LLC in New Jersey gründen: Schritte, Kosten, Jahresbericht

Wie gründe ich eine LLC in NJ, Schritt für Schritt?

Prüfen Sie den Namen, reichen Sie online ein Certificate of Formation ein ($100), holen Sie sich eine kostenlose EIN beim IRS und reichen Sie dann NJ-REG ein, um sich für die Steuern von New Jersey zu registrieren. Die Seite „Getting Registered“ von New Jersey nennt die EIN vor dem Certificate, aber der IRS empfiehlt, die LLC zuerst beim Bundesstaat zu gründen, sonst kann sich der EIN-Antrag verzögern. Diese Reihenfolge erfüllt beides:

1. Suchen Sie den Namen mit der Namenssuche des Bundesstaates.
2. Reichen Sie das Certificate of Formation über den Online-Gründungsdienst der Division of Revenue and Enterprise Services ein.
3. Beantragen Sie die EIN online beim IRS. Bei einer LLC mit einem Eigentümer siehe EIN für eine LLC mit einem Mitglied.
4. Reichen Sie NJ-REG online ein. Die Division of Taxation empfiehlt, sich mindestens 15 Werktage vor der Eröffnung zu registrieren (Ein Unternehmen in New Jersey gründen).
5. Tragen Sie den Monat des Jahresberichts in den Kalender ein und klären Sie die Steuerform: ein Eigentümer, zwei oder mehr oder eine S Corporation.

Was es kompliziert macht: Ehepartner als die zwei Mitglieder (eine Erklärung als Personengesellschaft, kein Schedule C), ein zweites Mitglied in einer LLC mit einem Eigentümer (sie wird an diesem Tag zur Personengesellschaft, 26 CFR 301.7701-3(f)), drei oder mehr Mitglieder (jedes Jahr eine Gebühr pro Eigentümer), ein Mitglied mit Wohnsitz außerhalb von New Jersey (Steuer, die die LLC für dieses Mitglied zahlen kann), die Wahl als S Corporation (zusätzliche Registrierungsschritte) und jede versäumte NJ-1065 oder jeder versäumte Jahresbericht.

Was Sie bereithalten sollten: den Namen der LLC; Name, Adresse in New Jersey und E-Mail-Adresse des Registered Agent; eine Karte oder einen eCheck für die Gebühr; die SSN oder ITIN des verantwortlichen Mitglieds für die EIN online (ohne eine davon siehe EIN ohne SSN). Nach der Genehmigung: die 10-stellige Entity-ID, die EIN, die Steuernummer von New Jersey, den Eigentumsanteil und den Wohnsitzstaat jedes Mitglieds sowie das Gründungsdatum. Was in den ersten Wochen zu tun ist, steht unter nach der Gründung Ihres Unternehmens.

Wie reiche ich das Certificate of Formation in NJ ein, und was kostet es?

Reichen Sie es online bei der Division of Revenue and Enterprise Services ein. Das Gebührenverzeichnis des Registers nennt $100 für das Certificate of Formation einer LLC; prüfen Sie vor der Zahlung den Gesamtbetrag an der Kasse. Der Online-Dienst fragt nach Namen und Art des Unternehmens, nach den Angaben zum Registered Agent einschließlich einer E-Mail-Adresse für dessen Mitteilungen und nach der Zahlung per Karte oder eCheck.

Der Registered Agent kann Sie selbst oder jemand anderes sein, braucht aber eine Adresse in New Jersey (NJ Business Portal). Die Möglichkeiten stehen unter Registered Agent.

Mit der Genehmigung erhält die LLC ein Certificate of Formation mit ihrer Entity-ID, einer 10-stelligen Nummer, die ihre Unternehmensunterlagen kennzeichnet (NJ Business Portal). Notieren Sie sie zusammen mit dem Gründungsmonat: In diesem Monat ist jedes Jahr der Jahresbericht fällig, und der Wiederherstellungsdienst des Bundesstaates fragt nach beidem. Eine Namensreservierung vor der Einreichung ist optional und kostet $50. Welche steuerlichen Regeln die Mitglieder vereinbaren sollten, steht unter steuerliche Regelungen im Operating Agreement.

Was ist NJ-REG, und was bekomme ich damit?

NJ-REG ist die Steuer- und Arbeitgeberregistrierung von New Jersey und wird nach dem Certificate of Formation eingereicht (Getting Registered). Sie gibt der LLC eine 12-stellige Steueridentifikationsnummer von New Jersey, in der Regel die EIN gefolgt von „000“ (Ein Unternehmen in New Jersey gründen). Verwenden Sie sie bei jeder Erklärung und Zahlung in New Jersey.

