New Jersey में LLC कैसे शुरू करें: चरण, खर्च, वार्षिक रिपोर्ट

NJ में LLC कैसे शुरू करें, चरण-दर-चरण?

नाम जाँचें, Certificate of Formation ऑनलाइन फ़ाइल करें ($100), IRS से मुफ़्त EIN लें, फिर New Jersey के करों में पंजीकरण के लिए NJ-REG भरें। New Jersey का Getting Registered पेज EIN को certificate से पहले रखता है, लेकिन IRS कहता है कि पहले राज्य में LLC बनाएँ, नहीं तो EIN का आवेदन अटक सकता है। यह क्रम दोनों बातें निभाता है:

1. राज्य की व्यवसाय नाम खोज में नाम खोजें।
2. Division of Revenue and Enterprise Services की ऑनलाइन फ़ॉर्मेशन सेवा से Certificate of Formation फ़ाइल करें।
3. IRS से ऑनलाइन EIN के लिए आवेदन करें। एक-स्वामी LLC के लिए देखें एकल-सदस्य LLC के लिए EIN।
4. NJ-REG ऑनलाइन फ़ाइल करें। Division of Taxation कहता है कि कारोबार खोलने से कम से कम 15 कार्यदिवस पहले पंजीकरण करें (Starting a Business in New Jersey)।
5. वार्षिक रिपोर्ट का महीना कैलेंडर में लिख लें और कर की व्यवस्था तय करें: एक स्वामी, दो या ज़्यादा, या S corporation।

मामला सरल कब नहीं रहता: दोनों सदस्य पति-पत्नी हों (तब साझेदारी का रिटर्न भरना होता है, Schedule C नहीं), एक-स्वामी LLC में दूसरा सदस्य जुड़े (उसी दिन वह साझेदारी बन जाती है, 26 CFR 301.7701-3(f)), तीन या ज़्यादा सदस्य हों (हर साल प्रति-स्वामी शुल्क), कोई सदस्य New Jersey के बाहर रहता हो (उस सदस्य के लिए LLC को कर देना पड़ सकता है), S corporation का चुनाव हो (पंजीकरण के अतिरिक्त चरण), और कोई NJ-1065 या वार्षिक रिपोर्ट छूट गई हो।

क्या जुटाएँ: LLC का नाम; registered agent का नाम, New Jersey का पता और ईमेल; शुल्क के लिए कार्ड या eCheck; ऑनलाइन EIN के लिए ज़िम्मेदार सदस्य का SSN या ITIN (वह न हो तो देखें SSN के बिना EIN)। मंज़ूरी के बाद: 10 अंकों की entity ID, EIN, New Jersey का कर ID, हर सदस्य का स्वामित्व हिस्सा और निवास का राज्य, और बनने की तारीख। पहले हफ़्तों में क्या करना है, इसके लिए देखें कंपनी बनाने के बाद।

NJ का Certificate of Formation कैसे फ़ाइल करें, और इसका खर्च कितना है?

इसे Division of Revenue and Enterprise Services में ऑनलाइन फ़ाइल करें। registry की शुल्क सूची में LLC के certificate of formation के लिए $100 लिखे हैं; भुगतान से पहले checkout पर दिखी कुल राशि जाँच लें। ऑनलाइन सेवा में व्यवसाय का नाम और प्रकार, registered agent का ब्योरा (एजेंट की सूचनाओं के लिए ईमेल सहित) और कार्ड या eCheck से भुगतान माँगा जाता है।

registered agent आप खुद हो सकते हैं या कोई और, पर उसका New Jersey में पता होना चाहिए (NJ Business Portal)। विकल्पों के लिए देखें पंजीकृत एजेंट।

मंज़ूरी मिलने पर LLC को Certificate of Formation मिलता है, जिसमें उसकी entity ID होती है, यानी 10 अंकों की संख्या जो उसके व्यावसायिक रिकॉर्ड की पहचान है (NJ Business Portal)। इसे बनने के महीने के साथ नोट कर लें: वार्षिक रिपोर्ट हर साल उसी महीने देय होती है, और राज्य की बहाली सेवा दोनों माँगती है। फ़ाइल करने से पहले नाम सुरक्षित रखना वैकल्पिक है और इसका शुल्क $50 है। सदस्यों को कर की कौन-सी शर्तें तय कर लेनी चाहिए, इसके लिए देखें operating agreement की कर शर्तें।

NJ-REG क्या है, और उससे क्या मिलता है?

