Kanadalı İşletme İçin Sınır Ötesi Muhasebeci: Ne Zaman, Ne Yapar

Hangi faaliyetler Kanadalı işletmemin ABD vergi desteğine ihtiyaç duymasına yol açar?

Birçok Kanadalı işletmenin verecek bir ABD gelir vergisi beyannamesi yoktur. Yanıtı tek başına ABD'li müşteriler belirlemez: inceleme, geliri kimin elde ettiğini, işin nerede yapıldığını ve işletmenin ABD'de faaliyeti veya başka bir beyan nedeni olup olmadığını saptamalıdır. Anlaşma, beyannameyi değil vergiyi ortadan kaldırabilir: ABD'de ticari faaliyet yürüten yabancı bir şirket, anlaşma geliri vergiden muaf tutsa da Form 1120-F verir. Bu soruyu şu rehber yanıtlar: Kanada şirketimin ABD beyannamesi vermesi gerekir mi?

Hizmetlerde IRS, geliri genellikle müşterinin ödeme yaptığı yere göre değil, işin fiilen yapıldığı yere göre kaynaklandırır (IRS: hizmet geliri). Mallar ve diğer gelirler ayrı değerlendirme gerektirir; telif ve lisans ücretleri için ABD'li müşterilerden gelen telif ve lisans ücretleri rehberine bakın.

Bunlar sonuç değil, inceleme tetikleyicileridir. Form 1120-F talimatları ve anlaşmanın IV, V ve XXIX A maddeleri, ABD'deki iş faaliyeti, anlaşma talepleri (kimin avantajlardan yararlanabileceği dahil), stopaj durumları ve iki ülkenin farklı ele aldığı kuruluşlar üzerinden elde edilen gelir için koşulları belirler.

Bu sayfada adı geçen formlar

Eyalet satış, gelir ve franchise vergileri ayrıca kontrol edilmelidir; Kanada şirketinin bir ABD eyaletinde kaydı ve ABD'de tutulan stok için ABD'de stoku olan Kanadalı satıcılar rehberine bakın.

Her zamanki Kanadalı muhasebecim ABD tarafını hazırlayabilir mi?

Hazırlamak için evet, PTIN ile; sizi temsil etmek daha sınırlıdır. ABD şartlarını karşılayan Kanadalı bir muhasebeci ABD beyannamesi hazırlayabilir, ancak yalnızca Kanada yeterlilikleri IRS'de genel temsil hakkı vermez.

Ücretli bir ABD federal beyanname hazırlayıcısı genellikle geçerli bir hazırlayıcı vergi kimlik numarasına (PTIN) sahip olmalıdır. Şirket beyannamelerinde ücretli hazırlayıcı hazırlayıcı bölümünü imzalar ve PTIN'i yazar; yetkili bir şirket yöneticisi ise şirket adına ayrıca imzalar. IRS: PTIN şartları; Form 1120-F talimatları.

ABD'de lisanslı bir avukat veya CPA ya da IRS'ye kayıtlı vergi temsilcisi (enrolled agent), müvekkilini IRS önünde temsil etmede sınırsız hakka sahiptir. Tek başına PTIN, birinin beyanname hazırlayıp imzalamasına izin verir, sizi temsil etmesine değil. Dar istisnalar, bir şirketin kendi yöneticisinin veya tam zamanlı çalışanının onu temsil etmesine ve herhangi bir bireyin ABD dışındaki bir kişiyi veya kuruluşu, temsil ABD dışında gerçekleştiğinde temsil etmesine izin verir (31 CFR 10.7(c)). Form 2848 uygun bir temsilci gerektirir; birini atamak onun sahip olmadığı bir yeterliliği yaratmaz. IRS yeterlilik rehberi ve Sınır ötesi muhasebeciye ne zaman ihtiyaç duyarsınız geri kalanı kapsar.

İşi kabul etmeden önce her beyannameyi kimin imzalayacağını, Form 1120-F veya 8833 pozisyonlarını kimin açıklayacağını ve bir vergi idaresi soru sorarsa kimin yanıt vereceğini sorun.