Ob Ihre Umsätze steuerpflichtig sind, behandelt wann Sie Sales Tax erheben müssen. NJ-REG ist zugleich die Registrierung als Arbeitgeber; siehe Lohnabrechnung einrichten vor der ersten Gehaltszahlung. Erhobene Sales Tax und vom Lohn einbehaltene Einkommensteuer sind Treuhandsteuern (Trust Fund Taxes): Wer für die LLC die Pflicht hat, sie zu zahlen, kann persönlich haften, wenn sie unbezahlt bleiben (Division of Taxation).

Wann ist der Jahresbericht einer LLC in NJ fällig, und was kostet er?

Jedes Jahr bis zum letzten Tag des Monats, in dem die LLC gegründet wurde, für $75 (NJ Business Portal; Gebührenverzeichnis). Reichen Sie ihn über den Dienst für Jahresberichte des Bundesstaates ein. Die Pflicht liegt bei der LLC, auch wenn keine Erinnerung eintrifft. Derselbe Dienst bietet kostenlose Erinnerungen an und warnt davor, dass private Anbieter, die die Einreichung gegen Gebühr anbieten, amtlich wirken können.

Eine LLC, die den Bericht zwei Jahre in Folge versäumt, wird in die Liste der inaktiven Unternehmen des Bundesstaates verschoben. Sie bleibt eine LLC, und ihre Mitglieder behalten ihre beschränkte Haftung, aber eine andere LLC kann dann ihren Namen übernehmen (N.J.S.A. 42:2C-26; Seite zur Wiederherstellung). Die Wiederherstellung verlangt die Zahlung der Gebühren für den aktuellen und alle versäumten Jahresberichte, einer Wiederherstellungsgebühr und einer Verspätungsgebühr. Eine LLC, die sich mehr als zwei Jahre nach dem Wechsel in den inaktiven Status wiederherstellen lässt, braucht zusätzlich eine Steuerunbedenklichkeitsbescheinigung (Tax Clearance Certificate) (Dienst für Jahresberichte). Die Gebühren anderer Bundesstaaten stehen unter jährliche LLC-Gebühren und Berichte nach Bundesstaat.

LLC mit einem Mitglied: Wohin kommt das Einkommen in der Erklärung von NJ?

In die NJ-1040 des Eigentümers. Eine LLC mit einem Mitglied reicht in New Jersey keine eigene Einkommensteuererklärung für Unternehmen ein; der Eigentümer meldet ihren Gewinn in der NJ-1040, als Nichtansässiger in der NJ-1040NR (Ein Unternehmen in New Jersey gründen).

Der IRS ignoriert eine LLC mit einem Eigentümer standardmäßig, sodass der Gewinn des Geschäfts in der Regel in Schedule C des Eigentümers steht (IRS). In der NJ-1040 läuft dieser Gewinn über Schedule NJ-BUS-1, Part I, in Zeile 18, Nettogewinn aus dem Geschäft, mit einer beigefügten Kopie von Schedule C. Ein Nettoverlust aus dem Geschäft wird nicht in Zeile 18 eingetragen und kann Löhne oder andere Einkünfte nicht mindern, weil New Jersey den Verlust einer Einkunftsart nicht mit einer anderen verrechnen lässt (Anleitung zu NJ-1040). Eine LLC mit einem Mitglied kann die Pass-through Business Alternative Income Tax (BAIT) von New Jersey nicht wählen (BAIT-FAQ).

Zwei oder mehr Mitglieder: Wann ist die NJ-1065 fällig?

Bis zum der 15. Tag des vierten Monats nach Jahresende (15. April bei einer LLC mit Kalenderjahr), aber die Anleitung der Division setzt für ein kurzes erstes Jahr das Datum der Form 1065 auf Bundesebene an, 15. März bei einer LLC mit Kalenderjahr. Eine LLC mit zwei oder mehr Mitgliedern ist standardmäßig eine Personengesellschaft im Sinne der Bundessteuer (IRS) und muss NJ-1065 einreichen, wenn sie Einkünfte oder Verluste aus Quellen in New Jersey oder ein Mitglied mit Wohnsitz in New Jersey hat (Anleitung zu NJ-1065). Die NJ-1065 ist nicht nur eine Informationserklärung: Eine Einreichungsgebühr und Steuer können dazukommen.

Ehepartner, die die LLC gemeinsam besitzen, sind zwei Mitglieder; sie reicht daher eine Erklärung als Personengesellschaft ein, kein Schedule C (IRS); siehe LLCs von Ehepartnern und Familien.

