نیو جرسی میں LLC کیسے شروع کریں: مراحل، لاگت، سالانہ رپورٹ

میں NJ میں LLC قدم بہ قدم کیسے شروع کروں؟

نام چیک کریں، آن لائن Certificate of Formation جمع کرائیں (⁦$100⁩)، IRS سے مفت EIN لیں، پھر نیو جرسی ٹیکسوں کے لیے رجسٹر ہونے کو NJ-REG جمع کرائیں۔ نیو جرسی کا Getting Registered صفحہ EIN کو Certificate سے پہلے لکھتا ہے، لیکن IRS کہتا ہے کہ پہلے ریاست میں LLC بنائیں ورنہ EIN کی درخواست میں تاخیر ہو سکتی ہے۔ یہ ترتیب دونوں پر پوری اترتی ہے:

1. ریاست کی کاروباری نام کی تلاش میں نام تلاش کریں۔
2. Division of Revenue and Enterprise Services کی آن لائن قیام کی خدمت کے ذریعے Certificate of Formation جمع کرائیں۔
3. IRS سے آن لائن EIN کے لیے درخواست دیں۔ ایک مالک والی LLC کے لیے دیکھیں ایک رکن والی LLC کا EIN۔
4. NJ-REG آن لائن جمع کرائیں۔ Division of Taxation کہتا ہے کہ کاروبار کھولنے سے کم از کم 15 کاروباری دن پہلے رجسٹر ہوں (نیو جرسی میں کاروبار شروع کرنا)۔
5. سالانہ رپورٹ کا مہینہ کیلنڈر میں لکھ لیں اور ٹیکس کا ڈھانچہ طے کریں: ایک مالک، دو یا زیادہ، یا S کارپوریشن۔

معاملہ کب سادہ نہیں رہتا: دو اراکین کے طور پر میاں بیوی (شراکت داری کا گوشوارہ، Schedule C نہیں)، ایک مالک والی LLC میں دوسرے رکن کا شامل ہونا (وہ اسی دن شراکت داری بن جاتی ہے، ⁦26 CFR 301.7701-3(f)⁩)، تین یا زیادہ اراکین (ہر سال فی مالک فیس)، نیو جرسی سے باہر رہنے والا رکن (LLC اس رکن کی طرف سے ٹیکس ادا کر سکتی ہے)، S کارپوریشن کا انتخاب (رجسٹریشن کے اضافی مراحل)، اور کوئی چھوٹا ہوا ⁦NJ-1065⁩ یا سالانہ رپورٹ۔

کیا جمع کریں: LLC کا نام؛ رجسٹرڈ ایجنٹ کا نام، نیو جرسی کا پتہ اور ای میل؛ فیس کے لیے کارڈ یا eCheck؛ آن لائن EIN کے لیے ذمہ دار رکن کا SSN یا ITIN (اس کے بغیر دیکھیں SSN کے بغیر EIN)۔ منظوری کے بعد: 10 ہندسوں کا entity ID، EIN، نیو جرسی ٹیکس ID، ہر رکن کا ملکیتی حصہ اور اس کی رہائشی ریاست، اور قیام کی تاریخ۔ پہلے چند ہفتوں میں کیا کرنا ہے، اس کے لیے دیکھیں کمپنی بنانے کے بعد۔

میں NJ کا Certificate of Formation کیسے جمع کراؤں، اور اس کی لاگت کیا ہے؟

اسے Division of Revenue and Enterprise Services کے ساتھ آن لائن جمع کرائیں۔ رجسٹری فیس کا شیڈول LLC کے Certificate of Formation کے لیے ⁦$100⁩ بتاتا ہے؛ ادائیگی سے پہلے checkout پر دکھائی گئی کل رقم دیکھ لیں۔ آن لائن خدمت کاروبار کا نام اور قسم، رجسٹرڈ ایجنٹ کی تفصیل (بشمول ایجنٹ کے نوٹسز کے لیے ای میل) اور کارڈ یا eCheck سے ادائیگی مانگتی ہے۔

