्यादा शेयर अधिकृत करने पर यह बढ़ता है; हर अतिरिक्त पृष्ठ के लिए $9 जोड़ें। प्रमाणित प्रतियों और उसी दिन या 24 घंटे की प्रोसेसिंग का शुल्क अलग है | $109 | Delaware Division of Corporations: शुल्क सूची, 1 अगस्त 2026 को संशोधित जाँचा गया |
| लाभ के उद्देश्य वाली कंपनी के Texas certificate of formation का फ़ाइलिंग शुल्क Texas Secretary of State में दाखिल Form 201; कार्ड से भुगतान पर सुविधा शुल्क जुड़ता है | $300 | Texas Secretary of State: Instructions for Form 201 जाँचा गया |
| धारा 351 में नियंत्रण वाला शेयर हिस्सा विनिमय के ठीक बाद कुल मतदान शक्ति और हर अन्य वर्ग के कुल शेयरों की संख्या का कम से कम इतना हिस्सा | 80% | US Code: धारा 368(c) जाँचा गया |
| अमेरिकी संघीय कंपनी आयकर दर घरेलू कंपनियों की कर योग्य आय पर तय दर; विदेशी कंपनियाँ प्रभावी रूप से जुड़ी आय पर यही दर चुकाती हैं (Instructions for Form 1120-F, Section II)। | 21% | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 2553 के सामान्य विकल्प की अंतिम तिथि प्रभावी कर वर्ष शुरू होने के बाद फ़ाइल करें; पिछले कर वर्ष के दौरान फ़ाइल करना भी मान्य है | 2 महीने और 15 दिन | IRS: Form 2553 के निर्देश जाँचा गया |
| घरेलू या विदेशी stock corporation के लिए California Statement of Information शुल्क Form SI-550; प्रारंभिक पंजीकरण के 90 दिन के भीतर और उसके बाद हर साल देय | $25 | California Secretary of State: Corporations, Statement of Information जाँचा गया |
| California की C corporation का न्यूनतम franchise tax कैलिफ़ोर्निया में निगमित, पंजीकृत या कारोबार करने वाली C corporation के लिए न्यूनतम; नई निगमित या पंजीकृत कंपनियाँ अपने पहले कर योग्य वर्ष में इसे नहीं चुकातीं | $800 | California Franchise Tax Board: C corporations जाँचा गया |
| California की C corporation की आयकर दर बैंकों और वित्तीय संस्थाओं के अलावा अन्य C corporation के लिए दर | 8.84% | California FTB: C corporations जाँचा गया |
| California S corporation की कर दर कैलिफ़ोर्निया-स्रोत आय वाली S corporation पर कर | 1.5% | California Franchise Tax Board: S corporations जाँचा गया |
| डेलावेयर में छूट न पाने वाली घरेलू कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट का शुल्क franchise tax से अलग | $50 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| डेलावेयर में अधिकृत शेयरों पर कर, 5,000 शेयर तक अधिकृत शेयर विधि के तहत न्यूनतम कर | $175 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| डेलावेयर में मानित सममूल्य विधि का न्यूनतम कर मान्य सममूल्य पूँजी विधि के तहत सामान्य न्यूनतम | $400 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| डेलावेयर की घरेलू कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर की देय तिथि पिछले कैलेंडर वर्ष का वार्षिक रिपोर्ट और franchise tax; बड़ी franchise tax देनदारी पर किस्तें ज़रूरी हो सकती हैं | अगले वर्ष की 1 मार्च | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर निर्देश जाँचा गया |
| टेक्सास franchise कर में कोई कर देय न होने की सीमा Texas franchise tax के 2026 और 2027 रिपोर्ट वर्षों के लिए पूरे व्यवसाय का वार्षिकीकृत कुल राजस्व | $2,650,000 कर वर्ष 2026 | Texas Comptroller: Franchise Tax जाँचा गया |
| टेक्सास की वार्षिक franchise रिपोर्ट की देय तिथि वार्षिक franchise रिपोर्ट की देय तिथि; Public or Ownership Information Report की देय तिथि भी यही है। | 15 मई, या सप्ताहांत या अवकाश पर पड़े तो अगला कार्य दिवस | Texas Comptroller: Franchise Tax जाँचा गया |
