Créer une LLC au New Jersey : étapes, coût et rapport annuel

Comment créer une LLC au New Jersey, étape par étape?

Vérifiez le nom, déposez un Certificate of Formation en ligne (100 $), obtenez un EIN gratuit de l'IRS, puis déposez le NJ-REG pour vous inscrire aux impôts du New Jersey. La page d'inscription du New Jersey place l'EIN avant le certificat, mais l'IRS indique de constituer d'abord la LLC auprès de l'État, sinon la demande d'EIN peut être retardée. Cet ordre respecte les deux :

1. Cherchez le nom avec la recherche de noms d'entreprises de l'État.
2. Déposez le Certificate of Formation par le service de constitution en ligne de la Division des revenus et des services aux entreprises.
3. Faites la demande d'EIN en ligne auprès de l'IRS. Pour une LLC à propriétaire unique, voyez EIN pour une LLC à membre unique.
4. Déposez le NJ-REG en ligne. La Division de l'imposition indique de s'inscrire au moins 15 jours ouvrables avant l'ouverture (démarrer une entreprise au New Jersey).
5. Inscrivez au calendrier le mois du rapport annuel et réglez le volet fiscal : un propriétaire, deux ou plus, ou une société de type S.

Ce qui rend un dossier moins simple : des conjoints comme deux membres (déclaration de société de personnes, non annexe C), un deuxième membre qui se joint à une LLC à propriétaire unique (elle devient une société de personnes ce jour-là, 26 CFR 301.7701-3(f)), trois membres ou plus (des frais par propriétaire chaque année), un membre qui vit hors du New Jersey (impôt que la LLC peut payer pour ce membre), le choix du statut de société de type S (étapes d'inscription supplémentaires), et tout NJ-1065 ou rapport annuel manqué.

À rassembler : le nom de la LLC; le nom de l'agent enregistré, son adresse au New Jersey et son courriel; une carte ou un paiement électronique (eCheck) pour les frais; le SSN ou l'ITIN du membre responsable pour l'EIN en ligne (sans l'un ou l'autre, voyez EIN sans SSN). Après l'approbation : le numéro d'entité à 10 chiffres, l'EIN, le numéro d'identification fiscale du New Jersey, la part de propriété et l'État de résidence de chaque membre, et la date de constitution. Pour savoir quoi faire les premières semaines, voyez après la constitution de votre société.

Comment déposer le Certificate of Formation du New Jersey, et combien cela coûte-t-il?

Déposez-le en ligne auprès de la Division des revenus et des services aux entreprises. Le barème des frais du registre indique 100 $ pour un certificat de constitution de LLC; vérifiez le total affiché à la caisse avant de payer. Le service en ligne demande le nom et le type d'entreprise, les coordonnées de l'agent enregistré, y compris un courriel pour les avis destinés à l'agent, et le paiement par carte ou eCheck.

L'agent enregistré peut être vous ou une autre personne, mais doit avoir une adresse au New Jersey (portail des entreprises du New Jersey). Pour les choix possibles, voyez agent enregistré.

L'approbation donne à la LLC un Certificate of Formation indiquant son numéro d'entité, un numéro à 10 chiffres qui identifie ses dossiers d'entreprise (portail des entreprises du New Jersey). Notez-le avec le mois de constitution : le rapport annuel est dû ce mois-là chaque année, et le service de rétablissement de l'État demande les deux. Réserver un nom avant le dépôt est facultatif et coûte 50 $. Pour les clauses fiscales sur lesquelles les membres devraient s'entendre, voyez clauses fiscales de la convention d'exploitation.

Qu'est-ce que le NJ-REG, et qu'obtient-on avec lui?

Le NJ-REG est l'inscription du New Jersey aux impôts et comme employeur, déposée après le Certificate of Formation (inscription). Il donne à la LLC un numéro d'identification de contribuable du New Jersey à 12 chiffres, habituellement l'EIN suivi de « 000 » (démarrer une entreprise au New Jersey). Utilisez-le dans chaque déclaration et paiement du New Jersey.

