如何在新泽西州开办 LLC：步骤、费用与年度报告

在新泽西州开办 LLC，具体分几步？

核对名称，在线提交成立证书（$100），向 IRS 免费申请 EIN，再提交 NJ-REG 登记新泽西州税务。新泽西州的办理登记页面把 EIN 列在成立证书之前，但IRS 的说法是：要先在州里成立 LLC，否则 EIN 申请可能被延误。下面的顺序两边都符合：

1. 用州里的企业名称查询检索名称。
2. 通过税收及企业服务司的在线成立服务提交成立证书。
3. 在IRS 网站在线申请 EIN。只有一位所有人的 LLC，见单一成员 LLC 的 EIN。
4. 在线提交 NJ-REG。税务局说，至少要在开业前 15 个工作日登记（在新泽西州开办企业）。
5. 把年度报告的月份记进日历，并确定税务安排：一位所有人、两位或更多所有人，还是 S 公司。

哪些情况会让事情不简单： 配偶二人作为两位成员（提交合伙企业税表，而不是 Schedule C）；一位所有人的 LLC 加入第二位成员（当天起成为合伙企业，26 CFR 301.7701-3(f)）；三位或更多成员（每年按所有人缴费）；有成员住在新泽西州以外（LLC 可能要替该成员缴税）；作出 S 公司选择（多几项登记步骤）；以及任何漏交的 NJ-1065 表或年度报告。

需要准备： LLC 名称；注册代理的姓名、新泽西州地址和电子邮箱；缴费用的银行卡或电子支票；在线申请 EIN 所需的负责成员的 SSN 或 ITIN（没有的话，见没有 SSN 怎么申请 EIN）。获批后需要：10 位数的实体编号、EIN、新泽西州税号、每位成员的所有权份额和居住州，以及成立日期。成立后头几周要做什么，见成立公司之后。

怎样提交新泽西州的成立证书？要花多少钱？

通过税收及企业服务司在线提交。登记处收费表列出 LLC 成立证书的费用为$100；付款前请核对结账时显示的总额。在线服务会要求填写企业名称和类型、注册代理的信息（包括接收代理通知的电子邮箱），并用银行卡或电子支票付款。

注册代理可以是您自己，也可以是别人，但必须有新泽西州地址（新泽西州企业门户）。选择方式见注册代理。

获批后，LLC 会拿到一份成立证书，上面有实体编号，这是一个 10 位数字，用来识别它的企业记录（新泽西州企业门户）。请连同成立月份一起记下：年度报告每年都在这个月到期，州里的恢复服务也要求提供这两项。提交前保留名称是可选的，费用$50。成员之间应该约定哪些税务条款，见经营协议中的税务条款。

NJ-REG 是什么？办完能得到什么？

NJ-REG 是新泽西州的税务和雇主登记，在成立证书之后提交（办理登记）。办完后，LLC 会得到一个 12 位的新泽西州纳税人识别号，通常是 EIN 后面加“000”（在新泽西州开办企业）。每份新泽西州税表和每笔付款都要用到它。

您的销售是否应税，见何时必须代收销售税。NJ-REG 同时也是雇主登记；发第一笔工资之前，请看设置发薪。代收的销售税和从工资中预扣的所得税属于信托基金税：对 LLC 负有缴纳责任的人，如果这些税款未缴，可能要承担个人责任（税务局）。

新泽西州 LLC 的年度报告什么时候到期？要花多少钱？

每年在 LLC 成立当月的最后一天之前提交，费用$75（新泽西州企业门户；收费表）。通过州里的年度报告服务提交。即使没有收到提醒，这也是 LLC 的义务。该服务提供免费提醒，并提示：收费代办的私人邮寄机构，信件可能看上去像官方的。

连续两年漏交报告的 LLC，会被转入州里的不活跃名单。它仍然是 LLC，成员仍享有有限责任，但其他 LLC 随后可以使用它的名称（N.J.S.A. 42:2C-26；恢复页面）。恢复需要缴当年和所有漏交年度的年度报告费、恢复费和逾期备案费。变为不活跃超过两年才恢复的 LLC，还必须取得完税证明（年度报告服务）。其他州的费用见各州 LLC 年费和年度报告。

