Como abrir uma LLC em Nova Jersey: etapas, custo, relatório

Como abro uma LLC em NJ, passo a passo?

Confira o nome, entregue o Certificate of Formation online ($100), obtenha um EIN gratuito do IRS e depois entregue o NJ-REG para se registrar nos impostos de Nova Jersey. A página de registro de Nova Jersey lista o EIN antes do certificado, mas o IRS orienta abrir a LLC no estado primeiro, senão o pedido de EIN pode atrasar. Esta ordem atende aos dois:

1. Pesquise o nome na busca de nomes empresariais do estado.
2. Entregue o Certificate of Formation pelo serviço de abertura online da Division of Revenue and Enterprise Services.
3. Peça o EIN online no IRS. Para uma LLC de um único proprietário, veja EIN para uma LLC de um único membro.
4. Entregue o NJ-REG online. A Division of Taxation orienta o registro pelo menos 15 dias úteis antes de abrir (como abrir um negócio em Nova Jersey).
5. Anote no calendário o mês do relatório anual e defina o regime de imposto: um proprietário, dois ou mais, ou corporação S.

O que complica o caso: cônjuges como os dois membros (uma declaração de sociedade de pessoas, não o Schedule C), um segundo membro que entra em uma LLC de um proprietário (ela vira sociedade de pessoas naquele dia, 26 CFR 301.7701-3(f)), três ou mais membros (uma taxa por proprietário todo ano), um membro que mora fora de Nova Jersey (imposto que a LLC pode pagar por esse membro), a opção pela corporação S (etapas extras de registro) e qualquer NJ-1065 ou relatório anual não entregue.

O que reunir: o nome da LLC; o nome, o endereço em Nova Jersey e o e-mail do agente registrado; um cartão ou eCheck para a taxa; o SSN ou ITIN do membro responsável para o EIN online (sem um deles, veja EIN sem SSN). Após a aprovação: o ID da entidade de 10 dígitos, o EIN, o número fiscal de Nova Jersey, a participação e o estado de residência de cada membro e a data da abertura. Para as primeiras semanas, veja depois de abrir a empresa.

Como entrego o Certificate of Formation de NJ e quanto custa?

Entregue online na Division of Revenue and Enterprise Services. A tabela de taxas do registro lista $100 para o Certificate of Formation de uma LLC; confira o total mostrado no pagamento antes de pagar. O serviço online pede o nome e o tipo do negócio, os dados do agente registrado, inclusive um e-mail para os avisos ao agente, e o pagamento por cartão ou eCheck.

O agente registrado pode ser você ou outra pessoa, mas precisa ter um endereço em Nova Jersey (NJ Business Portal). Veja agente registrado para as opções.

A aprovação dá à LLC um Certificate of Formation com o ID da entidade, um número de 10 dígitos que identifica os registros da empresa (NJ Business Portal). Anote-o junto com o mês da abertura: o relatório anual vence nesse mês todo ano, e o serviço de reativação do estado pede os dois. Reservar o nome antes de entregar é opcional e custa $50. Para os termos de imposto que os membros devem combinar, veja termos de imposto do acordo operacional.

O que é o NJ-REG e o que ele me dá?

O NJ-REG é o registro de impostos e de empregador de Nova Jersey, entregue depois do Certificate of Formation (como se registrar). Ele dá à LLC um número de identificação fiscal de Nova Jersey de 12 dígitos, geralmente o EIN seguido de "000" (como abrir um negócio em Nova Jersey). Use-o em toda declaração e pagamento de Nova Jersey.

Se suas vendas são tributáveis está em quando você deve cobrar imposto sobre vendas. O NJ-REG também é o registro de empregador; veja montar a folha de pagamento antes do primeiro pagamento. O imposto sobre vendas cobrado e o imposto de renda retido na fonte dos salários são tributos mantidos em confiança (trust fund taxes): quem tem o dever de pagá-los pela LLC pode ser responsabilizado pessoalmente se não forem pagos (Division of Taxation).

Quando vence o relatório anual da LLC de NJ e quanto custa?

Todo ano, até o último dia do mês em que a LLC foi aberta, por US$75 (NJ Business Portal; tabela de taxas). Entregue-o pelo serviço de relatório anual do estado. A obrigação é da LLC mesmo que nenhum lembrete chegue. O mesmo serviço oferece lembretes gratuitos e alerta que empresas privadas que cobram para entregar o relatório podem parecer oficiais.

Uma LLC que deixa de entregar o relatório dois anos seguidos vai para a lista de inativas do estado. Ela continua sendo uma LLC e seus membros mantêm a responsabilidade limitada, mas outra LLC pode então tomar o seu nome (N.J.S.A. 42:2C-26; página de reativação). A reativação exige pagar a taxa do relatório anual atual e de todos os que ficaram em atraso, uma taxa de reativação e uma taxa por entrega atrasada. Uma LLC que se reativa mais de dois anos depois de ficar inativa também deve obter um certificado de quitação de impostos (tax clearance certificate) (serviço de relatório anual). As taxas de outros estados estão em taxas e relatórios anuais de LLC por estado.

