Cómo abrir una LLC en Nueva Jersey: pasos, costo e informe anual

¿Cómo abro una LLC en NJ, paso a paso?

Revise el nombre, presente un Certificate of Formation en línea ($100), obtenga un EIN gratuito del IRS y luego presente el NJ-REG para registrarse en los impuestos de Nueva Jersey. La página Getting Registered de Nueva Jersey pone el EIN antes del certificado, pero el IRS indica que primero se debe constituir la LLC ante el estado, o la solicitud del EIN puede demorarse. Este orden cumple con ambos:

1. Busque el nombre en la búsqueda de nombres comerciales del estado.
2. Presente el Certificate of Formation mediante el servicio de constitución en línea de la Division of Revenue and Enterprise Services.
3. Solicite el EIN en línea al IRS. Para una LLC de un solo propietario, vea el EIN para una LLC de un solo miembro.
4. Presente el NJ-REG en línea. La Division of Taxation indica registrarse al menos 15 días hábiles antes de abrir (Starting a Business in New Jersey).
5. Anote en el calendario el mes del informe anual y defina la estructura tributaria: un propietario, dos o más, o corporación S.

Qué complica el caso: cónyuges como los dos miembros (una declaración de sociedad de personas, no el Schedule C), un segundo miembro que se une a una LLC de un propietario (ese día pasa a ser una sociedad de personas, 26 CFR 301.7701-3(f)), tres o más miembros (una tarifa por propietario cada año), un miembro que vive fuera de Nueva Jersey (impuesto que la LLC puede pagar por ese miembro), una elección de corporación S (pasos de registro adicionales) y cualquier NJ-1065 o informe anual omitido.

Qué reunir: el nombre de la LLC; el nombre, la dirección en Nueva Jersey y el correo electrónico del agente registrado; una tarjeta o eCheck para la tarifa; el SSN o ITIN del miembro responsable para el EIN en línea (si no lo tiene, vea un EIN sin SSN). Tras la aprobación: el ID de entidad de 10 dígitos, el EIN, el número de identificación fiscal de Nueva Jersey, la participación y el estado de residencia de cada miembro, y la fecha de constitución. Para saber qué hacer en las primeras semanas, vea después de constituir su compañía.

¿Cómo presento el Certificate of Formation de NJ y cuánto cuesta?

Preséntelo en línea ante la Division of Revenue and Enterprise Services. La lista de tarifas del registro indica $100 por el Certificate of Formation de una LLC; confirme el total que aparece al pagar. El servicio en línea pide el nombre y el tipo de negocio, los datos del agente registrado, incluido un correo para los avisos del agente, y el pago con tarjeta o eCheck.

El agente registrado puede ser usted u otra persona, pero debe tener una dirección en Nueva Jersey (NJ Business Portal). Vea agente registrado para conocer las opciones.

La aprobación entrega a la LLC un Certificate of Formation con su ID de entidad, un número de 10 dígitos que identifica sus registros comerciales (NJ Business Portal). Anótelo junto con el mes de constitución: el informe anual vence en ese mes todos los años, y el servicio estatal de reinstalación pide ambos datos. Reservar un nombre antes de presentar es opcional y cuesta $50. Para los términos tributarios que los miembros deben acordar, vea términos tributarios del acuerdo operativo.

¿Qué es el NJ-REG y qué obtengo con él?

El NJ-REG es el registro de impuestos y de empleador de Nueva Jersey, que se presenta después del Certificate of Formation (Getting Registered). Entrega a la LLC un número de identificación fiscal de Nueva Jersey de 12 dígitos, por lo general el EIN seguido de «000» (Starting a Business in New Jersey). Úselo en todas las declaraciones y pagos de Nueva Jersey.

Si sus ventas están gravadas se explica en cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas. El NJ-REG también es el registro de empleador; vea cómo configurar la nómina antes del primer pago. El impuesto sobre las ventas cobrado y el impuesto sobre la renta retenido del sueldo son impuestos en fideicomiso (trust fund taxes): la persona con la obligación de pagarlos por la LLC puede ser considerada personalmente responsable si no se pagan (Division of Taxation).

¿Cuándo vence el informe anual de una LLC de NJ y cuánto cuesta?

Cada año, a más tardar el último día del mes en que se constituyó la LLC, por $75 (NJ Business Portal; lista de tarifas). Preséntelo mediante el servicio de informes anuales del estado. La obligación es de la LLC aunque no llegue ningún recordatorio. El mismo servicio ofrece recordatorios gratuitos y advierte que los servicios privados que cobran por presentarlo pueden parecer oficiales.

Una LLC que omite el informe dos años seguidos pasa a la lista de inactivas del estado. Sigue siendo una LLC y sus miembros conservan su responsabilidad limitada, pero otra LLC puede tomar su nombre (N.J.S.A. 42:2C-26; página de reinstalación). Reinstalar implica pagar la tarifa del informe anual actual y de todos los omitidos, una tarifa de reinstalación y una tarifa por presentación tardía. Una LLC que se reinstala más de dos años después de quedar inactiva también debe obtener un certificado de liberación tributaria (tax clearance certificate) (servicio de informes anuales). Las tarifas de otros estados están en tarifas e informes anuales de las LLC por estado.

