New Jersey'de LLC Nasıl Kurulur: Adımlar, Maliyet, Yıllık Rapor

NJ'de LLC'yi adım adım nasıl kurarım?

Adı kontrol edin, Certificate of Formation'ı online verin ($100), IRS'den ücretsiz EIN alın, sonra New Jersey vergilerine kayıt için NJ-REG verin. New Jersey'nin Getting Registered sayfası EIN'i certificate'ten önce sayar, ancak IRS önce LLC'yi eyalette kurmanızı söyler; aksi hâlde EIN başvurusu gecikebilir. Aşağıdaki sıra ikisine de uyar:

1. Adı eyaletin işletme adı araması ile sorgulayın.
2. Certificate of Formation'ı Division of Revenue and Enterprise Services'in online kuruluş hizmeti üzerinden verin.
3. EIN için IRS'den online başvurun. Tek sahipli LLC için bkz. tek üyeli LLC için EIN.
4. NJ-REG'i online verin. Division of Taxation, işletmeyi açmadan en az 15 iş günü önce kayıt yaptırmanızı söyler (New Jersey'de işletme kurma).
5. Yıllık rapor ayını takvime yazın ve vergi düzenini belirleyin: tek sahip, iki veya daha fazla sahip ya da S şirketi.

İşi basit olmaktan çıkaran durumlar: iki üyenin eşler olması (Schedule C değil, ortaklık beyannamesi), tek sahipli LLC'ye ikinci bir üyenin katılması (LLC o gün ortaklık olur, 26 CFR 301.7701-3(f)), üç veya daha fazla üye (her yıl sahip başına ücret), New Jersey dışında yaşayan bir üye (LLC'nin o üye için ödeyebileceği vergi), S şirketi seçimi (ek kayıt adımları) ve verilmemiş herhangi bir NJ-1065 ya da yıllık rapor.

Hazırlanacaklar: LLC adı; kayıtlı temsilcinin adı, New Jersey adresi ve e-postası; ücret için kart veya eCheck; online EIN için sorumlu üyenin SSN'si veya ITIN'i (yoksa bkz. SSN olmadan EIN). Onaydan sonra: 10 haneli entity ID, EIN, New Jersey vergi kimlik numarası, her üyenin sahiplik payı ve ikamet ettiği eyalet ile kuruluş tarihi. İlk haftalarda yapılacaklar için bkz. şirketi kurduktan sonra.

NJ Certificate of Formation nasıl verilir ve maliyeti nedir?

Division of Revenue and Enterprise Services'e online verilir. Ücret tarifesi LLC certificate of formation için $100 gösterir; ödemeden önce ödeme ekranındaki toplamı kontrol edin. Online hizmet işletme adını ve türünü, kayıtlı temsilcinin bilgilerini (temsilci bildirimleri için e-posta dahil) ve kart veya eCheck ile ödemeyi ister.

Kayıtlı temsilci siz de olabilirsiniz, başkası da; ancak New Jersey adresi olmalıdır (NJ Business Portal). Seçenekler için bkz. kayıtlı temsilci.

Onaylanınca LLC, entity ID gösteren bir Certificate of Formation alır; bu, işletme kayıtlarını tanımlayan 10 haneli bir numaradır (NJ Business Portal). Bunu kuruluş ayıyla birlikte not edin: yıllık rapor her yıl o ay verilir ve eyaletin yeniden canlandırma hizmeti ikisini de ister. Başvurudan önce ad ayırtmak isteğe bağlıdır ve $50 tutarındadır. Üyelerin anlaşması gereken vergi şartları için bkz. faaliyet sözleşmesindeki vergi şartları.

NJ-REG nedir ve ondan ne elde ederim?

NJ-REG, Certificate of Formation'dan sonra verilen New Jersey vergi ve işveren kaydıdır (Getting Registered). LLC'ye 12 haneli bir New Jersey vergi kimlik numarası verir; bu numara genellikle EIN ve ardından “000” şeklindedir (New Jersey'de işletme kurma). Her New Jersey beyannamesinde ve ödemesinde bu numarayı kullanın.