رجسٹرڈ ایجنٹ آپ خود یا کوئی اور ہو سکتا ہے، لیکن اس کا نیو جرسی کا پتہ ہونا چاہیے (NJ Business Portal)۔ انتخاب کے لیے دیکھیں رجسٹرڈ ایجنٹ۔

منظوری پر LLC کو Certificate of Formation ملتا ہے جس پر اس کا entity ID درج ہوتا ہے، جو 10 ہندسوں کا نمبر ہے اور کاروبار کے ریکارڈ کی شناخت کرتا ہے (NJ Business Portal)۔ اسے قیام کے مہینے کے ساتھ نوٹ کر لیں: سالانہ رپورٹ ہر سال اسی مہینے واجب ہوتی ہے، اور ریاست کی بحالی کی خدمت دونوں مانگتی ہے۔ فائلنگ سے پہلے نام محفوظ کرانا اختیاری ہے اور ⁦$50⁩ لگتے ہیں۔ جن ٹیکس شرائط پر اراکین کو متفق ہونا چاہیے، ان کے لیے دیکھیں آپریٹنگ معاہدے کی ٹیکس شرائط۔

NJ-REG کیا ہے، اور اس سے مجھے کیا ملتا ہے؟

NJ-REG نیو جرسی کی ٹیکس اور آجر رجسٹریشن ہے، جو Certificate of Formation کے بعد جمع کرائی جاتی ہے (Getting Registered)۔ اس سے LLC کو 12 ہندسوں کا نیو جرسی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر ملتا ہے، جو عموماً EIN کے بعد "000" ہوتا ہے (نیو جرسی میں کاروبار شروع کرنا)۔ اسے نیو جرسی کے ہر گوشوارے اور ادائیگی پر استعمال کریں۔

آپ کی فروخت پر ٹیکس لگتا ہے یا نہیں، یہ سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازم ہے میں ہے۔ NJ-REG آجر کی رجسٹریشن بھی ہے؛ پہلی تنخواہ سے پہلے پے رول ترتیب دینا دیکھیں۔ وصول شدہ سیلز ٹیکس اور تنخواہ سے کاٹا گیا انکم ٹیکس trust fund ٹیکس ہیں: جس شخص پر LLC کی طرف سے انہیں ادا کرنے کی ذمہ داری ہو، وہ ادا نہ ہونے کی صورت میں ذاتی طور پر ذمہ دار ٹھہرایا جا سکتا ہے (Division of Taxation)۔

NJ LLC کی سالانہ رپورٹ کب واجب ہے، اور اس کی لاگت کیا ہے؟

ہر سال LLC کے قیام کے مہینے کے آخری دن تک، ⁦$75⁩ کے ساتھ (NJ Business Portal؛ فیس کا شیڈول)۔ اسے ریاست کی سالانہ رپورٹ کی خدمت کے ذریعے جمع کرائیں۔ یاددہانی نہ بھی آئے تو یہ ذمہ داری LLC کی ہے۔ یہی خدمت مفت یاددہانیاں دیتی ہے اور خبردار کرتی ہے کہ فیس لے کر رپورٹ جمع کرانے کی پیشکش کرنے والے نجی خط سرکاری لگ سکتے ہیں۔

جو LLC لگاتار دو سال رپورٹ جمع نہ کرائے، اسے ریاست کی غیر فعال فہرست میں ڈال دیا جاتا ہے۔ وہ LLC ہی رہتی ہے اور اس کے اراکین کی محدود ذمہ داری برقرار رہتی ہے، لیکن پھر کوئی دوسری LLC اس کا نام لے سکتی ہے (N.J.S.A. 42:⁦2C-26⁩؛ بحالی کا صفحہ)۔ بحالی کا مطلب ہے موجودہ اور تمام چھوٹی ہوئی سالانہ رپورٹوں کی فیس، بحالی کی فیس اور دیر سے فائلنگ کی فیس ادا کرنا۔ جو LLC غیر فعال ہونے کے دو سال سے زیادہ بعد بحال ہو، اسے ٹیکس کلیئرنس سرٹیفکیٹ بھی لینا ہوتا ہے (سالانہ رپورٹ کی خدمت)۔ دوسری ریاستوں کی فیسیں ریاست کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیس اور رپورٹیں میں ہیں۔