NJ-REG New Jersey का कर और नियोक्ता पंजीकरण है, जो Certificate of Formation के बाद फ़ाइल होता है (Getting Registered)। इससे LLC को 12 अंकों की New Jersey करदाता पहचान संख्या मिलती है, जो आम तौर पर EIN के बाद "000" लगाकर बनती है (Starting a Business in New Jersey)। इसे New Jersey के हर रिटर्न और भुगतान पर इस्तेमाल करें।

आपकी बिक्री पर कर लगता है या नहीं, यह बिक्री कर कब वसूलना होगा में है। NJ-REG नियोक्ता पंजीकरण भी है; पहली तनख्वाह से पहले पेरोल शुरू करना देखें। वसूला गया बिक्री कर और वेतन से काटा गया आयकर trust fund कर हैं: LLC की ओर से इन्हें चुकाने की ज़िम्मेदारी वाले व्यक्ति को, चुकाए न जाने पर, व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार ठहराया जा सकता है (Division of Taxation)।

NJ LLC की वार्षिक रिपोर्ट कब देनी है, और उसका खर्च कितना है?

हर साल LLC बनने वाले महीने के आख़िरी दिन तक, $75 के शुल्क के साथ (NJ Business Portal; शुल्क सूची)। इसे राज्य की वार्षिक रिपोर्ट सेवा से फ़ाइल करें। कोई याद दिलाने वाला संदेश न आए तब भी यह LLC की ही ज़िम्मेदारी है। वही सेवा मुफ़्त रिमाइंडर देती है और चेताती है कि शुल्क लेकर रिपोर्ट भरने का दावा करने वाले निजी मेलर सरकारी जैसे दिख सकते हैं।

जो LLC लगातार दो साल रिपोर्ट नहीं भरती, उसे राज्य की निष्क्रिय सूची में डाल दिया जाता है। वह LLC बनी रहती है और सदस्यों की सीमित देयता बनी रहती है, लेकिन तब कोई दूसरी LLC उसका नाम ले सकती है (N.J.S.A. 42:2C-26; बहाली पेज)। बहाली के लिए मौजूदा और सभी छूटी वार्षिक रिपोर्टों का शुल्क, बहाली शुल्क और देर से फ़ाइल करने का शुल्क देना होता है। जो LLC निष्क्रिय होने के दो साल से ज़्यादा बाद बहाल होना चाहती है, उसे tax clearance certificate भी लेना होगा (वार्षिक रिपोर्ट सेवा)। दूसरे राज्यों के शुल्क राज्यवार LLC वार्षिक शुल्क और रिपोर्ट में हैं।

एकल-सदस्य LLC: NJ रिटर्न में आय कहाँ जाती है?

स्वामी के NJ-1040 में। एकल-सदस्य LLC New Jersey में व्यवसाय का कोई आयकर रिटर्न नहीं भरती; स्वामी उसका मुनाफ़ा NJ-1040 पर रिपोर्ट करता है, या अनिवासी होने पर NJ-1040NR पर (Starting a Business in New Jersey)।

