如何在紐澤西州開設 LLC：步驟、費用和年度報告

我如何在紐澤西州（NJ）開設 LLC？逐步怎麼做？

先查名稱，線上提交設立證書（$100），向 IRS 免費取得 EIN，再提交 NJ-REG，登記紐澤西州稅。紐澤西州的登記頁面把 EIN 列在證書之前，但 IRS 表示應先向州政府設立 LLC，否則 EIN 的申請可能被延誤。以下順序兩者都符合：

1. 用州政府的企業名稱查詢搜尋名稱。
2. 透過稅收與企業服務處的線上設立服務提交設立證書。
3. 線上向 IRS申請 EIN。單一所有者 LLC 請見單一成員 LLC 的 EIN。
4. 線上提交 NJ-REG。稅務處表示，至少要在開業前 15 個營業日登記（在紐澤西州開設企業）。
5. 把年度報告的月份記在行事曆上，並確定稅務安排：一位所有者、兩位或以上所有者，還是 S 公司。

什麼情況不簡單：配偶是兩位成員（提交合夥企業稅表，而不是 Schedule C）、第二位成員加入單一所有者 LLC（當天起成為合夥企業，26 CFR 301.7701-3(f)）、三位或以上成員（每年按所有者人數收費）、成員住在紐澤西州以外（LLC 可能要為該成員繳稅）、選擇 S 公司（多一些登記步驟），以及漏報任何 NJ-1065 表或年度報告。

要準備的資料：LLC 名稱；註冊代理的姓名、紐澤西州地址和電子郵件；繳費用的信用卡或電子支票；線上申請 EIN 用的責任成員的 SSN 或 ITIN（沒有的話，請見沒有 SSN 的 EIN）。核准後：10 位數的實體 ID、EIN、紐澤西州稅務識別號碼、每位成員的所有權份額和居住州，以及設立日期。頭幾週要做什麼，請見設立公司之後。

我如何提交紐澤西州的設立證書？要花多少錢？

向稅收與企業服務處線上提交。登記處費用表列出 LLC 設立證書的費用為$100；繳費前請核對結帳時顯示的總額。線上服務要求填寫企業名稱和類型、註冊代理的資料（包括接收代理通知的電子郵件），並以信用卡或電子支票付款。

註冊代理可以是您自己，也可以是別人，但必須有紐澤西州的地址（紐澤西州企業入口網站）。選擇方式請見註冊代理。

核准後，LLC 會收到載有實體 ID 的設立證書；實體 ID 是 10 位數的號碼，用來識別企業記錄（紐澤西州企業入口網站）。請把它與設立月份一起記下：年度報告每年都在該月到期，州政府的恢復登記服務也會要求這兩項資料。提交前預先保留名稱是可選的，費用為$50。成員應就哪些稅務條款達成一致，請見營運協議中的稅務條款。

NJ-REG 是什麼？我能從中得到什麼？

NJ-REG 是紐澤西州的稅務和雇主登記，在提交設立證書之後辦理（辦理登記）。它給 LLC 一個 12 位數的紐澤西州納稅人識別號碼，通常是 EIN 後面加「000」（在紐澤西州開設企業）。在每份紐澤西州稅表和每筆付款上都要使用它。

您的銷售是否應稅，請見何時必須徵收銷售稅。NJ-REG 也是雇主登記；在發出第一份工資之前，請見設置工資核算。徵收的銷售稅和從工資中預扣的所得稅屬於信託基金稅：替 LLC 負責繳納這些稅款的人，如果稅款未繳，可能要承擔個人責任（稅務處）。

紐澤西州 LLC 的年度報告何時到期？費用多少？

每年在 LLC 設立當月的最後一天之前提交，費用為$75（紐澤西州企業入口網站；費用表）。透過州政府的年度報告服務提交。即使沒有收到提醒，這項義務仍是 LLC 的。同一服務提供免費提醒，並警告說，收費代為提交的私人郵件看起來可能像官方文件。

連續兩年漏報報告的 LLC，會被移入州政府的非活躍名單。它仍然是 LLC，成員仍享有有限責任，但另一家 LLC 可能隨後取用它的名稱（N.J.S.A. 42:2C-26；恢復登記頁面）。恢復登記須繳納當年和所有漏報年度的年度報告費、恢復登記費和逾期提交費。在轉為非活躍超過兩年後才恢復登記的 LLC，還須取得稅務結清證明（年度報告服務）。其他州的費用請見各州 LLC 的年度費用和報告。