Satışlarınızın vergiye tabi olup olmadığı satış vergisini ne zaman toplamalısınız yazısında anlatılır. NJ-REG aynı zamanda işveren kaydıdır; ilk maaşı ödemeden önce bordro kurulumu yazısına bakın. Toplanan satış vergisi ile ücretlerden kesilen gelir vergisi trust fund vergileridir: bunları LLC adına ödeme görevi olan kişi, ödenmezlerse şahsen sorumlu tutulabilir (Division of Taxation).

NJ LLC yıllık raporunun son tarihi nedir ve maliyeti ne kadardır?

Her yıl LLC'nin kurulduğu ayın son gününe kadar verilir; ücreti $75 tutarındadır (NJ Business Portal; ücret tarifesi). Eyaletin yıllık rapor hizmeti üzerinden verin. Hatırlatma gelmese de yükümlülük LLC'nindir. Aynı hizmet ücretsiz hatırlatma sunar ve ücret karşılığında rapor vermeyi öneren özel posta gönderilerinin resmî görünebileceği konusunda uyarır.

Raporu art arda iki yıl vermeyen LLC, eyaletin faaliyetsiz listesine alınır. LLC olmaya devam eder ve üyeleri sınırlı sorumluluklarını korur, ancak başka bir LLC bu durumda adını alabilir (N.J.S.A. 42:2C-26; yeniden canlandırma sayfası). Yeniden canlandırma için güncel ve verilmemiş tüm yıllık rapor ücretleri, bir yeniden canlandırma ücreti ve bir geç başvuru ücreti ödenir. Faaliyetsiz kaldıktan iki yıldan fazla sonra yeniden canlandırılan LLC ayrıca vergi borcu yok belgesi (tax clearance certificate) almalıdır (yıllık rapor hizmeti). Diğer eyaletlerin ücretleri eyaletlere göre LLC yıllık ücretleri ve raporları yazısında.

Tek üyeli LLC: gelir NJ beyannamesinde nereye yazılır?

Sahibin NJ-1040'ına. Tek üyeli LLC New Jersey'de işletme gelir vergisi beyannamesi vermez; sahip kârı NJ-1040'ta, mukim değilse NJ-1040NR'de bildirir (New Jersey'de işletme kurma).

IRS varsayılan olarak tek sahipli LLC'yi yok sayar; bu yüzden işletmenin kârı genellikle sahibin Schedule C'sine yazılır (IRS). NJ-1040'ta bu kâr, Schedule C'nin bir kopyası eklenerek Schedule NJ-BUS-1 Part I üzerinden 18. satıra, yani işletmeden net kâra yazılır. Net işletme zararı 18. satıra yazılmaz ve ücret ya da diğer gelirleri azaltamaz, çünkü New Jersey bir gelir kategorisindeki zararın diğerini azaltmasına izin vermez (NJ-1040 talimatları). Tek üyeli LLC, New Jersey'nin pass-through business alternative income tax (BAIT) seçimini yapamaz (BAIT SSS).

İki veya daha fazla üye: NJ-1065'in son tarihi ne zaman?

yıl sonundan sonraki dördüncü ayın 15'i tarihine kadar (takvim yılı kullanan LLC için 15 Nisan); ancak Division'ın talimatları kısa süren ilk yıl için federal Form 1065 tarihini, yani takvim yılı kullanan LLC için 15 Mart tarihini esas alır. İki veya daha fazla üyesi olan LLC, federal vergide varsayılan olarak ortaklıktır (IRS) ve New Jersey kaynaklı herhangi bir geliri veya zararı ya da New Jersey mukimi bir üyesi varsa NJ-1065 vermelidir (NJ-1065 talimatları). NJ-1065 yalnızca bir bilgi beyannamesi değildir: yanında başvuru ücreti ve vergi de gelebilir.

LLC'ye birlikte sahip olan eşler iki üyedir; bu yüzden LLC Schedule C değil ortaklık beyannamesi verir (IRS); bkz. eş ve aile LLC'leri.