Jedes Mitglied erhält ein Schedule NJK-1; ein ansässiges Mitglied meldet den Anteil in Zeile 21 der NJ-1040 (Anleitung zu NJ-1040). Wohnt ein Mitglied außerhalb von New Jersey, muss die LLC in der Regel auf dessen Anteil Steuer zahlen, in Raten während des Jahres mit Form NJ-CBT-1065; das Mitglied reicht eine Erklärung in New Jersey ein und lässt sich diese Steuer anrechnen (Anleitung zu NJ-1065).

• Erstes Jahr. Eine LLC, die nach dem 1. Januar gegründet wird, hat ein erstes Steuerjahr von weniger als 12 Monaten. Nach der Anleitung zu NJ-1065 ist jede Erklärung für einen kurzen Zeitraum zum Fälligkeitstermin der Form 1065 auf Bundesebene fällig (IRS), einen Monat vor dem üblichen Termin in New Jersey. Das Gesetz selbst (N.J.S.A. 54A:8-6(b)) nennt für jedes Steuerjahr den 15. Tag des vierten Monats; eine Einreichung zum früheren Datum erfüllt also beides. Ob ein kurzes erstes Jahr mit wenig Tätigkeit einreichen muss, steht unter erstes Steuerjahr eines neuen Unternehmens.
• Fristverlängerung. Eine Fristverlängerung auf Bundesebene mit Form 7004 bringt eine Verlängerung um fünf Monate in New Jersey; fügen Sie der NJ-1065 eine Kopie bei. Eine LLC, die die Einreichungsgebühr schuldet, reicht außerdem PART-200-T mit Zahlung bis zum ursprünglichen Fälligkeitstermin ein und erhält die Verlängerung nur, wenn bis dahin mindestens 80 % der in der Erklärung ausgewiesenen Gebühr gezahlt wurden. Eine Verlängerung der Zahlungsfrist für die Gebühr gibt es nicht.
• Verspätete Erklärung. Die Anleitung nennt einen Strafzuschlag von $100 für jeden angefangenen Monat, den eine NJ-1065 zu spät kommt. Die Form 1065 auf Bundesebene hat einen eigenen Strafzuschlag pro Gesellschafter; siehe Erlass des Strafzuschlags für verspätete Erklärungen von Personengesellschaften.

Eine LLC mit zwei oder mehr Mitgliedern kann außerdem jedes Jahr bis zum der 15. Tag des dritten Monats nach dem Jahresende BAIT wählen (BAIT-FAQ); siehe Pass-through-Entity-Steuer nach Bundesstaat.

Was ist die Einreichungsgebühr für Personengesellschaften in New Jersey?

Eine als Personengesellschaft besteuerte LLC mit mehr als zwei Eigentümern und Einkünften oder Verlusten aus Quellen in New Jersey zahlt $150 pro Eigentümer, höchstens $250.000, mit der NJ-1065 bis zum der 15. Tag des vierten Monats nach Jahresende. Zugleich zahlt sie eine Rate von 50 % der Gebühr dieses Jahres, die auf die Gebühr des nächsten Jahres angerechnet wird (Anleitung zu NJ-1065; Form NJ-1065).

• Eine LLC mit zwei Mitgliedern schuldet keine Gebühr, reicht aber trotzdem die NJ-1065 ein.
• Bei einer Schlusserklärung beträgt die Rate null.
• Strafzuschläge und Zinsen fallen an, wenn die Gebühr nach dem ursprünglichen Fälligkeitstermin gezahlt wird, auch bei einer Fristverlängerung für die Einreichung.
• Hat die LLC nie eingereicht, kann die Division die Gebühr zeitlich unbegrenzt in Rechnung stellen.

Wahl als S Corporation in New Jersey: Braucht der Bundesstaat eine eigene?

Nach geltendem Recht nicht. Eine S Corporation auf Bundesebene gilt in New Jersey als S Corporation, es sei denn, alle Aktionäre entscheiden sich für die Behandlung als C Corporation. New Jersey verlangt, dass sie bei der Division of Revenue and Enterprise Services als Kapitalgesellschaft registriert ist, den Nachweis des S-Status auf Bundesebene erbringt (IRS-Schreiben CP261 oder 385C) und eine Shareholder Jurisdictional Consent einreicht (TB-105). Eine LLC kann das IRS-Schreiben und die Zustimmung bei der Einreichung von NJ-REG hochladen oder später über das System des Bundesstaates für die Wahl als S Corporation oder mit ihrer ersten Form CBT-100S senden. Eine LLC, die sich zuerst als Personengesellschaft registriert hat, muss zuerst ihre Registrierungsart ändern (FAQ). Form CBT-2553, die auf manchen Seiten des Bundesstaates noch aufgeführt ist, gilt für Zeiträume vor der Gesetzesänderung. Fristen und nachträgliche Korrekturen stehen unter S-Corporation-Wahl der Bundesstaaten; den S-Status schon bei der Gründung zu wählen, behandelt S Corporation von Anfang an.

