تأسيس شركة LLC في New Jersey: الخطوات والتكلفة والتقرير السنوي

كيف أؤسس شركة LLC في NJ خطوة بخطوة؟

تحقق من الاسم، وقدّم شهادة التأسيس عبر الإنترنت (100 دولار)، واحصل على رقم EIN مجانًا من IRS، ثم قدّم النموذج NJ-REG للتسجيل في ضرائب New Jersey. تذكر صفحة التسجيل في New Jersey رقم EIN قبل الشهادة، لكن IRS تقول أن تؤسس شركة LLC لدى الولاية أولًا وإلا قد يتأخر طلب EIN. وهذا الترتيب يوافق الجهتين:

1. ابحث عن الاسم في البحث عن أسماء الأعمال لدى الولاية.
2. قدّم شهادة التأسيس عبر خدمة التأسيس الإلكترونية لدى قسم الإيرادات وخدمات المؤسسات.
3. قدّم طلب EIN عبر الإنترنت من IRS. وللشركة LLC بمالك واحد راجع رقم EIN للشركة LLC بعضو واحد.
4. قدّم النموذج NJ-REG عبر الإنترنت. ويقول قسم الضرائب أن تسجّل قبل الافتتاح بـ15 يوم عمل على الأقل (بدء نشاط تجاري في New Jersey).
5. دوّن شهر التقرير السنوي في التقويم، وحدّد الإعداد الضريبي: مالك واحد، أو اثنان فأكثر، أو شركة S.

ما يجعل الحالة غير بسيطة: زوجان هما العضوان (إقرار شراكة لا Schedule C)، أو انضمام عضو ثانٍ إلى شركة LLC بمالك واحد (تصبح شراكة في اليوم نفسه، ⁦26 CFR 301.7701-3(f)⁩)، أو ثلاثة أعضاء فأكثر (رسم عن كل مالك كل سنة)، أو عضو يقيم خارج New Jersey (ضريبة قد تدفعها الشركة LLC عنه)، أو اختيار شركة S (خطوات تسجيل إضافية)، أو فوات أي ⁦NJ-1065⁩ أو تقرير سنوي.

ما تجمعه: اسم الشركة LLC؛ واسم الوكيل المسجّل وعنوانه في New Jersey وبريده الإلكتروني؛ وبطاقة أو eCheck لدفع الرسم؛ ورقم SSN أو ITIN للعضو المسؤول لطلب EIN عبر الإنترنت (وبدونه راجع رقم EIN بدون SSN). وبعد القبول: رقم الكيان المكوّن من 10 أرقام، ورقم EIN، والرقم الضريبي في New Jersey، وحصة كل عضو وولاية إقامته، وتاريخ التأسيس. وللأسابيع الأولى راجع بعد تأسيس شركتك.

كيف أقدّم شهادة التأسيس في NJ، وكم تكلّف؟

قدّمها عبر الإنترنت لدى قسم الإيرادات وخدمات المؤسسات. ويذكر جدول رسوم السجل 100 دولار لشهادة تأسيس شركة LLC؛ فتحقق من الإجمالي الظاهر عند الدفع قبل السداد. وتطلب الخدمة الإلكترونية اسم النشاط ونوعه، وبيانات الوكيل المسجّل ومنها بريد إلكتروني لإشعارات الوكيل، والدفع ببطاقة أو eCheck.

يمكن أن يكون الوكيل المسجّل أنت أو شخصًا آخر، لكن يلزمه عنوان في New Jersey (بوابة الأعمال في NJ). وللخيارات راجع الوكيل المسجّل.

عند القبول تحصل الشركة LLC على شهادة تأسيس فيها رقم الكيان (entity ID)، وهو رقم من 10 أرقام يحدد سجلات النشاط (بوابة الأعمال في NJ). دوّنه مع شهر التأسيس: فالتقرير السنوي يُستحق في ذلك الشهر كل سنة، وخدمة إعادة التفعيل لدى الولاية تطلب الاثنين. وحجز الاسم قبل التقديم اختياري ويكلّف 50 دولارًا. وللشروط الضريبية التي ينبغي أن يتفق عليها الأعضاء راجع الشروط الضريبية في اتفاقية التشغيل.