IRS डिफ़ॉल्ट रूप से एक-स्वामी LLC को नज़रअंदाज़ करता है, इसलिए व्यवसाय का मुनाफ़ा आम तौर पर स्वामी के Schedule C पर जाता है (IRS)। NJ-1040 पर वह मुनाफ़ा Schedule NJ-BUS-1, Part I, के रास्ते line 18, व्यवसाय का शुद्ध मुनाफ़ा, तक जाता है, और Schedule C की प्रति साथ लगानी होती है। व्यवसाय का शुद्ध घाटा line 18 पर नहीं भरा जाता और वह वेतन या दूसरी आय को कम नहीं कर सकता, क्योंकि New Jersey एक आय श्रेणी के घाटे को दूसरी श्रेणी से नहीं घटाने देता (NJ-1040 के निर्देश)। एकल-सदस्य LLC New Jersey का pass-through business alternative income tax (BAIT) नहीं चुन सकती (BAIT FAQ)।

दो या ज़्यादा सदस्य: NJ-1065 कब देना है?

वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन तक (कैलेंडर-वर्ष की LLC के लिए 15 अप्रैल), लेकिन Division के निर्देश छोटे पहले साल के लिए संघीय Form 1065 की तारीख रखते हैं, यानी कैलेंडर-वर्ष की LLC के लिए 15 मार्च। दो या ज़्यादा सदस्यों वाली LLC संघीय कर के लिए डिफ़ॉल्ट रूप से साझेदारी होती है (IRS), और अगर उसकी New Jersey-स्रोत की कोई आय या घाटा है या कोई सदस्य New Jersey का निवासी है, तो उसे NJ-1065 भरना होता है (NJ-1065 के निर्देश)। NJ-1065 केवल सूचना रिटर्न नहीं है: इसके साथ फ़ाइलिंग शुल्क और कर भी देना पड़ सकता है।

जो पति-पत्नी मिलकर LLC के स्वामी हैं, वे दो सदस्य हैं, इसलिए LLC साझेदारी का रिटर्न भरती है, Schedule C नहीं (IRS); देखें जीवनसाथी और परिवार के स्वामित्व वाली LLC।

हर सदस्य को Schedule NJK-1 मिलता है; निवासी सदस्य अपना हिस्सा NJ-1040 की line 21 पर रिपोर्ट करता है (NJ-1040 के निर्देश)। अगर कोई सदस्य New Jersey के बाहर रहता है, तो LLC को आम तौर पर उस सदस्य के हिस्से पर कर चुकाना होता है, साल के दौरान किस्तों में, Form NJ-CBT-1065 पर; सदस्य New Jersey का रिटर्न भरकर उस कर का क्रेडिट लेता है (NJ-1065 के निर्देश)।

• पहला साल। 1 जनवरी के बाद बनी LLC का पहला कर वर्ष 12 महीने से छोटा होता है। NJ-1065 के निर्देश कहते हैं कि किसी भी छोटी अवधि का रिटर्न संघीय Form 1065 की तारीख तक देना होता है (IRS), जो New Jersey की सामान्य तारीख से एक महीना पहले है। कानून खुद (N.J.S.A. 54A:8-6(b)) हर कर वर्ष के लिए चौथे महीने की 15 तारीख तय करता है, इसलिए पहले वाली तारीख तक फ़ाइल करने से दोनों पूरे होते हैं। कम गतिविधि वाले छोटे पहले साल में रिटर्न भरना ज़रूरी है या नहीं, यह नई कंपनी का पहला कर वर्ष में है।
• विस्तार। Form 7004 पर संघीय विस्तार से New Jersey में पाँच महीने का विस्तार मिलता है; उसकी प्रति NJ-1065 के साथ लगाएँ। जिस LLC को फ़ाइलिंग शुल्क देना है, वह मूल अंतिम तारीख तक भुगतान के साथ PART-200-T भी भरती है, और विस्तार तभी मिलता है जब तब तक रिटर्न में दिखाए शुल्क का कम से कम 80% चुकाया जा चुका हो। शुल्क चुकाने के समय का कोई विस्तार नहीं है।
• देर से रिटर्न। निर्देशों में NJ-1065 के देर से भरने पर हर महीने या महीने के हिस्से के लिए $100 का जुर्माना लिखा है। संघीय Form 1065 का अपना प्रति-साझेदार जुर्माना है; देखें साझेदारी का रिटर्न देर से भरने पर जुर्माने में राहत।

दो या ज़्यादा सदस्यों वाली LLC हर साल वर्षांत के बाद तीसरे महीने का 15वाँ दिन तक BAIT का चुनाव भी कर सकती है (BAIT FAQ); देखें राज्यवार pass-through entity कर।

New Jersey की साझेदारी का फ़ाइलिंग शुल्क क्या है?