Her üye bir Schedule NJK-1 alır; mukim üye payını NJ-1040'ın 21. satırında bildirir (NJ-1040 talimatları). Üyelerden biri New Jersey dışında yaşıyorsa LLC genellikle o üyenin payı için yıl içinde taksitlerle Form NJ-CBT-1065 ile vergi ödemelidir; üye bir New Jersey beyannamesi verir ve bu vergiyi kredi olarak talep eder (NJ-1065 talimatları).

• İlk yıl. 1 Ocak'tan sonra kurulan LLC'nin ilk vergi yılı 12 aydan kısadır. NJ-1065 talimatlarına göre her kısa dönem beyannamesi, olağan New Jersey tarihinden bir ay önceki federal Form 1065 son tarihine kadar verilir (IRS). Kanunun kendisi (N.J.S.A. 54A:8-6(b)) her vergi yılı için dördüncü ayın 15. gününü belirler; erken tarihe uymak ikisini de karşılar. Faaliyeti az olan kısa ilk yıl için beyanname gerekip gerekmediği yeni şirketin ilk vergi yılı yazısında.
• Süre uzatımı. Form 7004 ile alınan federal süre uzatımı New Jersey'de beş aylık uzatma sağlar; bir kopyasını NJ-1065'e ekleyin. Başvuru ücreti borcu olan LLC ayrıca ilk son tarihe kadar ödemeyle birlikte PART-200-T verir ve uzatmayı yalnızca beyannamede gösterilen ücretin en az %80 kadarı o tarihe kadar ödenmişse alır. Ücretin ödenmesi için süre uzatımı yoktur.
• Geç verilen beyanname. Talimatlar, geç verilen NJ-1065 için her ay veya ay parçası başına $100 ceza öngörür. Federal Form 1065'in ortak başına kendi cezası vardır; bkz. geç ortaklık beyannamesi cezasında af.

İki veya daha fazla üyeli LLC, BAIT'i de her yıl seçebilir; son tarih: yıl sonundan sonraki üçüncü ayın 15'i (BAIT SSS); bkz. eyaletlere göre pass-through entity tax.

New Jersey ortaklık başvuru ücreti nedir?

İkiden fazla sahibi olan ve New Jersey kaynaklı geliri veya zararı bulunan, ortaklık olarak vergilendirilen LLC, NJ-1065 ile birlikte yıl sonundan sonraki dördüncü ayın 15'i tarihine kadar sahip başına $150, en fazla $250.000 öder. Aynı anda o yılın ücretinin %50 tutarında bir taksit öder; bu taksit sonraki yılın ücretinden mahsup edilir (NJ-1065 talimatları; Form NJ-1065).

• İki üyeli LLC ücret ödemez ama yine de NJ-1065 verir.
• Nihai beyannamede taksit sıfırdır.
• Ücret ilk son tarihten sonra ödenirse, başvuru süresi uzatılmış olsa bile, ceza ve faiz uygulanır.
• LLC hiç beyanname vermemişse Division'ın ücreti tahsil etmek için zaman sınırı yoktur.

New Jersey'de S şirketi seçimi: eyaletin ayrı bir seçimi gerekir mi?

Güncel kanuna göre gerekmez. Federal S şirketi, tüm hissedarlar C şirketi muamelesini seçmedikçe New Jersey S şirketi sayılır. New Jersey, şirketin Division of Revenue and Enterprise Services'e şirket beyanname vereni olarak kayıtlı olmasını, federal S statüsünün kanıtının (IRS bildirimi CP261 veya 385C) sunulmasını ve bir Shareholder Jurisdictional Consent verilmesini ister (TB-105). LLC, IRS bildirimini ve onayı NJ-REG'i verirken yükleyebilir ya da sonradan eyaletin S şirketi seçim sistemi üzerinden veya ilk Form CBT-100S ile gönderebilir. Önce ortaklık beyanname vereni olarak kaydolan LLC, önce kayıt türünü değiştirmelidir (SSS). Bazı eyalet sayfalarında hâlâ listelenen Form CBT-2553, kanun değişmeden önceki dönemler içindir. Son tarihler ve geç düzeltmeler eyalet S şirketi seçimi yazısında; kuruluşta S statüsünü seçmek ilk günden S şirketi yazısında.