ایک رکن والی LLC: NJ گوشوارے میں آمدنی کہاں جاتی ہے؟

مالک کے ⁦NJ-1040⁩ میں۔ ایک رکن والی LLC نیو جرسی میں کاروباری انکم ٹیکس کا کوئی گوشوارہ جمع نہیں کراتی؛ مالک اس کا منافع ⁦NJ-1040⁩ پر رپورٹ کرتا ہے، یا غیر مقیم ہو تو ⁦NJ-1040NR⁩ پر (نیو جرسی میں کاروبار شروع کرنا)۔

IRS ڈیفالٹ طور پر ایک مالک والی LLC کو نظر انداز کرتا ہے، اس لیے کاروبار کا منافع عموماً مالک کے Schedule C میں جاتا ہے (IRS)۔ ⁦NJ-1040⁩ پر یہ منافع Schedule NJ-BUS-1 کے Part I سے ہو کر لائن 18، کاروبار کا خالص منافع، تک جاتا ہے، اور Schedule C کی نقل ساتھ لگائی جاتی ہے۔ کاروبار کا خالص نقصان لائن 18 پر درج نہیں ہوتا اور اجرت یا دوسری آمدنی کم نہیں کر سکتا، کیونکہ نیو جرسی ایک آمدنی کی قسم کے نقصان کو دوسری سے منہا نہیں کرنے دیتا (⁦NJ-1040⁩ کی ہدایات)۔ ایک رکن والی LLC نیو جرسی کا pass-through کاروباری متبادل انکم ٹیکس (BAIT) منتخب نہیں کر سکتی (BAIT کے سوالات)۔

دو یا زیادہ اراکین: ⁦NJ-1065⁩ کب واجب ہے؟

سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کا 15 واں دن تک (کیلنڈر سال والی LLC کے لیے 15 اپریل)، لیکن Division کی ہدایات پہلے مختصر سال کے لیے وفاقی Form 1065 کی تاریخ رکھتی ہیں، یعنی کیلنڈر سال والی LLC کے لیے 15 مارچ۔ دو یا زیادہ اراکین والی LLC وفاقی ٹیکس کے لیے ڈیفالٹ طور پر شراکت داری ہے (IRS) اور اگر اس کی کوئی نیو جرسی ماخذ کی آمدنی یا نقصان ہو، یا کوئی رکن نیو جرسی کا مقیم ہو، تو اسے ⁦NJ-1065⁩ جمع کرانا ہوتا ہے (⁦NJ-1065⁩ کی ہدایات)۔ ⁦NJ-1065⁩ صرف معلوماتی گوشوارہ نہیں ہے: اس کے ساتھ فائلنگ فیس اور ٹیکس بھی آ سکتے ہیں۔

جو میاں بیوی مل کر LLC کے مالک ہوں وہ دو اراکین ہیں، اس لیے LLC شراکت داری کا گوشوارہ جمع کراتی ہے، Schedule C نہیں (IRS)؛ دیکھیں شریک حیات اور خاندان کی LLCs۔

ہر رکن کو Schedule NJK-1 ملتا ہے؛ مقیم رکن اپنا حصہ ⁦NJ-1040⁩ کی لائن 21 پر رپورٹ کرتا ہے (⁦NJ-1040⁩ کی ہدایات)۔ اگر کوئی رکن نیو جرسی سے باہر رہتا ہے تو LLC کو عموماً اس رکن کے حصے پر سال کے دوران اقساط میں Form NJ-CBT-1065 پر ٹیکس ادا کرنا ہوتا ہے؛ رکن نیو جرسی کا گوشوارہ جمع کراتا ہے اور اس ٹیکس کا کریڈٹ لیتا ہے (⁦NJ-1065⁩ کی ہدایات)۔