दो से ज़्यादा स्वामियों वाली, साझेदारी की तरह कर पाने वाली LLC, जिसकी New Jersey-स्रोत की कोई आय या घाटा है, NJ-1065 के साथ वर्ष के अंत के बाद चौथे महीने का 15वाँ दिन तक प्रति स्वामी $150 देती है, अधिकतम $250,000 तक। उसी समय वह उस साल के शुल्क की 50% की एक किस्त भी देती है, जो अगले साल के शुल्क में समायोजित होती है (NJ-1065 के निर्देश; Form NJ-1065)।

• दो सदस्यों वाली LLC पर कोई शुल्क नहीं लगता, फिर भी वह NJ-1065 भरती है।
• अंतिम रिटर्न पर किस्त शून्य होती है।
• शुल्क मूल अंतिम तारीख के बाद चुकाया जाए तो जुर्माना और ब्याज लगते हैं, फ़ाइलिंग विस्तार हो तब भी।
• अगर LLC ने कभी फ़ाइल नहीं किया, तो शुल्क का बिल भेजने की Division की कोई समय-सीमा नहीं है।

New Jersey में S corp का चुनाव: क्या राज्य को अलग चुनाव चाहिए?

मौजूदा कानून में नहीं। संघीय S corporation को New Jersey में S corporation माना जाता है, जब तक सभी शेयरधारक C corporation की तरह कर चुकाना न चुनें। New Jersey चाहता है कि उसे Division of Revenue and Enterprise Services में corporation फ़ाइलर के रूप में पंजीकृत किया जाए, संघीय S दर्जे का प्रमाण दिया जाए (IRS का नोटिस CP261 या 385C) और Shareholder Jurisdictional Consent फ़ाइल किया जाए (TB-105)। LLC NJ-REG भरते समय IRS का नोटिस और सहमति अपलोड कर सकती है, या बाद में राज्य की S corporation चुनाव प्रणाली से या अपने पहले Form CBT-100S के साथ भेज सकती है। जो LLC पहले साझेदारी फ़ाइलर के रूप में पंजीकृत हुई, उसे पहले अपना पंजीकरण प्रकार बदलना होगा (FAQ)। राज्य के कुछ पेजों पर अब भी दिखने वाला Form CBT-2553 कानून बदलने से पहले की अवधियों के लिए है। अंतिम तारीखें और देर से सुधार राज्यों में S corporation का चुनाव में हैं; बनते ही S दर्जा चुनने की जानकारी पहले दिन से S corporation में है।

NJ में LLC बनाने का पहले साल का खर्च कितना होता है?

एक-स्वामी LLC बनाने के लिए $100 देती है और उसके बाद हर साल राज्य के फ़ाइलिंग शुल्क में $75, मुनाफ़े पर आयकर से पहले।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।

Jersey City का कंसल्टेंट, एक स्वामी

एक कंसल्टेंट मई में एकल-सदस्य LLC बनाता है और $100 देता है। EIN का कोई खर्च नहीं, और उसके बाद NJ-REG होता है। पहली $75 की वार्षिक रिपोर्ट अगले साल 31 मई तक देनी है, और उसके बाद हर मई में। $60,000 का मुनाफ़ा स्वामी के संघीय Schedule C पर जाता है और Schedule NJ-BUS-1 के ज़रिए NJ-1040 की line 18 पर। कोई NJ-1065 नहीं और साझेदारी का कोई फ़ाइलिंग शुल्क नहीं।

