뉴저지 LLC 설립: 절차, 비용, 연례 보고서

뉴저지에서 LLC는 어떻게 단계별로 시작하나요?

이름을 확인하고, 온라인으로 설립 증명서를 제출($100)하고, IRS에서 무료로 EIN을 받은 뒤, NJ-REG를 제출해 뉴저지 세금 등록을 합니다. 뉴저지의 등록 안내 페이지는 EIN을 증명서보다 먼저 적지만, IRS는 주 정부에 LLC를 먼저 설립하라고 안내하며 그렇지 않으면 EIN 신청이 지연될 수 있다고 합니다. 아래 순서는 두 안내를 모두 충족합니다.

1. 주 정부의 사업체 이름 검색에서 이름을 검색합니다.
2. 세입·기업서비스국의 온라인 설립 서비스로 설립 증명서를 제출합니다.
3. IRS 온라인으로 EIN을 신청합니다. 1인 소유 LLC라면 단일 구성원 LLC의 EIN을 보세요.
4. NJ-REG를 온라인으로 제출합니다. 세무국은 영업 개시 최소 15영업일 전에 등록하라고 안내합니다(Starting a Business in New Jersey).
5. 연례 보고서 달을 달력에 적어 두고, 소유주 1명, 2명 이상, S corporation 중 어느 세금 구조로 갈지 정합니다.

단순하지 않은 경우: 부부 두 사람이 구성원인 경우(Schedule C가 아니라 파트너십 신고서), 1인 소유 LLC에 두 번째 구성원이 들어오는 경우(그날부터 파트너십이 됨, 26 CFR 301.7701-3(f)), 구성원이 셋 이상인 경우(매년 소유주당 수수료), 뉴저지 밖에 사는 구성원이 있는 경우(LLC가 그 구성원 몫에 대해 낼 수 있는 세금), S corporation 선택(추가 등록 단계), 놓친 NJ-1065나 연례 보고서가 있는 경우입니다.

준비물: LLC 이름, 등록 대리인의 이름·뉴저지 주소·이메일, 수수료를 낼 카드 또는 eCheck, 온라인 EIN 신청에 쓸 책임 구성원의 SSN 또는 ITIN(없으면 SSN 없이 EIN 받기를 보세요). 승인 후에는 10자리 사업체 ID, EIN, 뉴저지 세금 ID, 구성원별 지분과 거주 주, 설립일이 필요합니다. 첫 몇 주에 할 일은 회사 설립 후 해야 할 일을 보세요.

뉴저지 설립 증명서는 어떻게 제출하고 비용은 얼마인가요?

세입·기업서비스국에 온라인으로 제출합니다. 수수료표에는 LLC 설립 증명서가 $100로 나와 있습니다. 결제 전에 결제 화면의 합계를 확인하세요. 온라인 서비스에서는 사업체 이름과 유형, 등록 대리인 정보(대리인 통지를 받을 이메일 포함), 카드 또는 eCheck 결제를 요구합니다.

등록 대리인은 본인이나 다른 사람이 될 수 있지만 뉴저지 주소가 있어야 합니다(NJ Business Portal). 선택지는 등록 대리인을 보세요.

승인되면 LLC는 사업체 ID가 적힌 설립 증명서를 받습니다. 사업체 ID는 사업 기록을 식별하는 10자리 번호입니다(NJ Business Portal). 설립한 달과 함께 적어 두세요. 연례 보고서는 매년 그 달이 기한이고, 주 정부의 회복 서비스에서도 두 가지를 모두 묻습니다. 제출 전에 이름을 예약하는 것은 선택이며 $50입니다. 구성원들이 합의해야 할 세금 조건은 운영 계약서의 세금 조항을 보세요.

NJ-REG는 무엇이고, 그것으로 무엇을 받나요?

NJ-REG는 뉴저지의 세금·고용주 등록으로, 설립 증명서 다음에 제출합니다(Getting Registered). 이를 통해 LLC는 12자리 뉴저지 납세자 식별번호를 받으며, 보통 EIN 뒤에 "000"이 붙은 형태입니다(Starting a Business in New Jersey). 모든 뉴저지 신고서와 납부에 이 번호를 씁니다.