NJ'de LLC kurmak ilk yıl ne kadara mal olur?

Tek sahipli LLC, kurmak için $100, sonraki her yıl eyalet başvuru ücreti olarak $75 öder; kâr üzerindeki gelir vergisi bunun dışındadır.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır. Tutarlar ABD dolarıdır.

Jersey City'de danışman, tek sahip

Bir danışman Mayıs'ta tek üyeli LLC kurar ve $100 öder. EIN ücretsizdir, ardından NJ-REG gelir. İlk $75 yıllık rapor ertesi yıl 31 Mayıs'a kadar, sonra her Mayıs verilir. $60.000 kâr, sahibin federal Schedule C'sine ve Schedule NJ-BUS-1 üzerinden NJ-1040'ın 18. satırına yazılır. NJ-1065 ve ortaklık başvuru ücreti yoktur.

1 Mart'ta kurulan üç üyeli Newark LLC'si

Üç üye de New Jersey'de yaşıyor ve LLC takvim yılı kullanıyor; bu yüzden ilk vergi yılı 1 Mart–31 Aralık arasıdır.

• 1. yıl: kuruluş $100.
• 2. yıl: ilk yıl kısa olduğu için ilk NJ-1065, federal Form 1065 tarihi olan 15 Mart'a kadar verilir. LLC bununla birlikte $450 ücreti (3 × $150) ve $225 taksiti ($450'nin yarısı) öder: $675. $75 yıllık rapor 31 Mart'a kadar verilir.
• 3. yıl: ikinci NJ-1065 $450 ücret gösterir; önceden ödenen $225 taksit düşülür, yeni bir $225 taksit eklenir: 15 Nisan'a kadar $450 ödenir, ayrıca $75 yıllık rapor verilir.

İlk günden S şirketi statüsünü seçen iki üyeli LLC

İki üye de federal Form 2553'ü imzalar ve LLC'nin ilk vergi yılı başladıktan sonra 2 ay 15 gün içinde verir. LLC, NJ-REG'de şirket beyanname vereni olarak kaydolur. IRS kabul bildirimi gelince bir kopyasını ve Shareholder Jurisdictional Consent'i eyaletin S şirketi seçim sistemi üzerinden gönderir. Her yıl NJ-1065 yerine Form CBT-100S verir ve ilk yıl kısa olsa bile en az $375 asgari vergi öder. Bir üye onayı imzalamazsa şirket, o üye adına New Jersey vergi şartlarını yerine getirmelidir.

Sizin durumunuzda farklı mı?

• Üç veya daha fazla üye ya da New Jersey dışında bir üye: sahip başına ücret, mukim olmayan vergisi ve BAIT seçimleri ilk yıldan başlar; kurulum için şirket kuruluşu yardımı, her yıl verilecek NJ-1065 için işletme vergi beyannamesi yardımı alın. Yurt dışındaki sahipler için: mukim olmayanlar için ABD LLC'si.
• İki veya daha fazla üye: federal Schedule K-1 her üyenin sermaye hesabını bildirir; bu yüzden defterler bunu ilk günden izlemelidir. Bkz. ortak sermaye hesapları ve muhasebe kayıtları yardımı alın.
• S şirketi statüsü istiyorsunuz: bkz. ilk günden S şirketi ve eyalet S şirketi seçimi; kaydı kurmak için şirket kuruluşu yardımı alın.
• LLC BAIT seçebilir: eyaletleri eyaletlere göre pass-through entity tax yazısında karşılaştırın, ardından yıllık seçimi işletme vergi beyannamesi yardımı ile planlayın.
• NJ-1065 veya federal Form 1065 verilmedi: bkz. geç ortaklık beyannamesi cezasında af; geç verilen işletme beyannamelerinde yardım alın.
• Yıllık raporlar verilmedi: yeniden canlandırmadan önce bkz. eyaletlere göre LLC yıllık ücretleri ve raporları.
• Federal sahiplik raporunun sizin için geçerli olup olmadığından emin değilsiniz: bkz. BOI raporu: kimler hâlâ verir.
• New Jersey dışında kuruyorsanız: LLC nasıl kurulur yazısıyla başlayın.