單一成員 LLC：收入在紐澤西州稅表的哪裡申報？

在所有者的 NJ-1040 表上。單一成員 LLC 不提交紐澤西州的企業所得稅稅表；所有者在 NJ-1040 表上申報其利潤，非居民則用 NJ-1040NR 表（在紐澤西州開設企業）。

IRS 預設忽略單一所有者 LLC，所以企業的利潤一般列在所有者的 Schedule C 上（IRS）。在 NJ-1040 表上，這筆利潤經由 Schedule NJ-BUS-1 第一部分，轉到第 18 行（企業淨利潤），並附上 Schedule C 的副本。企業的淨虧損不填入第 18 行，也不能抵減工資或其他收入，因為紐澤西州不允許一個收入類別的虧損抵銷另一個類別（NJ-1040 表說明）。單一成員 LLC 不能選擇紐澤西州的穿透企業替代所得稅（BAIT 常見問題）。

兩位或以上成員：NJ-1065 表何時到期？

在年度結束後第四個月的 15 日之前（曆年制 LLC 為 4 月 15 日），但稅務處的說明把不足一年的第一個年度定為聯邦 1065 表的日期，曆年制 LLC 為3 月 15 日。有兩位或以上成員的 LLC，預設在聯邦稅務上是合夥企業（IRS）；只要有任何紐澤西州來源的收入或虧損，或有任何紐澤西州居民成員，就須提交 NJ-1065 表（NJ-1065 表說明）。NJ-1065 表不只是資訊申報表：申報費和稅款可能隨之而來。

共同擁有 LLC 的配偶算兩位成員，所以要提交合夥企業稅表，而不是 Schedule C（IRS）；請見配偶和家人共有的 LLC。

每位成員會收到一份 Schedule NJK-1；居民成員在 NJ-1040 表第 21 行申報其份額（NJ-1040 表說明）。如果有任何成員住在紐澤西州以外，LLC 一般須就該成員的份額繳稅，年內分期用 NJ-CBT-1065 表繳納；該成員提交紐澤西州稅表，並把這筆稅款作為抵免申請（NJ-1065 表說明）。

• 第一年。在 1 月 1 日之後設立的 LLC，第一個稅務年度不足 12 個月。NJ-1065 表說明指出，任何短期稅表都在聯邦 1065 表的到期日之前提交（IRS），比紐澤西州的一般日期早一個月。法規本身（N.J.S.A. 54A:8-6(b)）對每個稅務年度都規定為第四個月的 15 日，所以按較早的日期提交，兩者都符合。第一年不足一年且幾乎沒有活動時是否須提交，請見新公司的第一個稅務年度。
• 延期。聯邦 7004 表的延期，可使紐澤西州延期五個月；請把副本附在 NJ-1065 表上。須繳申報費的 LLC，還要在原定到期日之前提交 PART-200-T 表並付款，只有當時已繳納稅表所列申報費的至少80%，才能獲得延期。繳納申報費的期限不能延長。
• 逾期稅表。說明列出的罰款是，NJ-1065 表每逾期一個月或不足一個月，罰款$100。聯邦 1065 表另有按合夥人計算的罰款；請見合夥企業稅表逾期罰款的減免。

有兩位或以上成員的 LLC，也可以每年在年度結束後第三個月的第 15 日之前選擇 BAIT（BAIT 常見問題）；請見各州的穿透實體稅。

紐澤西州的合夥企業申報費是什麼？

按合夥企業課稅、所有者超過兩人、且有任何紐澤西州來源收入或虧損的 LLC，要按每位所有者繳納$150，上限為$250,000，連同 NJ-1065 表在年度結束後第四個月的 15 日之前繳納。同時，它還要繳納當年申報費的50%作為分期款，這筆款項抵繳下一年的申報費（NJ-1065 表說明；NJ-1065 表）。

• 有兩位成員的 LLC 不用繳費，但仍要提交 NJ-1065 表。
• 在最後一份稅表上，分期款為零。
• 只要申報費在原定到期日之後繳納，即使申報已獲延期，也會有罰款和利息。
• 如果 LLC 從未提交，稅務處追繳這筆申報費沒有時間限制。