Sınır ötesi muhasebeci aslında neler teslim eder?

Kanadalı bir işletme için sınır ötesi muhasebe, üzerinde anlaşılmış bir beyan planı ile bu planın gerektirdiği beyannameleri ve destekleyici çalışmayı ortaya koymalıdır. Her kuruluşu, dönemi, ülkeyi ve sorumlu kişiyi belirten yazılı bir kapsam isteyin.

T106'nın kendi beyan testi vardır; bkz. Yabancı mülk ve iştirak bildirimi. İlişkili şirketler arasındaki bedellerin belirlenmesi ve desteklenmesine ilişkin kurallar için Kanada ve ABD şirketleri arasında fiyatlandırma rehberine bakın.

Beklemek neden pahalıya mal olur?

Beklemek, ödenmemiş vergi üzerindeki faizden fazlasına mal olabilir: bazı bildirim ihlalleri vergi borcundan bağımsız cezalar taşır ve geç verilen beyannameler indirimleri riske sokabilir.

Kaynaklar: 26 CFR 1.882-4, 26 CFR 1.874-1, Form 5472 cezaları, Form 8833, Form 5471 cezaları, CRA yabancı bildirim cezaları ve T106 beyan süresi.

Yabancı bir şirket için 18 ay sınırı yasal son tarihten başlar: ABD'de ofisi veya iş yeri varsa yıl sonundan sonraki dördüncü ayın 15'i, yoksa yıl sonundan sonraki altıncı ayın 15'i; olağan beyan süresini uzatmaz. Her iki beyanname için de, önceki gerekli beyanname verilmemişse, niteliğe uygun bir IRS bildirimi bu süreyi kısaltabilir. Muafiyetler ve koruyucu beyannameler olgulara bağlıdır; bkz. Kanada şirketinin verilmemiş ABD beyannamelerini tamamlama. Kaçırılan iştirak bildirimlerinin kendi T1134 telafi rehberi vardır.

Kanadalı bir işletme için sınır ötesi muhasebeci ne kadar ücret alır?

İyi bir teklif, “sınır ötesi muhasebeci” etiketini fiyatlamak yerine dahil olan işi belirtir. Ücret kabul edilen kapsama bağlı olduğundan burada bir ücret verilmez. ABD'de satışı ve ABD'de bağlı şirketi olan bir Kanada şirketinin, her kuruluşun yükümlülüklerini ve aralarındaki koordinasyonu kapsayan bir teklife ihtiyacı vardır.

Bordro, ABD eyalet satış vergisi, Kanada eyaleti beyanları, süre uzatımları ve ödeme talimatlarının dahil olup olmadığını veya başka birine verilip verilmediğini sorun. İnceleme gerekli bir beyanname daha bulursa teklifin ne olacağını teyit edin. Tanımlı bir iş için sınır ötesi vergi hizmetlerimize bakın.

Hangi durumları kendim yürütebilirim?

İşin tamamı Kanada'da yapılan ve ABD'de kuruluşu, faaliyeti veya başka bir beyan nedeni olmayan Kanadalı bir işletmenin, olağan Kanada bildirimleri ve uygun müşteri belgeleri dışında bir şeye ihtiyacı olmayabilir. Sahip yine de bu olguları ortaya koymalı ve geçerli eyalet yükümlülüklerini kontrol etmelidir.

Kayıtları toplamayı, defterleri mutabık tutmayı ve bir takvim tutmayı kendiniz yapabilirsiniz. Yanıt bir anlaşma talebine, ABD kuruluşunun sınıflandırmasına, ilişkili şirket ödemelerine, eksik yıllara veya tartışmalı stopaja bağlı olduğunda beyan incelemesi daha yararlı olur.

Sahiplerin sıklıkla kendilerinin üstlendiği işler için rehberler: ABD doları satışları ve pazaryeri ödemeleri, ABD'li müşterilere GST/HST uygulama ve Şirket beyannamenizi verme.

İlk görüşmeden önce neleri hazırlamalıyım?