ما النموذج NJ-REG، وماذا أحصل عليه منه؟

النموذج NJ-REG هو تسجيل New Jersey الضريبي وتسجيل أصحاب العمل، ويُقدَّم بعد شهادة التأسيس (صفحة التسجيل). ويمنح الشركة LLC رقم تعريف ضريبي في New Jersey من 12 رقمًا، وهو عادةً رقم EIN يتبعه «000» (بدء نشاط تجاري في New Jersey). استخدمه في كل إقرار ودفعة في New Jersey.

هل مبيعاتك خاضعة للضريبة؟ تجد الجواب في متى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات. والنموذج NJ-REG هو أيضًا تسجيل صاحب العمل؛ راجع إعداد الرواتب قبل أول راتب. وضريبة المبيعات المحصّلة وضريبة الدخل المقتطعة من الأجور ضرائب أمانة: ومن عليه واجب دفعها عن الشركة LLC قد يُحمَّل المسؤولية الشخصية إن لم تُدفع (قسم الضرائب).

متى يُستحق التقرير السنوي لشركة LLC في NJ، وكم يكلّف؟

كل سنة بحلول آخر يوم من الشهر الذي أُسست فيه الشركة LLC، برسم 75 دولارًا (بوابة الأعمال في NJ؛ جدول الرسوم). قدّمه عبر خدمة التقرير السنوي لدى الولاية. والواجب على الشركة LLC حتى لو لم يصلها تذكير. وتقدّم الخدمة نفسها تذكيرات مجانية وتحذّر من شركات بريد خاصة تعرض تقديمه مقابل رسم وقد تبدو رسمية.

الشركة LLC التي تفوّت التقرير سنتين متتاليتين تُنقل إلى قائمة الولاية غير النشطة. وتبقى شركة LLC ويحتفظ أعضاؤها بمسؤوليتهم المحدودة، لكن قد تأخذ شركة LLC أخرى اسمها بعد ذلك (N.J.S.A. 42:⁦2C-26⁩؛ صفحة إعادة التفعيل). وإعادة التفعيل تعني دفع رسوم التقرير السنوي الحالي وكل التقارير الفائتة، ورسم إعادة التفعيل، ورسم التقديم المتأخر. وعلى الشركة LLC التي تعيد التفعيل بعد أكثر من سنتين من عدم نشاطها أن تحصل أيضًا على شهادة تخليص ضريبي (خدمة التقرير السنوي). وتجد رسوم الولايات الأخرى في الرسوم والتقارير السنوية للشركات LLC حسب الولاية.

شركة LLC بعضو واحد: أين يذهب الدخل في إقرار NJ؟

في النموذج ⁦NJ-1040⁩ للمالك. فالشركة LLC بعضو واحد لا تقدّم إقرار ضريبة دخل أعمال في New Jersey؛ ويبلّغ المالك عن ربحها في ⁦NJ-1040⁩، أو ⁦NJ-1040NR⁩ إن كان غير مقيم (بدء نشاط تجاري في New Jersey).

تتجاهل IRS افتراضيًا شركة LLC بمالك واحد، فيدخل ربح النشاط عادةً في Schedule C (أرباح النشاط التجاري للمنشأة الفردية) الخاص بالمالك (IRS). وفي ⁦NJ-1040⁩ يمرّ هذا الربح عبر Schedule NJ-BUS-1، الجزء I، إلى السطر 18، صافي أرباح النشاط التجاري، مع إرفاق نسخة من Schedule C. وصافي خسارة النشاط لا يُدخل في السطر 18 ولا يخفض الأجور أو الدخل الآخر، لأن New Jersey لا تسمح بأن تقاص خسارة في فئة دخل فئة أخرى (تعليمات ⁦NJ-1040⁩). ولا تستطيع الشركة LLC بعضو واحد أن تختار ضريبة الدخل البديلة للأعمال العابرة للضريبة في New Jersey (أسئلة BAIT الشائعة).

