Antes de assinar, confira o contrato social, o acordo entre acionistas, os direitos das ações, o valor, o custo-base e o capital integralizado (paid-up capital). Quem compra paga ao dono que vende as ações que já existem. Uma nova subscrição paga à corporação. Quem vende pode dever imposto sobre ganho de capital, e o resgate feito pela corporação pode gerar um dividendo. Doações dentro da família podem expor quem recebe a imposto não pago. O sócio que sai de uma sociedade de pessoas informa a renda que lhe foi atribuída e qualquer ganho na venda da participação.
Corporações · Sociedades de pessoas
Primeiro calcule o prejuízo no T2125, na parte que lhe foi atribuída pela sociedade de pessoas ou na T2 da corporação. O prejuízo de um autônomo ou de uma sociedade de pessoas comum que se qualifique pode compensar a renda pessoal, inclusive o salário do T4, e você paga o imposto pessoal que restar. Os prejuízos não relacionados a ganho de capital (non-capital losses) não usados geralmente podem ser levados a até três anos anteriores ou a 20 anos posteriores. A corporação paga o seu próprio imposto e fica com os seus prejuízos. Sócios limitados enfrentam limites de risco (at-risk).
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Liste cada ano de T2, cada período de GST/HST e cada obrigação da folha de pagamento em atraso. Depois, compare com as contas da corporação na CRA e com os registros. Responda de imediato a qualquer notificação ou cobrança. Refaça a contabilidade, entregue as declarações exigidas e concilie os novos lançamentos fiscais e pagamentos. Corporações residentes no Canadá ainda precisam entregar a T2 em anos inativos. Períodos de GST/HST de empresas registradas ainda exigem declaração, mesmo zerada.
Corporações
Uma nova corporação canadense escolhe o encerramento do primeiro exercício da T2 em até 53 semanas após a constituição. Escolha uma data que combine com a contabilidade e a operação. Para quase todas, 31 de dezembro é opcional. Uma mudança voluntária posterior geralmente exige aprovação da CRA por um motivo empresarial e costuma criar um exercício curto. A corporação entrega as declarações e paga o imposto devido de cada período.
Corporações
Você pode preparar e entregar a T2 da sua corporação por conta própria, com um software de impostos certificado pela CRA, se conseguir conciliar os registros financeiros, escolher os schedules exigidos e conferir a situação fiscal. Entregue em até seis meses após o fim do exercício, mas pague qualquer saldo antes. A maior parte das corporações deve entregar por via eletrônica. Uma corporação inativa ainda pode precisar da T2, e atividade em Quebec ou em Alberta pode exigir uma declaração provincial separada.
Corporações
Um residente no Canadá geralmente deve entregar o Form T1135 se o custo total dos seus bens estrangeiros, como contas, ações e imóveis de aluguel no exterior, passar de $100.000 em qualquer momento do ano. Se ele tiver pelo menos 1% de uma empresa estrangeira, e 10% junto com pessoas relacionadas, informa essa empresa no Form T1134, e não no T1135.
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Uma corporação canadense paga imposto de renda federal e provincial ou territorial. Uma corporação privada sob controle canadense (CCPC) pode pagar 9% no nível federal sobre a renda empresarial ativa qualificada dentro do seu limite de negócios. A renda que se qualifica para a redução da alíquota geral paga 15% no nível federal. Some a alíquota provincial ou territorial aplicável. A renda de investimentos e os dividendos pagos aos proprietários seguem outras regras.
Corporações
No Canadá, o autônomo (empresa individual) declara o lucro do negócio na declaração pessoal, geralmente com o Form T2125. O lucro pode gerar imposto de renda federal e provincial ou territorial, além das contribuições de autônomo ao CPP fora de Quebec, ou ao QPP e ao QPIP em Quebec. Reserve dinheiro com base no lucro projetado para o imposto de renda e as contribuições. O valor certo depende da sua renda total e da sua província.