İşletmenin hukuki yapısını, ABD'deki faaliyetlerini ve beyan geçmişini gösteren kayıtları getirin. Defterler eksik olsa bile bildirimleri ve verilmemiş beyannameleri ekleyin.

• Sahiplik: kuruluşları ve sahipleri gösteren bir şema, mukimlik ve ABD vatandaşlığı durumu, şirket veya LLC kuruluş belgeleri ve sınıflandırma seçimleri.
• Geçmiş beyanlar: Kanada T2'leri veya serbest çalışma beyannameleri, ABD beyannameleri ve çizelgeleri, T1134 ve T106 raporları, tarhiyatlar ve beyan onayları.
• Kimlik numaraları: EIN onay yazısı, Kanada işletme numarası ve program hesapları ile eyalet kayıtları.
• Defterler: mizanlar, mali tablolar, banka mutabakatları, para birimi kayıtları ve ilişkili şirketler arasındaki bakiyeler.
• Eyaletlere göre ABD faaliyetleri: personelin ve yüklenicilerin bulunduğu yerler, ofis ve depo düzenlemeleri, stok, seyahat tarihleri, hizmetlerin nerede verildiği ve sözleşmeleri kimin müzakere ettiği veya imzaladığı.
• Ödemeler: W-8 formları, Form 1042-S'ler, stopaj kayıtları, vergi ödemeleri, şirketler arası sözleşmeler, faturalar, krediler, sermaye katkıları ve dağıtımlar.
• Son tarihler: vergi yılı sonları, süre uzatımı onayları ve tüm IRS, CRA veya eyalet yazışmaları.

Hazırlayıcıya nelerin eksik olduğunu söyleyin. Bir beyan pozisyonu veya teklif kesinleşmeden önce hangi belirsizliğin çözülmesi gerektiğini sorun.

Muhasebeciyi nasıl yetkilendirir ve iki ülkenin beyannamelerini nasıl koordine ederim?

IRS ve CRA temsili ayrı yetkilendirmeler gerektirir. Sözleşme ayrıca, her iki beyanname kesinleşmeden önce ülkelerin vergi uygulamasını kimin uzlaştıracağını belirtmelidir.

Form 2848 temsile izin verir; Form 8821 ise temsil yetkisi olmadan bilgiye erişime izin verir. Form 2848 talimatları, tüm vergilere veya yıllara genel bir atıf yerine belirli konuları ve dönemleri ister. Bir form tek bir mükellefi adlandırır; bu nedenle Kanadalı ana şirket ile ABD'deki bağlı şirket ayrı formlar imzalar.

CRA işletme erişimi için temsilciyi My Business Account üzerinden ekleyin veya gerektiğinde gönderilmiş bir talebi teyit edin. Gerekli kapsamı ve erişim düzeyini seçin; çalışma sahibin beyannamesini de içeriyorsa kişisel hesap yetkilendirmesi de ayarlanmalıdır. Québec'te veya Alberta'da bulunan bir şirket ayrıca ayrı bir eyalet beyannamesi verir (CRA: T2 beyannamesi); bu yüzden o eyaletin kendi yetkilendirme sürecini de kontrol edin (Alberta). CRA: Yetkilendirmeye genel bakış, yetkilendirme adımları ve erişim düzeyleri.

İki ülkenin vergi hesaplarını birlikte hazırlayın ve kimin önce kesinleştireceğini ve hazırlayıcılar arasında hangi rakamların geçeceğini yazılı olarak kararlaştırın; örneğin Kanada yabancı vergi kredisinin arkasındaki ABD geliri ve ödenen vergi. ABD'deki bağlı şirketin vergisi kendiliğinden Kanadalı ana şirketin kredisi olmaz ve yabancı bir iştirakten elde edilen gelir farklı kurallar kapsamında hafifletme gerektirebilir. CRA: Yabancı vergi kredisi folyosu, paragraf 1.28 ve 1.32–1.45. Kredinin kendisi Şirket beyannamenizde ABD vergisini talep etme rehberinde ele alınır.