La question de savoir si vos ventes sont imposables est traitée dans quand vous devez percevoir la taxe de vente. Le NJ-REG est aussi l'inscription d'employeur; voyez mettre en place la paie avant la première paie. La taxe de vente perçue et l'impôt sur le revenu retenu sur la paie sont des impôts détenus en fiducie : une personne chargée de les payer pour la LLC peut être tenue personnellement responsable s'ils restent impayés (Division de l'imposition).

Quand le rapport annuel d'une LLC du New Jersey est-il dû, et combien coûte-t-il?

Chaque année, au plus tard le dernier jour du mois de constitution de la LLC, au coût de 75 $ (portail des entreprises du New Jersey; barème des frais). Déposez-le par le service de rapport annuel de l'État. L'obligation est celle de la LLC même si aucun rappel n'arrive. Le même service offre des rappels gratuits et avertit que des services postaux privés qui proposent de le déposer moyennant des frais peuvent avoir l'air officiels.

Une LLC qui manque le rapport deux années de suite est déplacée dans la liste des entités inactives de l'État. Elle reste une LLC et ses membres conservent leur responsabilité limitée, mais une autre LLC peut alors prendre son nom (N.J.S.A. 42:2C-26; page sur le rétablissement). Le rétablissement exige de payer les frais du rapport annuel courant et de tous ceux qui ont été manqués, des frais de rétablissement et des frais de dépôt tardif. Une LLC qui se rétablit plus de deux ans après être devenue inactive doit aussi obtenir un certificat de conformité fiscale (tax clearance certificate) (service de rapport annuel). Les frais des autres États figurent dans frais et rapports annuels des LLC par État.

LLC à membre unique : où va le revenu dans la déclaration du New Jersey?

Dans le NJ-1040 du propriétaire. Une LLC à membre unique ne produit aucune déclaration d'impôt sur le revenu des entreprises du New Jersey; le propriétaire déclare son bénéfice dans le NJ-1040, ou le NJ-1040NR s'il est non-résident (démarrer une entreprise au New Jersey).

Par défaut, l'IRS ignore une LLC à propriétaire unique; le bénéfice de l'entreprise va donc généralement à l'annexe C du propriétaire (IRS). Dans le NJ-1040, ce bénéfice passe par l'annexe NJ-BUS-1, partie I, jusqu'à la ligne 18, bénéfices nets d'entreprise, avec une copie de l'annexe C jointe. Une perte d'entreprise nette n'est pas inscrite à la ligne 18 et ne peut pas réduire les salaires ni d'autres revenus, car le New Jersey ne permet pas qu'une perte d'une catégorie de revenu en compense une autre (instructions du NJ-1040). Une LLC à membre unique ne peut pas choisir l'impôt alternatif sur le revenu des entreprises intermédiaires du New Jersey (BAIT) (questions fréquentes sur le BAIT).

Deux membres ou plus : quand le NJ-1065 est-il dû?

Échéance : le 15e jour du quatrième mois suivant la fin de l'exercice (15 avril pour une LLC à année civile), mais les instructions de la Division fixent la première courte année à la date du formulaire fédéral 1065, soit 15 mars pour une LLC à année civile. Une LLC de deux membres ou plus est une société de personnes aux fins de l'impôt fédéral par défaut (IRS) et doit produire le NJ-1065 si elle a un revenu ou une perte de source du New Jersey ou un membre résident du New Jersey (instructions du NJ-1065). Le NJ-1065 n'est pas seulement une déclaration de renseignements : des frais de production et de l'impôt peuvent l'accompagner.

Des conjoints qui détiennent ensemble la LLC sont deux membres; elle produit donc une déclaration de société de personnes, non une annexe C (IRS); voyez LLC de conjoints et de famille.