판매가 과세 대상인지는 판매세를 징수해야 하는 경우에서 다룹니다. NJ-REG는 고용주 등록도 겸하므로 첫 급여를 지급하기 전에 급여 지급 설정을 보세요. 징수한 판매세와 급여에서 원천징수한 소득세는 신탁 기금 세금(trust fund tax)입니다. LLC를 위해 이를 납부할 의무가 있는 사람은 납부되지 않으면 개인적으로 책임질 수 있습니다(Division of Taxation).

뉴저지 LLC 연례 보고서는 언제까지이고 비용은 얼마인가요?

매년 LLC를 설립한 달의 말일까지이며 수수료는 $75입니다(NJ Business Portal; 수수료표). 주 정부의 연례 보고서 서비스로 제출합니다. 알림이 오지 않아도 제출 의무는 LLC에 있습니다. 이 서비스는 무료 알림도 제공하며, 수수료를 받고 대신 제출해 주겠다는 민간 우편물이 공식 문서처럼 보일 수 있다고 경고합니다.

연례 보고서를 2년 연속 놓친 LLC는 주 정부의 비활성 목록으로 옮겨집니다. LLC로 남고 구성원의 유한책임도 유지되지만, 다른 LLC가 그 이름을 가져갈 수 있습니다(N.J.S.A. 42:2C-26; 회복 페이지). 회복하려면 현재 및 밀린 연례 보고서 수수료, 회복 수수료, 지연 제출 수수료를 내야 합니다. 비활성이 된 지 2년이 지난 뒤 회복하는 LLC는 납세 증명서(tax clearance certificate)도 받아야 합니다(연례 보고서 서비스). 다른 주의 수수료는 주별 LLC 연간 수수료와 보고서에 있습니다.

1인 구성원 LLC의 소득은 뉴저지 신고서 어디에 올라가나요?

소유주의 NJ-1040에 올라갑니다. 단일 구성원 LLC는 뉴저지 사업 소득세 신고서를 따로 제출하지 않으며, 소유주가 이익을 NJ-1040(비거주자는 NJ-1040NR)에 신고합니다(Starting a Business in New Jersey).

IRS는 기본적으로 1인 소유 LLC를 별도 과세 대상으로 보지 않으므로 사업 이익은 일반적으로 소유주의 Schedule C에 올라갑니다(IRS). NJ-1040에서는 그 이익이 Schedule NJ-BUS-1의 Part I를 거쳐 사업 순이익 항목인 18번 줄로 가며, Schedule C 사본을 첨부합니다. 사업에서 순손실이 나면 18번 줄에 적지 않으며 급여 등 다른 소득을 줄일 수 없습니다. 뉴저지는 한 소득 범주의 손실로 다른 범주를 상쇄하는 것을 허용하지 않기 때문입니다(NJ-1040 작성 안내). 단일 구성원 LLC는 뉴저지의 패스스루 사업체 대체 소득세(BAIT)를 선택할 수 없습니다(BAIT FAQ).

구성원이 둘 이상이면 NJ-1065는 언제까지인가요?

연말 후 네 번째 달 15일까지입니다(역년 LLC는 4월 15일). 다만 세무국 작성 안내는 첫 단축 연도의 기한을 연방 Form 1065 기한으로 정하며, 역년 LLC는 3월 15일입니다. 구성원이 둘 이상인 LLC는 기본적으로 연방 세법상 파트너십입니다(IRS). 뉴저지 원천 소득이나 손실이 있거나 뉴저지 거주 구성원이 있으면 NJ-1065를 제출해야 합니다(NJ-1065 작성 안내). NJ-1065는 정보 신고서만이 아니며, 제출 수수료와 세금이 함께 붙을 수 있습니다.

LLC를 함께 소유한 부부는 구성원 두 명이므로 Schedule C가 아니라 파트너십 신고서를 제출합니다(IRS). 부부·가족이 소유하는 LLC를 보세요.