• پہلا سال۔ جو LLC 1 جنوری کے بعد بنے اس کا پہلا ٹیکس سال 12 مہینے سے کم ہوتا ہے۔ ⁦NJ-1065⁩ کی ہدایات کے مطابق مختصر مدت کا کوئی بھی گوشوارہ وفاقی Form 1065 کی آخری تاریخ تک واجب ہے (IRS)، جو نیو جرسی کی معمول کی تاریخ سے ایک مہینہ پہلے ہے۔ قانون خود (N.J.S.A. 54A:⁦8-6(b)⁩) ہر ٹیکس سال کے لیے چوتھے مہینے کی 15 تاریخ مقرر کرتا ہے، اس لیے پہلے والی تاریخ تک جمع کرانے سے دونوں پوری ہو جاتی ہیں۔ کم سرگرمی والے مختصر پہلے سال میں جمع کرانا لازم ہے یا نہیں، یہ نئی کمپنی کا پہلا ٹیکس سال میں ہے۔
• توسیع۔ Form 7004 پر وفاقی توسیع نیو جرسی میں پانچ مہینے کی توسیع دیتی ہے؛ اس کی نقل ⁦NJ-1065⁩ کے ساتھ لگائیں۔ جس LLC پر فائلنگ فیس واجب ہو وہ اصل آخری تاریخ تک ادائیگی کے ساتھ ⁦PART-200-T⁩ بھی جمع کراتی ہے، اور توسیع تبھی ملتی ہے جب گوشوارے پر دکھائی گئی فیس کا کم از کم ⁦80%⁩ اس وقت تک ادا ہو چکا ہو۔ فیس کی ادائیگی کی مہلت میں توسیع نہیں ہوتی۔
• دیر سے جمع کرایا گیا گوشوارہ۔ ہدایات کے مطابق ⁦NJ-1065⁩ جتنے مہینے یا مہینے کے حصے کی تاخیر سے جمع ہو، ہر ایک کے لیے ⁦$100⁩ جرمانہ ہے۔ وفاقی Form 1065 کا اپنا فی شریک جرمانہ ہے؛ دیکھیں شراکت داری کا گوشوارہ دیر سے جمع کرانے کے جرمانے میں رعایت۔

دو یا زیادہ اراکین والی LLC BAIT کا انتخاب بھی کر سکتی ہے، ہر سال کی آخری تاریخ: سال کے اختتام کے بعد تیسرے مہینے کی 15 تاریخ (BAIT کے سوالات)؛ دیکھیں ریاست کے لحاظ سے pass-through ادارے کا ٹیکس۔

نیو جرسی میں شراکت داری کی فائلنگ فیس کیا ہے؟

شراکت داری کے طور پر ٹیکس والی LLC جس کے دو سے زیادہ مالکان ہوں اور جس کی کوئی نیو جرسی ماخذ کی آمدنی یا نقصان ہو، ⁦NJ-1065⁩ کے ساتھ سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کا 15 واں دن تک فی مالک ⁦$150⁩ ادا کرتی ہے، زیادہ سے زیادہ ⁦$250,000⁩ تک۔ اسی وقت وہ اس سال کی فیس کے ⁦50%⁩ کی قسط بھی ادا کرتی ہے، جو اگلے سال کی فیس میں شمار ہوتی ہے (⁦NJ-1065⁩ کی ہدایات؛ Form NJ-1065)۔

• دو اراکین والی LLC پر کوئی فیس نہیں لگتی لیکن وہ پھر بھی ⁦NJ-1065⁩ جمع کراتی ہے۔
• آخری گوشوارے پر قسط صفر ہوتی ہے۔
• فیس اصل آخری تاریخ کے بعد ادا ہو تو جرمانے اور سود لگتے ہیں، چاہے فائلنگ کی توسیع ہو۔
• اگر LLC نے کبھی گوشوارہ جمع نہ کرایا ہو تو Division کے پاس فیس کا بل بھیجنے کی کوئی میعاد نہیں۔