LLC de un solo miembro: ¿dónde van los ingresos en la declaración de NJ?

En el NJ-1040 del propietario. Una LLC de un solo miembro no presenta ninguna declaración del impuesto sobre la renta comercial de Nueva Jersey; el propietario reporta su ganancia en el NJ-1040, o en el NJ-1040NR si es no residente (Starting a Business in New Jersey).

Por defecto, el IRS ignora a una LLC de un propietario, así que la ganancia del negocio generalmente va en el Schedule C del propietario (IRS). En el NJ-1040, esa ganancia pasa por el Schedule NJ-BUS-1, Parte I, hasta la línea 18, ganancias netas del negocio, con una copia del Schedule C adjunta. Una pérdida comercial neta no se anota en la línea 18 y no puede reducir el sueldo ni otros ingresos, porque Nueva Jersey no permite que la pérdida de una categoría de ingresos compense otra (instrucciones del NJ-1040). Una LLC de un solo miembro no puede elegir el impuesto alternativo a los ingresos de negocios de entidades transparentes de Nueva Jersey (BAIT) (preguntas frecuentes del BAIT).

Dos o más miembros: ¿cuándo vence el NJ-1065?

el día 15 del cuarto mes después del cierre del año (15 de abril para una LLC de año calendario), pero las instrucciones de la Division fijan para un primer año corto la fecha del Form 1065 federal, 15 de marzo para una LLC de año calendario. Una LLC con dos o más miembros es, por defecto, una sociedad de personas para el impuesto federal (IRS) y debe presentar el NJ-1065 si tiene algún ingreso o pérdida de fuente de Nueva Jersey o algún miembro residente de Nueva Jersey (instrucciones del NJ-1065). El NJ-1065 no es solo una declaración informativa: puede acompañarse de una tarifa de presentación y de impuesto.

Los cónyuges que son dueños de la LLC juntos son dos miembros, así que presenta una declaración de sociedad de personas, no un Schedule C (IRS); vea LLC de cónyuges y familiares.

Cada miembro recibe un Schedule NJK-1; un miembro residente reporta su parte en la línea 21 del NJ-1040 (instrucciones del NJ-1040). Si algún miembro vive fuera de Nueva Jersey, la LLC generalmente debe pagar el impuesto sobre la parte de ese miembro, en cuotas durante el año, con el Form NJ-CBT-1065; el miembro presenta una declaración de Nueva Jersey y reclama ese impuesto como crédito (instrucciones del NJ-1065).

• Primer año. Una LLC constituida después del 1 de enero tiene un primer año fiscal de menos de 12 meses. Las instrucciones del NJ-1065 indican que toda declaración de un período corto vence en la fecha del Form 1065 federal (IRS), un mes antes de la fecha habitual de Nueva Jersey. La ley misma (N.J.S.A. 54A:8-6(b)) fija el día 15 del cuarto mes para todo año fiscal, así que presentar en la fecha anterior cumple ambas. Si un primer año corto con poca actividad debe presentar se explica en el primer año fiscal de una compañía nueva.
• Prórroga. Una prórroga federal con el Form 7004 da una prórroga de cinco meses en Nueva Jersey; adjunte una copia al NJ-1065. Una LLC que debe la tarifa de presentación también presenta el PART-200-T con el pago a más tardar en el vencimiento original, y obtiene la prórroga solo si para entonces pagó al menos 80% de la tarifa que muestra la declaración. No hay prórroga para pagar la tarifa.
• Declaración tardía. Las instrucciones indican una multa de $100 por cada mes o fracción de mes de retraso de un NJ-1065. El Form 1065 federal tiene su propia multa por socio; vea alivio de la multa por declaración tardía de sociedad de personas.

Una LLC con dos o más miembros también puede elegir el BAIT cada año a más tardar el día 15 del tercer mes después del cierre del ejercicio (preguntas frecuentes del BAIT); vea el impuesto de entidad transparente por estado.

¿Qué es la tarifa de presentación de la sociedad de personas en Nueva Jersey?

Una LLC que tributa como sociedad de personas, con más de dos propietarios y algún ingreso o pérdida de fuente de Nueva Jersey, paga $150 por propietario, hasta $250,000, con el NJ-1065 a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año. Al mismo tiempo paga una cuota de 50% de la tarifa de ese año, que se acredita contra la tarifa del año siguiente (instrucciones del NJ-1065; Form NJ-1065).

• Una LLC de dos miembros no debe la tarifa, pero igual presenta el NJ-1065.
• En una declaración final, la cuota es cero.
• Se aplican multas e intereses siempre que la tarifa se pague después del vencimiento original, incluso con una prórroga de presentación.
• Si la LLC nunca presentó, la Division no tiene plazo para cobrar la tarifa.