구성원마다 Schedule NJK-1을 받으며, 거주 구성원은 그 몫을 NJ-1040의 21번 줄에 신고합니다(NJ-1040 작성 안내). 뉴저지 밖에 사는 구성원이 있으면 LLC는 일반적으로 그 구성원의 몫에 대한 세금을 연중 분할해 Form NJ-CBT-1065로 납부해야 하고, 구성원은 뉴저지 신고서를 제출해 그 세금을 세액공제로 청구합니다(NJ-1065 작성 안내).

• 첫해. 1월 1일 이후에 설립한 LLC의 첫 과세연도는 12개월보다 짧습니다. NJ-1065 작성 안내는 모든 단축 기간 신고서의 기한을 연방 Form 1065 기한으로 정하며(IRS), 이는 평소 뉴저지 기한보다 한 달 앞섭니다. 법령 자체(N.J.S.A. 54A:8-6(b))는 모든 과세연도에 대해 넷째 달 15일을 정하므로 더 이른 날짜까지 제출하면 둘 다 충족합니다. 활동이 거의 없는 짧은 첫해에도 제출해야 하는지는 새 회사의 첫 과세연도에서 다룹니다.
• 기한 연장. 연방 Form 7004로 연장하면 뉴저지에서도 5개월 연장됩니다. 사본을 NJ-1065에 첨부합니다. 제출 수수료를 내야 하는 LLC는 원래 기한까지 납부와 함께 PART-200-T도 제출하며, 그때까지 신고서에 표시된 수수료의 최소 80%를 납부해야 연장을 받습니다. 수수료 납부 기한은 연장되지 않습니다.
• 늦은 신고서. 작성 안내에 따르면 NJ-1065가 한 달 또는 한 달 미만이라도 늦을 때마다 $100의 가산세가 부과됩니다. 연방 Form 1065에는 파트너당 가산세가 따로 있습니다. 파트너십 신고서 지연 가산세 구제를 보세요.

구성원이 둘 이상인 LLC는 매년 결산 후 3번째 달 15일까지 BAIT도 선택할 수 있습니다(BAIT FAQ). 주별 패스스루 사업체 세금을 보세요.

뉴저지 파트너십 제출 수수료란 무엇인가요?

소유주가 둘을 넘고 뉴저지 원천 소득이나 손실이 있는 파트너십 과세 LLC는 소유주당 $150, 최대 $250,000까지를 연말 후 네 번째 달 15일까지 NJ-1065와 함께 냅니다. 같은 때에 그해 수수료의 50%를 분납분으로 내며, 이는 다음 해 수수료에서 공제됩니다(NJ-1065 작성 안내; Form NJ-1065).

• 구성원이 둘인 LLC는 수수료를 내지 않지만 NJ-1065는 제출합니다.
• 최종 신고서에서는 분납분이 0입니다.
• 수수료를 원래 기한 이후에 내면 제출 연장을 받았더라도 가산세와 이자가 붙습니다.
• LLC가 한 번도 제출하지 않았다면 세무국은 기한 제한 없이 수수료를 청구할 수 있습니다.

뉴저지에서 S corporation 선택은 주 차원의 선택이 따로 필요한가요?

현행법에서는 필요하지 않습니다. 연방 S corporation은 모든 주주가 C corporation 취급을 선택하지 않는 한 뉴저지 S corporation으로 봅니다. 뉴저지는 세입·기업서비스국에 법인 제출자로 등록하고, 연방 S 지위의 증빙(IRS 통지서 CP261 또는 385C)을 내고, 주주 관할 동의서(Shareholder Jurisdictional Consent)를 제출하도록 요구합니다(TB-105). LLC는 NJ-REG를 제출하면서 IRS 통지서와 동의서를 업로드하거나, 나중에 주 정부의 S corporation 선택 시스템으로, 또는 첫 Form CBT-100S와 함께 보낼 수 있습니다. 처음에 파트너십 제출자로 등록한 LLC는 먼저 등록 유형을 바꿔야 합니다(FAQ). 일부 주 페이지에 아직 남아 있는 Form CBT-2553은 법이 바뀌기 전 기간에 해당합니다. 기한과 늦은 선택 구제는 주별 S corporation 선택에서, 설립 때 S 지위를 고르는 방법은 처음부터 S corporation으로 시작하기에서 다룹니다.