Wie viel kostet die Gründung einer LLC in NJ im ersten Jahr?

Eine LLC mit einem Eigentümer zahlt $100 für die Gründung und danach jedes Jahr $75 an Einreichungsgebühren des Bundesstaates, vor der Einkommensteuer auf den Gewinn.

Beispiel

Diese Beispiele sind erfunden; die Beträge sind in US-Dollar.

Berater in Jersey City, ein Eigentümer

Ein Berater gründet im Mai eine LLC mit einem Mitglied und zahlt $100. Die EIN kostet nichts, danach folgt NJ-REG. Der erste Jahresbericht für $75 ist bis zum 31. Mai des nächsten Jahres fällig, danach jedes Jahr im Mai. Der Gewinn von $60.000 steht in Schedule C der Bundeserklärung des Eigentümers und läuft über Schedule NJ-BUS-1 in Zeile 18 der NJ-1040. Keine NJ-1065 und keine Einreichungsgebühr für Personengesellschaften.

LLC mit drei Mitgliedern in Newark, gegründet am 1. März

Alle drei Mitglieder leben in New Jersey, und die LLC verwendet das Kalenderjahr; ihr erstes Steuerjahr läuft also vom 1. März bis 31. Dezember.

• Jahr 1: Gründung $100.
• Jahr 2: Das erste Jahr war kurz, daher ist die erste NJ-1065 bis zum 15. März fällig, dem Termin der Form 1065 auf Bundesebene. Dazu zahlt die LLC die Gebühr von $450 (3 × $150) plus eine Rate von $225 (die Hälfte von $450): $675. Der Jahresbericht für $75 ist bis zum 31. März fällig.
• Jahr 3: Die zweite NJ-1065 weist eine Gebühr von $450 aus, abzüglich der bereits gezahlten Rate von $225, plus eine neue Rate von $225: $450 bis zum 15. April, plus den Jahresbericht für $75.

LLC mit zwei Mitgliedern, die von Anfang an als S Corporation besteuert wird

Beide Mitglieder unterschreiben Form 2553 auf Bundesebene und reichen sie innerhalb von 2 Monaten und 15 Tagen nach Beginn des ersten Steuerjahres der LLC ein. In NJ-REG registriert sich die LLC als Kapitalgesellschaft. Sobald die Bestätigung des IRS eintrifft, sendet sie eine Kopie und die Shareholder Jurisdictional Consent über das System des Bundesstaates für die Wahl als S Corporation. Sie reicht jedes Jahr Form CBT-100S statt NJ-1065 ein und zahlt mindestens die Mindeststeuer von $375, auch für ein kurzes erstes Jahr. Unterschreibt ein Mitglied die Zustimmung nicht, muss das Unternehmen die steuerlichen Pflichten in New Jersey für dieses Mitglied erfüllen.

Anders in Ihrem Fall?

• Drei oder mehr Mitglieder oder ein Mitglied außerhalb von New Jersey: Die Gebühr pro Eigentümer, die Steuer für Nichtansässige und die BAIT-Entscheidung beginnen im ersten Jahr; holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung für die Einrichtung und Hilfe bei der Unternehmenssteuererklärung für die jährliche NJ-1065. Eigentümer im Ausland: US-LLC für Nichtansässige.
• Zwei oder mehr Mitglieder: Das Schedule K-1 auf Bundesebene weist das Kapitalkonto jedes Mitglieds aus, daher müssen die Bücher es von Anfang an führen; siehe Kapitalkonten der Gesellschafter und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung.
• Sie wollen den Status als S Corporation: siehe S Corporation von Anfang an und S-Corporation-Wahl der Bundesstaaten, dann Hilfe bei der Unternehmensgründung für die Einrichtung der Registrierung.
• Die LLC wählt möglicherweise BAIT: vergleichen Sie die Bundesstaaten unter Pass-through-Entity-Steuer nach Bundesstaat und planen Sie die jährliche Wahl mit Hilfe bei der Unternehmenssteuererklärung.
• Eine NJ-1065 oder Form 1065 auf Bundesebene wurde versäumt: siehe Erlass des Strafzuschlags für verspätete Erklärungen von Personengesellschaften und holen Sie sich Hilfe bei verspäteten Unternehmenserklärungen.
• Jahresberichte wurden versäumt: siehe jährliche LLC-Gebühren und Berichte nach Bundesstaat, bevor Sie sich wiederherstellen lassen.
• Sie sind nicht sicher, ob eine Meldung zum Eigentum auf Bundesebene gilt: siehe BOI-Meldung: wer noch einreicht.
• Sie gründen außerhalb von New Jersey: beginnen Sie mit eine LLC gründen.