Chaque membre reçoit une annexe NJK-1; un membre résident déclare la part à la ligne 21 du NJ-1040 (instructions du NJ-1040). Si un membre vit hors du New Jersey, la LLC doit généralement payer l'impôt sur la part de ce membre, par versements durant l'année, au moyen du formulaire NJ-CBT-1065; le membre produit une déclaration du New Jersey et demande cet impôt comme crédit (instructions du NJ-1065).

• Première année. Une LLC constituée après le 1er janvier a une première année d'imposition de moins de 12 mois. Les instructions du NJ-1065 disent que toute déclaration pour une courte période est due à la date du formulaire fédéral 1065 (IRS), un mois avant la date habituelle du New Jersey. La loi elle-même (N.J.S.A. 54A:8-6(b)) fixe le 15e jour du quatrième mois pour chaque année d'imposition; produire à la date la plus rapprochée respecte donc les deux. La question de savoir si une courte première année avec peu d'activité doit produire est traitée dans première année d'imposition d'une nouvelle société.
• Prolongation. Une prolongation fédérale au moyen du formulaire 7004 accorde une prolongation de cinq mois au New Jersey; joignez-en une copie au NJ-1065. Une LLC qui doit les frais de production produit aussi le PART-200-T avec le paiement au plus tard à l'échéance initiale, et n'obtient la prolongation que si au moins 80 % des frais indiqués dans la déclaration ont été payés d'ici là. Il n'y a pas de prolongation du délai pour payer les frais.
• Déclaration tardive. Les instructions prévoient une pénalité de 100 $ pour chaque mois ou partie de mois de retard d'un NJ-1065. Le formulaire fédéral 1065 a sa propre pénalité par associé; voyez allègement de la pénalité pour déclaration tardive d'une société de personnes.

Une LLC de deux membres ou plus peut aussi choisir le BAIT chaque année d'ici l'échéance suivante : le 15e jour du troisième mois suivant la fin d'exercice (questions fréquentes sur le BAIT); voyez impôt sur les entités intermédiaires par État.

Quels sont les frais de production des sociétés de personnes du New Jersey?

Une LLC imposée comme une société de personnes qui compte plus de deux propriétaires et un revenu ou une perte de source du New Jersey paie 150 $ par propriétaire, jusqu'à 250 000 $, avec le NJ-1065 au plus tard, soit le 15e jour du quatrième mois suivant la fin de l'exercice. En même temps, elle paie un versement de 50 % des frais de cette année, qui est crédité sur les frais de l'année suivante (instructions du NJ-1065; formulaire NJ-1065).

• Une LLC à deux membres ne doit aucuns frais mais produit quand même le NJ-1065.
• Dans une déclaration finale, le versement est nul.
• Des pénalités et des intérêts s'appliquent chaque fois que les frais sont payés après l'échéance initiale, même avec une prolongation de production.
• Si la LLC n'a jamais produit, la Division n'a aucune limite de temps pour facturer les frais.

Choix du statut S au New Jersey : l'État exige-t-il son propre choix?

Pas selon la loi actuelle. Une société de type S fédérale est traitée comme une société de type S du New Jersey, sauf si tous les actionnaires choisissent le traitement de société de type C. Le New Jersey exige qu'elle soit inscrite auprès de la Division des revenus et des services aux entreprises comme société, qu'elle fournisse la preuve du statut S fédéral (avis de l'IRS CP261 ou 385C) et qu'elle dépose un Shareholder Jurisdictional Consent (TB-105). Une LLC peut téléverser l'avis de l'IRS et le consentement en déposant le NJ-REG, ou les envoyer plus tard par le système de choix du statut S de l'État ou avec son premier formulaire CBT-100S. Une LLC d'abord inscrite comme société de personnes doit d'abord changer son type d'inscription (questions fréquentes). Le formulaire CBT-2553, encore mentionné sur certaines pages de l'État, vise les périodes antérieures au changement de loi. Les échéances et les correctifs tardifs figurent dans choix du statut de société de type S par l'État; le choix du statut S à la constitution est traité dans société de type S dès le premier jour.

Combien coûte la constitution d'une LLC au New Jersey la première année?