عضوان أو أكثر: متى يُستحق ⁦NJ-1065⁩؟

بحلول اليوم الـ15 من الشهر الرابع بعد نهاية السنة (15 أبريل للشركة LLC ذات السنة التقويمية)، لكن تعليمات القسم تحدد للسنة الأولى القصيرة موعد النموذج 1065 الفيدرالي، وهو 15 مارس للشركة LLC ذات السنة التقويمية. والشركة LLC بعضوين أو أكثر شراكة في الضريبة الفيدرالية افتراضيًا (IRS)، وعليها تقديم ⁦NJ-1065⁩ إن كان لها أي دخل أو خسارة من مصدر في New Jersey أو أي عضو مقيم في New Jersey (تعليمات ⁦NJ-1065⁩). والنموذج ⁦NJ-1065⁩ ليس إقرارًا معلوماتيًا فقط: فقد يصحبه رسم تقديم وضريبة.

الزوجان اللذان يملكان الشركة LLC معًا عضوان، فتقدّم إقرار شراكة لا Schedule C (IRS)؛ راجع شركات LLC للأزواج والعائلة.

يحصل كل عضو على Schedule NJK-1؛ ويبلّغ العضو المقيم عن حصته في السطر 21 من ⁦NJ-1040⁩ (تعليمات ⁦NJ-1040⁩). وإذا كان أي عضو يقيم خارج New Jersey، فعلى الشركة LLC عادةً أن تدفع الضريبة عن حصته على دفعات خلال السنة بالنموذج ⁦NJ-CBT-1065⁩؛ ويقدّم العضو إقرارًا في New Jersey ويطالب بتلك الضريبة كائتمان (تعليمات ⁦NJ-1065⁩).

• السنة الأولى. الشركة LLC المؤسسة بعد 1 يناير تكون سنتها الضريبية الأولى أقصر من 12 شهرًا. وتقول تعليمات ⁦NJ-1065⁩ أن إقرار أي فترة قصيرة يُستحق في موعد النموذج 1065 الفيدرالي (IRS)، أي قبل موعد New Jersey المعتاد بشهر. أما القانون نفسه (N.J.S.A. 54A:⁦8-6(b)⁩) فيحدد اليوم الـ15 من الشهر الرابع لكل سنة ضريبية، فالتقديم في الموعد الأبكر يوافق الاثنين. وهل يجب على من له سنة أولى قصيرة ونشاط قليل أن يقدّم؟ تجد الجواب في السنة الضريبية الأولى لشركة جديدة.
• التمديد. يمنح تمديد فيدرالي بالنموذج 7004 تمديدًا خمسة أشهر في New Jersey؛ أرفق نسخة منه بـ⁦NJ-1065⁩. والشركة LLC المدينة برسم التقديم تقدّم أيضًا ⁦PART-200-T⁩ مع الدفع بحلول الموعد الأصلي، ولا تحصل على التمديد إلا إذا دُفع بحلول ذلك الموعد ⁦80%⁩ على الأقل من الرسم الظاهر في الإقرار. ولا يوجد تمديد لمهلة دفع الرسم.
• الإقرار المتأخر. تذكر التعليمات غرامة 100 دولار عن كل شهر أو جزء من شهر يتأخر فيه ⁦NJ-1065⁩. وللنموذج 1065 الفيدرالي غرامته الخاصة عن كل شريك؛ راجع الإعفاء من غرامة تأخير إقرار الشراكة.