Muhasebe sorumlum ve muhasebecilerim işi nasıl paylaşır?

Her kuruluş için üzerinde anlaşılmış tek bir defter seti tutun ve her vergi çıktısını adı belirli bir role atayın. Koordinasyonu biri üstleniyorsa sınır ötesi çalışma mevcut Kanadalı muhasebecinizle birlikte yürüyebilir.

Son düzeltmeleri kimin defterlere geri göndereceğine ve her iki hazırlayıcının da aynı olguları kullandığını kimin kontrol edeceğine karar verin. İki defterli yapı Kanadalı bir şirketin ve ABD şirketinin defterleri rehberinde anlatılır. Hizmet sağlayıcı değiştirmek için Muhasebeci değiştirme rehberine bakın.

Örnek

Yalnızca örnek amaçlıdır; tüm tutarlar ABD dolarıdır ve vergi ya da ücret hesaplanmaz.

Kanadalı bir danışmanlık şirketi, çalışanları tüm işi Kanada'da yaparken ABD'li müşterilere US$200.000 fatura eder. ABD'de kuruluşu, ofisi, çalışanı veya seyahati yoktur. Bu varsayılan olgularda müşterinin konumu tek başına ABD gelir vergisi beyan yükümlülüğü doğurmaz; ödeme belgeleri ve eyalet kuralları yine de kontrol edilmelidir.

Şirket daha sonra bir ABD şirketi kurar, ona US$50.000 sermaye koyar ve yeni şirket bir ABD çalışanı işe alır. Kanadalı ve ABD'li şirketler birbirlerine hizmet faturası kesmeye başlar. İnceleme artık bağlı şirketin beyannamesini, ilişkili taraf bildirimlerini, istihdam vergilerini, Kanada'daki iştirak bildirimlerini ve şirketler arası ödemelerin işlemini kapsar. Kanadalı ana şirketin ABD beyan pozisyonu ise ayrıca değerlendirilmelidir.

Teklif bu çıktıları belirtmeli ve her biri için sorumluluğu atamalıdır. Bağlı şirketin ödediği vergi bağlı şirkete aittir. Bunun herhangi bir kısmının ana şirketin Kanada yabancı vergi kredisine ulaşıp ulaşmadığı, kimin ödediğine, hangi gelirle ilgili olduğuna ve hangi hafifletme kurallarının geçerli olduğuna bağlıdır.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Şirket değil, şahıs işletmesi sahibi veya serbest çalışansınız: şirket formları geçerli olmayabilir; bkz. ABD'li müşterileri olan Kanadalı serbest çalışanlar.
• Henüz bir ABD yapısı seçmediniz: beyan sonuçlarını Kanadalı şirketin ABD'ye açılması rehberinde karşılaştırın.
• Kanada şirketinizin ABD'de faaliyeti var ama bağlı şirketi yok: bkz. Kanada şirketinin ABD beyan yükümlülükleri.
• Şirketin ABD beyannamelerini vermediniz: Kanada şirketinin verilmemiş ABD beyannameleri rehberini kullanın.
• ABD şirketi için T1134'ü vermediniz: Verilmemiş yabancı iştirak bildirimi rehberini kullanın.
• Bir ABD LLC'sine sahipsiniz: bkz. ABD LLC'sinin Kanadalı sahibi: beyanlar.
• Bir sahip ABD vatandaşı veya green card sahibi: bkz. Kanada şirketlerinin ABD'li sahipleri.
• Sorunuz kişisel beyannameleriniz veya ABD vatandaşlığınızla ilgili: bkz. Kişisel sınır ötesi muhasebeci kararları.
• ABD depolarında stok tutuyorsunuz: bkz. ABD'de stoku olan Kanadalı satıcılar.
• Durumu inceleyecek ve iki ülkeyi koordine edecek birine ihtiyacınız var: sınır ötesi vergi hizmetlerimizi kullanın ve yukarıda listelenen sahiplik şemasını, faaliyet kayıtlarını, beyannameleri ve bildirimleri hazırlayın.