| डेलावेयर में कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट देर से भरने का जुर्माना पूरी वार्षिक फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट समय पर फ़ाइल न करने पर | $200 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| California LLC या स्टॉक कंपनी की Statement of Information देर से फ़ाइल करने का जुर्माना फ़ाइल न करने के लिए Secretary of State के प्रमाणन के बाद निर्धारित; LLC और घरेलू स्टॉक कंपनियों पर लागू | $250 | California Franchise Tax Board: FTB 7268 जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष वाली C corporation के Form 1120 की देय तिथि आमतौर पर कर वर्ष के बाद चौथे महीने की 15वीं तारीख़; सप्ताहांत, अवकाश और विस्तार फ़ाइलिंग तिथि बदल सकते हैं | अगले वर्ष की 15 अप्रैल | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| कैलेंडर-वर्ष Form 1120-S की सामान्य अंतिम तिथि वर्षांत के बाद; सप्ताहांत और कानूनी छुट्टियाँ यह तिथि आगे खिसका सकती हैं। | 15 मार्च | IRS: कैलेंडर-वर्ष Form 1120-S की सामान्य अंतिम तिथि जाँचा गया |
| कंपनी के अनुमानित कर भुगतान की सीमा लागू क्रेडिट के बाद वर्ष के लिए अपेक्षित कुल संघीय कर | $500 | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| New York Application for Authority का फ़ाइलिंग शुल्क, विदेशी business corporation Business Corporation Law section 1304 के तहत Department of State का शुल्क; एक साल के भीतर की तारीख वाले certificate of existence के साथ दाखिल, और अगर कंपनी पहले ही New York में व्यवसाय कर चुकी है तो State Tax Commission की सहमति भी | $225 | New York Department of State: Application for Authority, विदेशी business corporation जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: कंपनी बनाना
- IRS: नियोक्ता पहचान संख्या पाएँ
- IRS: Form SS-4 के निर्देश
- IRS: Form 2553 के निर्देश
- IRS: S corporations
- IRS: S corporation employees, shareholders and corporate officers
- IRS: Publication 542, कंपनियाँ
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- US Code: 26 U.S.C. 351
- US Code: 26 U.S.C. 357
- US Code: 26 U.S.C. 362
- US Code: 26 U.S.C. 368
- US Code: 26 U.S.C. 1378
- Delaware Code: Title 8, chapter 1, subchapter I (स्थापना)
- Delaware Code: Title 8, chapter 1, subchapter IV (निदेशक और अधिकारी)
- Delaware Code: Title 8, chapter 1, subchapter V (शेयर)
- Delaware Division of Corporations: नई व्यावसायिक संस्था कैसे बनाएँ
- Delaware Division of Corporations: वार्षिक रिपोर्ट और कर के निर्देश
- Delaware Division of Corporations: Fee schedule
- California Secretary of State: Forms and fees, California corporations
- California Secretary of State: Corporations, Statement of Information
- California Secretary of State: Statements of Information filing tips
- California Franchise Tax Board: C corporations
- California Franchise Tax Board: S corporations
- New York Department of Taxation and Finance: Form CT-6 के निर्देश
- Texas Secretary of State: Form 201 के निर्देश, लाभ के लिए कंपनी का Certificate of Formation
- Texas Comptroller: फ़्रैंचाइज़ कर
- Texas Comptroller: franchise tax फ़ाइलिंग की शर्तें
- Texas Comptroller: franchise tax रिपोर्ट और भुगतान के सवाल
- Texas Tax Code chapter 171 (section 171.255)
- New York Department of State: Application for Authority, विदेशी business corporation
- FinCEN: लाभकारी स्वामित्व की जानकारी की रिपोर्टिंग
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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