نیو جرسی میں S کارپوریشن انتخاب: کیا ریاست کو اپنا انتخاب چاہیے؟

موجودہ قانون کے تحت نہیں۔ وفاقی S کارپوریشن کو نیو جرسی میں بھی S کارپوریشن سمجھا جاتا ہے، جب تک تمام حصص دار C کارپوریشن کے سلوک کا انتخاب نہ کریں۔ نیو جرسی کا تقاضا ہے کہ وہ Division of Revenue and Enterprise Services میں کارپوریشن فائلر کے طور پر رجسٹر ہو، وفاقی S حیثیت کا ثبوت (IRS کا نوٹس ⁦CP261⁩ یا 385C) دے، اور Shareholder Jurisdictional Consent جمع کرائے (⁦TB-105⁩)۔ LLC NJ-REG جمع کراتے وقت IRS کا نوٹس اور رضامندی اپ لوڈ کر سکتی ہے، یا بعد میں ریاست کے S کارپوریشن انتخاب کے نظام کے ذریعے یا اپنے پہلے Form CBT-100S کے ساتھ بھیج سکتی ہے۔ جو LLC پہلے شراکت داری فائلر کے طور پر رجسٹر ہوئی ہو، اسے پہلے رجسٹریشن کی قسم بدلنی ہوتی ہے (سوالات)۔ Form CBT-2553، جو اب بھی ریاست کے کچھ صفحات پر درج ہے، قانون بدلنے سے پہلے کی مدتوں کے لیے ہے۔ آخری تاریخیں اور دیر سے درستی ریاستی S کارپوریشن انتخاب میں ہیں؛ قیام کے وقت S حیثیت چننا پہلے دن سے S کارپوریشن میں ہے۔

NJ میں LLC بنانے کا پہلے سال کا خرچ کتنا ہے؟

ایک مالک والی LLC قیام پر ⁦$100⁩ اور اس کے بعد ہر سال ریاستی فائلنگ فیس میں ⁦$75⁩ ادا کرتی ہے، منافع پر انکم ٹیکس کے علاوہ۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

جرسی سٹی کا کنسلٹنٹ، ایک مالک

ایک کنسلٹنٹ مئی میں ایک رکن والی LLC بناتا ہے اور ⁦$100⁩ ادا کرتا ہے۔ EIN مفت ہے، اور اس کے بعد NJ-REG آتا ہے۔ پہلی ⁦$75⁩ کی سالانہ رپورٹ اگلے سال 31 مئی تک واجب ہے، اور اس کے بعد ہر مئی میں۔ ⁦$60,000⁩ کا منافع مالک کے وفاقی Schedule C میں اور Schedule NJ-BUS-1 کے ذریعے ⁦NJ-1040⁩ کی لائن 18 پر جاتا ہے۔ کوئی ⁦NJ-1065⁩ نہیں اور شراکت داری کی کوئی فائلنگ فیس نہیں۔

نیوارک کی تین اراکین والی LLC، جو 1 مارچ کو بنی

تینوں اراکین نیو جرسی کے مقیم ہیں، اور LLC کیلنڈر سال استعمال کرتی ہے، اس لیے اس کا پہلا ٹیکس سال 1 مارچ سے 31 دسمبر تک ہے۔

• سال 1: قیام کی فیس ⁦$100⁩۔
• سال 2: پہلا سال مختصر تھا، اس لیے پہلا ⁦NJ-1065⁩ وفاقی Form 1065 کی تاریخ، 15 مارچ، تک واجب ہے۔ اس کے ساتھ LLC ⁦$450⁩ کی فیس ⁦(3 × $150)⁩ اور ⁦$225⁩ کی قسط (⁦$450⁩ کا نصف) ادا کرتی ہے: ⁦$675⁩۔ ⁦$75⁩ کی سالانہ رپورٹ 31 مارچ تک واجب ہے۔
• سال 3: دوسرا ⁦NJ-1065⁩ ⁦$450⁩ کی فیس دکھاتا ہے، جس میں سے پہلے ادا کی گئی ⁦$225⁩ کی قسط منہا ہوتی ہے، اور نئی ⁦$225⁩ کی قسط جمع ہوتی ہے: ⁦$450⁩ 15 اپریل تک واجب، اور ⁦$75⁩ کی سالانہ رپورٹ الگ۔