紐澤西州的 S 公司選擇：州政府需要另外的選擇嗎？

依現行法律，不需要。聯邦 S 公司被視為紐澤西州 S 公司，除非全體股東選擇按 C 公司處理。紐澤西州要求它以公司申報人的身份向稅收與企業服務處登記，提供聯邦 S 公司身份的證明（IRS 通知 CP261 或 385C），並提交股東管轄權同意書（Shareholder Jurisdictional Consent，TB-105）。LLC 可以在提交 NJ-REG 時上傳 IRS 通知和同意書，也可以之後透過州政府的 S 公司選擇系統，或隨第一份 CBT-100S 表補送。先以合夥企業申報人身份登記的 LLC，須先變更登記類型（常見問題）。部分州頁面仍列出的 CBT-2553 表，適用於法律變更之前的期間。截止日期和逾期補救，請見各州 S 公司的選擇；在設立時選擇 S 公司身份，請見從第一天起的 S 公司。

在紐澤西州設立 LLC，第一年要花多少錢？

單一所有者 LLC 設立時繳納$100，此後每年繳納$75的州申報費，這還沒有計入利潤的所得稅。

舉例

以下舉例僅供說明；金額以美元計。

澤西市的顧問，一位所有者

一位顧問在 5 月設立單一成員 LLC，繳納 $100。EIN 不收費，隨後辦理 NJ-REG。第一份 $75 的年度報告須在次年 5 月 31 日之前提交，此後每年 5 月提交。$60,000 的利潤列在所有者的聯邦 Schedule C 上，並經由 Schedule NJ-BUS-1 轉到 NJ-1040 表第 18 行。不需要 NJ-1065 表，也沒有合夥企業申報費。

3 月 1 日設立的三位成員紐華克 LLC

三位成員都住在紐澤西州，LLC 採用曆年制，所以第一個稅務年度是 3 月 1 日至 12 月 31 日。

• 第 1 年：設立費 $100。
• 第 2 年：第一年不足一年，所以第一份 NJ-1065 表在 3 月 15 日，即聯邦 1065 表的日期之前到期。LLC 隨稅表繳納 $450 的申報費（3 × $150），另加 $225 的分期款（$450 的一半）：共 $675。$75 的年度報告須在 3 月 31 日之前提交。
• 第 3 年：第二份 NJ-1065 表顯示申報費 $450，減去已繳的 $225 分期款，再加新的 $225 分期款：須在 4 月 15 日之前繳納 $450，另加 $75 的年度報告。

從第一天起選擇 S 公司身份的兩位成員 LLC

兩位成員共同簽署聯邦 2553 表，並在 LLC 第一個稅務年度開始後 2 個月又 15 日內提交。在 NJ-REG 上，LLC 以公司申報人的身份登記。收到 IRS 的接受通知後，它透過州政府的 S 公司選擇系統，送交通知副本和股東管轄權同意書。它每年提交 CBT-100S 表，取代 NJ-1065 表，並至少繳納 $375 的最低稅額，即使第一年不足一年也一樣。如果有成員不簽署同意書，公司須代該成員履行紐澤西州的稅務要求。

您的情況不同嗎？

• 三位或以上成員，或有成員在紐澤西州以外：按所有者人數收費、非居民稅和 BAIT 的選擇，從第一年就開始；請尋求企業設立協助來設置，每年的 NJ-1065 表請尋求企業稅表協助。海外所有者請見非居民的美國 LLC。
• 兩位或以上成員：聯邦 Schedule K-1 申報每位成員的資本帳戶，所以帳目必須從第一天起追蹤；請見合夥人資本帳戶，並尋求記帳協助。
• 您想要 S 公司身份：請見從第一天起的 S 公司和各州 S 公司的選擇，再尋求企業設立協助來辦理登記。
• LLC 可能選擇 BAIT：請在各州的穿透實體稅中比較各州，再用企業稅表協助規劃每年的選擇。
• 漏報了 NJ-1065 表或聯邦 1065 表：請見合夥企業稅表逾期罰款的減免，並尋求補報逾期企業稅表的協助。
• 漏報了年度報告：恢復登記之前，請見各州 LLC 的年度費用和報告。
• 不確定聯邦所有權報告是否適用：請見BOI 報告：誰仍須提交。
• 在紐澤西州以外設立：請從如何設立 LLC開始。