Une LLC à propriétaire unique paie 100 $ pour se constituer et 75 $ chaque année ensuite en frais de dépôt de l'État, avant l'impôt sur le revenu du bénéfice.

Exemple

Ces exemples sont illustratifs; les chiffres sont en dollars américains.

Consultant de Jersey City, un propriétaire

Un consultant constitue une LLC à membre unique en mai et paie 100 $. L'EIN ne coûte rien, et le NJ-REG suit. Le premier rapport annuel de 75 $ est dû au plus tard le 31 mai de l'an prochain, et chaque mois de mai ensuite. Un bénéfice de 60 000 $ va à l'annexe C fédérale du propriétaire et, par l'annexe NJ-BUS-1, à la ligne 18 du NJ-1040. Aucun NJ-1065 et aucuns frais de production de société de personnes.

LLC de Newark à trois membres constituée le 1er mars

Les trois membres vivent au New Jersey, et la LLC utilise l'année civile; sa première année d'imposition va donc du 1er mars au 31 décembre.

• Année 1 : constitution 100 $.
• Année 2 : la première année était courte; le premier NJ-1065 est donc dû au plus tard le 15 mars, la date du formulaire fédéral 1065. Avec lui, la LLC paie les frais de 450 $ (3 × 150 $) plus un versement de 225 $ (la moitié de 450 $) : 675 $. Le rapport annuel de 75 $ est dû au plus tard le 31 mars.
• Année 3 : le deuxième NJ-1065 indique des frais de 450 $, moins le versement de 225 $ déjà payé, plus un nouveau versement de 225 $ : 450 $ dus au plus tard le 15 avril, plus le rapport annuel de 75 $.

LLC à deux membres qui choisit le statut de société de type S dès le premier jour

Les deux membres signent le formulaire fédéral 2553 et le produisent dans les 2 mois et 15 jours suivant le début de la première année d'imposition de la LLC. Dans le NJ-REG, la LLC s'inscrit comme société. Quand l'avis d'acceptation de l'IRS arrive, elle en envoie une copie avec le Shareholder Jurisdictional Consent par le système de choix du statut S de l'État. Elle produit chaque année le formulaire CBT-100S au lieu du NJ-1065 et paie au moins l'impôt minimal de 375 $, même pour une courte première année. Si un membre ne signe pas le consentement, la société doit remplir les obligations fiscales du New Jersey au nom de ce membre.

Votre situation est différente?

• Trois membres ou plus, ou un membre hors du New Jersey : les frais par propriétaire, l'impôt des non-résidents et les choix du BAIT commencent dès la première année; obtenez de l'aide pour la constitution de votre entreprise pour la mise en place et de l'aide pour la déclaration de revenus de votre entreprise pour le NJ-1065 annuel. Propriétaires à l'étranger : LLC américaine pour non-résidents.
• Deux membres ou plus : l'annexe K-1 fédérale déclare le compte de capital de chaque membre; les livres doivent donc le suivre dès le premier jour; voyez comptes de capital des associés et obtenez de l'aide en tenue de livres.
• Vous voulez le statut de société de type S : voyez société de type S dès le premier jour et choix du statut de société de type S par l'État, puis l'aide pour la constitution de votre entreprise pour mettre en place l'inscription.
• La LLC peut choisir le BAIT : comparez les États dans impôt sur les entités intermédiaires par État, puis planifiez le choix annuel avec de l'aide pour la déclaration de revenus de votre entreprise.
• Un NJ-1065 ou un formulaire fédéral 1065 a été manqué : voyez allègement de la pénalité pour déclaration tardive d'une société de personnes et obtenez de l'aide pour produire les déclarations d'entreprise tardives.
• Des rapports annuels ont été manqués : voyez frais et rapports annuels des LLC par État avant de vous rétablir.
• Vous ne savez pas si une déclaration fédérale de propriété s'applique : voyez déclaration BOI : qui doit encore la produire.
• Vous constituez hors du New Jersey : commencez par comment constituer une LLC.