دو اراکین والی LLC جو پہلے دن سے S کارپوریشن کا انتخاب کرتی ہے

دونوں اراکین وفاقی Form 2553 پر دستخط کرتے ہیں اور LLC کے پہلے ٹیکس سال کے آغاز کے 2 مہینے اور 15 دن کے اندر جمع کراتے ہیں۔ NJ-REG پر LLC کارپوریشن فائلر کے طور پر رجسٹر ہوتی ہے۔ جب IRS کا قبولیت کا نوٹس آتا ہے تو وہ اس کی نقل اور Shareholder Jurisdictional Consent ریاست کے S کارپوریشن انتخاب کے نظام کے ذریعے بھیجتی ہے۔ وہ ہر سال ⁦NJ-1065⁩ کی جگہ Form CBT-100S جمع کراتی ہے اور کم از کم ⁦$375⁩ کا کم از کم ٹیکس ادا کرتی ہے، مختصر پہلے سال میں بھی۔ اگر کوئی رکن رضامندی پر دستخط نہ کرے تو کمپنی کو اس رکن کی طرف سے نیو جرسی کے ٹیکس تقاضے پورے کرنے ہوتے ہیں۔

کیا آپ کی صورت مختلف ہے؟

• تین یا زیادہ اراکین، یا نیو جرسی سے باہر کا کوئی رکن: فی مالک فیس، غیر مقیم ٹیکس اور BAIT کے انتخاب پہلے سال ہی سے شروع ہو جاتے ہیں؛ اسے ترتیب دینے کے لیے کاروبار کے قیام میں مدد لیں اور ہر سال کے ⁦NJ-1065⁩ کے لیے کاروباری ٹیکس گوشوارے میں مدد۔ بیرون ملک مالکان: غیر مقیم افراد کے لیے امریکی LLC۔
• دو یا زیادہ اراکین: وفاقی Schedule K-1 ہر رکن کا کیپٹل اکاؤنٹ رپورٹ کرتا ہے، اس لیے کھاتوں کو پہلے دن سے اسے ٹریک کرنا چاہیے؛ دیکھیں شراکت داروں کے کیپٹل اکاؤنٹس اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ S کارپوریشن کی حیثیت چاہتے ہیں: دیکھیں پہلے دن سے S کارپوریشن اور ریاستی S کارپوریشن انتخاب، پھر رجسٹریشن ترتیب دینے کے لیے کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• LLC BAIT کا انتخاب کر سکتی ہے: ریاست کے لحاظ سے pass-through ادارے کا ٹیکس میں ریاستوں کا موازنہ کریں، پھر کاروباری ٹیکس گوشوارے میں مدد کے ساتھ سالانہ انتخاب کی منصوبہ بندی کریں۔
• ⁦NJ-1065⁩ یا وفاقی Form 1065 چھوٹ گیا: دیکھیں شراکت داری کا گوشوارہ دیر سے جمع کرانے کے جرمانے میں رعایت اور دیر سے کاروباری گوشوارے جمع کرانے میں مدد لیں۔
• سالانہ رپورٹیں چھوٹ گئیں: بحالی سے پہلے ریاست کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیس اور رپورٹیں دیکھیں۔
• یقین نہیں کہ وفاقی ملکیتی رپورٹ لاگو ہوتی ہے: دیکھیں BOI رپورٹ: اب کون جمع کراتا ہے۔
• نیو جرسی سے باہر کمپنی بنانا: LLC کیسے بنائیں سے شروع کریں۔