뉴저지 LLC 설립 첫해 비용은 얼마인가요?

1인 소유 LLC는 주 제출 수수료로 설립 때 $100, 이후 매년 $75를 냅니다. 이익에 대한 소득세는 별도입니다.

예시

다음 예시는 설명용이며 금액은 미국 달러입니다.

저지시티의 컨설턴트, 소유주 1명

한 컨설턴트가 5월에 단일 구성원 LLC를 설립하고 $100를 냅니다. EIN은 무료이고 이어서 NJ-REG를 합니다. 첫 $75 연례 보고서는 다음 해 5월 31일까지이며 그 뒤로 매년 5월에 냅니다. $60,000의 이익은 소유주의 연방 Schedule C에 올라가고 Schedule NJ-BUS-1을 거쳐 NJ-1040 18번 줄로 갑니다. NJ-1065도, 파트너십 제출 수수료도 없습니다.

3월 1일에 설립한 뉴어크의 구성원 3명 LLC

구성원 세 명 모두 뉴저지에 살고 LLC는 역년을 쓰므로 첫 과세연도는 3월 1일부터 12월 31일까지입니다.

• 1년 차: 설립 $100.
• 2년 차: 첫해가 짧았으므로 첫 NJ-1065는 연방 Form 1065 기한인 3월 15일까지입니다. 이때 LLC는 수수료 $450(3 × $150)와 분납분 $225($450의 절반)를 더한 $675를 냅니다. $75 연례 보고서는 3월 31일까지입니다.
• 3년 차: 두 번째 NJ-1065에는 수수료 $450가 나오며, 이미 낸 분납분 $225를 빼고 새 분납분 $225를 더해 4월 15일까지 $450를 내고, $75 연례 보고서도 냅니다.

처음부터 S corporation 과세를 선택하는 구성원 2명 LLC

두 구성원이 연방 Form 2553에 서명해 LLC 첫 과세연도가 시작된 날부터 2개월 15일 안에 제출합니다. NJ-REG에서는 법인 제출자로 등록합니다. IRS 승인 통지서가 오면 그 사본과 주주 관할 동의서를 주 정부의 S corporation 선택 시스템으로 보냅니다. 매년 NJ-1065 대신 Form CBT-100S를 제출하며, 짧은 첫해에도 최소세 $375 이상을 냅니다. 구성원 한 명이 동의서에 서명하지 않으면 회사가 그 구성원을 대신해 뉴저지 세금 요건을 충족해야 합니다.

본인의 경우는 어떤가요?

• 구성원이 셋 이상이거나 뉴저지 밖에 사는 구성원이 있습니다. 소유주당 수수료, 비거주자 세금, BAIT 선택이 첫해부터 시작됩니다. 설정은 사업체 설립 지원으로, 매년 NJ-1065는 사업체 세금 신고 지원으로 도움을 받으세요. 해외 소유주는 비거주자의 미국 LLC를 보세요.
• 구성원이 둘 이상입니다. 연방 Schedule K-1은 구성원별 자본 계정을 보고하므로 장부가 첫날부터 이를 추적해야 합니다. 파트너 자본 계정을 보고 장부 관리 지원을 받으세요.
• S corporation 지위를 원합니다. 처음부터 S corporation으로 시작하기와 주별 S corporation 선택을 본 뒤, 등록 설정은 사업체 설립 지원으로 도움을 받으세요.
• LLC가 BAIT를 선택할 수 있습니다. 주별 패스스루 사업체 세금에서 주별로 비교하고, 연간 선택 계획은 사업체 세금 신고 지원으로 세우세요.
• NJ-1065나 연방 Form 1065를 놓쳤습니다. 파트너십 신고서 지연 가산세 구제를 보고 늦은 사업체 신고서 제출 지원을 받으세요.
• 연례 보고서를 놓쳤습니다. 회복하기 전에 주별 LLC 연간 수수료와 보고서를 보세요.
• 연방 소유권 보고서가 적용되는지 확실하지 않습니다. BOI 보고서를 여전히 제출하는 경우를 보세요.
• 뉴저지 밖에서 설립하려 합니다. LLC 설립 방법부터 시작하세요.