单一成员 LLC：收入记在新泽西州税表的哪里？

记在所有人的 NJ-1040 表上。单一成员 LLC 不提交新泽西州的企业所得税表；所有人在 NJ-1040 表上申报其利润，非居民则用 NJ-1040NR 表（在新泽西州开办企业）。

IRS 默认忽略只有一位所有人的 LLC，所以企业的利润一般记在所有人的 Schedule C 上（IRS）。在 NJ-1040 表上，这笔利润经 Schedule NJ-BUS-1 第 I 部分，进入第 18 行“经营净利润”，并附上 Schedule C 的副本。经营净亏损不填入第 18 行，也不能抵减工资或其他收入，因为新泽西州不允许一个收入类别的亏损抵减另一个类别（NJ-1040 填表说明）。单一成员 LLC 不能选择新泽西州的穿透企业替代所得税（BAIT 常见问题）。

有两位或更多成员：NJ-1065 表什么时候到期？

截止日是年末后第四个月的第 15 日（日历年度 LLC 为 4 月 15 日），但税务局的填表说明把较短的第一年定在联邦 1065 表的截止日，日历年度 LLC 为3 月 15 日。有两位或更多成员的 LLC，联邦税务上默认按合伙企业处理（IRS），只要有任何新泽西州来源的收入或亏损，或有任何新泽西州居民成员，就必须提交 NJ-1065 表（NJ-1065 填表说明）。NJ-1065 表不只是信息申报表：随表可能还要缴备案费和税款。

共同拥有 LLC 的夫妻是两位成员，所以提交的是合伙企业税表，而不是 Schedule C（IRS）；见配偶和家庭 LLC。

每位成员会拿到一份 Schedule NJK-1；居民成员在 NJ-1040 表第 21 行申报其份额（NJ-1040 填表说明）。如果有成员住在新泽西州以外，LLC 一般必须就该成员的份额缴税，在年内分期缴纳，使用 NJ-CBT-1065 表；该成员提交新泽西州税表，并把这笔税款作为抵免（NJ-1065 填表说明）。

• 第一年。 在 1 月 1 日之后成立的 LLC，第一个纳税年度不足 12 个月。NJ-1065 填表说明指出，任何短期税表都在联邦 1065 表的截止日之前提交（IRS），比新泽西州通常的日期早一个月。法规本身（N.J.S.A. 54A:8-6(b)）对每个纳税年度都定为第四个月的 15 日，所以按较早的日期提交，两边都符合。第一年很短、业务很少的 LLC 是否必须报税，见新公司的第一个纳税年度。
• 延期。 联邦 7004 表的延期，会带来新泽西州五个月的延期；请把副本附在 NJ-1065 表上。需要缴备案费的 LLC，还要在原截止日前连同付款提交 PART-200-T 表，并且只有当时已缴税表所示备案费的至少80%，才能获得延期。缴费没有延期。
• 逾期税表。 填表说明列出的罚款是：NJ-1065 表每逾期一个月或不足一个月，罚$100。联邦 1065 表另有按合伙人计算的罚款；见合伙企业税表逾期的罚款减免。

有两位或更多成员的 LLC 还可以每年在年末后第三个月的第 15 日之前选择缴 BAIT（BAIT 常见问题）；见各州穿透实体税。

新泽西州的合伙企业备案费是什么？

按合伙企业纳税、所有人超过两位且有新泽西州来源收入或亏损的 LLC，每位所有人缴$150，上限$250,000，随 NJ-1065 表在年末后第四个月的第 15 日之前缴纳。同时，它还要缴当年备案费50%的预缴款，这笔预缴款抵减下一年的备案费（NJ-1065 填表说明；NJ-1065 表）。

• 两位成员的 LLC 不用缴费，但仍要提交 NJ-1065 表。
• 最终税表上的预缴款为零。
• 只要备案费在原截止日之后缴纳，即使有申报延期，也要加收罚款和利息。
• 如果 LLC 从未提交过，税务局追缴这笔备案费没有时间限制。