ويجوز للشركة LLC بعضوين أو أكثر أن تختار ضريبة BAIT كل سنة بحلول اليوم الـ15 من الشهر الثالث بعد نهاية السنة (أسئلة BAIT الشائعة)؛ راجع ضريبة الكيان العابر للضريبة حسب الولاية.

ما رسم تقديم الشراكة في New Jersey؟

الشركة LLC المعاملة كشراكة، بأكثر من مالكين اثنين وأي دخل أو خسارة من مصدر في New Jersey، تدفع 150 دولارًا عن كل مالك، بحد أقصى 250,000 دولار، مع ⁦NJ-1065⁩ بحلول اليوم الـ15 من الشهر الرابع بعد نهاية السنة. وتدفع في الوقت نفسه دفعة قدرها ⁦50%⁩ من رسم تلك السنة، تُحتسب ائتمانًا على رسم السنة التالية (تعليمات ⁦NJ-1065⁩؛ النموذج ⁦NJ-1065⁩).

• الشركة LLC بعضوين لا تدين برسم، لكنها تقدّم ⁦NJ-1065⁩.
• في الإقرار الأخير تكون الدفعة صفرًا.
• تُفرض غرامات وفوائد متى دُفع الرسم بعد الموعد الأصلي، حتى مع تمديد التقديم.
• إذا لم تقدّم الشركة LLC إقرارها قط، فلا حد زمنيًا لمطالبة القسم بالرسم.

اختيار شركة S في New Jersey: هل تحتاج الولاية إلى اختيار خاص بها؟

ليس بموجب القانون الحالي. فشركة S الفيدرالية تُعامل كشركة S في New Jersey ما لم يختر جميع المساهمين معاملة الشركة C. وتشترط New Jersey تسجيلها لدى قسم الإيرادات وخدمات المؤسسات كمقدِّم إقرار شركة، وتقديم إثبات وضع S الفيدرالي (إشعار IRS رقم ⁦CP261⁩ أو 385C)، وتقديم موافقة المساهمين على الاختصاص الضريبي (Shareholder Jurisdictional Consent) (⁦TB-105⁩). ويمكن للشركة LLC رفع إشعار IRS والموافقة أثناء تقديم NJ-REG، أو إرسالهما لاحقًا عبر نظام اختيار شركات S لدى الولاية أو مع أول نموذج ⁦CBT-100S⁩ لها. والشركة LLC التي سُجّلت أولًا كمقدِّم إقرار شراكة عليها أن تغيّر نوع تسجيلها أولًا (الأسئلة الشائعة). أما النموذج ⁦CBT-2553⁩ المذكور في بعض صفحات الولاية فهو للفترات السابقة على تغيير القانون. وتجد المواعيد وتصحيحات التأخير في اختيار شركة S على مستوى الولاية؛ واختيار وضع S عند التأسيس في شركة S منذ اليوم الأول.

كم يكلّف تأسيس شركة LLC في NJ في السنة الأولى؟

تدفع شركة LLC بمالك واحد 100 دولار للتأسيس، ثم 75 دولارًا كل سنة بعد ذلك رسومَ تقديم للولاية، قبل ضريبة الدخل على الربح.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ والأرقام بالدولار الأمريكي.

مستشار في Jersey City، مالك واحد

يؤسس مستشار شركة LLC بعضو واحد في مايو ويدفع 100 دولار. ورقم EIN بلا تكلفة، ثم يأتي NJ-REG. ويُستحق أول تقرير سنوي بقيمة 75 دولارًا بحلول 31 مايو من السنة التالية، ثم في كل مايو بعدها. ويدخل ربح قدره 60,000 دولار في Schedule C الفيدرالي للمالك، ثم عبر Schedule NJ-BUS-1 إلى السطر 18 من ⁦NJ-1040⁩. لا ⁦NJ-1065⁩ ولا رسم تقديم شراكة.

شركة LLC بثلاثة أعضاء في Newark تأسست في 1 مارس

يقيم الأعضاء الثلاثة في New Jersey، وتعتمد الشركة LLC سنة تقويمية، فتمتد سنتها الضريبية الأولى من 1 مارس إلى 31 ديسمبر.