Autônomo
Primeiro mapeie os estabelecimentos e confira as regras de registro no destino. Corporações pagam imposto onde têm estabelecimentos permanentes e, se forem vários, dividem a renda no Schedule 5. Pode ser exigido o CO-17 de Quebec ou o AT1 de Alberta. Autônomos e sócios individuais pagam imposto em nome próprio. A renda obtida fora da província onde moram no fim do ano pode exigir o T2203 e uma declaração de Quebec. A folha de pagamento segue regras separadas. O local de constituição não desloca a renda.
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Residentes fiscais do Canadá geralmente não são tributados sobre o lucro ativo retido de uma empresa fora dos EUA, mas o FAPI de uma afiliada estrangeira controlada pode ser tributável antes de ser pago. Pessoas físicas declaram os dividendos estrangeiros. Alguns empréstimos de acionista ou benefícios são tributáveis. Corporações proprietárias podem deduzir dividendos. A condição de afiliada estrangeira pode exigir o T1134, exceto no primeiro ano de residência da pessoa física. A gestão no Canadá pode afetar a residência da empresa e a entrega do T2.
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Uma declaração de imposto de renda pessoal ou de corporação entregue com atraso normalmente gera uma multa calculada sobre o imposto ainda não pago na data de vencimento da declaração. Declarações de GST/HST, recolhimentos da folha de pagamento e informes têm regras separadas. Os juros geralmente correm a partir da data de vencimento do pagamento, mesmo que a entrega seja devida depois. A CRA pode cancelar multas ou juros em circunstâncias que se enquadrem, mas o alívio é discricionário e não apaga o imposto.
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Uma corporação canadense pode ter uma personal services business (PSB) se o trabalhador ou uma pessoa relacionada for acionista especificado e, sem a corporação, o trabalhador seria empregado ou diretor do cliente. Isso exige que a corporação tenha cinco empregados em tempo integral ou menos durante todo o ano e que não receba o pagamento de uma corporação associada. A renda da PSB paga mais imposto e tem deduções limitadas.
Corporações
Leia a carta e anote a conta fiscal, os anos, os pontos questionados, os documentos pedidos e a data de resposta. Confirme que o contato é verdadeiro, reúna os registros que comprovam os valores questionados e responda pelo meio indicado pela CRA. Se precisar, peça mais prazo antes do vencimento. Uma auditoria que já abrange um item omitido pode impedir a divulgação voluntária desse item.
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Se você vende as ações da sua corporação, em geral declara um ganho de capital pessoal e pode usar a isenção vitalícia de ganhos de capital (lifetime capital gains exemption) se as ações forem elegíveis. Se a corporação vende os seus ativos, ela declara renda, depreciação recuperada e ganhos de capital; retirar o dinheiro da venda da corporação pode gerar um segundo fato gerador de imposto para o proprietário. O contrato, o histórico dos ativos e o comprador definem o resultado.
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Sim. Primeiro liste os prazos abertos de declarações, pagamentos e recolhimentos; trocar de contador não prorroga nenhum deles. O autônomo com empresa individual deve o próprio imposto, os sócios declaram a sua parte da renda e podem dever o GST/HST da sociedade de pessoas, e as corporações devem o imposto corporativo, enquanto os administradores podem responder por recolhimentos não feitos. Transfira declarações, avisos e livros contábeis; autorize as contas necessárias e depois revogue o antigo representante.
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No Canadá, primeiro confirme quem tem autoridade e qual é o valor das ações. Em geral, o falecido declara o ganho presumido na data da morte na Declaração T1 final, a menos que se aplique a transferência ao cônjuge sem tributação imediata (spouse rollover). O espólio paga imposto sobre os dividendos tributáveis pagos depois; a opção de perda do espólio pode compensar o ganho. A corporação paga o próprio imposto e apresenta suas Declarações T2. Distribuir bens antes do certificado de quitação pode tornar o inventariante pessoalmente responsável.
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Uma empresa individual (sole proprietor) declara a renda do negócio na T1 pessoal, e os sócios declaram a sua parte nas próprias declarações; algumas sociedades de pessoas também apresentam uma declaração informativa T5013. Uma corporação residente no Canadá geralmente apresenta uma T2 separada em cada ano fiscal, mesmo que esteja inativa. Quem é registrado no GST/HST apresenta a declaração de todos os períodos, inclusive os períodos sem vendas. Pagamentos também podem gerar informes de rendimentos.
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