1 मार्च को बनी Newark की तीन-सदस्य LLC

तीनों सदस्य New Jersey में रहते हैं और LLC कैलेंडर वर्ष इस्तेमाल करती है, इसलिए उसका पहला कर वर्ष 1 मार्च से 31 दिसंबर तक चलता है।

• वर्ष 1: बनाने का शुल्क $100।
• वर्ष 2: पहला साल छोटा था, इसलिए पहला NJ-1065 15 मार्च तक देय है, जो संघीय Form 1065 की तारीख है। इसके साथ LLC $450 शुल्क (3 × $150) और $225 की किस्त ($450 का आधा) देती है: कुल $675। $75 की वार्षिक रिपोर्ट 31 मार्च तक देय है।
• वर्ष 3: दूसरा NJ-1065 $450 का शुल्क दिखाता है, जिसमें से पहले चुकाई गई $225 की किस्त घटती है, और एक नई $225 की किस्त जुड़ती है: $450 15 अप्रैल तक देय, साथ में $75 की वार्षिक रिपोर्ट।

दो सदस्यों वाली LLC, जो पहले दिन से S corporation का दर्जा चुनती है

दोनों सदस्य संघीय Form 2553 पर हस्ताक्षर करते हैं और LLC के पहले कर वर्ष शुरू होने के 2 महीने 15 दिन के भीतर उसे फ़ाइल करते हैं। NJ-REG पर LLC corporation फ़ाइलर के रूप में पंजीकरण कराती है। IRS की स्वीकृति का नोटिस आने पर वह उसकी प्रति और Shareholder Jurisdictional Consent राज्य की S corporation चुनाव प्रणाली से भेजती है। वह हर साल NJ-1065 की जगह Form CBT-100S भरती है और कम से कम $375 का न्यूनतम कर देती है, छोटे पहले साल में भी। अगर कोई सदस्य सहमति पर हस्ताक्षर नहीं करता, तो कंपनी को उस सदस्य की ओर से New Jersey के कर की शर्तें पूरी करनी होंगी।

आपके मामले में अलग है?

• तीन या ज़्यादा सदस्य, या New Jersey के बाहर कोई सदस्य: प्रति-स्वामी शुल्क, अनिवासी कर और BAIT के विकल्प पहले साल से शुरू हो जाते हैं; इसे ठीक से तैयार करने के लिए व्यवसाय स्थापना में मदद और हर साल के NJ-1065 के लिए व्यावसायिक कर रिटर्न में मदद लें। विदेश में रहने वाले स्वामी: अनिवासियों के लिए अमेरिकी LLC।
• दो या ज़्यादा सदस्य: संघीय Schedule K-1 हर सदस्य का capital account दिखाता है, इसलिए बहीखाते में पहले दिन से यह दर्ज होना चाहिए; देखें साझेदारों के capital account और बहीखाते में मदद लें।
• आप S corporation का दर्जा चाहते हैं: देखें पहले दिन से S corporation और राज्यों में S corporation का चुनाव, फिर पंजीकरण तैयार करने के लिए व्यवसाय स्थापना में मदद लें।
• LLC BAIT का चुनाव कर सकती है: राज्यवार pass-through entity कर में राज्यों की तुलना करें, फिर व्यावसायिक कर रिटर्न में मदद से हर साल के चुनाव की योजना बनाएँ।
• कोई NJ-1065 या संघीय Form 1065 छूट गया: देखें साझेदारी का रिटर्न देर से भरने पर जुर्माने में राहत और देर से व्यावसायिक रिटर्न भरने में मदद लें।
• वार्षिक रिपोर्टें छूट गईं: बहाली से पहले देखें राज्यवार LLC वार्षिक शुल्क और रिपोर्ट।
• पक्का नहीं कि संघीय स्वामित्व रिपोर्ट लागू होती है या नहीं: देखें BOI रिपोर्ट: अब भी कौन भरता है।
• New Jersey के बाहर LLC बना रहे हैं: LLC कैसे बनाएँ से शुरू करें।