• السنة 1: رسم التأسيس 100 دولار.
• السنة 2: كانت السنة الأولى قصيرة، فيُستحق أول ⁦NJ-1065⁩ بحلول 15 مارس، موعد النموذج 1065 الفيدرالي. وتدفع الشركة LLC معه رسم 450 دولارًا (⁦3 × 150⁩ دولارًا) إضافة إلى دفعة 225 دولارًا (نصف 450 دولارًا): 675 دولارًا. ويُستحق التقرير السنوي بقيمة 75 دولارًا بحلول 31 مارس.
• السنة 3: يُظهر ⁦NJ-1065⁩ الثاني رسمًا قدره 450 دولارًا، يُخصم منه 225 دولارًا دُفعت سابقًا، ثم تُضاف دفعة جديدة قدرها 225 دولارًا: فيُستحق 450 دولارًا بحلول 15 أبريل، إضافة إلى التقرير السنوي بقيمة 75 دولارًا.

شركة LLC بعضوين تختار وضع شركة S منذ اليوم الأول

يوقّع العضوان النموذج 2553 الفيدرالي ويقدّمانه خلال شهرين ⁦(2)⁩ و15 يومًا من بداية أول سنة ضريبية للشركة LLC. وفي NJ-REG تسجّل الشركة LLC كمقدِّم إقرار شركة. وعند وصول إشعار قبول IRS ترسل نسخة منه مع موافقة المساهمين على الاختصاص الضريبي عبر نظام اختيار شركات S لدى الولاية. وتقدّم النموذج ⁦CBT-100S⁩ كل سنة بدل ⁦NJ-1065⁩ وتدفع ضريبة دنيا لا تقل عن 375 دولارًا، حتى في سنة أولى قصيرة. وإذا لم يوقّع أحد الأعضاء الموافقة، فعلى الشركة أن تستوفي متطلبات ضريبة New Jersey نيابةً عن ذلك العضو.

هل حالتك مختلفة؟

• ثلاثة أعضاء أو أكثر، أو عضو خارج New Jersey: يبدأ الرسم عن كل مالك وضريبة غير المقيمين وخيارات BAIT من السنة الأولى؛ احصل على مساعدة في تأسيس الشركات للإعداد ومساعدة في الإقرارات الضريبية للشركات لـ⁦NJ-1065⁩ السنوي. وللمالكين في الخارج: شركة LLC أمريكية لغير المقيمين.
• عضوان أو أكثر: يبلّغ Schedule K-1 الفيدرالي عن حساب رأس مال كل عضو، فيجب أن تتتبعه الدفاتر من اليوم الأول؛ راجع حسابات رأس مال الشركاء واحصل على مساعدة في مسك الدفاتر.
• تريد وضع شركة S: راجع شركة S منذ اليوم الأول واختيار شركة S على مستوى الولاية، ثم احصل على مساعدة في تأسيس الشركات لإعداد التسجيل.
• قد تختار الشركة LLC ضريبة BAIT: قارن الولايات في ضريبة الكيان العابر للضريبة حسب الولاية، ثم خطّط للاختيار السنوي مع مساعدة في الإقرارات الضريبية للشركات.
• فات ⁦NJ-1065⁩ أو النموذج 1065 الفيدرالي: راجع الإعفاء من غرامة تأخير إقرار الشراكة واحصل على مساعدة في تقديم إقرارات الشركات المتأخرة.
• فاتت تقارير سنوية: راجع الرسوم والتقارير السنوية للشركات LLC حسب الولاية قبل إعادة التفعيل.
• لست متأكدًا أن تقرير الملكية الفيدرالي ينطبق عليك: راجع تقرير BOI: من لا يزال يقدّمه.
• التأسيس خارج New Jersey: ابدأ بـكيف تؤسس شركة LLC.