Elección de corporación S en Nueva Jersey: ¿el estado exige una propia?

No, según la ley vigente. Una corporación S federal se trata como corporación S de Nueva Jersey, salvo que todos los accionistas elijan el tratamiento de corporación C. Nueva Jersey exige que esté registrada ante la Division of Revenue and Enterprise Services como corporación declarante, que presente prueba de su estatus federal de corporación S (aviso CP261 o 385C del IRS) y que presente un Shareholder Jurisdictional Consent (TB-105). Una LLC puede subir el aviso del IRS y el consentimiento al presentar el NJ-REG, o enviarlos después por el sistema estatal de elección de corporación S o con su primer Form CBT-100S. Una LLC registrada primero como declarante de sociedad de personas debe cambiar antes su tipo de registro (preguntas frecuentes). El Form CBT-2553, que aún aparece en algunas páginas estatales, corresponde a períodos anteriores al cambio de la ley. Los plazos y las correcciones tardías están en elección estatal de corporación S; elegir el estatus de corporación S al constituir se explica en corporación S desde el primer día.

¿Cuánto cuesta constituir una LLC en NJ el primer año?

Una LLC de un solo propietario paga $100 para constituirse y $75 cada año siguiente en tarifas estatales de presentación, antes del impuesto sobre la renta de la ganancia.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; las cifras están en dólares estadounidenses.

Consultor en Jersey City, un propietario

Un consultor constituye una LLC de un solo miembro en mayo y paga $100. El EIN no cuesta nada y sigue el NJ-REG. El primer informe anual de $75 vence el 31 de mayo del año siguiente, y cada mayo después. La ganancia de $60,000 va en el Schedule C federal del propietario y, por el Schedule NJ-BUS-1, a la línea 18 del NJ-1040. No hay NJ-1065 ni tarifa de presentación de sociedad de personas.

LLC de tres miembros en Newark constituida el 1 de marzo

Los tres miembros viven en Nueva Jersey y la LLC usa el año calendario, así que su primer año fiscal va del 1 de marzo al 31 de diciembre.

• Año 1: constitución $100.
• Año 2: el primer año fue corto, así que el primer NJ-1065 vence el 15 de marzo, la fecha del Form 1065 federal. Con él, la LLC paga la tarifa de $450 (3 × $150) más una cuota de $225 (la mitad de $450): $675. El informe anual de $75 vence el 31 de marzo.
• Año 3: el segundo NJ-1065 muestra una tarifa de $450, menos la cuota de $225 ya pagada, más una nueva cuota de $225: $450 a pagar el 15 de abril, más el informe anual de $75.

LLC de dos miembros que elige ser corporación S desde el primer día

Ambos miembros firman el Form 2553 federal y lo presentan dentro de 2 meses y 15 días después del inicio del primer año fiscal de la LLC. En el NJ-REG, la LLC se registra como corporación declarante. Cuando llega el aviso de aceptación del IRS, envía una copia y el Shareholder Jurisdictional Consent por el sistema estatal de elección de corporación S. Presenta el Form CBT-100S cada año en lugar del NJ-1065 y paga al menos el impuesto mínimo de $375, incluso en un primer año corto. Si un miembro no firma el consentimiento, la compañía debe cumplir los requisitos tributarios de Nueva Jersey por cuenta de ese miembro.

¿Su caso es distinto?

• Tres o más miembros, o un miembro fuera de Nueva Jersey: la tarifa por propietario, el impuesto de no residentes y las opciones del BAIT comienzan en el primer año; obtenga ayuda para constituir su negocio para configurarlo y ayuda con las declaraciones de impuestos del negocio para el NJ-1065 anual. Propietarios en el extranjero: una LLC de EE. UU. para no residentes.
• Dos o más miembros: el Schedule K-1 federal reporta la cuenta de capital de cada miembro, así que los libros deben llevarla desde el primer día; vea cuentas de capital de los socios y obtenga ayuda de contabilidad.
• Quiere el estatus de corporación S: vea corporación S desde el primer día y elección estatal de corporación S, y luego obtenga ayuda para constituir su negocio para configurar el registro.
• La LLC puede elegir el BAIT: compare estados en el impuesto de entidad transparente por estado y planee la elección anual con ayuda con las declaraciones de impuestos del negocio.
• Se omitió un NJ-1065 o el Form 1065 federal: vea alivio de la multa por declaración tardía de sociedad de personas y obtenga ayuda para presentar las declaraciones del negocio atrasadas.
• Se omitieron informes anuales: vea tarifas e informes anuales de las LLC por estado antes de reinstalar.
• No está seguro de si aplica un informe federal de propiedad: vea informe BOI: quién todavía presenta.
• Constituye fuera de Nueva Jersey: empiece con cómo constituir una LLC.