LLC de um único membro: onde vai a renda na declaração de NJ?

No NJ-1040 do proprietário. Uma LLC de um único membro não entrega declaração de imposto de renda empresarial em Nova Jersey; o proprietário informa o lucro no NJ-1040, ou no NJ-1040NR se for não residente (como abrir um negócio em Nova Jersey).

Por padrão, o IRS desconsidera uma LLC de um proprietário, então o lucro do negócio geralmente vai no Schedule C do proprietário (IRS). No NJ-1040, esse lucro passa pelo Schedule NJ-BUS-1, Parte I, até a linha 18, lucro líquido de negócios, com uma cópia do Schedule C anexada. Um prejuízo líquido do negócio não entra na linha 18 e não reduz salários nem outras rendas, porque Nova Jersey não deixa um prejuízo em uma categoria de renda compensar outra (instruções do NJ-1040). Uma LLC de um único membro não pode optar pelo imposto alternativo sobre a renda de negócios de transparência fiscal de Nova Jersey, o BAIT (perguntas frequentes sobre o BAIT).

Dois ou mais membros: quando vence o NJ-1065?

Até o dia 15 do quarto mês após o fim do ano (15 de abril para uma LLC de ano-calendário), mas as instruções da Divisão colocam um primeiro ano curto na data do Form 1065 federal, 15 de março para uma LLC de ano-calendário. Uma LLC com dois ou mais membros é uma sociedade de pessoas para o imposto federal por padrão (IRS) e deve entregar o NJ-1065 se tiver qualquer renda ou prejuízo de fonte em Nova Jersey ou qualquer membro residente em Nova Jersey (instruções do NJ-1065). O NJ-1065 não é só uma declaração informativa: uma taxa de entrega e imposto podem acompanhá-lo.

Cônjuges proprietários da LLC em conjunto são dois membros, então ela entrega uma declaração de sociedade de pessoas, não o Schedule C (IRS); veja LLCs de cônjuges e famílias.

Cada membro recebe um Schedule NJK-1; o membro residente informa sua parte na linha 21 do NJ-1040 (instruções do NJ-1040). Se algum membro mora fora de Nova Jersey, a LLC geralmente deve pagar o imposto sobre a parte desse membro, em parcelas durante o ano, no Form NJ-CBT-1065; o membro entrega uma declaração de Nova Jersey e usa esse imposto como crédito (instruções do NJ-1065).

• Primeiro ano. Uma LLC aberta depois de 1º de janeiro tem um primeiro ano fiscal com menos de 12 meses. As instruções do NJ-1065 dizem que a declaração de qualquer período curto vence na data do Form 1065 federal (IRS), um mês antes da data usual de Nova Jersey. A própria lei (N.J.S.A. 54A:8-6(b)) fixa o 15º dia do quarto mês para todo ano fiscal, então entregar na data anterior atende aos dois. Se um primeiro ano curto e com pouca atividade precisa de entrega está em primeiro ano fiscal de uma empresa nova.
• Prorrogação. Uma prorrogação federal pelo Form 7004 dá uma prorrogação de cinco meses em Nova Jersey; anexe uma cópia ao NJ-1065. Uma LLC que deve a taxa de entrega também entrega o PART-200-T com o pagamento até a data de vencimento original, e só recebe a prorrogação se pelo menos 80% da taxa informada na declaração tiver sido paga até lá. Não há prorrogação do prazo para pagar a taxa.
• Declaração atrasada. As instruções preveem multa de $100 por mês, ou parte de mês, de atraso do NJ-1065. O Form 1065 federal tem sua própria multa por sócio; veja alívio da multa por declaração de sociedade atrasada.

Uma LLC com dois ou mais membros também pode optar pelo BAIT a cada ano até o 15º dia do terceiro mês após o fim do exercício (perguntas frequentes sobre o BAIT); veja o imposto das entidades de transparência fiscal por estado.

O que é a taxa de entrega da sociedade de pessoas de Nova Jersey?

Uma LLC tributada como sociedade de pessoas, com mais de dois proprietários e qualquer renda ou prejuízo de fonte em Nova Jersey, paga $150 por proprietário, até $250.000, com o NJ-1065 até o dia 15 do quarto mês após o fim do ano. Ao mesmo tempo, paga uma parcela de 50% da taxa daquele ano, que é creditada contra a taxa do ano seguinte (instruções do NJ-1065; Form NJ-1065).

• Uma LLC de dois membros não deve a taxa, mas ainda entrega o NJ-1065.
• Em uma declaração final, a parcela é zero.
• Multas e juros se aplicam sempre que a taxa é paga depois da data de vencimento original, mesmo com prorrogação da entrega.
• Se a LLC nunca entregou a declaração, a Divisão não tem prazo-limite para cobrar a taxa.