新泽西州的 S 公司选择：州里需要另外作出选择吗？

按现行法律不需要。联邦 S 公司在新泽西州就被视为新泽西州 S 公司，除非全体股东选择按 C 公司处理。新泽西州要求它以公司申报人的身份在税收及企业服务司登记，提供联邦 S 身份证明（IRS 通知 CP261 或 385C），并提交股东管辖权同意书（TB-105）。LLC 可以在提交 NJ-REG 时上传 IRS 通知和同意书，也可以之后通过州里的 S 公司选择系统，或随第一份 CBT-100S 表补交。最初以合伙企业申报人身份登记的 LLC，必须先变更登记类型（常见问题）。CBT-2553 表仍列在一些州页面上，适用于法律变更之前的期间。截止日期和逾期补救见州 S 公司选择；成立时就选择 S 身份，见从第一天起就是 S 公司。

在新泽西州成立 LLC，第一年要花多少钱？

只有一位所有人的 LLC，成立时缴$100，此后每年缴$75的州备案费，这还不含利润的所得税。

示例

这些示例仅作说明；金额为美元。

泽西市的顾问，一位所有人

一位顾问在 5 月成立单一成员 LLC，缴$100。EIN 免费，接着办 NJ-REG。第一份$75的年度报告在次年 5 月 31 日之前到期，此后每年 5 月都要交。$60,000的利润记在所有人的联邦 Schedule C 上，并经 Schedule NJ-BUS-1 进入 NJ-1040 表第 18 行。不需要 NJ-1065 表，也没有合伙企业备案费。

3 月 1 日成立的纽瓦克三成员 LLC

三位成员都住在新泽西州，LLC 采用日历年度，所以第一个纳税年度从 3 月 1 日到 12 月 31 日。

• 第 1 年： 成立费$100。
• 第 2 年： 第一年很短，所以第一份 NJ-1065 表在3 月 15 日之前到期，即联邦 1065 表的截止日。随表 LLC 要缴$450的备案费（3 × $150），外加$225的预缴款（$450 的一半）：共$675。$75的年度报告在 3 月 31 日之前到期。
• 第 3 年： 第二份 NJ-1065 表显示备案费$450，减去已缴的$225预缴款，再加新的$225预缴款：在 4 月 15 日之前应缴$450，另加$75的年度报告。

从第一天起就选择 S 公司身份的两成员 LLC

两位成员都签署联邦 2553 表，并在 LLC 第一个纳税年度开始后 2 个月零 15 天内提交。在 NJ-REG 上，LLC 以公司申报人的身份登记。收到 IRS 的接受通知后，它通过州里的 S 公司选择系统，提交通知副本和股东管辖权同意书。它每年提交 CBT-100S 表，代替 NJ-1065 表，并至少缴 $375 的最低税额，即使第一年很短也一样。如果有成员不签同意书，公司必须代该成员履行新泽西州的税务要求。

您的情况不同？

• 有三位或更多成员，或有成员在新泽西州以外： 按所有人缴费、非居民税和 BAIT 的选择，从第 1 年就开始；请获取公司成立协助来设置，并获取公司税表协助办理每年的 NJ-1065 表。境外所有人：非居民的美国 LLC。
• 有两位或更多成员： 联邦 Schedule K-1 会报告每位成员的资本账户，所以账目从第一天起就必须跟踪它；见合伙人资本账户，并获取记账协助。
• 您想要 S 公司身份： 见从第一天起就是 S 公司和州 S 公司选择，再获取公司成立协助来办理登记。
• LLC 可能选择 BAIT： 在各州穿透实体税中比较各州，然后借助公司税表协助规划每年的选择。
• 漏交了 NJ-1065 表或联邦 1065 表： 见合伙企业税表逾期的罚款减免，并获取补交逾期公司税表的协助。
• 漏交了年度报告： 恢复之前，先看各州 LLC 年费和年度报告。
• 不确定是否适用联邦所有权报告： 见BOI 报告：哪些人仍要提交。
• 在新泽西州以外成立： 请先看如何成立 LLC。