Opção pela corporação S em Nova Jersey: o estado exige uma opção própria?

Não, pela lei atual. Uma corporação S federal é tratada como corporação S de Nova Jersey, a menos que todos os acionistas escolham o tratamento de corporação C. Nova Jersey exige que ela esteja registrada na Division of Revenue and Enterprise Services como entidade que entrega declaração de corporação, que apresente prova do status federal de corporação S (aviso do IRS CP261 ou 385C) e que entregue um Shareholder Jurisdictional Consent (consentimento de jurisdição dos acionistas) (TB-105). Uma LLC pode enviar o aviso do IRS e o consentimento ao entregar o NJ-REG, ou depois, pelo sistema estadual de opção de corporação S ou com o primeiro Form CBT-100S. Uma LLC registrada primeiro como entidade de sociedade de pessoas deve antes mudar o tipo de registro (perguntas frequentes). O Form CBT-2553, ainda listado em algumas páginas do estado, vale para períodos anteriores à mudança da lei. Prazos e correções tardias estão em opção estadual pela corporação S; escolher o status de corporação S na abertura está em corporação S desde o primeiro dia.

Quanto custa abrir uma LLC em NJ no primeiro ano?

Uma LLC de um único proprietário paga $100 para abrir e US$75 por ano depois disso em taxas estaduais de entrega, antes do imposto de renda sobre o lucro.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; os valores estão em dólares americanos.

Consultor em Jersey City, um proprietário

Um consultor abre uma LLC de um único membro em maio e paga US$100. O EIN não custa nada, e o NJ-REG vem em seguida. O primeiro relatório anual, de US$75, vence até 31 de maio do ano seguinte, e cada maio depois disso. O lucro de US$60.000 vai no Schedule C federal do proprietário e, pelo Schedule NJ-BUS-1, na linha 18 do NJ-1040. Sem NJ-1065 e sem taxa de entrega da sociedade de pessoas.

LLC de três membros em Newark aberta em 1º de março

Os três membros moram em Nova Jersey, e a LLC usa o ano-calendário, então seu primeiro ano fiscal vai de 1º de março a 31 de dezembro.

• Ano 1: abertura, US$100.
• Ano 2: o primeiro ano foi curto, então o primeiro NJ-1065 vence em 15 de março, a data do Form 1065 federal. Com ele, a LLC paga a taxa de US$450 (3 × US$150) mais uma parcela de US$225 (metade de US$450): US$675. O relatório anual de US$75 vence em 31 de março.
• Ano 3: o segundo NJ-1065 mostra uma taxa de US$450, menos a parcela de US$225 já paga, mais uma nova parcela de US$225: US$450 até 15 de abril, mais o relatório anual de US$75.

LLC de dois membros que opta pela corporação S desde o primeiro dia

Os dois membros assinam o Form 2553 federal e o entregam em até 2 meses e 15 dias depois do início do primeiro ano fiscal da LLC. No NJ-REG, a LLC se registra como entidade que entrega declaração de corporação. Quando chega o aviso de aceitação do IRS, ela envia uma cópia e o Shareholder Jurisdictional Consent pelo sistema estadual de opção de corporação S. Ela entrega o Form CBT-100S todo ano no lugar do NJ-1065 e paga pelo menos o imposto mínimo de US$375, mesmo em um primeiro ano curto. Se um membro não assinar o consentimento, a empresa deve cumprir as exigências de imposto de Nova Jersey em nome desse membro.

E no seu caso?

• Três ou mais membros, ou um membro fora de Nova Jersey: a taxa por proprietário, o imposto do não residente e as escolhas do BAIT começam no primeiro ano; peça ajuda com a abertura da empresa para organizar tudo e ajuda com a declaração da empresa para o NJ-1065 anual. Proprietários no exterior: LLC dos EUA para não residentes.
• Dois ou mais membros: o Schedule K-1 federal informa a conta de capital de cada membro, então a escrituração contábil deve acompanhá-la desde o primeiro dia; veja contas de capital dos sócios e peça ajuda com a escrituração contábil.
• Você quer o status de corporação S: veja corporação S desde o primeiro dia e opção estadual pela corporação S, e depois peça ajuda com a abertura da empresa para fazer o registro.
• A LLC pode optar pelo BAIT: compare os estados em imposto das entidades de transparência fiscal por estado e planeje a opção anual com a ajuda com a declaração da empresa.
• Um NJ-1065 ou o Form 1065 federal não foi entregue: veja alívio da multa por declaração de sociedade atrasada e peça ajuda para entregar as declarações atrasadas da empresa.
• Relatórios anuais não foram entregues: veja taxas e relatórios anuais de LLC por estado antes de reativar.
• Você não sabe se um relatório federal de propriedade se aplica: veja relatório BOI: quem ainda entrega.
• Abrindo a LLC fora de Nova Jersey: comece por como abrir uma LLC.